保函(內(nèi)部培訓(xùn))

保函中國銀行廣東省分行國際結(jié)算部目錄一、什么是“保函”二、“保函”業(yè)務(wù)主要流程三、“保函”的好處及適用客戶四、“保函”風(fēng)險點和防范措施五、“保函”審核要點六、中行特色保函七、案例分析八、相關(guān)文件什么是“保函”概念：保函是應(yīng)申請人的要求向受益人開出的，保證申請人履行與受益人簽訂的合同項下義務(wù)的書面承諾?；驹瓌t：獨立性、第一性付款責(zé)任、單據(jù)化、欺詐例外保函要素：受益人、申請人、擔(dān)保人、保函種類及擔(dān)保目的、對基礎(chǔ)關(guān)系的參照條款、擔(dān)保幣別和金額、保函效期、付款條件和承諾用途：廣泛適用于商品、勞務(wù)、技術(shù)貿(mào)易、工程項目承包、承建、物資進出口報關(guān)、向金融機構(gòu)融資、大型成套設(shè)備租賃、訴訟保全、各種合同義務(wù)的履行等領(lǐng)域。什么是“保函”保函產(chǎn)品融資類保函非融資類保函借款保函授信額度保函有價證券保付保函延期付款保函融資租賃保函補償貿(mào)易保函投標(biāo)保函即期付款保函履約保函經(jīng)營租賃保函預(yù)付款保函海事保函質(zhì)量/維修保函訴訟保函預(yù)留金/留滯金保函關(guān)稅保付保函1.加工貿(mào)易稅款保函2.一般關(guān)稅保函3、網(wǎng)上支付稅費擔(dān)?！氨：钡暮锰幖斑m用客戶保函的種類很多，用途十分廣泛，可適用于商品、勞務(wù)、技術(shù)貿(mào)易、工程項目承包、承建、物資進出口報關(guān)、向金融機構(gòu)融資、大型成套設(shè)備租賃、訴訟保全、各類合同義務(wù)的履行等領(lǐng)域。對企業(yè)的好處減少繳納保證金引起的資金占用，實現(xiàn)資金最大化運用；幫助企業(yè)提供商業(yè)信用和促成交易進行；增強借款人的信用，有利于獲得融資，加速資金周轉(zhuǎn)；對我行的好處帶動保函業(yè)務(wù)量，增加擔(dān)保費收入；以保函業(yè)務(wù)為切入點，爭攬相關(guān)工程、設(shè)備進出口及國內(nèi)貿(mào)易的融資業(yè)務(wù)。受益人申請人申請合同轉(zhuǎn)遞保函轉(zhuǎn)遞保函通知人擔(dān)保人直交保函保函業(yè)務(wù)主要流程——直開保函（具體流程以操作規(guī)程為準(zhǔn)）申請人受益人開立保函合同反擔(dān)保人保函業(yè)務(wù)主要流程——轉(zhuǎn)開保函（具體流程以操作規(guī)程為準(zhǔn)）要求轉(zhuǎn)開保函保函開立行反擔(dān)保人多重轉(zhuǎn)開多重轉(zhuǎn)開一次轉(zhuǎn)開“保函”的風(fēng)險點及防范措施申請人/被擔(dān)保人違約風(fēng)險

——對申請人/被擔(dān)保人的資格預(yù)審受益人欺詐/惡意索賠風(fēng)險

——對受益人的資信調(diào)查保函當(dāng)事人關(guān)系與基礎(chǔ)交易不匹配的風(fēng)險

——必須有合同為基礎(chǔ)

——保函當(dāng)事人關(guān)系應(yīng)與基礎(chǔ)合同匹配一致轉(zhuǎn)開保函項下的代理行風(fēng)險

——選擇信譽好的代理行條款風(fēng)險

——條款把握須嚴(yán)謹，避免模棱兩可，銀行不當(dāng)仲裁員“保函”的風(fēng)險點及防范措施法律及仲裁地風(fēng)險

——盡量選擇國際通行慣例對外擔(dān)保中的匯率風(fēng)險

——嚴(yán)格落實反擔(dān)保國家風(fēng)險和政策風(fēng)險

——了解項目所在國的地理位置、經(jīng)濟、政治局勢、外匯管制等其他風(fēng)險

——項目資金落實情況、項目可行性評估及經(jīng)濟效益的調(diào)查“保函”的風(fēng)險點及防范措施（重點條款）生效條款擔(dān)保金額遞減條款鑒定條款管轄權(quán)與法律適用條款延期條款擔(dān)保責(zé)任不變條款付款時間和利息條款保函文本歸還條款轉(zhuǎn)讓條款常用保函掌握要點投標(biāo)保函（TenderGuarantee/BidBond）作用：保證投標(biāo)人在投標(biāo)報價有效期內(nèi)不撤標(biāo)、不改標(biāo)，一旦中標(biāo)后及時與招標(biāo)方或業(yè)主簽約并提供履約保函。金額：一般為投標(biāo)報價的1-5%效期：一般為開標(biāo)日+報價有效期+30天（價格或匯率動蕩易造成棄標(biāo)），報價有效期一般為90、120、150天，工程大的甚至長達一年。履約保函（PerformanceGuarantee/PerformanceBond）廣義：所有的保函都可稱之為履約保函，擔(dān)保主債務(wù)人在合同項下義務(wù)的履行，否則由擔(dān)保人代為履行或承擔(dān)付款責(zé)任。狹義：則是指商務(wù)活動中擔(dān)保承包商或賣方按合同規(guī)定誠信、善意、及時、完整地履行合約義務(wù)。金額：一般為合同總價的5％－10%效期：一般為初驗或供貨完成，可合理增加30天。（注意不要與質(zhì)保期/維修期重疊、禁止轉(zhuǎn)讓）常用保函掌握要點預(yù)付款保函（AdvancePayment/RepaymentGuarantee）作用：擔(dān)保商務(wù)合同中承包商或賣方在收到合同預(yù)付款后按合同規(guī)定履行義務(wù)，如違約，保證向業(yè)主方或買方返還承包商或賣方已得到之預(yù)付款及在此期間發(fā)生的利息。金額：一般為合同總價的10-15%，船舶預(yù)付款保函可高達60%，有的軍品出口達100%。保函的幣別應(yīng)該跟所付預(yù)付款的幣別一致。生效條款：應(yīng)規(guī)定從接到預(yù)付款起開始生效，如果是多批給付，應(yīng)該付多少生效多少。減額條款：預(yù)付款是事先付給的，受益人會在申請人發(fā)貨后或隨工程進度將預(yù)付款逐步扣回，保函條款應(yīng)規(guī)定保函金額根據(jù)每批發(fā)貨等比例自動減少。失效條款：一是某年某月某日到期，二是以某次發(fā)完貨后多少天失效，三是所付預(yù)付款全部扣回之后失效。預(yù)付款保函的效期通常要比履約保函的效期短。常用保函掌握要點質(zhì)量/維修保函（Quality/MaintenanceGuarantee）作用:商務(wù)活動中擔(dān)保承包商所承建的工程項目或賣方所提供的貨物在一定時間（即保修期或維修期）內(nèi)符合合同所規(guī)定的規(guī)格和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，如果在這一時期內(nèi)發(fā)現(xiàn)工程和貨物的質(zhì)量發(fā)生與合同規(guī)定不符的情況，而承包商或賣方又不愿或不予進行更換和維修，則業(yè)主方或買方有權(quán)在這類保函項下向擔(dān)保方索賠一筆款項，使其所受的損失在某種程度上得到補償。金額：一般為合同總價的5-10%效期：初驗或供貨完成質(zhì)保期預(yù)留金/留滯金保函（RetentionMoneyGuarantee）作用：對合同價款中尾款部分款項的提前支取行為所作出的歸還承諾擔(dān)保，主要用于工程項目及大型機電產(chǎn)品、成套設(shè)備的出口。金額：一般為合同總價的5-10%效期：初驗完成+質(zhì)保期實際上是質(zhì)量/維修保函的一種常用保函掌握要點付款保函（Payment/DeferredPaymentGuarantee）作用：保證賣方在履行了合同項下規(guī)定的義務(wù)后得到合同價款。即期付款保函：付款期不超過一年，可以和商業(yè)信用的支付形式如匯款、托收等結(jié)合使用。延期付款保函：對超過一年的遠期支付合同價款以及由此產(chǎn)生的利息所作出的付款保證。多用在大型機電設(shè)備、船舶飛機等大額交易以及水壩電站等大型工程項目中，以延付的形式向買方提供融資便利。（利息條款、支付進度、自動減額條款）常用保函掌握要點關(guān)稅保付保函（Duty-freeGuarantee）又稱海關(guān)保函（customsguarantee）、臨時進口保函（temporaryimportationguarantee）作用：通常發(fā)生于勞務(wù)承包業(yè)務(wù)、企業(yè)出國參展等情況。由于存在施工設(shè)備、車輛、材料、參展商品臨時進口問題，為減少退稅麻煩，向工程所在國海關(guān)出具，以擔(dān)保承建人、出展人如果日后發(fā)生上述貨物在當(dāng)?shù)剞D(zhuǎn)賣、銷售情況，將補繳稅款。涉及海關(guān)關(guān)稅的其他保函：加工貿(mào)易稅款保付保函、網(wǎng)上支付稅費擔(dān)保中行特色保函支持國內(nèi)企業(yè)承包境外工程：對外承包工程保函風(fēng)險專項資金對外承包工程保函風(fēng)險專項資金系指由中央財政出資設(shè)立，為符合規(guī)定而出具的對外承包工程項目有關(guān)保函提供擔(dān)保、墊支賠付款的專項資金。中行受托對保函風(fēng)險資金進行獨家運作。中央財政出資為符合條件的企業(yè)提供反擔(dān)保，客戶不必全額繳納保證金或取得銀行授信額度。簡化開具保函的手續(xù)，減少資金占壓，解決了部分對外承包工程企業(yè)無法獲得銀行授信或授信不足而又需要開立保函的問題。中行特色保函支持企業(yè)境外投資：融資性對外擔(dān)保我國企業(yè)在海外投資，如果規(guī)模較小，單憑自身實力很難得到需要的授信。這時我行可通過為海外企業(yè)出具融資性對外擔(dān)保的形式對其提供支持。融資性對外擔(dān)保實行余額管理。中行可在余額指標(biāo)范圍內(nèi)自行為境外投資企業(yè)提供融資性對外擔(dān)保，無須逐筆取得外匯局的批準(zhǔn)。支持企業(yè)勞務(wù)輸出：對外勞務(wù)合作備用金保函財政部、商務(wù)部為規(guī)范對外經(jīng)濟合作企業(yè)的經(jīng)營行為，保障我國外派勞務(wù)人員的合法權(quán)益，設(shè)立對外勞務(wù)合作備用金，由對外經(jīng)濟合作企業(yè)交納，用于解決外派勞務(wù)人員突發(fā)事件。對外經(jīng)濟合作企業(yè)在領(lǐng)取資格證書和進行年審時，可以通過中行開立的對外勞務(wù)合作備用金保函，滿足繳納備用金的要求，減少了資金占壓，提高資金運作效率

“保函”——案例一業(yè)務(wù)背景：A公司為國內(nèi)實力雄厚的集團企業(yè)，其子公司B在香港注冊，近年B公司的業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，但由于注冊資本少，財務(wù)實力相對較弱，難以獲得在港銀行的大額授信，業(yè)務(wù)發(fā)展受限。解決方案：內(nèi)保外貸A公司向國內(nèi)中行申請開立B公司為被擔(dān)保人的授信額度保函，并向國內(nèi)中行提供反擔(dān)保，承擔(dān)B公司違約責(zé)任。國內(nèi)中行為A公司核定授信后，使用外匯局核定的融資性對外擔(dān)保余額指標(biāo)對外出具保函，受益人為香港的銀行。香港的銀行憑借國內(nèi)中行的保函，為B公司核定2億美元的流動資金貸款額度。“保函”——案例二業(yè)務(wù)背景：國內(nèi)C公司中標(biāo)非洲某國家的公路建設(shè)項目，根據(jù)業(yè)主方的要求，需要開具履約和預(yù)付款保函，但其在銀行的授信額度不足。解決方案：對外承包工程保函風(fēng)險專項資金經(jīng)審核，C公司資質(zhì)以及項目情況符合對外承包工程保函專項資金的條件，中行使用保函風(fēng)險專項資金為其開具履約和預(yù)付款保函，總金額為1500萬美元，有效解決了企業(yè)授信額度不足的問題，為企業(yè)海外發(fā)展承包工程提供支持。相關(guān)文件文號粵中銀結(jié)函[2005]308號：轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于調(diào)整境內(nèi)銀行為境外投資企業(yè)