審計管理制度

內(nèi)部審計制度第一章總則第一條為加強和規(guī)范集團公司內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，促進企業(yè)內(nèi)部管理和廉政建設(shè)，保護集團公司合法權(quán)益，根據(jù)《審計法》和集團公司規(guī)章管理制度等，特制定本制度。第二條本制度所稱“內(nèi)部審計”是指對有關(guān)事項開展的全面的內(nèi)部審計，即對集團公司及其下屬各子、分公司等組織機構(gòu)及相關(guān)派駐機構(gòu)的經(jīng)營、管理、人財物及制度建設(shè)與執(zhí)行等方面所進行的一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動。通過審查和評價經(jīng)營管理活動、內(nèi)部控制的健全有效性及其他相關(guān)資料來促進目標(biāo)的實現(xiàn)。第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員第三條集團公司設(shè)審計部，根據(jù)集團公司實際和業(yè)務(wù)需要配置專業(yè)審計人員。第四條審計部在集團公司董事長的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及集團公司的規(guī)章管理制度，根據(jù)董事長的要求制定工作計劃，獨立、客觀地行使內(nèi)部審計職權(quán)，對董事長負責(zé)，接受董事長的指導(dǎo)和監(jiān)督。第五條內(nèi)部審計人員應(yīng)具備一定的專業(yè)知識、審計經(jīng)驗及恰當(dāng)?shù)嘏c他人進行有效溝通的人際交往能力等基本素質(zhì)，以保證有效地開展內(nèi)部審計工作。第六條內(nèi)部審計人員應(yīng)不斷地通過后續(xù)教育來保持相應(yīng)的專業(yè)勝任能力。第七條內(nèi)部審計人員應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計工作任務(wù)。第八條內(nèi)部審計人員必須依規(guī)審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。

第九條內(nèi)部審計人員按內(nèi)部審計程序開展工作，對內(nèi)部審計事項予以保密，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得公開。第十條內(nèi)部審計人員在開展內(nèi)部審計業(yè)務(wù)時，如果與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第十一條審計部和內(nèi)部審計人員依據(jù)法律法規(guī)和集團公司有關(guān)規(guī)章制度獨立行使職權(quán)，受法律法規(guī)和集團公司有關(guān)規(guī)章制度的保護，任何部門和個人不得對其進行阻撓、打擊或報復(fù)。第三章 內(nèi)部審計的依據(jù)第十二條內(nèi)部審計依據(jù)：國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策；集團公司規(guī)章制度；董事長下達的指示和工作指標(biāo)；下屬各子、分公司的有關(guān)規(guī)章制度、會議決議、規(guī)劃、計劃、工作目標(biāo)、經(jīng)營方針等；集團及各子、分公司簽訂的有關(guān)合同；其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章內(nèi)部審計的范第四章內(nèi)部審計的范E第十三條審計部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)公司各階段工作重點和上級的部署，組織安排審計工作。審計工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，主要審計范圍如下：集團公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司經(jīng)營管理方面：（1） 執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)情況；（2） 法人治理結(jié)構(gòu)的建立、健全和有效情況；（3）內(nèi)部控制制度等有關(guān)規(guī)章制度的建立、健全和有效執(zhí)行情況;（4） 股東大會、董事會決議及決議落實、執(zhí)行情況；（5） 財務(wù)收支與其有關(guān)的經(jīng)濟活動：1） 財務(wù)預(yù)算（計劃）編制、執(zhí)行的科學(xué)性、可行性和合規(guī)性；2） 財務(wù)報告、會計報表、會計帳簿及相關(guān)原始憑證的真實、合法及有效情況等；3） 經(jīng)營成果及財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；4） 管理和核算財務(wù)收支的計算機系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料的真實、合法、有效性；（6） 對外投資及投入到控股公司、參股公司、設(shè)立的其他機構(gòu)、分公司中的其他資金、財產(chǎn)的經(jīng)營管理風(fēng)險及效益情況；（7） 融資方案及規(guī)模的合法性、合規(guī)性，資金管理及使用的效益性；（8） 工程建設(shè)項目的立項、資金來源及使用情況、規(guī)劃設(shè)計情況、招投標(biāo)情況、工程建設(shè)成本及財務(wù)收支情況、工程變更與現(xiàn)場重大簽證情況、概（預(yù)）算調(diào)整情況，工程竣工驗收與決算情況、以及合同簽訂與審批情況、合同執(zhí)行情況等。（9） 各類經(jīng)濟合同、協(xié)議簽訂的合法性、規(guī)范性及履行情況；（10） 以公司資產(chǎn)進行抵押貸款或?qū)ν鈫挝惶峁?dān)保的情況；（11） 關(guān)聯(lián)交易的確立及執(zhí)行情況；（12） 集團公司發(fā)生重要的購買和出售資產(chǎn)事項的真實、合法、有效性；（13） 前期審計意見落實跟蹤整改情況。專項（專案）審計或調(diào)查：（1）離任審計：對項目公司總經(jīng)理及以上級別人員在任期間的經(jīng)濟責(zé)任審計，是在離任人任職終結(jié)時，對其發(fā)生過的經(jīng)濟活動及履行職責(zé)的情況進行審查分析，并提出有關(guān)意見與建議，為公司確定或解除其經(jīng)濟責(zé)任提供參考。（2） 舞弊審計：對違反國家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章，侵害國家或公司經(jīng)濟利益的行為進行專項調(diào)查、核實。（3） 專項盡職調(diào)查審計：公司對外投資和收購過程中，對被收購單位進行專項的盡職調(diào)查審計，如有必要配合律師所和會計師事務(wù)所進行。（4）其他專項審計或調(diào)查：針對經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中某一環(huán)節(jié)或事項，結(jié)合內(nèi)部控制制度開展專項審計并發(fā)表相關(guān)意見。如銷貨與收款、采購與付款、存貨管理、固定資產(chǎn)采購與管理、日常資金管理、專項費用管理使用、人力資源管理等。董事長安排的其他工作。第五章內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)第十四條審計部對集團公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完善性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估。督促建立、健全完善的公司內(nèi)部控制制度，促進公司經(jīng)營管理的改善和加強，保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展。第十五條對公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和效益性進行審計，包括但不限于對集團公司及下屬的各子、分公司的資產(chǎn)、負債、損益，工程項目建設(shè)、工程項目維修改造及與其經(jīng)營管理活動相關(guān)的環(huán)節(jié)進行全面審計。第十六條對公司內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司及具有重大影響的參股公司進行特別調(diào)查，查找薄弱環(huán)節(jié)和故障所在，確保公司資源充分、合理運用。第十七條協(xié)助公司其他部門共同建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。第十八條配合外部審計單位對集團公司及有關(guān)各子、分公司的審計。第十九條審計部應(yīng)當(dāng)向董事長報送審計工作計劃，及內(nèi)部審計年度工作報告，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。第二十條跟進、督促經(jīng)董事長批準(zhǔn)的審計決定或?qū)徲嬕庖姇恼那闆r。第二十一條辦理董事長交辦的其他審計事項。第六章 內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)限第二十二條審計部有權(quán)制定集團公司的內(nèi)部審計規(guī)章制度并經(jīng)董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行；參加本單位財務(wù)管理和經(jīng)營決策方面的有關(guān)會議，參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證，進行可行性報告事前審計，參與研究制定、修改有關(guān)的規(guī)章制度；根據(jù)需要，審計部可協(xié)助項目公司與部門參加重要合同、協(xié)議的洽談與簽訂、大額采購、發(fā)包工程等事項的招標(biāo)、評標(biāo)工作。第二十三條審計部有權(quán)要求被審計對象按時報送所在公司內(nèi)部控制制度、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和項目工程建設(shè)全過程相關(guān)資料以及開展審計工作需要的其他相關(guān)文件、資料。第二十四條審計部在審計過程中可以行使下列權(quán)限（1） 召開與審計事項有關(guān)的會議；（2） 檢查內(nèi)部審計范圍和內(nèi)容中的有關(guān)事項；（3） 對審計事項的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查及取證。如有需要，可要求被調(diào)查人員在一定時間內(nèi)（不超過5個工作日）遞交與口述情況相應(yīng)的書面材料。（4） 對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)重損失浪費行為，作出臨時制止決定；（5） 提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益、完善內(nèi)部控制與管理等方面的建議；（6） 對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、各種管理規(guī)章制度和造成嚴(yán)重損失浪費的單位和人員，報請集團公司給予通報批評，并追究責(zé)任的建議；（7） 對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料以及變造、偽造、隱瞞、毀滅證據(jù)的單位或個人，向董事長提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；（8） 對審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向董事長報告。（9） 對與審計事項有關(guān)的投資項目、重要客戶、供應(yīng)商等進行實地調(diào)查、取證、函證或電話詢證。第七章 內(nèi)部審計工作具體實施第二十五條審計部制定年度內(nèi)部審計工作計劃、工作方案、審計人員計劃等，經(jīng)董事長批準(zhǔn)組織實施。第二十六條審計部按照審計工作計劃實施審計工作時，應(yīng)當(dāng)對被審計對象或事項進行審前調(diào)查，確定審計人員，制定審計方案，明確審計依據(jù)、審計目的、審計范圍、審計重點、審計內(nèi)容、審計方式和實施時間。第二十七條審計部應(yīng)在實施審計工作前向被審計對象發(fā)出審計通知，或在實施審計時現(xiàn)場通知。被審計對象應(yīng)按審計通知書的要求，認真做好審計前的準(zhǔn)備，并提供必要的資料和工作條件配合審計部開展工作。第二十八條審計部實施審計時，可以采取就地審計或報送審計的審計方式，根據(jù)審計業(yè)務(wù)需要選擇事前審計、事中審計、事后審計或幾種方式結(jié)合進行。第二十九條審計人員應(yīng)在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進行符合性測試和實質(zhì)性測試，可以用檢查、觀察、詢問、盤點、監(jiān)盤、計算、分析性復(fù)核等方法實施審計，通過規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料。第三十條內(nèi)部審計人員在審計過程中，應(yīng)當(dāng)獲取充分的審計證據(jù)，獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性，并對所獲得的相關(guān)證據(jù)進行整理、分析、研究、判斷并相互驗證，評估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計事項的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對具體的審計事項做出審計結(jié)論。第三十一條對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計人員應(yīng)及時向被審計對象提出改進意見。審計人員應(yīng)與被審計對象及有關(guān)人員進行充分的交流和溝通，充分聽取被審計對象及有關(guān)人員的說明、解釋和意見，確保審計結(jié)論準(zhǔn)確、公正、客觀。第三十二條內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，審計終結(jié)后，應(yīng)出具書面審計報告報送董事長與被審計對象及相關(guān)部門。第三十三條審計部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時向董事長報告。第三十四條審計部應(yīng)根據(jù)實際情況，對審計報告所披露問題的整改落實情況進行必要的后續(xù)審計。第八章 內(nèi)部審計報告第三十五條內(nèi)部審計人員應(yīng)于審計結(jié)束后，出具審計報告初稿，征求被審計對象意見。被審計對象應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起7日內(nèi)，與審計部有關(guān)人員溝通，將其書面意見送交審計部，逾期即視為對審計報告無異議。第三十六條董事長對審計報告作出批示意見，經(jīng)董事長批示的審計意見書連同最終審計報告，應(yīng)當(dāng)及時送達被審計對象執(zhí)行；被審計對象對批示的審計意見書仍有疑義的，應(yīng)該在審計意見書送達之日起7天內(nèi)向董事長提起申訴，經(jīng)董事長批示后按照最后批示意見執(zhí)行。第三十七條內(nèi)部審計報告的編制必須以審計結(jié)果為依據(jù)，做到客觀、準(zhǔn)確、清晰、完整，意見恰當(dāng)、簡明易懂，便于非專業(yè)人士閱讀理解。第三十八條審計報告應(yīng)當(dāng)說明審計的目的、審計依據(jù)、審計的范圍、實施的審計程序等基本事項，對審計中發(fā)現(xiàn)的重要事項要詳細描述，并應(yīng)發(fā)表針對性審計意見與建議。第九章 內(nèi)部審計檔案制度第三十九條內(nèi)部審計檔案管理根據(jù)集團公司檔案管理、保密管理等具體辦法建立、健全審計檔案管理制度并執(zhí)行。第四十條內(nèi)部審計檔案管理范圍：審計通知書和審計方案；審計報告及其附件；審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；反映被審計對象業(yè)務(wù)活動的部分相關(guān)書面文件；董事長對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；審計處理決定以及執(zhí)行整改情況報告；其他應(yīng)保存的資料。第四十一條每個審計項目的審計工作結(jié)束后，審計部應(yīng)及時將工作底稿分類整理、歸集匯總，連同審計報告等文件、資料裝訂成冊，編制檔案目錄并按規(guī)定歸檔進行管理。審計部可根據(jù)審計項目的業(yè)務(wù)性質(zhì)和資料的重要程度，確定審計檔案保管期限，但最低不能少于5年。第四十二條審計部以外的單位、部門和個人不能隨意調(diào)閱審計檔案，確實因公司業(yè)務(wù)工作需要調(diào)閱的，須經(jīng)審計負責(zé)人同意并報董事長批準(zhǔn)。第四十三條審計檔案銷毀必須經(jīng)審計負責(zé)人同意，董事長簽字后方可進行。檔案銷毀時需指定人員監(jiān)銷，銷毀清冊需長期保存以備查考。

第十章獎勵與處罰第十章獎勵與處罰第四十四條審計部對遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績的部門和個人，可以向董事長提出給予獎勵的建議。第四十五條審計部對有下列行為之一的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事長提出給予行政處分、追究經(jīng)濟責(zé)任的建議：拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料等證明材料的。阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計監(jiān)督檢查的。弄虛作假，隱瞞事實真相的。拒絕執(zhí)行審計決定的。打擊報復(fù)審計人員和向內(nèi)部審計部門如實反映真實情況的員工的。第四十六條內(nèi)部審計人員有下列行為之一的，根據(jù)情