專題二 財政支出

專題二財政支出主講：馬春曉專題二財政支出本專題主要講授內(nèi)容情境1財政支出的基礎(chǔ)知識情景2財政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)情境3購買性支出情境4轉(zhuǎn)移性支出情境1財政支出的基礎(chǔ)知識一、財政支出的含義二、財政支出的分類三、財政支出的方式和原則一、財政支出概述也稱為政府支出，是政府為履行其職能，對集中起來的財政資金進(jìn)行有計劃的分配活動的總稱。也即是以國家為主體，以財政的事權(quán)為依據(jù)進(jìn)行的一種財政資金再分配活動。它集中反映了國家的職能活動范圍及其所發(fā)生的耗費。1.財政支出的含義實際生活中，財政收入與財政支出完全相等幾乎是不可能的：當(dāng)財政收入大于財政支出，叫做財政盈余當(dāng)財政支出大于財政收入，叫做財政赤字對財政支出概念的理解財政支出一個過程一定量的資金財政支出是發(fā)生在一個財政年度內(nèi)的支出總和是財政活動的第二階段，指國家對財政收入進(jìn)行計劃性安排使用2.財政年度又稱預(yù)算年度，它通常以一年為單位，是指一個國家以法律規(guī)定為總結(jié)財政收支和預(yù)算執(zhí)行過程的年度起訖時間。從財政角度看，稱為“財政年度”；從預(yù)算角度看，稱為“預(yù)算年度”；從會計角度看，稱為“會計年度”。這三者應(yīng)當(dāng)是一致的。世界各國的財政年度起止日期各不相同。一般可分為日歷年度制和跨日歷年度制兩大類:①日歷年度制,是指財政年度的起止期與年歷始末相同，即公歷1月1日起至12月31日止。使用日歷年制有中國大陸、中國臺灣、德國、法國、波蘭、奧地利、匈牙利、朝鮮、南斯拉夫等。②跨日歷年度制，是指財政年度起止期與年歷始末不相同，如美國的財政年度是自10月1日起至次年9月30日止8在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府職能范圍必須限定在市場失靈領(lǐng)域，從而決定了財政支出的范圍也只限于市場失靈領(lǐng)域。根據(jù)我國法律法規(guī)體系，我國的財政支出由公共預(yù)算支出和預(yù)算外資金支出組成。公共部門一般可以分為兩大類：一是政府的職能部門，或稱行政部門（單位），二是事業(yè)單位。

3.財政支出的范圍3.財政支出的范圍（按財政支出與國家職能的關(guān)系分類）（1）國家機構(gòu)的正常運轉(zhuǎn)（2）科教文衛(wèi)事業(yè)（4）社會公平（3）公共工程二、財政支出的分類分類標(biāo)準(zhǔn)具體分類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出社會再生產(chǎn)中的作用補償性支出、消費性支出和積累性支出支出目的預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出政府對財政支出的控制能力不可控制性支出和可控制性支出收益范圍一般利益支出和特殊利益支出二、財政支出的分類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：指財政支出是否與商品和服務(wù)相交換。1.購買性支出——政府用于購買商品和服務(wù)的支出，也包括政府投資興辦各種事業(yè)和投資于經(jīng)濟(jì)建設(shè)項目所需商品與勞務(wù)的支出。2.轉(zhuǎn)移性支出——政府無償?shù)?、單方面地將一部分資金的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人所形成的支出，不會取得相應(yīng)的商品和服務(wù)。（補助支出、捐贈支出和債務(wù)利息）（一）按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類社會消費支出投資性支出捐贈支出債務(wù)利息支出補助支出財政支出購買性支出轉(zhuǎn)移性支出社會保障支出財政補貼支出文教科衛(wèi)事業(yè)費行政管理費國防費基本建設(shè)投資流動資金投資更新改造投資財政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類1.補償性支出：用于補償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。（企業(yè)挖潛改造支出）2.消費性支出：用于社會共同消費方面的支出。（文教科衛(wèi)、行政管理、國防等費用）3.積累性支出：直接增加社會物質(zhì)財富及國家物資儲備的支出

（基本建設(shè)支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出）（二）按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類三、財政支出的分類1.預(yù)防性支出：用于維持社會秩序和保衛(wèi)國家安全，不使其受到國內(nèi)外敵對力量的破壞和侵犯，以保障人民生命財產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出。（國防、司法、公安與行政部門的支出）2.創(chuàng)造性支出：用于改善人民生活，使社會秩序更為良好，經(jīng)濟(jì)更為發(fā)展的支出。（經(jīng)濟(jì)、文教、科衛(wèi)、社會福利等項支出）（三）按財政支出的目的分類三、財政支出的分類1.不可控制性支出：根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進(jìn)行的支出。一般包括兩類：一是國家法律已經(jīng)明確規(guī)定的個人享受到的最低收入保障和社會保障，二是政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項目2.可控制性支出：不受法律和契約的約束，彈性較大的支出。（四）按政府對財政支出的控制能力分類三、財政支出的分類1.一般利益支出：指全體社會成員均可享受其所提供的利益的支出。（國防、司法、行政管理支出）2.特殊利益支出：是指對社會中某些特定居民和企業(yè)給予特殊利益的支出。（教育、醫(yī)療、企業(yè)補貼、債務(wù)利息支出）（五）按財政支出的收益范圍分類三、財政支出的分類三、財政支出的方式和管理原則（一）財政支出的方式兩種形式

無償撥款有償使用（二）財政支出的管理原則三、財政支出的方式和管理原則量入為出效益1.量入為出指政府根據(jù)一定時期內(nèi)（通常為一年）的財政收入總量來安排財政支出，要力爭做到財政收支的基本平衡。（二）財政支出的管理原則三、財政支出的方式和管理原則2.講求效益四、財政支出的方式和管理原則含義：是指財政支出應(yīng)能夠有助于資源的配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高。原因：市場存在失靈現(xiàn)象，是市場的資源配置功能不全，不能有效提供全社會所需要的公共產(chǎn)品和服務(wù)，因而不能不要求政府以其權(quán)威來對資源配置加以調(diào)節(jié)和管理。（1）財政支出效益原則的表現(xiàn)：經(jīng)濟(jì)效益社會效益（2）財政支出效益原則的實現(xiàn)：科學(xué)的編制財政預(yù)算；對每項財政支出的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)進(jìn)行考察3.公平原則四、財政支出的方式和管理原則含義：是指財政支出應(yīng)該有助于社會公平的實現(xiàn)，提高社會大多數(shù)人的福利水平。原因：在市場經(jīng)濟(jì)條件下，則不可避免地會出現(xiàn)貧者越貧，富者越富的現(xiàn)象。而社會的嚴(yán)重從政治方面看會危及社會的組織和秩序，這就要求社會的再分配，實現(xiàn)社會的相對公平。4.統(tǒng)籌兼顧四、財政支出的方式和管理原則兼顧積累與消費的關(guān)系、生產(chǎn)性支出與非生產(chǎn)性支出的關(guān)系，不同地區(qū)之間的關(guān)系等。夏、商、周，史稱三代，是中國歷史上的奴隸制社會時期（主要包括夏、商、西周，東周為奴隸制向封建制過渡的時期），在經(jīng)濟(jì)上以農(nóng)業(yè)為主要生產(chǎn)部門，土地的產(chǎn)出是國家財政的主要收入，國家財政狀況幾乎完全依賴并取決于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)狀況。然而，三代奴隸制時期，生產(chǎn)工具簡陋落后，生產(chǎn)力水平極為低下，季節(jié)轉(zhuǎn)換、氣候變化和自然災(zāi)害都對農(nóng)業(yè)收成的豐歉有嚴(yán)重影響。因此，三代時期的國家財政分配只能在可能取得收入的基礎(chǔ)上來安排支出，即根據(jù)收入的數(shù)量來確定支出的規(guī)模，這就是中國歷史上最早的“制國用，量入以為出”的財政原則，據(jù)此達(dá)到以收抵支，收支平衡的目的。但是，三代的財政收支平衡，又不是簡單的平衡，而是要求多有結(jié)余。其原因在于早期農(nóng)業(yè)社會對自然災(zāi)害缺乏抵御能力，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)靠天吃飯，不可能年年風(fēng)調(diào)雨順，五谷豐登。如果沒有足夠的結(jié)余，勢必造成國家的社會經(jīng)濟(jì)危機。在周代，財政遵循多有結(jié)余原則，即“三年耕，必有一年之余，八年耕，必有三年之余”。按“耕三余一”來制定財政支出總額。如果“國無九年之蓄，曰不足，無六年之蓄，曰急，無三年之蓄，曰國非其國也”。由此可見，三代時期“量入為出，多有結(jié)余”的重要地位。同時，周代還有專項儲備，以待急用，即“凡邦國之貢，以待吊用，凡萬民之貢，以充府庫”，是為保證國用的充足和社會生活的安定。（黃天華，1999）思考：歷史上強調(diào)“量入為出”財政支出原則的原因是什么？案例1：夏商周三代的“量入為出，多有結(jié)余”的財政原則情境2財政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)25一、

財政支出的規(guī)模（一）財政支出規(guī)模的含義財政支出規(guī)模是指財政支出的總體水平，財政支出規(guī)?？梢苑譃榻^對規(guī)模和相對規(guī)模。財政支出規(guī)模是衡量一定時期內(nèi)政府支配社會資源的多少，滿足公共需要的能力高低的重要指標(biāo)，反映著政府對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展干預(yù)的力度。（二）衡量指標(biāo)——靜態(tài)指標(biāo)衡量財政支出規(guī)模通?？梢允褂脙蓚€指標(biāo)：絕對量指標(biāo)和相對量指標(biāo)1.絕對量指標(biāo)（1）含義：財政支出規(guī)模的絕對指標(biāo)是指財政支出總額，是以一國貨幣單位所表示的財政支出的實際數(shù)額（2）意義：反映了某一財政年度內(nèi)，政府支配的社會資源的總量（3）缺陷：A不能反映出政府對整個社會資源的控制份額B不便于進(jìn)行國際比較C沒有剔除物價指標(biāo)對支出總量的影響2.相對量指標(biāo)通常用財政支出占國民收入的比重來表示，對國民收入的統(tǒng)計，可以選擇國民生產(chǎn)總值（GNP）的指標(biāo)，也可以選擇國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的指標(biāo)。一般說來，從了解財政對國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的影響角度來考察財政支出的相對規(guī)模，用GDP作對比較為合適。但財政支出占GNP的比重是國際常用的衡量財政支出規(guī)模指標(biāo)。反映財政支出規(guī)模相對量的指標(biāo)有以下幾種：（1）財政支出比例系數(shù)（財政支出的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)率）財政支出邊際系數(shù)反映在預(yù)算年度內(nèi)，國內(nèi)生產(chǎn)總值的新增部分被政府集中，通過財政支出安排的份額。它反映了政府對新增國內(nèi)生產(chǎn)總值的集中和控制程度。一般地講，在經(jīng)濟(jì)運行正常、主要經(jīng)濟(jì)比例關(guān)系穩(wěn)定的條件下，財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重也是基本穩(wěn)定不變的，否則，就會影響原有的經(jīng)濟(jì)秩序和分配結(jié)構(gòu)。（2）財政支出邊際系數(shù)財政支出彈性系數(shù)指標(biāo)反映在預(yù)算年度內(nèi)，財政支出變化率相對于國內(nèi)生產(chǎn)總值變化率的靈敏度，其值的含義是指當(dāng)國內(nèi)生產(chǎn)總值有1%變化時所帶來財政支出變化的百分比。①當(dāng)彈性系數(shù)大于1時，說明財政支出變化相對于國內(nèi)生產(chǎn)總值變化具有較強彈性；②當(dāng)彈性系數(shù)小于1時，說明財政支出變化相對于國內(nèi)生產(chǎn)總值變化缺乏彈性；③當(dāng)彈性系數(shù)等于1時，說明財政支出變化相對于國內(nèi)生產(chǎn)總值變化是同步的，兩者的變化率相同。（3）財政支出的彈性系數(shù)31財政支出規(guī)模增長是一種世界現(xiàn)象。（三）財政支出規(guī)模的發(fā)展變化1.財政支出規(guī)模絕對量呈增長趨勢世界各國盡管其財政支出的數(shù)額大小不一，財政支出的變化幅度不盡相同，但支出的絕對額呈不斷增長的趨勢則已是事實。2.財政支出規(guī)模相對量呈增長趨勢財政支出規(guī)模的變化還表現(xiàn)在財政支出占國民生產(chǎn)總值的比重不斷提高上。發(fā)達(dá)國家：二戰(zhàn)以后普遍實行擴(kuò)張的財政政策，財政支出持續(xù)迅猛增長。發(fā)展中國家：也得到印證。（1）從發(fā)達(dá)國家情況看早期的資本主義經(jīng)濟(jì)中，財政支出占GDP比重是比較小的，原因：國家采取放任政策

大危機后，財政支出日益膨脹；原因：政府加強了對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)；生活水平提高；社會保障增加

（2）從我國的情況來看①經(jīng)濟(jì)體制改革以前，財政支出占GDP的比重是比較高的。原因：“低工資、高就業(yè)”政策；實行“統(tǒng)收統(tǒng)支”制度。

②經(jīng)濟(jì)體制改革以后，這種情況發(fā)生了變化。原因：實行放權(quán)讓利政策；提高人民收入水平。

3.從中外情況來看（四）財政支出規(guī)模增長的理論361.瓦格納“政府活動擴(kuò)張論”政府活動擴(kuò)張論也稱為“瓦格納法則”。認(rèn)為：“現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進(jìn)步的要求，社會進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動的增加，財政支出不斷增長”。阿道夫·瓦格納（AdolphWagner,1835—1917年）是19世紀(jì)德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家當(dāng)國民收入增長時，財政支出會以更大比例增長。隨著人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重將會提高，這就是財政支出的相對增長，這一思想是瓦格納提出的，又被后人歸納為瓦格納法則。瓦格納定律工業(yè)化政府活動擴(kuò)張政府支出增加人均收入增加2.皮考克和威斯曼的“梯度漸進(jìn)增長理論”正常年份內(nèi)，由于人們對“可忍受的租稅負(fù)擔(dān)似乎是相當(dāng)穩(wěn)定的”，因此隨著經(jīng)濟(jì)的增長，稅收收入水平的提高，財政支出呈現(xiàn)漸進(jìn)的增長趨勢。在社會發(fā)生突變情況下，政府的支出水平有可能大幅度地上升，使整個財政支出在漸進(jìn)的過程中呈現(xiàn)出一個上升的“臺階”。社會突變過去以后，財政支出水平雖會有所下降，但不會低于原先的趨勢水平。41

偶然事件導(dǎo)致財政支出的增長3.羅斯托與馬斯格雷夫的“財政支出增長的發(fā)展模型”。用經(jīng)濟(jì)發(fā)展的階段來解釋財政支出增長的原因，故將他們關(guān)于財政支出增長的理論統(tǒng)稱為“財政支出增長的發(fā)展模型”。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，由于基礎(chǔ)設(shè)施比較落后，直接影響了私人部門投資的效益，加之這些部門的投資具有投資大、周期長、風(fēng)險大的特點，私人部門不愿意投資或無力投資，需要由政府來投資。因此，政府投資在社會總投資中往往占有較高的比重。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段，市場失靈的問題日益突出，要求政府部門加強對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)。對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)必然以財政支出的增長為前提。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟階段在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟階段，政府投資將從基礎(chǔ)設(shè)施轉(zhuǎn)向教育、健康、環(huán)保、文化娛樂和福利服務(wù)等方面，從而使財政支出又呈現(xiàn)快速增長之勢。461.經(jīng)濟(jì)因素①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平②經(jīng)濟(jì)體制的選擇③政府對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)程度（五）影響財政支出規(guī)模的主要因素1.經(jīng)濟(jì)性因素經(jīng)濟(jì)體制的類型最主要的總量增加經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平政府經(jīng)濟(jì)干預(yù)政策結(jié)構(gòu)調(diào)整（五）影響財政支出規(guī)模的主要因素482.政治因素①政局穩(wěn)定②政體結(jié)構(gòu)的行政效率（五）影響財政支出規(guī)模的主要因素493.社會因素①人口因素包括：人口基數(shù)、人口素質(zhì)、年齡結(jié)構(gòu)等②文化背景（五）影響財政支出規(guī)模的主要因素人口基數(shù)解讀溫家寶總理的“乘除法”提醒我們清醒、客觀地認(rèn)識中國社會的發(fā)展和我們面臨的艱巨任務(wù)。不管是數(shù)千年積貧積弱而遺留下來的老問題，還是改革開放20多年來產(chǎn)生的新問題，本來已經(jīng)對中國社會進(jìn)一步發(fā)展帶來新的困難，如果再乘以13億人口這個巨大的基數(shù)，就更是對所有有責(zé)任感中國人的共同挑戰(zhàn)。同樣，20多年改革成果固然偉大，但還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足以給13億中國人帶來普遍的幸福。為中國的飛速發(fā)展而自豪，并不等于我們已經(jīng)有資格沉迷于歌舞升平的虛幻之中。人口素質(zhì)人口素質(zhì)則是人口某一特征或標(biāo)志的概括，如文化素質(zhì)、身體素質(zhì)、思想道德素質(zhì)等，它們的總和構(gòu)成人口質(zhì)量。文化素質(zhì)－－教育支出身體素質(zhì)－－醫(yī)療支出道德素質(zhì)－－教育支出54二、財政支出的結(jié)構(gòu)（一）含義各項財政支出占總支出的比重，其變化反映政府職能的變化。一個國家的財政支出結(jié)構(gòu)隨著該國不同時期政治、經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展和國際形勢等方面的變化而變化，同時也受該國所實施的宏觀經(jīng)濟(jì)政策所制約。（二）從政府職能角度考察財政支出結(jié)構(gòu)政府職能：經(jīng)濟(jì)管理職能和社會管理職能經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，建國以來一直是我國最大的支出項目。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的確立，政府的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和微觀管理職能逐步弱化，由此導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出占財政支出的比重逐年下降。社會文教支出，增長很快，占財政支出比重也有很大提高。國防支出，國防支出在財政支出中所占比重呈現(xiàn)下降趨勢，1985-2000年，一直處于6%-9%之間的相對穩(wěn)定狀態(tài)，隨后逐漸增加。行政管理支出其他支出（三）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段與財政支出結(jié)構(gòu)1.公共積累支出2.公共消費支出3.轉(zhuǎn)移支出經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家，轉(zhuǎn)移性支出占總支出的比重較大。發(fā)展中國家購買性支出占總支出的比重較大。

57類

別

發(fā)達(dá)國家

發(fā)展中國家

購買性支出其中：經(jīng)常性支出資本支出轉(zhuǎn)移性支出其中：國債利息補助金其他45.234.910.341.05.635.413.861.550.111.422.55.517.016.0合

計100.0

100.0

附：兩類國家購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出所占比例（%）（四）影響財政支出結(jié)構(gòu)的主要因素1．國家職能及政府活動范圍2．政府的工作重心及發(fā)展目標(biāo)3．經(jīng)濟(jì)體制及資源配置的方式1.適應(yīng)性原則所謂適應(yīng)性原則，概括地說，是指財政支出結(jié)構(gòu)與支出目的、財政體制、經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段等的適應(yīng)程度。合理的財政支出結(jié)構(gòu)，應(yīng)該是與上述內(nèi)容有較強適應(yīng)性的結(jié)構(gòu)。具體說，適應(yīng)性表現(xiàn)在以下幾個方面。（1）財政支出結(jié)構(gòu)必須與支出目的相適應(yīng)（2）財政支出結(jié)構(gòu)必須與一定的財政體制相適應(yīng)（3）財政支出結(jié)構(gòu)必須與特定的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段相適應(yīng)（五）優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的原則2.協(xié)調(diào)性原則協(xié)調(diào)性是指支出結(jié)構(gòu)內(nèi)部各組成要素之間的相互適度性，即指各個要素的動態(tài)平衡。理解這一原則應(yīng)注意以下兩點。（1）財政支出結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)是動態(tài)的協(xié)調(diào)（2）支出結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)主要指結(jié)構(gòu)內(nèi)部各個要素的相互適應(yīng)3.效益性原則效益性原則是指支出結(jié)構(gòu)的變動應(yīng)該使為支持結(jié)構(gòu)的“所費”與結(jié)構(gòu)發(fā)展帶來的“所得”之間具有低投入、高產(chǎn)出的特征。（1）關(guān)注兩種效益（2）效益衡量只能用指標(biāo)體系（3)實現(xiàn)支出結(jié)構(gòu)的高效益（五）優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的原則情境3購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出一、購買性支出是指政府在商品和勞務(wù)市場上購買所需商品和勞務(wù)的支出。也包括政府投資興辦各種事業(yè)和投資于經(jīng)濟(jì)建設(shè)項目所需商品與勞務(wù)的支出。官民比例1:79341:39271:22991：50漢朝唐朝明朝1:911清朝1:294建國初期1978年1：301997年背景資料：機構(gòu)改革與我國的行政支出改革行政管理支出的現(xiàn)狀公款出國考察2005年2500億公款吃喝2005年3000余億元2005年公車消費3300余億元網(wǎng)上稱世界最豪華的區(qū)政府惠濟(jì)區(qū)政府密歇根Alpena市政廳，從1908年用到現(xiàn)在二、轉(zhuǎn)移支出是指政府單方面的、無償?shù)馁Y金轉(zhuǎn)移，不相應(yīng)地取得商品和勞務(wù)。主要包括社會保險和救濟(jì)方面的各種福利支出，對居民的補助支出、債務(wù)利息支出、捐贈支出。關(guān)注：中國式養(yǎng)老難題中國人口變化的最大特點是“未富先老”