全國(guó)2019年10月自考00146中國(guó)稅制試題

絕密★考試結(jié)束前全國(guó)2019年10月高等教育自學(xué)考試中國(guó)稅制試題課程代鶴W0146請(qǐng)考生按規(guī)定用第將所有試題的答案涂、寫在答題紙上Q選擇題部分注意事項(xiàng)；.答題麴,與生務(wù)必將自己的身試課程名稱、姓名、準(zhǔn)號(hào)證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼艷填寫在答題紙規(guī)定的位世上。.每小題選出答案后,用2B鉛筆把答題紙上對(duì)?應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。圳需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷1.0一、單項(xiàng)選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請(qǐng)將其選出，1,下列關(guān)于稅制要素的表述，正確的是A,機(jī)率體現(xiàn)征稅的廣度出計(jì)稅依據(jù)是征稅對(duì)象量的具體化C.納稅人是最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人D.稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的類型是.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的類型是A.生產(chǎn)型增值稅C.收入型增值稅.下列不展于增值稅免稅項(xiàng)目的是A.麻后小紹服務(wù)C.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù).下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是A.進(jìn)口卷煙C.零售白酒B.消費(fèi)型增值稅D.混合型增值稅B.幼兒園提供的教育服務(wù)D.博物館提供的場(chǎng)地租賃服務(wù)B.進(jìn)口服裝D.零售化妝品.2019年6月，某商場(chǎng)采用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批肯飾的不含增值稅價(jià)格為14萬元，汨首飾作價(jià)的不含增值稅金額為5萬元，已知金根首飾適用的消費(fèi)稅稅率為5%。該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為B.0.45萬元B.0.45萬元D.0.95萬元C0.7萬元00146#中國(guó)稅制試題第I頁（共6頁）.某煙卓公司2019年10月收購煙葉一批，收購價(jià)款為30萬元，并支付價(jià)外補(bǔ)貼3萬元，已知煙葉稅稅率為20%,則其應(yīng)繳納的煙葉稅稅額為A.0.6萬元 B.5.4萬元C.6萬元 D.6.6萬元7.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法「錯(cuò)誤的是??A.國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征教育贄附加B.進(jìn)口產(chǎn)品征收增值稅的，不征收教育費(fèi)附加C.出口產(chǎn)品退還增值稅的，可退還已征收的教育費(fèi)附加D.由于減免增值稅而發(fā)生退稅的，可退還已征收的教育費(fèi)附加.下列屬于關(guān)稅納稅人的是A,進(jìn)口貨物的發(fā)貨人 B.出口貨物的收貨人C.進(jìn)出口貨物的經(jīng)紀(jì)人 D.進(jìn)出境物品的所有人.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的是A.船航噸稅只對(duì)進(jìn)入我國(guó)境內(nèi)港口的外籍船舶征收B.應(yīng)納稅額在人民幣100元以下的用舶免征舲舶噸稅C.船舶噸稅按照船粕凈噸位和船的噸稅執(zhí)照期限征收D.船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶離開港口的當(dāng)日.下列稅金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是■?A.消費(fèi)稅 B.房產(chǎn)稅C.車船稅 D.個(gè)人所得稅31.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限為A.10年 R. S年C3年 D?1年12.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的居住時(shí)間判定標(biāo)準(zhǔn)是A.在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天B.在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿365天C.在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天D.在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿365天13.壬先生的女兒2019年3月份滿3周歲，計(jì)算王先生3月份預(yù)扣工資薪金個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的子女教育支出為A.。元 B.1000元C.2000元 D.對(duì)。0元00146#中國(guó)稅制試題第2頁（共6頁）14.資源稅納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷偉應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為A.收電銷售款的當(dāng)天A.收電銷售款的當(dāng)天C.取得索取銷伐款憑據(jù)的當(dāng)天15.土地增值稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)為A.房地產(chǎn)所在地C.納稅人核算地B.發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天D,銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人注冊(cè)地D.房地產(chǎn)合同簽訂地B.B.1.5%D.3%B.房屋的市場(chǎng)價(jià)格D.房屋的價(jià)格總額B.定額稅率D.邊際稅率B..購銷合同D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù).下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是A.加油站網(wǎng)棚 B.農(nóng)村的居住用房C.建在室外的露天游泳池 D.個(gè)人視有的市區(qū)經(jīng)營(yíng)性用房.個(gè)人購買90平米以下的家庭唯一住房，其適用的契稅稅率為A.1%C.2%.交換房屋時(shí)，其契稅的計(jì)枕依據(jù)為A.房屋的協(xié)議價(jià)格C.厲屋的價(jià)格蘢額.我國(guó)車船稅的稅率形式為A,比例稅率C,累進(jìn)稅率.納稅人按件數(shù)計(jì)征印花稅的是A,借款合同C.權(quán)利詐可證照二、多項(xiàng)選擇騰：本大題共5小題，每小題2分,共10分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出，錯(cuò)選、多選或少選均無分..下列稅種中，屬于貨物與勞務(wù)稅類的有A.關(guān)稅 B.消費(fèi)稅C.增值稅 D.印花稅E.車船稅.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括A.納欖人銷售貨物繳納的增值稅稅額B.納稅人銷售貨物繳納的消費(fèi)稅稅額C.出口貨物的增值稅免抵稅額D.納稅人繳綱的增值稅滯納金E.納稅人繳納的崩值稅罰款00146#中國(guó)稅制試題第3頁（共6頁）.下?列各項(xiàng)中，屬于特別關(guān)稅的有A.反傾銷關(guān)稅 B,特惠性關(guān)稅C.反補(bǔ)貼關(guān)稅 D.保障性關(guān)稅E.報(bào)復(fù)性關(guān)稅.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于居民企業(yè)的有A.注冊(cè)地在中國(guó)境內(nèi)的股份有限公司B.注冊(cè)地在中國(guó)境內(nèi)的有限責(zé)任公司€.注冊(cè)地在中國(guó)境內(nèi)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.注冊(cè)地在中國(guó)境內(nèi)的個(gè)人合伙企業(yè)E.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè).下列礦產(chǎn)品按照從價(jià)定率方式計(jì)征資源^的有A,鐵礦 氏黏土C.海鹽 D,井礦鹽E.天然氣非選擇題部分注意事項(xiàng)：用黑色字跡的簽字第或鋼筆將答案寫在答題紙上,不能答在試題卷上。三、簡(jiǎn)答題；本大題共4小時(shí)，每小題5分,共20分。.取得綜合所得的納稅人，什么情形下應(yīng)當(dāng)依法辦理個(gè)人所得稅的匯算清繳？.簡(jiǎn)述城鎮(zhèn)土地使用稅的概念及特點(diǎn)。.簡(jiǎn)述耕地占用稅的概念及作用。.簡(jiǎn)述環(huán)境保護(hù)稅的特點(diǎn)和作用.四、計(jì)算題：本大題共4小題，每小睡5分，共20分。.某酒廠是增值稅一股納稅人，2019年5月將自產(chǎn)薯類白酒I噸發(fā)放給職工用作福利，其成本為每噸4000元，成本利潤(rùn)率為5%.已知白酒的定額稅率.為每500克05元，比例稅率為20%,要求：（1）計(jì)算該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格：（2）計(jì)算該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額.00146#中國(guó)稅制試題第4頁（其6頁）.李先生為中國(guó)居民個(gè)人納稅人，假設(shè)其2019年度取得匚資收入200000元，按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公枳金共計(jì)55000元；發(fā)生的H基本醫(yī)療保險(xiǎn)和關(guān)的灰藥費(fèi)用支出50000元，扣除基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)倘后個(gè)人負(fù)擔(dān)20000元。要求：C!)計(jì)匏李先生2019年度準(zhǔn)予個(gè)人所得稅稅前扣除的糜藥費(fèi)支出金顆：(2)計(jì)算李先生20E9年度個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得班。.高女士為中國(guó)居民個(gè)人納稅人，2019年7月從出版社取得稿酬收入40000元；將其自有住房租賃給王女士居住，該月取得租金收入2000元.要求：(1)il算而女士稿冊(cè)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額：(2)計(jì)將高女士7月份租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額..某客車制造廠2019年8月格自產(chǎn)的一插客車用于本廠后勤服務(wù),已如讀星號(hào)客車對(duì)外植笆的不含闡值稅價(jià)格為50000元：該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口一輛小轎/自用，進(jìn)口小轎飛的關(guān)稅完稅價(jià)格為168000元，己納關(guān)稅25200元，海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消冊(cè)稅分別為27600元和19100元.要求；《」＞計(jì)求該企業(yè)自產(chǎn)自用客車應(yīng)自用的車輛購矍稅稅糠;(2)計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口小轎乍應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額"五、綜合即：本大即扶2小腿，每小題15分，共30分..甲公司是增值稅般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)銷您A產(chǎn)品一批，開具增低稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為H300元;(2)將自產(chǎn)的B產(chǎn)品一批無供贈(zèng)與一家養(yǎng)老機(jī)構(gòu)，市場(chǎng)無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為100000元，成本利潤(rùn)率為10%;(3)曲進(jìn)C原材**一批,取得增值稅。用發(fā)票,發(fā)票上注明的稅款為13000X.因保管不善，其中2。%發(fā)生非正常橫失；(4)胸進(jìn)D原材料一批，取得增值稅普通發(fā)票.發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元i(5)公司業(yè)務(wù)員出差取褥注明其身份信息的火車票，票而金微為872元.已知鐵路運(yùn)輸適用的增值稅稅率為9%.上述票據(jù)均為含法票據(jù)，要求；(I)計(jì)翼甲公司俏竹A產(chǎn)品的增值稅俏項(xiàng)稅額；(2)計(jì)算甲公司無償財(cái)與B產(chǎn)品的增值稅儲(chǔ)項(xiàng)稅額：(3)由算甲公司購進(jìn)C原材料允許抵扣的增侑稅進(jìn)項(xiàng)稅額；(4)計(jì)算甲公司購進(jìn)D原材料允許抵扣的增伯稅進(jìn)項(xiàng)稅額；(5)計(jì)算甲公司取得火車票允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅領(lǐng)，00146#中國(guó)稹制試題第5頁(共6頁).某魴細(xì)廠為居民企業(yè).其通用的企業(yè)所得稅稅率為2。川年，紡織廠銷售收入5。做萬元，利潤(rùn)總領(lǐng)18州萬元?其他相關(guān)蝌稅費(fèi)料圖下，CD發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)4加萬元；C2）銷玲贄用申列支廣告費(fèi)交出60。0萬元；口）2Q18年I月I舊向某企業(yè)箱款1OOD萬元。借款I(lǐng)年r支付借款利息日。萬元