2023年財務報表分析平時作業(yè)

簡答.不同的報表使用者在會計報表的分析中側(cè)重點相同嗎，為什么？答:不同的報表使用者在會計報表分析中側(cè)重點不相同。由于財務報表分析是由不同的使用者進行的，他們各自有不同的分析重點，也有共同的規(guī)定。從公司總體來看，財務報表分析的基本內(nèi)容，重要涉及以下三個方面：1、分析公司的償債能力，分析公司權益的結(jié)構，估量對債務資金的運用限度。2、評價公司資產(chǎn)的營運能力，分析公司資產(chǎn)的分布情況和周轉(zhuǎn)使用情況。3、評價公司的賺錢能力，分析公司利潤目的的完畢情況和不同年度賺錢水平的變動情況。.簡述資產(chǎn)負債表的作用和局限性。答：資產(chǎn)負債表的作用：1、反映公司資產(chǎn)的構成及其狀況，分析公司在某一日期所擁有的經(jīng)濟資源及其分布情況。2、可以反映公司某一口期的負債總額及其結(jié)構，分析公司目前與未來需要支付的債務數(shù)額。.可以反映公司所有者權益的情況，了解公司現(xiàn)有投資者在公司投資總額中所占的份額資產(chǎn)負債表的局限性：（1）資產(chǎn)負債表是以歷史成本為報告基礎的,它不反映資產(chǎn)、負債和所有者權益的現(xiàn)行市場價值。（2）貨幣計量是會計的一大特點，會計信息重要是能用貨幣表述的信息，因此，資產(chǎn)負債表難免漏掉許多無法用貨幣計量的重要經(jīng)濟資源和義務的信息。（3）資產(chǎn)負債表的信息包含了許多估計數(shù).（4）理解資產(chǎn)負債表的涵義必須依靠報表閱讀者的判斷。3.如何判斷公司利潤的質(zhì)量?答:利潤質(zhì)量是指公司利潤的形成過程以及利潤結(jié)果的合規(guī)性、效益性及公允性。4鈔票流量表的結(jié)構是如何的?主表和補充資料都反映經(jīng)營活動鈔票流量有何側(cè)重？答：1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的鈔票流量.投資活動產(chǎn)生的鈔票流量.籌資活動產(chǎn)生的鈔票流量主表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的鈔票流量凈額與附表補充資料中經(jīng)營活動產(chǎn)生的鈔票流量凈額是相等的。你這個例子不具體，所以按你所說計算出來的鈔票流量凈額是不相等，那就不對。按照理論來講，你們公司應當會有存貨的增減變化情況，這個是需要考慮的.用流動比率分析流動性有什么局限性？答:流動比率（cur「entratio,CR）是流動資產(chǎn)對流動負債的比率，用來衡量公司流動資產(chǎn)在短期債務到期以前，可以變?yōu)殁n票用于償還負債的能力。局限性：無法評估未來資金流量;未反映公司資金融通狀況;應收賬款的偏差性;存貨價值擬定的不穩(wěn)定性;粉飾效應.你如何理解負債融資帶來的財務杠桿效應？答:財務杠桿是籌資管理中一個工具。即負債與資產(chǎn)的對比關系（即資產(chǎn)負債率）、負債與所有者權益的對比關系、或長期負債與所有者權益的對比關系。在公司過高的杠桿比率的條件下，公司在財務上將面臨著以下壓力：一是不能正常償還到期債務的本金和利息。二是在公司發(fā)生虧損的時候,也許會由于所有者權益的比重相對較小而使公司債權人的利益受到侵害。三是受此影響，公司從潛在的債權人那里獲得新的資金的難度會大大提高。.簡述杜邦分析法的原理和意義。答：杜邦分析法（DuPontAnalysis）是運用幾種重要的財務比率之間的關系來綜合地分析公司的財務狀況。具體來說，它是一種用來評價公司贏利能力和股東權益回報水平，從財務角度評價公司績效的一種經(jīng)典方法。其基本思想是將公司凈資產(chǎn)收益率逐級分解為多項財務比率乘積，這樣有助于進一步分析比較公司經(jīng)營業(yè)績。由于這種分析方法最早由美國杜邦公司使用，故名杜邦分析法。意義：采用這一方法，可使財務比率分析的層次更清楚、條理更突出，為報表分析者全面仔細地了解公司的經(jīng)營和賺錢狀況提供方便。杜邦分析法有助于公司管理層更加清楚地看到權益基本收益率的決定因素，以及銷售凈利潤與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、債務比率之間的互相關聯(lián)關系，給管理層提供了一張明晰的考察公司資產(chǎn)管理效率和是否最大化股東投資回報的路線圖。一、計算及分析8、A公司2023年部分財務資料如下(單位:萬元):項目2023年末2023年初流動資產(chǎn)90000100000流動負債5000060000銷售凈額240000產(chǎn)品銷售成本180000存貨3000024000應收賬款2800020230預付費用60003000規(guī)定:計算2023年的下列指標:(1)流動比率；(2)保守速動比率；(3)應收賬款周轉(zhuǎn)率；(4)存貨周轉(zhuǎn)率。(5)營業(yè)周期(一年按360天計算);(6)營運資金；(7)銷售毛利率；(8)銷售成本率。解：(1)流動比率=900()0/50()0()*100%=1.8(2)(3)應收賬款周轉(zhuǎn)率=240000/(28000+20230)/2=240000/24000=10(4)平均存貨余額=(30000+24000)/2=27000存貨周轉(zhuǎn)率=180000/27000=6.7(5)營業(yè)周期=360/6,7=53.7(6)營運資金=流動資產(chǎn)-流動負責=90000-50000=40000(7)銷售毛利率=(銷售凈收入-產(chǎn)品成本)/銷售凈收入*100%=(24)/240000*100%;0.25*100%=25%(8)銷售成本率=銷售成本/銷售收入凈額x100%=180000/240000*100%=0.75*100%=75%9、資料:下面是A公司籌資活動鈔票流入構成表：A公司籌資活動鈔票流入構成表單位：萬元規(guī)定：(1)編制A公司鈔票流入結(jié)構分析表;項目2023年2023年籌資活動產(chǎn)生的鈔票流入：吸取權益性投資所收到的鈔票09600發(fā)行債券所收到的鈔票17000借款所收到的鈔票460670收到的其他與籌資活動有關的鈔票760鈔票流入小計223610270(2)分析并判斷公司資產(chǎn)負債率的變化及籌資風險變化。0、假設某公司生產(chǎn)的甲產(chǎn)品有關材料消耗的計劃和實際資料如卜.：_~

產(chǎn)量件200210單位產(chǎn)品材料消耗量公斤4036材料單價元1012材料消耗總額元8000090720規(guī)定：運用連環(huán)替代法分析材料消耗總額的差異因素。11、資料：A公司可比產(chǎn)品生產(chǎn)成本如下：2023年度單位：萬元又假定A公司本年所有可比產(chǎn)品成本計劃減少額為19000萬元，計劃減少率為2.8%。本年總成本按上年實際平均單位成本計算525595按本年計劃單位成本計算521900本年實際520925規(guī)定:分析此公司可比產(chǎn)品成本減少計劃的執(zhí)行情況，并分別測定產(chǎn)量、品種結(jié)構和產(chǎn)品單位成本三因素變動各自對成本減少計劃執(zhí)行結(jié)果的影響限度。12、資料:已知某公司2023年、2023年有關資料如下表:項目2023年2023年銷售收入280350其中:賒銷凈額7680所有成本235288其中：銷售成本108120管理費用8798財務費用2955銷售費用1115利潤總額4562所得稅1521稅后凈利3041資產(chǎn)總額（平均）128198其中：固定資產(chǎn)（平均）5978鈔票（平均）2139應收賬款（平均）814存貨（平均）4067負債總額（平均）5588規(guī)定：運用杜邦財務分析體系對該公司的股東權益報酬率及其增減變動因素進行分析。13、某公司2023年度簡化的資產(chǎn)負債表如卜.：資產(chǎn)負債表2023年2023年13月31H單位：萬元資產(chǎn)負債及所有者權益貨幣資金50應付賬款100應收賬款長期負債存貨股本100固定資產(chǎn)留存收益100資產(chǎn)合計負債及所有者權益其他有關財務指標如下：(1)長期負債與所有者權益之比:0.5(2)銷售毛利率：10%(3)存貨周轉(zhuǎn)率(存貨按年末數(shù)計算)：9次(4)平均收現(xiàn)期(應收賬款按年末數(shù)計算，一年按36()天計算)：18天(5)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(總資產(chǎn)按年末數(shù)計算)：2.5次規(guī)定：運用上述資料，填充該公司資產(chǎn)負債表的空白部分(列出計算環(huán)節(jié))。14、A股份有限公司2023年財務報告如下：表1資產(chǎn)負債表單位：A股份有限公司2023年12月31日單位:萬元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負債及權益年初數(shù)年末數(shù)

流動資產(chǎn)：貨幣資金340490流動負債：短期借款400420短期投資3080應付票據(jù)5070應收票據(jù)2015應付賬款264355應收賬款643.68預收賬款2010預付賬款53.1應付工資0.80.6應收補貼款2214應付福利費其他應收款應付股利存貨13.54.9應交稅金6050待攤費用580690其他應交款5.26.4其他流動資231其他應付款1518產(chǎn)382預提費用58其他流動負8062流動資產(chǎn)合計119債900100071080流動負債合計長期投資：長期負債：500550長期投資長期借款320420固定資產(chǎn)：110180應付債券104100固定資產(chǎn)原值長期應付款減：累計折舊24029其他長期負9241070固定資產(chǎn)凈值000債18242070固定資產(chǎn)清理600750長期負債合計在建工程1215負債合計15001500固定資產(chǎn)合計8000股東權益：132240無形資產(chǎn)：股本219459無形資產(chǎn)150150資本公積85158遞延資產(chǎn)1952300盈余公積125231遞延稅款0其中：公益金1976243032未分派利潤208股東權益合計10資產(chǎn)總計380450負債及權益總計3800450000附注：其中應收賬款壞賬準備年初6.5萬元，年末6.9萬元；其他流動資產(chǎn)中含待解決流動資產(chǎn)損失年初8萬元，年末2萬元，1年內(nèi)到期的長期債券投資年初30萬元，年末為零;其他流動負債中含1年內(nèi)到期的長期負債年初80萬元，年末62萬元。單位：A單位：A股份有限公司一、主營業(yè)務收入減:折扣與折讓

主營業(yè)務收入凈額

減：主營業(yè)務成本2023年度單位：萬元872020085204190.4

主營業(yè)務稅金及附加676二、營業(yè)務利潤3653.6力口：其他業(yè)務利潤851.4減:銷售費用1370管理費用1050財務費用325三、營