XX公司非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法

證聯(lián)融通電子有限公司XXXX有限公司XXXX有限公司非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法XXXX有限公司20XX年X月2目錄目錄TOC\o"1-3"\h\u第一章總則 第一章總則第一條為規(guī)范XXXX有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）對(duì)非居民金融賬戶涉稅信息的盡職調(diào)查活動(dòng)，保障基金銷售業(yè)務(wù)合法、有效、穩(wěn)健開(kāi)展，防范和化解經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第14號(hào)）、《公開(kāi)募集證券投資基金銷售機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理辦法》（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第175號(hào)）、《中華人民共和國(guó)反洗錢法》（中華人民共和國(guó)主席令第五十六號(hào)）等法律法規(guī)制定本辦法。第二條公司應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用、謹(jǐn)慎勤勉的原則，針對(duì)不同類型賬戶，了解賬戶持有人或者有關(guān)控制人的稅收居民身份，識(shí)別非居民金融賬戶，收集并報(bào)送賬戶相關(guān)信息。第三條公司應(yīng)當(dāng)建立完整的非居民金融賬戶盡職調(diào)查管理制度，設(shè)計(jì)合理的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，妥善保管盡職調(diào)查過(guò)程中收集的資料，嚴(yán)格進(jìn)行信息保密。第四條公司應(yīng)當(dāng)向賬戶持有人說(shuō)明本機(jī)構(gòu)需履行的信息收集和報(bào)送義務(wù)，不得明示、暗示或者幫助賬戶持有人隱匿身份信息，不得協(xié)助賬戶持有人隱匿資產(chǎn)。第二章基本定義第五條本辦法所稱非居民是指中國(guó)稅收居民以外的個(gè)人和企業(yè)（包括其他組織），但不包括政府機(jī)構(gòu)、國(guó)際組織、中央銀行、金融機(jī)構(gòu)或者在證券市場(chǎng)上市交易的公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)。第六條本辦法所稱非居民金融賬戶是指在公司平臺(tái)開(kāi)立或者保有的、由非居民或者有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)持有的基金交易相關(guān)賬戶。公司應(yīng)當(dāng)在識(shí)別出非居民金融賬戶之日起將其歸入非居民金融賬戶進(jìn)行管理。賬戶持有人同時(shí)構(gòu)成中國(guó)稅收居民和其他國(guó)家（地區(qū)）稅收居民的，公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定收集并報(bào)送其賬戶信息。第七條本辦法所稱賬戶持有人是指由公司登記或者確認(rèn)為賬戶所有者的個(gè)人或者機(jī)構(gòu)，不包括代理人、名義持有人、授權(quán)簽字人等為他人利益而持有賬戶的個(gè)人或者機(jī)構(gòu)。第八條本辦法所稱消極非金融機(jī)構(gòu)是指符合《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第14號(hào)）第十二條規(guī)定的機(jī)構(gòu)。第九條本辦法所稱控制人是指對(duì)某一機(jī)構(gòu)實(shí)施控制的個(gè)人?？刂迫伺卸?biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第14號(hào)）第十三條規(guī)定。第十條本辦法所稱關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)是指一個(gè)機(jī)構(gòu)控制另一個(gè)機(jī)構(gòu)，或者兩個(gè)機(jī)構(gòu)受到共同控制，則該兩個(gè)機(jī)構(gòu)互為關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)?？刂剖侵钢苯踊蛘唛g接擁有機(jī)構(gòu)百分之五十以上的股權(quán)和表決權(quán)。第十一條本辦法所稱金融賬戶包括存量賬戶和新開(kāi)賬戶。存量賬戶和新開(kāi)賬戶是指符合《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第14號(hào)）第十五條規(guī)定的賬戶。第十二條本辦法所稱非居民標(biāo)識(shí)是指公司用于檢索判斷存量個(gè)人賬戶持有人是否為非居民個(gè)人的有關(guān)要素，具體包括：（一）賬戶持有人的境外身份證明；（二）賬戶持有人的境外現(xiàn)居地址或者郵寄地址，包括郵政信箱；（三）賬戶持有人的境外電話號(hào)碼，且沒(méi)有我國(guó)境內(nèi)電話號(hào)碼；（四）賬戶向境外賬戶定期轉(zhuǎn)賬的指令；（五）賬戶代理人或者授權(quán)簽字人的境外地址；（六）境外的轉(zhuǎn)交地址（賬戶持有人要求將其相關(guān)信函寄給轉(zhuǎn)交人的地址，轉(zhuǎn)交人收到信函后再交給賬戶持有人）或者留交地址（賬戶持有人要求將其相關(guān)信函暫時(shí)存放的地址），并且是唯一地址。第十三條本辦法所稱證明材料是指：（一）由政府出具的稅收居民身份證明；（二）由政府出具的含有個(gè)人姓名且通常用于身份識(shí)別的有效身份證明，或者由政府出具的含有機(jī)構(gòu)名稱以及主要辦公地址或者注冊(cè)成立地址等信息的官方文件。第三章個(gè)人賬戶盡職調(diào)查第十四條公司應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定，對(duì)新開(kāi)個(gè)人賬戶開(kāi)展盡職調(diào)查：（一）個(gè)人開(kāi)立賬戶時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)獲取由賬戶持有人簽署的稅收居民身份聲明文件（以下簡(jiǎn)稱“聲明文件”），識(shí)別賬戶持有人是否為非居民個(gè)人。公司通過(guò)本機(jī)構(gòu)電子渠道接收個(gè)人賬戶開(kāi)戶申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供電子聲明文件。聲明文件應(yīng)當(dāng)作為開(kāi)戶資料的一部分，聲明文件相關(guān)信息可并入開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)或相關(guān)開(kāi)戶協(xié)議中。（二）公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)開(kāi)戶資料（包括通過(guò)反洗錢客戶身份識(shí)別程序收集的資料）對(duì)聲明文件的合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)填寫信息是否與其他信息存在明顯矛盾。公司認(rèn)為聲明文件存在不合理信息時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供有效聲明文件或者進(jìn)行解釋。不提供有效聲明文件或者合理解釋的，不得開(kāi)立賬戶。（三）識(shí)別為非居民個(gè)人的，公司應(yīng)當(dāng)收集并記錄報(bào)送所需信息。（四）當(dāng)新開(kāi)個(gè)人賬戶情況發(fā)生變化導(dǎo)致原有聲明文件信息不準(zhǔn)確或者不可靠的，公司應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供有效聲明文件。賬戶持有人自被要求提供之日起九十日內(nèi)未能提供聲明文件的，公司應(yīng)當(dāng)將其賬戶視為非居民賬戶管理。第十五條公司應(yīng)當(dāng)選擇以下方式及時(shí)完成對(duì)存量個(gè)人賬戶的盡職調(diào)查：（一）對(duì)于在現(xiàn)有客戶資料（包括通過(guò)反洗錢客戶身份識(shí)別程序收集的資料）中留有地址，且有證明材料證明是現(xiàn)居地址或者地址位于現(xiàn)居國(guó)家（地區(qū)）的賬戶持有人，可以根據(jù)賬戶持有人的地址確定是否為非居民個(gè)人。郵寄無(wú)法送達(dá)的，不得將客戶資料所留地址視為現(xiàn)居地址。（二）利用現(xiàn)有信息系統(tǒng)開(kāi)展電子記錄檢索，識(shí)別賬戶是否存在任一非居民標(biāo)識(shí)。現(xiàn)有客戶資料中沒(méi)有現(xiàn)居地址信息的，或者賬戶情況發(fā)生變化導(dǎo)致現(xiàn)居地址證明材料不再準(zhǔn)確的，應(yīng)當(dāng)采用前款第二項(xiàng)方式開(kāi)展盡職調(diào)查。第十六條對(duì)發(fā)現(xiàn)存在非居民標(biāo)識(shí)的存量個(gè)人賬戶，公司可通過(guò)現(xiàn)有客戶資料確認(rèn)賬戶持有人為非居民個(gè)人的，應(yīng)當(dāng)收集并記錄報(bào)送所需信息。無(wú)法確認(rèn)的，應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供聲明文件。聲明為中國(guó)稅收居民個(gè)人的，應(yīng)當(dāng)要求其提供相應(yīng)證明材料；聲明為非居民個(gè)人的，應(yīng)當(dāng)收集并記錄報(bào)送所需信息。賬戶持有人自被要求提供之日起九十日內(nèi)未能提供聲明文件的，應(yīng)當(dāng)將其賬戶視為非居民賬戶管理。第四章機(jī)構(gòu)賬戶盡職調(diào)查第十七條公司應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定，對(duì)新開(kāi)機(jī)構(gòu)賬戶開(kāi)展盡職調(diào)查：（一）機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)獲取由該機(jī)構(gòu)授權(quán)人簽署的聲明文件，識(shí)別賬戶持有人是否為非居民企業(yè)和消極非金融機(jī)構(gòu)。聲明文件應(yīng)當(dāng)作為開(kāi)戶資料的一部分，聲明文件相關(guān)信息可并入開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)或相關(guān)開(kāi)戶協(xié)議中。（二）公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)開(kāi)戶資料（包括通過(guò)反洗錢客戶身份識(shí)別程序收集的資料）或者公開(kāi)信息對(duì)聲明文件的合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)填寫信息是否與其他信息存在明顯矛盾。公司認(rèn)為聲明文件存在不合理信息時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供有效聲明文件或者進(jìn)行解釋。不提供有效聲明文件或者合理解釋的，不得開(kāi)立賬戶。（三）識(shí)別為非居民企業(yè)的，公司應(yīng)當(dāng)收集并記錄報(bào)送所需信息。合伙企業(yè)等機(jī)構(gòu)聲明不具有稅收居民身份的，公司可按照其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地確定其稅收居民國(guó)（地區(qū)）。（四）識(shí)別為消極非金融機(jī)構(gòu)的，公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)反洗錢客戶身份識(shí)別程序收集的資料識(shí)別其控制人，并且獲取機(jī)構(gòu)授權(quán)人或者控制人簽署的聲明文件，識(shí)別控制人是否為非居民個(gè)人。識(shí)別為有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)的，公司應(yīng)當(dāng)收集并記錄消極非金融機(jī)構(gòu)及其控制人相關(guān)信息。賬戶持有人為非居民企業(yè)的，也應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步識(shí)別其是否同時(shí)為有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)。（五）當(dāng)新開(kāi)機(jī)構(gòu)賬戶情況發(fā)生變化導(dǎo)致原有聲明文件信息不準(zhǔn)確或者不可靠的，公司應(yīng)當(dāng)要求機(jī)構(gòu)授權(quán)人提供有效聲明文件。機(jī)構(gòu)授權(quán)人自被要求提供之日起九十日內(nèi)未能提供聲明文件的，公司應(yīng)當(dāng)將其賬戶視為非居民賬戶管理。第十八條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)有客戶資料或者境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶標(biāo)識(shí)，識(shí)別存量機(jī)構(gòu)賬戶持有人是否為非居民企業(yè)。除通過(guò)機(jī)構(gòu)授權(quán)人簽署的聲明文件或者公開(kāi)信息能確認(rèn)為中國(guó)稅收居民企業(yè)的外，上述信息表明該機(jī)構(gòu)為非居民企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)識(shí)別為非居民企業(yè)，收集并記錄報(bào)送所需信息。第十九條公司應(yīng)當(dāng)識(shí)別存量機(jī)構(gòu)賬戶持有人是否為消極非金融機(jī)構(gòu)。通過(guò)現(xiàn)有客戶資料或者公開(kāi)信息確認(rèn)不是消極非金融機(jī)構(gòu)的，無(wú)需進(jìn)一步處理。無(wú)法確認(rèn)的，公司應(yīng)當(dāng)獲取由機(jī)構(gòu)授權(quán)人簽署的聲明文件。聲明為消極非金融機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)按照第二款規(guī)定進(jìn)一步識(shí)別其控制人。無(wú)法獲取聲明文件的，公司應(yīng)當(dāng)將賬戶持有人視為消極非金融機(jī)構(gòu)。第五章其他合規(guī)要求第二十條公司可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)需要，將新開(kāi)賬戶的盡職調(diào)查程序適用于存量賬戶。第二十一條公司應(yīng)當(dāng)建立賬戶持有人信息變化監(jiān)控機(jī)制，包括要求賬戶持有人在本辦法規(guī)定的相關(guān)信息變化之日起三十日內(nèi)告知公司。賬戶持有人相關(guān)信息發(fā)生變化之日起九十日內(nèi)或者本年度12月31日前根據(jù)有關(guān)盡職調(diào)查程序重新識(shí)別賬戶持有人或者有關(guān)控制人是否為非居民。第二十二條對(duì)下列賬戶無(wú)需開(kāi)展盡職調(diào)查：（一）上一公歷年度余額不超過(guò)一千美元的休眠賬戶。休眠賬戶是滿足下列條件之一的賬戶（不包括年金合同）：1.過(guò)去三個(gè)公歷年度中，賬戶持有人未向公司發(fā)起任何與賬戶相關(guān)的交易；2.過(guò)去六個(gè)公歷年度中，賬戶持有人未與公司溝通任何與賬戶相關(guān)的事宜。（二）由我國(guó)政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、軍隊(duì)、武警部隊(duì)、居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)、社會(huì)團(tuán)體等單位持有的賬戶；由軍人（武裝警察）持軍