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企業(yè)內(nèi)部控制流程資金1.1資金與授權(quán)批準(zhǔn)控制1.1資金支付業(yè)務(wù)流程.資金支付業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險控制圖資金支付業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部經(jīng)理 財務(wù)部 相關(guān)部門如果資金使用違反國家法律、法規(guī),企業(yè)可能會遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失開始1D1D2審核審核D32擬定資金支付業(yè)務(wù)管理制度4明確資金

:支付要求如果資金未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批,可能會產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為,從而使企業(yè)遭受損失審核核實“資金支付申請單”填寫“資金支付申請單”支付資金如果資金記錄不準(zhǔn)確、不完整,可能會造成賬實不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失真;如果有關(guān)單據(jù)遺失、變造、偽造、非法使用等,會導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失資料存檔結(jié)束相關(guān)部門按要求使用資金如果資金使用違反國家法律、法規(guī),企業(yè)可能會遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失開始1D1D2審核審核D32擬定資金支付業(yè)務(wù)管理制度4明確資金

:支付要求如果資金未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批,可能會產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為,從而使企業(yè)遭受損失審核核實“資金支付申請單”填寫“資金支付申請單”支付資金如果資金記錄不準(zhǔn)確、不完整,可能會造成賬實不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失真;如果有關(guān)單據(jù)遺失、變造、偽造、非法使用等,會導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失資料存檔結(jié)束相關(guān)部門按要求使用資金.資金支付業(yè)務(wù)流程控制表資金支付業(yè)務(wù)流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明1.企業(yè)財務(wù)部要根據(jù)國家法律、法規(guī)并結(jié)合自身情況,擬定資金支付業(yè)務(wù)管理制度D12.財務(wù)部根據(jù)資金支付業(yè)務(wù)管理制度的相關(guān)規(guī)定,進一步提出資金支付的相關(guān)要求階段3.財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)其自身審批權(quán)限審批相應(yīng)的額度,審批額度超出自身審批權(quán)限的,需控要由財務(wù)總監(jiān)審批制 D24.財務(wù)總監(jiān)根據(jù)其自身的審批權(quán)限審批相應(yīng)的額度,超出自身審批權(quán)限的,需要由總經(jīng)理審批5.審批人簽署“資金支付申請單”后,資金專員要核實申請單是否符合企業(yè)的相關(guān)規(guī)定

D3.通過資金專員審核之后,根據(jù)“資金支付申請單”上批準(zhǔn)的額度,出納支付資金給申請部門.資金申請部門按照要求使用資金相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范參照規(guī)范了資金支付業(yè)務(wù)管理制度了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》了《企業(yè)會計準(zhǔn)則一基本準(zhǔn)則》了《內(nèi)部會計控制規(guī)范一貨幣資金(試行)》文件資料了“資金支付申請單”責(zé)任部門及責(zé)任人了財務(wù)部、相關(guān)部門了總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理、資金專員1.2資金授權(quán)審批流程.資金授權(quán)審批流程與風(fēng)險控制圖資金授權(quán)審批流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部經(jīng)理 財務(wù)部 相關(guān)部門

開始D1D2審核審批審核審核如果資金使用違反國家法律、法規(guī),企業(yè)可能會遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失核實“資金需求申請單”明確資金?需求計劃要求匯總資金上需求計劃:1擬定資金授權(quán)審批制度一如果資金未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批,可能會產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為,從而使企業(yè)遭受損失如果職責(zé)分工不明確、機構(gòu)設(shè)置和人員配備不合理或有關(guān)單據(jù)遺失、變造、偽造、非法使用等,會導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失D3除傳達資金需求計劃U2擬訂本部門資金需求計劃_填寫“資金

需求申請單”開始D1D2審核審批審核審核如果資金使用違反國家法律、法規(guī),企業(yè)可能會遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失核實“資金需求申請單”明確資金?需求計劃要求匯總資金上需求計劃:1擬定資金授權(quán)審批制度一如果資金未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批,可能會產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為,從而使企業(yè)遭受損失如果職責(zé)分工不明確、機構(gòu)設(shè)置和人員配備不合理或有關(guān)單據(jù)遺失、變造、偽造、非法使用等,會導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失D3除傳達資金需求計劃U2擬訂本部門資金需求計劃_填寫“資金

需求申請單”支付資金按要求使用資金資料存檔結(jié)束.資金授權(quán)審批流程控制表資金授權(quán)審批流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明D11.企業(yè)財務(wù)部要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)范并結(jié)合自身情況,擬定資金授權(quán)審批制度階段2.企業(yè)各部門制訂出本部門的階段性(1年、半年、季度)資金需求計劃并上報財務(wù)部門控審核制 D23.財務(wù)部匯總各部門上報的資金需求計劃,并上報財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核,由總經(jīng)理審批4.相關(guān)部門申請資金的額度超過財務(wù)部經(jīng)理審批權(quán)限的,需要由財務(wù)總監(jiān)審批

5.相關(guān)部門申請資金的額度超過財務(wù)總監(jiān)審批權(quán)限的,需要由總經(jīng)理審批D36.根據(jù)“資金需求申請單”批準(zhǔn)的額度,出納支付資金給申請部門相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范了資金授權(quán)審批制度參照規(guī)范了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》了《企業(yè)會計準(zhǔn)則一基本準(zhǔn)則》了《內(nèi)部會計控制規(guī)范一貨幣資金(試行)》文件資料了“資金需求計劃”了“資金需求申請單”責(zé)任部門及責(zé)任人了財務(wù)部、相關(guān)部門了總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理1.2現(xiàn)金和銀行存款控制2.1借出款項審批流程.借出款項審批流程與風(fēng)險控制圖借出款項審批流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)部相關(guān)部門/個人

借出款項審批流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D1.借款人按照規(guī)定填寫“現(xiàn)金借款單”,并簽名、蓋章.借款人所在部門負(fù)責(zé)人在借款單上簽署意見,并簽名、蓋章.財務(wù)部經(jīng)理在其審批額度內(nèi)審批,借款數(shù)額在 元內(nèi),財務(wù)部經(jīng)理具有審批權(quán)限.財務(wù)總監(jiān)在其審批額度內(nèi)審批,借款數(shù)額在 元? 元,財務(wù)總監(jiān)具有審批權(quán)限.總經(jīng)理在其審批額度內(nèi)審批,借款數(shù)額在 元以上 元以內(nèi)的,總經(jīng)理具有審批權(quán)限D(zhuǎn)26.借款人應(yīng)根據(jù)簽字手續(xù)齊全的“現(xiàn)金借款單”到財務(wù)部辦理借款,經(jīng)審核人員審核后交由出納支付現(xiàn)金相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范了資金支付業(yè)務(wù)管理制度參照規(guī)范了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》了《企業(yè)會計準(zhǔn)則一基本準(zhǔn)則》

了《內(nèi)部會計控制規(guī)范一貨幣資金(試行)》文件資料了“現(xiàn)金借款單”責(zé)任部門及責(zé)任人了財務(wù)部、相關(guān)部門了總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理、出納、相關(guān)部門借款申請人、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人1.2.2銀行賬戶核對流程.銀行賬戶核對流程與風(fēng)險控制圖銀行賬戶核對流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段財務(wù)總監(jiān)出納會計稽核員財務(wù)部經(jīng)理相關(guān)部門審批/七(開始)1申請開戶D1D2如果銀行賬戶的開立不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)要求,可能會導(dǎo)致企業(yè)受到處罰D3審核及資金損失審核填制結(jié)算憑證辦理結(jié)算業(yè)務(wù)編制記賬憑證如果資金記錄不準(zhǔn)確或不完整,從而造成賬實不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失真審核登記銀行存款日記.賬:登記相關(guān)*明細(xì)賬和總賬與銀行簽

訂《XX結(jié)

算協(xié)議》取得原始憑證定期核對:

銀行存款:

日記賬、明:

細(xì)賬、總分:類賬及對:―賬單定期核對:

銀行存款:

日記賬、明:

細(xì)賬、總分:類賬及對:―賬單aJ:ZJT4k編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”如果不按相關(guān)規(guī)定進行銀行賬戶的核對,會導(dǎo)致相關(guān)賬目核對程序混亂調(diào)整未達賬項結(jié)束.銀行賬戶核對流程控制表銀行賬戶核對流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D11.由財務(wù)總監(jiān)授權(quán)財務(wù)部經(jīng)理與銀行簽訂《XX結(jié)算協(xié)議》D22.會計根據(jù)收付憑證登記相關(guān)明細(xì)賬;總會計登記總分類賬銀行存款科目,并在記賬憑證上簽章D3.稽核員應(yīng)定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,并應(yīng)簽字蓋章.稽核員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,并調(diào)整未達賬項

5.財務(wù)部經(jīng)理指派對賬人員以外的其他人員進行審核,確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否

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