國際貨款的結(jié)算

第六章國際貨款的結(jié)算貨物買賣是貨物與貨款的對流。貨款的收付直接影響雙方的資金周轉(zhuǎn)和融通，以及金融風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用的負(fù)擔(dān)，因此直接關(guān)系到買賣雙方的利益。所以買賣雙方應(yīng)對支付工具、付款時(shí)間地點(diǎn)、支付方式等取得一致，并在合同中作出明確的規(guī)定。主要內(nèi)容第一節(jié)國際貿(mào)易的支付工具第二節(jié)國際貿(mào)易的支付方式第三節(jié)支付方式的選擇與買賣合同中支付條款的訂立本節(jié)內(nèi)容預(yù)覽：匯票（含義、內(nèi)容、種類、使用）本票（含義、內(nèi)容）支票（含義、內(nèi)容、種類）

第一節(jié)支付工具出票提示付款、承兌一、匯票（Billofexchange，Draft）出票人收款人付款人（受票人）賣方買方匯票是由出票人簽發(fā)的，委托付款人（Payer、Drawee）在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人（Payee）或者持票人的一種票據(jù)。

“匯票”字樣

無條件支付命令確定金額、付款人名稱和地址、收款人名稱出票日期

出票人簽章缺少規(guī)定事項(xiàng)的，匯票無效Sample

主要內(nèi)容：匯票式樣：DrawnUnderL/CNO.DatePayablewithinterest@%perannumExchangeforAtSightofthisfirstofexchangePaytotheorderof

ThesumofTo

Shanghai,ChinaBillofexchangeNO.匯票的種類1.按照出票人的不同分為銀行匯票和商業(yè)匯票銀行匯票(Banker’sDraft)指出票人是銀行，付款人也是銀行的匯票。商業(yè)匯票(CommercialDraft)指出票人是企業(yè)或個(gè)人，付款人可以是企業(yè)或個(gè)人，也可以是銀行的匯票。匯票的種類2.按照有無隨附商業(yè)單據(jù)，可分為光票和跟單匯票

光票(CleanBill)指不附帶商業(yè)單據(jù)的匯票，銀行匯票多是光票。

跟單匯票(DocumentaryBill)指附帶有商業(yè)單據(jù)的匯票，商業(yè)匯票一般為跟單匯票。

商業(yè)單據(jù)主要有海運(yùn)提單、保險(xiǎn)單、商業(yè)發(fā)票等匯票的種類3.按照付款時(shí)間的不同，分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票

即期匯票(SightDraft)指在提示或見票時(shí)立即付款的匯票。

遠(yuǎn)期匯票(TimeBillorUsanceBill)是指在一定期限或特定日期付款的匯票。遠(yuǎn)期匯票的付款時(shí)間的規(guī)定方法:

見票后若干天付款(Atxxxdaysaftersight)

出票后若干天付款(Atxxxdaysafterdate)

提單簽發(fā)日后若干天付款(AtxxxdaysafterdateofBillofLading)。

指定日期付款(Atafixeddateinfuture)匯票可以同時(shí)具備幾種性質(zhì)，例如一張商業(yè)匯票同時(shí)又可以是即期的跟單匯票；一張遠(yuǎn)期的商業(yè)跟單匯票，同時(shí)又是銀行承兌匯票。匯票的種類4.按照承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票

商業(yè)承兌匯票(CommercialAcceptanceDraft)指以企業(yè)出票而以另一企業(yè)為付款人的經(jīng)付款人承兌的遠(yuǎn)期匯票。

銀行承兌匯票(Banker’sAcceptanceDraft)是指以企業(yè)出票而以銀行為付款人的經(jīng)付款銀行承兌的遠(yuǎn)期匯票。匯票的使用1.出票(Issue)：出票人填寫好匯票上的內(nèi)容，經(jīng)簽字交給收款人的行為。

出票后，出票人承擔(dān)保證該匯票必須會(huì)被承兌和/付款的責(zé)任。2.提示（Presentation）

匯票持票人將匯票提交付款人，要求付款或承兌的行為。前者稱為付款提示，后者稱為承兌提示。

付款人見到匯票稱為見票

付款提示：要求付款

承兌提示：要求先承兌，到期再付款3.承兌（Acceptance）

付款人在持票人向其提示遠(yuǎn)期匯票時(shí)，在匯票上簽名，承諾于匯票到期時(shí)付款的行為。4.付款（Payment）

即期匯票或經(jīng)過承兌的遠(yuǎn)期匯票到期時(shí)，持票人提示匯票，由付款人或承兌人履行付款的行為。5.背書（Endorsement）

是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)力的一種手續(xù)，即匯票債權(quán)人在匯票的背面簽名，并把匯票權(quán)力交付被背書人的行為。

背書：背書人在匯票背面簽上自己的名字和日期，再加上受讓人的名字。

交付：將匯票交給受讓人（被背書人）

6.拒付和追索（Payment）

拒付（Dishonour）：持票人向付款人提示，付款人拒絕付款或拒絕承兌。還包括付款人逃匿、死亡或宣告破產(chǎn)，以致持票人無法實(shí)現(xiàn)提示。

追索：持票人要求其“前手”進(jìn)行償付匯票金額、利息和其他費(fèi)用。在追索前，必須按規(guī)定作成拒付證書并發(fā)出拒付通知?，F(xiàn)有一匯票，王志強(qiáng)要把它轉(zhuǎn)讓給劉寶石，應(yīng)如何書寫呢？

不記名背書下：（背書人姓名）

記名背書下：王志強(qiáng)背書人、被背書人姓名王志強(qiáng)劉寶石二、本票本票是指出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

我國《票據(jù)法》規(guī)定，本票僅指即期銀行本票收款人出票出票人付款人寫明“本票”字樣無條件支付承諾收款人或指定人出票人簽字、日期、地點(diǎn)付款期限、金額、地點(diǎn)主要內(nèi)容本票樣本出票提示付款

出票人收款人付款人賣方銀行三、支票Cheque支票是指出票人簽發(fā)、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

主要內(nèi)容寫明“支票”字樣

無條件支付一定金額的命令付款人名稱收款人出票日期、地點(diǎn)和簽字支票樣本種類

支票都是即期的，我國《票據(jù)法》規(guī)定支票可分為：現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)帳支票空頭支票第二節(jié)國際貿(mào)易的支付方式二.托收商業(yè)信用三.信用證

銀行信用一.匯付走進(jìn)支付一、匯付(remittance)

匯付，又稱“匯款”，即付款人主動(dòng)通過銀行或其他途徑將款項(xiàng)匯給收款人，是最簡單的結(jié)算方式。（一）當(dāng)事人

匯款人(Remitter)：匯出款項(xiàng)的人，即進(jìn)口商

收款人(Payee/Beneficiary)：收款的人，即出口商

匯出行(RemittingBank)：受匯款人的委托、匯出款項(xiàng)的銀行，通常是在進(jìn)口地的銀行。

匯入行(PayingBank)即受匯出行委托解付匯款的銀行，又稱解付行，對外貿(mào)易中通常是出口地的銀行。（二）匯付的種類匯付分為信匯、電匯和票匯三種1.信匯

(MailTransfer,M/T)是指匯出行應(yīng)匯款人申請，將信匯委托書寄給匯入行，授權(quán)解付一定金額給收款人的一種匯款方式。優(yōu)點(diǎn)是費(fèi)用較為低廉，缺點(diǎn)是收款人收到匯款的時(shí)間較遲。2.電匯(TelegraphicTransfer，T/T)是指匯出行應(yīng)匯款人的申請，拍發(fā)加押電報(bào)或電傳給在另一國家的分行或代理行(即匯入行)指示解付一定金額給收款人的一種匯款方式。優(yōu)點(diǎn)是收款人可迅速收到匯款，但費(fèi)用較高。票匯（D/D）匯出行應(yīng)匯款人的申請，代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行的即期匯票，交給匯款人，由匯款人寄給收款人或自行攜帶出國，由指定的付款行憑票支付一定金額給收款人。匯款人（進(jìn)口商）匯出行（進(jìn)口地銀行）收款人（出口商）匯入行（出口地銀行）（1）訂合同（2）申請書、貨款（3）信匯委托書

電報(bào)

（4）匯款通知、貨款（三）匯付流程簡圖第二節(jié)支付方式(四)匯付的性質(zhì)和在進(jìn)出口貿(mào)易中的使用匯付的性質(zhì)：商業(yè)信用優(yōu)點(diǎn):手續(xù)簡便,費(fèi)用低缺點(diǎn):風(fēng)險(xiǎn)大,資金負(fù)擔(dān)不平衡

匯付分為:1.預(yù)付貨款2.貨到付款在我國一般用作支付定金、貨款尾數(shù)、傭金，不作為主要支付方式二、托收(collection)托收的含義跟單托收的種類和操作程序托收的性質(zhì)和特點(diǎn)（一）托收的含義是指出口商開具匯票,委托當(dāng)?shù)劂y行通過它在進(jìn)口地的分行或代理行向進(jìn)口商收取貨款的一種支付方式.債務(wù)人債權(quán)人托收行代收行（二）托收的種類和操作程序根據(jù)所使用的匯票不同，分為光票和跟單托收。光票托收(CleanCollection)指金融單據(jù)不附有商業(yè)單據(jù)的托收。跟單托收(DocumentaryCollection)指附有商業(yè)單據(jù)的托收。國際貿(mào)易中大多采用跟單托收，跟單托收根據(jù)交單條件不同，又分為付款交單和承兌交單。34(1)付款交單付款交單(DocumentsagainstPayment，D/P)是指出口商的交單是以進(jìn)口商的付款為條件。即出口商發(fā)貨后取得裝運(yùn)單據(jù)，委托銀行辦理托收，并在托收委托書中指示銀行，只有在進(jìn)口商付清貨款后，才能把裝運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口商。按付款時(shí)間的不同，付款交單又可分為：即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單委托人（出口人）托收行（出口地銀行）付款人（進(jìn)口人）代收行（進(jìn)口地銀行）（1）訂合同

（2）申請書、即期跟單匯票（3）委托書、匯票、全套單據(jù)（4）提示付款(D/Patsight)即期付款交單流程簡圖（5）付款贖單（6）轉(zhuǎn)賬（7）貨款（4）提示承兌(D/Paftersight)遠(yuǎn)期付款交單流程簡圖委托人（出口人）托收行（出口地銀行）付款人（進(jìn)口人）代收行（進(jìn)口地銀行）（1）訂合同

（2）申請書、遠(yuǎn)期跟單匯票（3）委托書、匯票、全套單據(jù)（6）付款贖單（7）轉(zhuǎn)賬（8）貨款（5）承兌留單D/P案例【案情】我某公司向日本商人以D/P即期付款方式推銷某商品，對方答復(fù)，如我方接受D/Pafter90days付款，并通過他指定的A銀行代收則可接受。分析【問題】日本商人為什么提出此要求？？【分析】

日本商人提出將D/P即期改為90天遠(yuǎn)期，很顯然旨在推遲付款時(shí)間，以利于其資金周轉(zhuǎn)。同時(shí)日商指定A銀行為該批托收業(yè)務(wù)的代收行，則是為了方便向該行借單，以便早日獲得經(jīng)濟(jì)利益，進(jìn)而達(dá)到利用我方資金的目的。40(2)承兌交單(D/A)指出口商交單以進(jìn)口商在匯票上承兌為條件。即出口商在貨物裝運(yùn)后開具遠(yuǎn)期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)通過銀行向進(jìn)口商提示，進(jìn)口商承兌匯票后，代收行即將貨運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口商，在匯票到期時(shí)方履行付款義務(wù)。D/A只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收。出口商已交出了物權(quán)憑證，其收款的保障依賴進(jìn)口商的信用，一旦進(jìn)口商到期不付款，出口商便會(huì)貨、款兩空。

對出口方而言，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)由大到小依次為：D/AD/PaftersightD/Patsight委托人（出口人）托收行（出口地銀行）付款人（進(jìn)口人）代收行（進(jìn)口地銀行）（1）訂合同

（2）申請書、遠(yuǎn)期跟單匯票（3）委托書、匯票、全套單據(jù)（4）提示承兌D/A承兌交單流程簡圖（5）承兌交單（7）轉(zhuǎn)賬（8）貨款（6）提示付款（三）托收的性質(zhì)和特點(diǎn)托收的性質(zhì)：商業(yè)信用1.對出口商風(fēng)險(xiǎn)大；2.出口商有一定的資金負(fù)擔(dān)；3.是出口商給予進(jìn)口商的資金融通的一種支付方式。

某外貿(mào)公司與某美籍華人客商做了幾筆順利的小額交易，付款方式都為預(yù)付。后來客人稱銷路已經(jīng)打開，要求增加數(shù)量，可是，由于數(shù)量太多，資金一時(shí)周轉(zhuǎn)不開，最好將付款方式改為D/PATSIGHT。

當(dāng)時(shí)我方考慮到采用D/PATSIGHT的情況下，如果對方不去付款贖單，就拿不到單據(jù)，貨物的所有權(quán)歸我方所有。結(jié)果，未對客戶的資信進(jìn)行全面調(diào)查，就發(fā)出了一個(gè)40’貨柜的貨物，金額為8萬美元?！景盖椤孔哌M(jìn)支付后來，事情發(fā)展極為不順。貨物到達(dá)目的港后，客戶借口資金緊張，遲遲不去贖單。10天后，各種費(fèi)用相繼發(fā)生?？紤]到這批貨物的花色品種為客戶特別指定，拉回來也是庫存，便被迫改為D/A30天。

可是，客戶將貨提出之后，就再也沒有音訊。到涉外法律服務(wù)處與討債公司一問才知道，到美國打官司費(fèi)用極高，于是只好作罷?！締栴}】（1）為什么會(huì)產(chǎn)生這樣的結(jié)果？（2）本公司錯(cuò)在哪里？返回【分析】

我方?jīng)]有對買方的資信進(jìn)行全面調(diào)查，就冒險(xiǎn)的選擇托收---這種商業(yè)信用的支付方式，并且在對方不去付款贖單，產(chǎn)生各種費(fèi)用的情況下，無視D/A的風(fēng)險(xiǎn)性，將D/PATSIGHT修改為“D/Aat30dayssight”，產(chǎn)生了貨款兩空的結(jié)果。

三、信用證信用證的含義信用證的當(dāng)事人信用證的收付程序信用證的內(nèi)容(SWIFT信用證)信用證的性質(zhì)和特點(diǎn)信用證的種類一.信用證的含義（LetterofCredit,L/C）是銀行根據(jù)進(jìn)口商的請求和指示向出口商開立的一定金額的，有條件的承諾付款的書面文件.受益人開證申請人開證行49開證申請人(Applicant)指向銀行申請開立信用證的人，即進(jìn)口商。如由銀行自己開立信用證，此種信用證則沒有開證申請人。2.開證銀行(OpeningBank,IssuingBank)指接受開證申請人的委托，開立信用證的銀行，承擔(dān)保證付款的責(zé)任。一般是進(jìn)口商所在地銀行。

二、信用證方式的當(dāng)事人及職責(zé)50通知銀行(AdvisingBank,NotifyingBank)指受開證行的委托，將L/C轉(zhuǎn)交出口人的銀行。它只證明L/C的真實(shí)性，并不承擔(dān)其它義務(wù)。一般是出口方所在地的銀行。4.受益人(Beneficiary)指L/C上所指定的有權(quán)使用該證的人，即出口商。5.議付銀行(NegotiatingBank)指愿意買入受益人跟單匯票并墊付資金的銀行。議付銀行可以是指定的銀行，也可以是非指定的銀行。51付款銀行(PayingBank，DraweeBank)指信用證上指定的付款銀行。它一般是開證行，也可以是它指定的另一家銀行。7.保兌行(ConfirmionBank)指受開證行的請求在L/C上加具保兌的銀行,具有與開證行相同的責(zé)任和地位。償付行(ReimbursementBank)L/C指定的代開證行向議付行或付款行清償墊款的銀行。SWIFT信用證SWIFT是環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會(huì)簡稱. SocietyforworldwideInterbankFinancialTele-communication該組織總部在布魯塞爾,為國際金融業(yè)務(wù)提供快捷、準(zhǔn)確、優(yōu)良的服務(wù).通過SWIFT開立或通知的信用證稱為SWIFT信用證。具有安全可靠、高速度、低費(fèi)用、自動(dòng)加核密押等特點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)化格式。三、信用證的內(nèi)容信用證本身方面的說明：信用證編號，開證日期，到期日和到期地點(diǎn)，交單期限等兌付方式：即期付款，延期付款，承兌還是議付.信用證的種類：可否撤消、是否經(jīng)另一銀行保兌、可否轉(zhuǎn)讓等.信用證當(dāng)事人：開證申請人、開證行、受益人、通知行等。(5)

匯票條款：匯票的種類，出票人，受票人，付款期限，出票條款等。不需匯票的信用證無此內(nèi)容(6)貨物條款：名稱，規(guī)格，包裝，數(shù)量(7)支付貨幣和信用證金額。(8)裝運(yùn)與保險(xiǎn)條款(9)單據(jù)條款：要求提交的各類單據(jù)。(10)特殊條款：限制由某銀行議付，要求通知行加保兌等.單據(jù)：商業(yè)發(fā)票(CommercialInvoice)提單(BillofLading,B/L)保險(xiǎn)單(InsurancePolicy)產(chǎn)地證明(CertificateofOrigin)裝箱單(PackingList)重量單(WeightList)各種檢驗(yàn)證書(CertificateofInspection)四、信用證性質(zhì)1.開證行負(fù)首要付款責(zé)任；2.信用證是一項(xiàng)自足文件；3.信用證方式是純單據(jù)業(yè)務(wù)。銀行信用依據(jù)買賣合同，又獨(dú)立于合同。銀行憑單付款，不問貨物案例海關(guān)商品名稱及編碼協(xié)調(diào)制度國稅局結(jié)匯單據(jù)運(yùn)輸單據(jù)公務(wù)證書公務(wù)證書結(jié)匯單據(jù)結(jié)匯單據(jù)結(jié)匯單據(jù)運(yùn)輸單據(jù)結(jié)匯單據(jù)海關(guān)/船公司外經(jīng)委銀行單證環(huán)節(jié)背后涉及的法規(guī)法則聯(lián)合國國際貨物銷售公約UCP500\URC522海牙規(guī)則涵頭名稱不一致貨物描述不一致嘜投標(biāo)記不一致單據(jù)份數(shù)不相符出單人不相符國稅局結(jié)匯單據(jù)運(yùn)輸單據(jù)公務(wù)證書公務(wù)證書結(jié)匯單據(jù)結(jié)匯單據(jù)結(jié)匯單據(jù)運(yùn)輸單據(jù)結(jié)匯單據(jù)海關(guān)/船公司銀行

單證常見錯(cuò)誤抬頭人不相符出單日期不合理貨幣金額不相符外經(jīng)委單證一致單單一致五、信用證的種類1、跟單信用證和光票信用證2、不可撤銷信用證和可撤銷信用證3、保兌信用證和不保兌信用證4、即期信用證和遠(yuǎn)期信用證5、可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證1.信用證不符案

某出口公司對美國成交女上衣1000件，合同規(guī)定綠色和紅色上衣按3︰7搭配，即綠色300件，紅色700件。后國外來證改為紅色30%，綠色70%，但該出口公司仍按原合同規(guī)定的花色比例裝船出口，后信用證遭銀行拒付?！景盖椤糠治觥締栴}】（1）為什么銀行拒付？（2）收到來證后，我方應(yīng)如何處理？返回【分析】（1）信用證項(xiàng)下要求單證必須相符，否則銀行不予議付。本案中裝運(yùn)單與信用證不符，所以銀行可以拒付。（2）賣方應(yīng)于收證后立即通知開證人改證，絕不能置信用證于不顧而單憑合同規(guī)定行事。返回2.L/C獨(dú)立于買賣合同【案情】國外貿(mào)易公司從我進(jìn)出口公司購買小麥500噸，合同規(guī)定，1月30日前開出L/C，2月5日前裝船。1月28日買方開來L/C，有效期至2月10日。后由于賣方不能按期裝船，故電請買方將裝船期延至2月17日并將L/C有效期延至2月20日，買方回電表示同意，但未通知開證行。2月17日貨物裝船后賣方到銀行議付時(shí)，遭到拒絕。分析【問題】（1）銀行是否有權(quán)拒絕付款，為什么？（2）作為賣方，應(yīng)當(dāng)如何處理此事？返回【分析】（1）銀行有權(quán)拒付。據(jù)《UCP500》規(guī)定，L/C雖是根據(jù)合同開出的，但一經(jīng)開出就獨(dú)立于買賣合同。銀行只受信用證條款的約束。本案雖合同條款改變，但L/C條款未改，故銀行只按原L/C條款辦事，2月17日超出了原L/C的有效期，故銀行可以拒付。（2）作為賣方，當(dāng)銀行拒付時(shí)，可依據(jù)修改后的合同條款要求買方履行付款義務(wù)，賣方也可要求修改信用證。返回四、銀行保證函（L/G）是銀行代替進(jìn)口