企業(yè)內(nèi)部控制流程-資金【含四條流程】

企業(yè)內(nèi)部控制流程資金1.1資金與授權(quán)批準(zhǔn)控制1.1資金支付業(yè)務(wù)流程.資金支付業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖資金支付業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 相關(guān)部門(mén)如果資金使用違反國(guó)家法律、法規(guī)，企業(yè)可能會(huì)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失開(kāi)始1D1D2審核審核D32擬定資金支付業(yè)務(wù)管理制度4明確資金

：支付要求如果資金未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失審核核實(shí)“資金支付申請(qǐng)單”填寫(xiě)“資金支付申請(qǐng)單”支付資金如果資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能會(huì)造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真；如果有關(guān)單據(jù)遺失、變?cè)臁卧?、非法使用等，?huì)導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失資料存檔結(jié)束相關(guān)部門(mén)按要求使用資金如果資金使用違反國(guó)家法律、法規(guī)，企業(yè)可能會(huì)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失開(kāi)始1D1D2審核審核D32擬定資金支付業(yè)務(wù)管理制度4明確資金

：支付要求如果資金未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失審核核實(shí)“資金支付申請(qǐng)單”填寫(xiě)“資金支付申請(qǐng)單”支付資金如果資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能會(huì)造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真；如果有關(guān)單據(jù)遺失、變?cè)?、偽造、非法使用等，?huì)導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失資料存檔結(jié)束相關(guān)部門(mén)按要求使用資金.資金支付業(yè)務(wù)流程控制表資金支付業(yè)務(wù)流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明1.企業(yè)財(cái)務(wù)部要根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)并結(jié)合自身情況，擬定資金支付業(yè)務(wù)管理制度D12.財(cái)務(wù)部根據(jù)資金支付業(yè)務(wù)管理制度的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步提出資金支付的相關(guān)要求階段3.財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)其自身審批權(quán)限審批相應(yīng)的額度，審批額度超出自身審批權(quán)限的，需控要由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批制 D24.財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)其自身的審批權(quán)限審批相應(yīng)的額度，超出自身審批權(quán)限的，需要由總經(jīng)理審批5.審批人簽署“資金支付申請(qǐng)單”后，資金專員要核實(shí)申請(qǐng)單是否符合企業(yè)的相關(guān)規(guī)定

D3.通過(guò)資金專員審核之后，根據(jù)“資金支付申請(qǐng)單”上批準(zhǔn)的額度，出納支付資金給申請(qǐng)部門(mén).資金申請(qǐng)部門(mén)按照要求使用資金相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范參照規(guī)范了資金支付業(yè)務(wù)管理制度了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一基本準(zhǔn)則》了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一貨幣資金（試行）》文件資料了“資金支付申請(qǐng)單”責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人了財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門(mén)了總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金專員1.2資金授權(quán)審批流程.資金授權(quán)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖資金授權(quán)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 相關(guān)部門(mén)

開(kāi)始D1D2審核審批審核審核如果資金使用違反國(guó)家法律、法規(guī)，企業(yè)可能會(huì)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失核實(shí)“資金需求申請(qǐng)單”明確資金?需求計(jì)劃要求匯總資金上需求計(jì)劃：1擬定資金授權(quán)審批制度一如果資金未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失如果職責(zé)分工不明確、機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備不合理或有關(guān)單據(jù)遺失、變?cè)?、偽造、非法使用等，?huì)導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失D3除傳達(dá)資金需求計(jì)劃U2擬訂本部門(mén)資金需求計(jì)劃_填寫(xiě)“資金

需求申請(qǐng)單”開(kāi)始D1D2審核審批審核審核如果資金使用違反國(guó)家法律、法規(guī)，企業(yè)可能會(huì)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失核實(shí)“資金需求申請(qǐng)單”明確資金?需求計(jì)劃要求匯總資金上需求計(jì)劃：1擬定資金授權(quán)審批制度一如果資金未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失如果職責(zé)分工不明確、機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備不合理或有關(guān)單據(jù)遺失、變?cè)臁卧?、非法使用等，?huì)導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失D3除傳達(dá)資金需求計(jì)劃U2擬訂本部門(mén)資金需求計(jì)劃_填寫(xiě)“資金

需求申請(qǐng)單”支付資金按要求使用資金資料存檔結(jié)束.資金授權(quán)審批流程控制表資金授權(quán)審批流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明D11.企業(yè)財(cái)務(wù)部要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)范并結(jié)合自身情況，擬定資金授權(quán)審批制度階段2.企業(yè)各部門(mén)制訂出本部門(mén)的階段性（1年、半年、季度）資金需求計(jì)劃并上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)控審核制 D23.財(cái)務(wù)部匯總各部門(mén)上報(bào)的資金需求計(jì)劃，并上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，由總經(jīng)理審批4.相關(guān)部門(mén)申請(qǐng)資金的額度超過(guò)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批權(quán)限的，需要由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批

5.相關(guān)部門(mén)申請(qǐng)資金的額度超過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批權(quán)限的，需要由總經(jīng)理審批D36.根據(jù)“資金需求申請(qǐng)單”批準(zhǔn)的額度，出納支付資金給申請(qǐng)部門(mén)相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范了資金授權(quán)審批制度參照規(guī)范了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一基本準(zhǔn)則》了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一貨幣資金（試行）》文件資料了“資金需求計(jì)劃”了“資金需求申請(qǐng)單”責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人了財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門(mén)了總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理1.2現(xiàn)金和銀行存款控制2.1借出款項(xiàng)審批流程.借出款項(xiàng)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖借出款項(xiàng)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部相關(guān)部門(mén)/個(gè)人

借出款項(xiàng)審批流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D1.借款人按照規(guī)定填寫(xiě)“現(xiàn)金借款單”，并簽名、蓋章.借款人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人在借款單上簽署意見(jiàn)，并簽名、蓋章.財(cái)務(wù)部經(jīng)理在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在 元內(nèi)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理具有審批權(quán)限.財(cái)務(wù)總監(jiān)在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在 元? 元，財(cái)務(wù)總監(jiān)具有審批權(quán)限.總經(jīng)理在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在 元以上 元以內(nèi)的，總經(jīng)理具有審批權(quán)限D(zhuǎn)26.借款人應(yīng)根據(jù)簽字手續(xù)齊全的“現(xiàn)金借款單”到財(cái)務(wù)部辦理借款，經(jīng)審核人員審核后交由出納支付現(xiàn)金相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范了資金支付業(yè)務(wù)管理制度參照規(guī)范了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一基本準(zhǔn)則》

了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一貨幣資金（試行）》文件資料了“現(xiàn)金借款單”責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人了財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門(mén)了總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納、相關(guān)部門(mén)借款申請(qǐng)人、相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人1.2.2銀行賬戶核對(duì)流程.銀行賬戶核對(duì)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖銀行賬戶核對(duì)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段財(cái)務(wù)總監(jiān)出納會(huì)計(jì)稽核員財(cái)務(wù)部經(jīng)理相關(guān)部門(mén)審批/七（開(kāi)始）1申請(qǐng)開(kāi)戶D1D2如果銀行賬戶的開(kāi)立不符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)要求，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)受到處罰D3審核及資金損失審核填制結(jié)算憑證辦理結(jié)算業(yè)務(wù)編制記賬憑證如果資金記錄不準(zhǔn)確或不完整，從而造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真審核登記銀行存款日記.賬:登記相關(guān)*明細(xì)賬和總賬與銀行簽

訂《XX結(jié)

算協(xié)議》取得原始憑證定期核對(duì):

銀行存款:

日記賬、明:

細(xì)賬、總分:類賬及對(duì):―賬單定期核對(duì):

銀行存款:

日記賬、明:

細(xì)賬、總分:類賬及對(duì):―賬單aJ:ZJT4k編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”如果不按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行銀行賬戶的核對(duì)，會(huì)導(dǎo)致相關(guān)賬目核對(duì)程序混亂調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)結(jié)束.銀行賬戶核對(duì)流程控制表銀行賬戶核對(duì)流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11.由財(cái)務(wù)總監(jiān)授權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理與銀行簽訂《XX結(jié)算協(xié)議》D22.會(huì)計(jì)根據(jù)收付憑證登記相關(guān)明細(xì)賬；總會(huì)計(jì)登記總分類賬銀行存款科目，并在記賬憑證上簽章D3.稽核員應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，并應(yīng)簽字蓋章.稽核員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)

5.財(cái)務(wù)部經(jīng)理指派對(duì)賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否