倉庫存貨的管理制度

倉庫存貨的管理制度第一章總則

第一條本制度所稱存貨是指本單位在正常經(jīng)營過程中持有以備出售的商品。

其次條存貨的詳細(xì)范圍如下：

1、已經(jīng)支付貨款、購入并存入本企業(yè)倉庫的庫存商品等。

2、已閱歷收入庫，但尚未收到銷貨方結(jié)算發(fā)票的商品等。

3、已經(jīng)發(fā)運(yùn)，但尚未辦妥托收手續(xù)的庫存商品。

第三條本制度適用于xxx公司。為促進(jìn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)展，各單位必需嚴(yán)格執(zhí)行本方法的各項(xiàng)規(guī)定，加強(qiáng)存貨日常治理。

其次章治理職責(zé)

第四條企業(yè)負(fù)責(zé)人是本單位存貨治理的主管領(lǐng)導(dǎo)，對本單位是否有效組織實(shí)施《存貨治理制度》及存貨的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第五條企業(yè)財(cái)務(wù)部門對存貨資金實(shí)行統(tǒng)一治理，仔細(xì)執(zhí)行《存貨治理制度》的相關(guān)規(guī)定，對存貨的結(jié)算發(fā)票、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)展嚴(yán)格審核。

第六條倉庫治理人員負(fù)責(zé)存貨的詳細(xì)保管、收發(fā)和相關(guān)記錄等業(yè)務(wù)，倉庫治理人員工作調(diào)動時(shí)，必需經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門組織相關(guān)部門進(jìn)展存貨清查，并寫出清查報(bào)告，報(bào)公司。

第三章倉儲保管制度

第七條倉庫負(fù)責(zé)存貨的儲存保管責(zé)任。

第八條存貨的領(lǐng)用必需經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，授權(quán)人簽字后，到倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù)。

第九條存貨的存放和治理由保管員負(fù)責(zé)，并按存貨類別編制名目進(jìn)展登記，便于與財(cái)務(wù)部門的賬戶記錄核對。存貨的擺放應(yīng)當(dāng)整齊、有序，便于盤點(diǎn)。

第十條倉庫保管人員應(yīng)定期對存貨進(jìn)展檢查，查看有無損壞、變質(zhì)或長期不流淌的狀況，檢查結(jié)果應(yīng)予記錄。如發(fā)覺有損壞、變質(zhì)狀況，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)填制特地的報(bào)告單，說明數(shù)量、緣由，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門及分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，倉庫和財(cái)務(wù)部門做調(diào)賬處理，保證賬實(shí)相符。

第十一條倉庫治理人員對未經(jīng)授權(quán)的存貨領(lǐng)用有權(quán)拒絕，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

第十二條各企業(yè)依據(jù)生產(chǎn)需要等狀況確定合理的庫存量，避開存貨積壓或短缺，常規(guī)存貨由倉庫依據(jù)庫存狀況向選購部門提出請購。

第四章存貨收發(fā)制度第十三條存貨驗(yàn)收入庫手續(xù)：

1、收貨時(shí)，必需查明簽發(fā)憑證的單位和發(fā)貨單位是否全都。

2、驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)查明隨貨同行發(fā)票、調(diào)撥單、質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告等手續(xù)是否齊全，是否有相關(guān)部門或人員簽章手續(xù)，手續(xù)不完備的，不辦理驗(yàn)收手續(xù)。

3、驗(yàn)收人員必需依據(jù)憑證所列的內(nèi)容，逐一驗(yàn)明品名、規(guī)格、型號、質(zhì)量和數(shù)量，并核對合同副本和樣品，發(fā)覺不符，應(yīng)拒絕入庫，并馬上向選購部門遞交驗(yàn)收質(zhì)量報(bào)告進(jìn)展處理;核對無誤后簽發(fā)驗(yàn)收入庫單，一式三聯(lián)，①聯(lián)倉庫據(jù)以登記存貨保管臺賬，②聯(lián)交財(cái)務(wù)部門，連同發(fā)票等憑證進(jìn)展選購結(jié)算，③聯(lián)交選購部門備查。

第十四條存貨出庫時(shí)，必需辦理出庫手續(xù)，填制“出庫單”、或“內(nèi)部調(diào)撥單”，驗(yàn)明出庫存貨的規(guī)格、數(shù)量等。嚴(yán)禁先出貨后補(bǔ)辦手續(xù)的錯(cuò)誤做法，嚴(yán)禁白條發(fā)貨。出庫憑證至少一式三聯(lián)，①聯(lián)留存，②聯(lián)倉庫記賬，③聯(lián)財(cái)務(wù)記賬。倉庫發(fā)貨后，將③聯(lián)加蓋“貨付訖”送交財(cái)務(wù)部門進(jìn)展存貨收發(fā)核算。

第五章存貨盤存制度

第十五條各企業(yè)應(yīng)依據(jù)存貨類別和治理要求實(shí)行永續(xù)盤存制。

第十六條企業(yè)財(cái)務(wù)部門設(shè)臵數(shù)量金額式存貨明細(xì)帳(已通過計(jì)算機(jī)治理系統(tǒng)治理存貨的，財(cái)務(wù)部門可只進(jìn)展存貨的金額明細(xì)核算)，倉庫設(shè)臵存貨保管臺賬，按其名稱續(xù)時(shí)登記收、發(fā)、存的數(shù)量。

第十七條永續(xù)盤存制下，各種存貨的明細(xì)帳應(yīng)按每一品種規(guī)格設(shè)臵，倉庫保管賬的設(shè)臵應(yīng)同財(cái)務(wù)部門存貨明細(xì)帳全都，以便部門相互核對掌握。

第十八條財(cái)務(wù)部門明細(xì)帳應(yīng)逐筆或逐日登記收入和發(fā)出數(shù)，并隨時(shí)計(jì)算其結(jié)存數(shù)量。同時(shí)還應(yīng)對存貨金額進(jìn)展登記，實(shí)行數(shù)量和金額雙重掌握。

第十九條倉庫存貨保管賬應(yīng)由保管員依據(jù)收、發(fā)貨單登記收發(fā)數(shù)量，進(jìn)展數(shù)量掌握。

其次十條存貨明細(xì)帳應(yīng)同存貨保管賬定期相互核對，至少每月核對一次，以隨時(shí)反映存貨結(jié)存狀況，愛護(hù)存貨安全。對于數(shù)量差異應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由，辦理存貨盤盈、盤虧報(bào)告手續(xù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，倉庫與財(cái)務(wù)部門同時(shí)進(jìn)展賬務(wù)調(diào)整。

其次十一條對存貨進(jìn)展定期盤點(diǎn)，實(shí)地盤存制下至少每月盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)成立盤點(diǎn)小組，制定盤點(diǎn)規(guī)劃，盤點(diǎn)人員要仔細(xì)負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁走過場。

其次十二條盤點(diǎn)規(guī)劃應(yīng)包括：

1、盤點(diǎn)時(shí)間。永續(xù)盤存制下存貨盤點(diǎn)可以選擇在上半年6月份或下半年12月份進(jìn)展。實(shí)地盤存制下存貨盤點(diǎn)可以選擇在月末結(jié)帳前一日。

2、盤點(diǎn)參加人員應(yīng)包括業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、辦公室等有關(guān)人員。

3、永續(xù)盤存制下需召開盤點(diǎn)預(yù)備會，將盤點(diǎn)規(guī)劃或指令貫徹到每一參加人員。

其次十三條盤盈或盤虧存貨金額在1萬元及以下的，由各單位按盤盈或盤虧存貨程序自行處理;金額在1萬元以上的，應(yīng)編寫盤盈或盤虧報(bào)告，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，再按相應(yīng)程序處理。

第六章存貨計(jì)價(jià)方法

其次十四條存貨計(jì)價(jià)方法確實(shí)定與變更應(yīng)當(dāng)經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，并符合企業(yè)會計(jì)制度及稅法的規(guī)定。

其次十五條存貨根據(jù)實(shí)際本錢核算，依據(jù)本單位實(shí)際狀況選擇先進(jìn)先出法核算存貨發(fā)出。

第七章檢查與考核

其次十六條公司財(cái)務(wù)部按以下四種狀況對各企業(yè)進(jìn)展抽查：

1、各企業(yè)倉庫及財(cái)務(wù)部門未按本制度規(guī)定設(shè)臵賬簿者，每查出一次，在當(dāng)月績效考核中扣減1分。

2、未按本制度規(guī)定進(jìn)展對賬或未做對賬記錄者，每查出一次，在當(dāng)月績效考核中扣減1分。

3、未按本制度規(guī)定進(jìn)展存貨盤點(diǎn)或盤點(diǎn)不實(shí)者，每查出一次，在當(dāng)月績效考核中扣減1分。

4、各企業(yè)對盤盈或盤虧的存貨未按本制度其次十五條規(guī)定的程序處理，每查出一次，在當(dāng)月績效考核中扣減1分

其次十七條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對各企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率進(jìn)展考核。存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))同比每提高一個(gè)百分點(diǎn)，在當(dāng)月績效考核中扣減1分。最高加分不超過5分;每降低一個(gè)百分點(diǎn)，扣減1分，最高減分不超過5分。

其次十八條倉庫保管人員應(yīng)恪盡職守，如發(fā)覺因人為緣由造成存貨缺失或損壞，由倉庫保管人員照價(jià)賠償。

倉庫存貨的治理制度2

第一條為了加強(qiáng)和掌握公司實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，使公司的實(shí)物資產(chǎn)治理和財(cái)務(wù)治理能夠相互稽核、監(jiān)視、牽制，保證公司實(shí)物資產(chǎn)的安全、完整，特制訂本制度。

其次條本制度僅對財(cái)務(wù)部門在存貨物資治理上的掌握治理，對于存貨資產(chǎn)的實(shí)物治理應(yīng)依照公司制訂的相關(guān)制度執(zhí)行。

第三條依據(jù)治理體系的要求，倉庫治理不直接隸屬財(cái)務(wù)部門，但應(yīng)承受財(cái)務(wù)部門日常的監(jiān)視治理，并協(xié)作財(cái)務(wù)部門做好各項(xiàng)稽核工作。同時(shí)倉庫部門應(yīng)根據(jù)物資治理規(guī)定建立臺賬，對保管的物資進(jìn)展記錄，應(yīng)將物資的品種、規(guī)格、數(shù)量(收、發(fā)、存)記錄清楚。

第四條財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)核算的要求，對存貨資產(chǎn)實(shí)行“數(shù)量、金額式”的分品種的明細(xì)核算，并于每月結(jié)賬日準(zhǔn)時(shí)結(jié)算出各品種存貨資產(chǎn)的結(jié)存數(shù)量和金額，以便與倉庫治理部門臺賬的稽查、核對。

第五條依據(jù)公司治理規(guī)劃性的特點(diǎn)，選購活動之前必需實(shí)行規(guī)劃審批，由各事業(yè)部、倉庫部門或生產(chǎn)部門簽發(fā)“選購申請單”，列明該批擬選購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、選購價(jià)格的詢問比擬狀況，并根據(jù)公司內(nèi)部關(guān)于選購審批的規(guī)定進(jìn)展必要的`審批程序。第六條選購人員憑審批手續(xù)齊全的“選購申請單”，有關(guān)供給商進(jìn)展選購交易談判，并將選購的相關(guān)條款明確后簽訂《購銷合同》，《購銷合同》應(yīng)根據(jù)《合同法》及公司合同治理制度的規(guī)定將主要條款如：品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)總額、支付地點(diǎn)、驗(yàn)收依據(jù)、違約責(zé)任等填寫全。

第七條選購物資運(yùn)抵公司后，首先應(yīng)由公司的質(zhì)量檢驗(yàn)部門對此批物資進(jìn)展質(zhì)量的驗(yàn)收和檢測，檢測的依據(jù)是《選購申請單》《購銷合同》和公司內(nèi)部質(zhì)量治理要求，在確認(rèn)無誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)部門填寫《驗(yàn)收單》，并簽名蓋章。假如是為工程特地選購并貨物直接發(fā)至工程現(xiàn)場的由現(xiàn)場施工人員與甲方共同驗(yàn)收。

第八條選購人員憑《選購申請單》、《購銷合同》和《驗(yàn)收單》，將選購的物資辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。倉庫保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重點(diǎn)對物資的實(shí)際查收數(shù)量、品種、規(guī)格進(jìn)展查驗(yàn)，并將查收情出具財(cái)務(wù)軟件打印的“外購入庫單”上。假如是為工程特地選購并且貨物直接發(fā)至工地現(xiàn)場的由選購人員與工程經(jīng)理辦理工程材料出庫手續(xù)。

第九條選購人員應(yīng)將收集到的、審批齊全的《選購申請單》、《購銷合同》、《驗(yàn)收單》、《外購入庫單》、《工程材料入庫單》、合法的商業(yè)發(fā)票等相關(guān)資料送交財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按

第十二條財(cái)務(wù)部副經(jīng)理應(yīng)監(jiān)視和審核會計(jì)人員編制的“選購交易”記賬憑證金額及分類的正確性、入賬的準(zhǔn)時(shí)性;若月末選購的物資已入庫但發(fā)票未到，應(yīng)暫估入賬，待下月發(fā)票到達(dá)后紅字沖回，再依據(jù)發(fā)票做正確的分錄。

第十三條財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末與供給商進(jìn)展貨款結(jié)算的核對。取得供給商對賬單，審核其余額與公司“應(yīng)付賬款”余額是否全都，在考慮買賣雙方在收發(fā)貨物上可能存在時(shí)間差等因素之后，公司與供給商的月末余額應(yīng)保持全都。

第十四條財(cái)務(wù)部門依據(jù)公司存貨周轉(zhuǎn)的狀況，確定采納移動加權(quán)平均法為存貨資產(chǎn)出庫的計(jì)價(jià)方法，并保持相對穩(wěn)定不變。

第十五條公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領(lǐng)用存貨物資時(shí)，應(yīng)先由領(lǐng)用部門填寫公司統(tǒng)一印制的“生產(chǎn)領(lǐng)料單”，將需要領(lǐng)用的物資品種、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊備后，送交廠長審批，憑廠長審批同意并簽名的“生產(chǎn)領(lǐng)料單”到倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù)。

第十六條每月月末，生產(chǎn)車間應(yīng)對生產(chǎn)所耗用后結(jié)存的“領(lǐng)用材料”進(jìn)展盤點(diǎn)，并向倉庫部門辦理“假退料”手續(xù)，即結(jié)存的材料實(shí)際不退回給倉庫，但倉庫辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，并出具“外購物資入庫單”，但在次月月初倉庫再等額開具“出庫單”給生產(chǎn)車間，作為生產(chǎn)車間下一月的領(lǐng)用。

第十七條每月財(cái)務(wù)部門依據(jù)倉庫供應(yīng)的“領(lǐng)料單匯總表”“外購物資入庫單匯總表”和全部領(lǐng)料單、外購入庫單，根據(jù)本錢核算的方法，準(zhǔn)時(shí)將各材料的耗用狀況登記到“存貨”及“生產(chǎn)本錢”明細(xì)賬上。并將“領(lǐng)料單匯總表”“外購物資入庫單匯總表”和全部領(lǐng)料單、外購物資入庫單與全部領(lǐng)料單作為會計(jì)憑證的附件加以裝訂成冊予以保管。

第十八條生產(chǎn)部門將完成的產(chǎn)成品或半成品移誕生產(chǎn)車間之前，必需需要公司質(zhì)量治理部門先行進(jìn)展質(zhì)量檢測，并出具質(zhì)量檢測報(bào)告書，只有檢測合格的產(chǎn)品或半成品才能移送到倉庫部門。第十九條倉庫部門依據(jù)質(zhì)量治理部門簽發(fā)的“質(zhì)量檢測報(bào)告”和生產(chǎn)部門移送來的產(chǎn)成品或半成品，在清點(diǎn)數(shù)量和計(jì)量無誤的狀況，應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，并填制“產(chǎn)品入庫單”。

其次十條財(cái)務(wù)部門應(yīng)將每月各生產(chǎn)部門所耗用的材料和產(chǎn)出的產(chǎn)品或半成品，根據(jù)財(cái)務(wù)核算的規(guī)定準(zhǔn)時(shí)、精確的進(jìn)展相關(guān)的財(cái)務(wù)處理，并登記“存貨”及相關(guān)的會計(jì)科目的明細(xì)賬上。并依據(jù)倉庫供應(yīng)的資料和財(cái)務(wù)核算的結(jié)果，編制“生產(chǎn)耗用材料匯總表”和“產(chǎn)品、半成品月度統(tǒng)計(jì)表”給各生產(chǎn)部門，并與生產(chǎn)部門進(jìn)展核對，以便于發(fā)覺問題和考核生產(chǎn)部門的產(chǎn)出耗材比率。

其次十一條全部銷售業(yè)務(wù)，必需先由銷售部門依據(jù)《銷售合同》簽發(fā)“銷售發(fā)貨通知”，然后由銷售部門將“銷售發(fā)貨通知”送交倉庫。倉庫發(fā)貨部門應(yīng)依據(jù)“銷售發(fā)貨通知”進(jìn)展發(fā)貨，并在發(fā)貨過程中盡責(zé)勤勉，削減發(fā)貨的過失率，并實(shí)行過失責(zé)任追究制度。發(fā)貨完成后倉庫部門應(yīng)發(fā)“出庫單”，并要求客戶在“出庫單”上客戶查收欄簽字。

其次十二條財(cái)務(wù)部門依據(jù)已發(fā)貨的“出庫單”和收妥銷售貨款后，開具發(fā)票給客戶，為了降低開具發(fā)票過程中消失遺漏、重復(fù)、錯(cuò)誤計(jì)價(jià)的狀況，確保發(fā)票的正確性，出票時(shí)應(yīng)執(zhí)行以下程序：

①檢查是否存在出貨憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售提貨單;

②應(yīng)依據(jù)已授權(quán)的商品價(jià)目表或銷售合同開具發(fā)票;

③檢查銷售發(fā)票計(jì)價(jià)和計(jì)算的正確性;

④將銷售提貨單上的商品總數(shù)與相對應(yīng)的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進(jìn)展比擬。

其次十三條托付外加工材料出、入庫必需填具托付外加工出庫單、入庫單，詳實(shí)填寫托付外加工出、入庫物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量。

其次十四條財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)各種出庫單據(jù)準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展財(cái)務(wù)核算，編制會計(jì)憑證、登記“存貨”及相關(guān)會計(jì)科目賬冊并于月末準(zhǔn)時(shí)結(jié)算出“存貨”的結(jié)存數(shù)量和結(jié)存金額，以備實(shí)物盤點(diǎn)時(shí)核對使用。

其次十五條財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核“銷售折讓”是否經(jīng)過公司各治理層的授權(quán)批準(zhǔn)，是否與銷售合同全都;在審核確認(rèn)的前提下才能在“銷售提貨單”上簽字蓋章。審核銷售退回是否查明緣由，是否經(jīng)過批準(zhǔn)，退回的商品是否已經(jīng)被本公司倉庫治理部門查收入庫，并已取得“銷售退回入庫單”。

其次十六條財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對銷售折讓和銷售退回業(yè)務(wù)的發(fā)票治理，并區(qū)分以下不憐憫況進(jìn)展處理，并依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的貨項(xiàng)通知單(表示由于銷貨退回或經(jīng)批準(zhǔn)的折讓而引起的應(yīng)收銷貨款減的憑證)及開具的紅字發(fā)票，進(jìn)展折讓或退回的賬務(wù)處理，并將上述資料附在憑證后面。①購置方在未付貨款并且未作賬務(wù)處理的狀況下，須將原發(fā)票和稅款抵扣聯(lián)索回，注明“作廢”字樣;屬于折讓的，應(yīng)按折讓后的金額重開;②在購置方已入賬，發(fā)票無法退回的狀況下，向購置方索取其當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)部門的開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單，依據(jù)退回貨