貸款業(yè)務(wù)與管理

第6章銀行貸款業(yè)務(wù)與管理

學(xué)習(xí)目標(biāo)了解銀行貸款的種類；熟悉銀行發(fā)放貸款的政策和程序；掌握貸款定價方法；掌握重要貸款業(yè)務(wù)的操作要點學(xué)會用財務(wù)比率方法進(jìn)行信用風(fēng)險分析閱讀章節(jié)：第56－112頁第一節(jié)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的構(gòu)成資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行運用資金的業(yè)務(wù)，也就是商業(yè)銀行將其吸收的資金貸放或投資出去賺取收益的活動。構(gòu)成：貸款投資現(xiàn)金資產(chǎn)第一節(jié)貸款種類和程序一、貸款種類二、貸款程序一、貸款種類按貸款期限分類按貸款保障程度分類按貸款償還方式分類按貸款規(guī)模和對象分類按貸款質(zhì)量分類按銀行發(fā)放貸款的自主程度分類按貸款期限分類活期貸款（通知貸款）定期貸款透支貸款按貸款期限分類，有利于銀行控制貸款的流動性和貸款周轉(zhuǎn)情況。按貸款保障程度分類信用貸款擔(dān)保貸款保證貸款：以第三者信用擔(dān)保抵押貸款：以借款人的財產(chǎn)擔(dān)保票據(jù)貼現(xiàn)

貸款按保障程度分類，有利于為銀行分析由貸款方式形成的風(fēng)險、確定貸款價格提供依據(jù)。按貸款償還方式分類一次性償還貸款：到期支付本金。分期償還貸款：分期支付本息，主要用于中長期貸款。等本息還款，每月還款現(xiàn)金流相等等本金還款，每月還款現(xiàn)金流不等

按貸款償還方式分類，有利于銀行加強(qiáng)對貸款本金和利息收回的管理，靈活調(diào)度資金頭寸。按貸款規(guī)模和對象分類批發(fā)貸款（企業(yè)貸款）：為經(jīng)營企業(yè)金額較大的貸款。零售貸款（消費者貸款）：為個人消費目的貸款。

按貸款規(guī)模和對象分類，有利于銀行根據(jù)不同對象和規(guī)模加強(qiáng)對貸款風(fēng)險的管理和控制。按貸款質(zhì)量分類五級分類正常借款人能夠嚴(yán)格履行合同，有充分把握償還借款本息。關(guān)注盡管目前借款人沒有違約，但存在一些可能對其財務(wù)狀況產(chǎn)生不利影響的主客觀因素。如果這些因素繼續(xù)存在，可能對借款人的還款能力產(chǎn)生影響，因此需要對其進(jìn)行關(guān)注或監(jiān)控。次級借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還貸款本息，不得不重新融資來歸還貸款?？梢山杩钊藷o法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要發(fā)生一定的損失。它具備次級貸款的所有特征且程度更嚴(yán)重。損失采取所有可能的措施和一切必要的程序之后，貸款仍然無法收回。這類貸款銀行已沒有意義將其繼續(xù)保留在資產(chǎn)帳面上，應(yīng)予沖銷。美國貸款五級分類法及定義按銀行發(fā)放貸款的自主程度分類1、自營貸款2、委托貸款3、特定貸款

這種分類有利于銀行根據(jù)不同的貸款性質(zhì)實行不同的管理辦法；同時，也有利于考核銀行信貸人員的工作質(zhì)量，加強(qiáng)信貸人員的責(zé)任心。

二、貸款程序工行貸款程序第二節(jié)貸款定價一、貸款定價原則二、貸款價格的構(gòu)成三、影響貸款價格的主要因素四、貸款定價方法一、貸款定價原則利潤最大化原則擴(kuò)大市場份額原則保證貸款安全原則維護(hù)銀行形象原則二、貸款價格的構(gòu)成貸款利率貸款承諾費：指銀行對已承諾貸給顧客而顧客又沒有使用的那部分資金收取的費用。補(bǔ)償存款余額：應(yīng)銀行要求，借款人保持在銀行的一定數(shù)量的活期存款和低利率定期存款。通常作為銀行同意貸款的條件之一。（見教材64頁例）隱含價格：指貸款定價中的一些非貨幣性內(nèi)容，附加性條款。三、影響貸款價格的因素1、資金成本2、貸款風(fēng)險程度3、貸款費用4、借款人的信用及其與銀行的關(guān)系5、目標(biāo)收益率6、貸款供求狀況四、貸款定價方法1、成本加成定價法2、基準(zhǔn)利率加點法（價格領(lǐng)導(dǎo)模型）3、客戶盈利性分析定價法成本加成定價法指以貸款成本加目標(biāo)利潤率作為貸款價格。貸款利率＝籌集資金的邊際成本＋非資金性經(jīng)營成本＋預(yù)計違約風(fēng)險補(bǔ)償費用率＋銀行目標(biāo)收益率例題假設(shè)有一鋼鐵制造公司要求銀行給予500萬美元的銀行貸款，如果銀行為了籌集該筆貸款資金必須在貨幣市場上以10%的利率賣出大額可轉(zhuǎn)讓存單，籌集資金的邊際成本就是10%；銀行分析、發(fā)放及監(jiān)管這項貸款的非資金性經(jīng)營成本大約為500萬美元的2%；銀行信貸部門建議為了補(bǔ)償貸款不能及時全額償付的風(fēng)險再加上500萬美元的2%作為預(yù)計違約補(bǔ)償費用；最后，銀行要求在該項貸款的財務(wù)、經(jīng)營和風(fēng)險成本之上再加上1%的利潤水平。那么，該筆貸款的利率水平為10%+2%+2%+1%=15%成本加成定價的優(yōu)缺點優(yōu)點：屬內(nèi)向型定價模式，從銀行自身角度出發(fā)，考慮成本、費用和風(fēng)險，使定價與其成正比；屬單筆貸款定價模式，思路簡潔，對象明確；對基礎(chǔ)工作要求高，可利用成本核算精確歸集和分配成本。缺點：主要從自身角度出發(fā)，易忽視與客戶的關(guān)系以及市場競爭形勢；銀行產(chǎn)品是多樣化的，信貸業(yè)務(wù)中所包含的其他服務(wù)的成本分配存在一定困難；風(fēng)險估算存在困難?；鶞?zhǔn)利率加點模式也可稱為價格先導(dǎo)模型定價法，這是當(dāng)前西方國家商業(yè)銀行確定貸款價格的基礎(chǔ)方法。它是以若干大銀行統(tǒng)一規(guī)定的優(yōu)惠利率為基礎(chǔ)，考慮到違約風(fēng)險補(bǔ)償和期限風(fēng)險補(bǔ)償后而制定的貸款利率，一般是在基準(zhǔn)利率上加點或乘上一個系數(shù)。用公式表達(dá)為：貸款利率＝優(yōu)惠利率＋風(fēng)險加點或貸款利率＝優(yōu)惠利率×（1＋系數(shù)）銀行僅通過降低或提高貸款的加價就可以達(dá)到擴(kuò)大或收縮其貸款組合的目的。但許多銀行同時使用價格和信貸配給。貸款等級風(fēng)險溢價（科樸蘭）風(fēng)險等級風(fēng)險溢價無風(fēng)險0.00%微小風(fēng)險0.25%標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險0.50%特別注意1.50%標(biāo)準(zhǔn)以下（次級）2.50%可疑5.00%美國通用基準(zhǔn)利率由定期公布其貸款利率的30家貨幣中心銀行宣布70年代后，LIBOR成為基準(zhǔn)利率的標(biāo)準(zhǔn)。以LIBOR為基準(zhǔn)的貸款利率利潤

違約風(fēng)險溢價

期限風(fēng)險溢價＋＋＝LIBOR＋基準(zhǔn)利率加點定價法的優(yōu)缺點優(yōu)點：屬外向型，以市場一般價格為出發(fā)點，因而定價更貼近市場，更具市場競爭力。缺點：在確定加點幅度時，必須考慮銀行的資金成本和違約成本等，因此幅度的精確值難以計量，故該模式不能單獨使用。客戶盈利性分析定價法（CustomerProfitabilityAnalysis,CPA）這種定價模式首先假設(shè)銀行在對每筆貸款申請定價時應(yīng)該考慮到與客戶的整體關(guān)系?？蛻粲苑治鲎⒅貜呐c客戶整體關(guān)系中得到的收益率，用下述公式計算：客戶盈利分析定價法的深入分析（1）為客戶提供服務(wù)發(fā)生的總成本：資金成本貸款費用客戶違約成本客戶存款的利息支出帳戶管理成本（2）來源于客戶的總收入：貸款的利息凈收入客戶存款帳戶收入結(jié)算手續(xù)費收入其他服務(wù)費收入帳戶可投資凈額賺取的收益＝帳戶可投資凈額×生息資產(chǎn)的平均收益率帳戶存款總收入＝帳戶可投資凈額賺取的收益＋存款準(zhǔn)備金利息（3）銀行的目標(biāo)利潤：目標(biāo)利潤＝貸款的資本金支持率×本客戶平均貸款額產(chǎn)權(quán)資本的目標(biāo)收益率

資本總資產(chǎn)××本客戶平均貸款額產(chǎn)權(quán)資本的目標(biāo)收益率×＝案例1假設(shè)一個客戶要求500萬元的信用額度，但實際只按照貸款合同的20%利率使用了400萬元?？蛻魧ζ湮词褂玫男刨J額度要支付1%的承諾費。而且，銀行要求客戶必須有相當(dāng)于實際貸款額的20%和未使用額度的5%的存款（補(bǔ)償余額）。中央銀行要求的存款準(zhǔn)備金率假定為10%。估算的貸款總收入＝400（貸款的使用部分）×20%＋100（貸款的未使用部分）×1%＝81萬元估算借款人提取的資金額＝400－（400×20%＋100×5%）（補(bǔ)償余額要求）＋（400×20%＋100×5%）×10%（準(zhǔn)備金要求）＝323.5萬元銀行貸款的估算稅前收益＝81÷323.5＝25%案例2假設(shè)銀行正在考慮向一家制造企業(yè)發(fā)放一筆九個月期的300萬美元的貸款額度。如果這家制造企業(yè)完全使用這筆貸款額度并在銀行存放20%的補(bǔ)償性存款，那么銀行與該客戶的這筆信貸交易將會導(dǎo)致產(chǎn)生以下的收入和費用：該客戶可能提供的收入來源：貸款的利率收入（12%，9個月）﹩270,000貸款承諾費用（1%）30,000管理客戶存款費用6,000資金轉(zhuǎn)帳費用2,000信托服務(wù)和紀(jì)錄保持費用13,000預(yù)期年度收入總額﹩321,000對該客戶提供服務(wù)引致的預(yù)期成本：對該客戶應(yīng)付的存款利息（10%）﹩45,000對該客戶放款的籌資成本160,000客戶帳戶的運營成本25,000客戶資本調(diào)動成本1,000處理貸款成本3,000薄記成本1,000年度總費用﹩235，000顧客在年度將要提取的銀行儲備凈額向顧客承諾的貸款平均額3000,000

減：顧客在銀行存款均額（減去準(zhǔn)備金要求）

-540000對該顧客承諾的可放貸儲備凈額2460,000根據(jù)公式計算可得：對案例2的解釋如果銀行從銀行與客戶的整體關(guān)系中獲得的凈收益率為正，該項貸款就可以接受，因為這時銀行所有費用均得到了補(bǔ)償；如果算出的凈收益率為負(fù)，就銀行而言，這項貸款和其余服務(wù)的定價就是不合理的。顧客所要求的貸款的風(fēng)險越大，銀行要求的凈收益率就應(yīng)越高?？蛻粲治龆▋r法的優(yōu)缺點該模式體現(xiàn)了銀行“以客戶為中心”的經(jīng)營理念。它摒棄了“就事論事”的思維框架和“以業(yè)務(wù)為中心”的傳統(tǒng)經(jīng)營模式，試圖從銀行與客戶的全部業(yè)務(wù)往來關(guān)系中尋找最優(yōu)的貸款價格。采用這種模式最有可能得出富有競爭力的貸款價格。該模式以銀行的會計信息系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)對客戶分開核算為前提。該模式對銀行的成本核算提出更高要求，要求銀行進(jìn)行全成本管理，成立多個成本中心，并在銀行的各個環(huán)節(jié)按管理會計的要求進(jìn)行精確核算。第三節(jié)幾種貸款業(yè)務(wù)的要點一、信用貸款二、擔(dān)保貸款三、票據(jù)貼現(xiàn)四、消費者貸款一、信用貸款特點無擔(dān)保、風(fēng)險大、手續(xù)簡單操作程序及要點選擇對象合理確定貸款額度和期限貸款的發(fā)放與監(jiān)督使用貸款到期收回二、擔(dān)保貸款擔(dān)保方式與擔(dān)保貸款種類保證貸款、質(zhì)押貸款和抵押貸款保證貸款的操作要點：找保、核保、審批、貸款發(fā)放與收回。抵押貸款的操作和管理重點：抵押物的選擇和估價、確定抵押率（墊頭）、抵押物的產(chǎn)權(quán)設(shè)定與登記、抵押物的占管和處分。擔(dān)保法三、票據(jù)貼現(xiàn)概念與特點票據(jù)貼現(xiàn)是一種以票據(jù)所有權(quán)的有償轉(zhuǎn)讓為前提的約期性資金融通。特點：在貸款對象（持票人或受款人）、還款保證（票據(jù)承兌人）、收息方式（預(yù)收利息）、貸款期限（票據(jù)的剩余期限）等方面與其他貸款不同操作要點審批、期限與額度、到期處理四、消費者貸款概念與種類指銀行以消費者個人為對象，以個人消費為用途而發(fā)放的貸款。種類：分期償還貸款、信用卡貸款和其他周轉(zhuǎn)限額貸款、一次性償還貸款操作要點：貸款申請、信用分析和貸前調(diào)查、貸款審批與發(fā)放、貸后檢查與貸款回收。住房按揭貸款的程序第四節(jié)貸款信用風(fēng)險管理一、信用分析二、信用分析技術(shù)三、貸款損失的控制與處理一、信用分析“5C”原則借款人的品格(Character)借款人的能力(Capacity)借款人的資本(Capital)借款人貸款的擔(dān)保(Collateral)借款人經(jīng)營的環(huán)境條件(Condition)“五W”原則什么人借款Who為什么借款Why用什么抵押What借多長時間When用什么還款How二、信用分析技術(shù)在傳統(tǒng)的信貸分析過程中，銀行常常要借助于一些標(biāo)準(zhǔn)的分析技術(shù)來對借款人清償債務(wù)能力進(jìn)行評估。財務(wù)報表分析財務(wù)比率分析現(xiàn)金流量分析附表例舉了銀行家在信用分析中所經(jīng)常使用的財務(wù)比率指標(biāo)。流動性指標(biāo)（短期償債能力）流動資產(chǎn)/流動負(fù)債（流動比率）流動資產(chǎn)減存貨/流動負(fù)債（速動比率或酸性測試比率）（現(xiàn)金＋現(xiàn)金等價物）／流動資產(chǎn)（稱現(xiàn)金比率）杠桿比率（長期償債能力）總負(fù)債/總資產(chǎn)（資產(chǎn)負(fù)債率）長期債務(wù)/總長期負(fù)債和凈值（資本化比率）息稅前收入/利息支付（利息覆蓋率或利息保障倍數(shù)）總資產(chǎn)/股東權(quán)益（杠桿比率）

經(jīng)營效率指標(biāo)年銷貨成本/平均存貨（存貨周轉(zhuǎn)率）銷售額/總資產(chǎn)（資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率）銷售額/凈固定資產(chǎn)（固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率）銷售額/應(yīng)收賬款和票據(jù)（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率或次數(shù)）平均應(yīng)收賬款回收期（天數(shù)）