《項(xiàng)目管理課程論文》

《項(xiàng)目管理》課程報(bào)告：基于掙值法的X項(xiàng)目成本管理摘要：商業(yè)綜合體項(xiàng)目是一種大型的房地產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目，具有復(fù)雜性強(qiáng)、質(zhì)量要求高、建設(shè)工期短、建設(shè)周期較長(zhǎng)、投資成本較大等特點(diǎn)，其對(duì)建設(shè)的要求質(zhì)量較高，需要的資金也較多，因此，更需要加強(qiáng)項(xiàng)目成本管理。本文將以具體的某一商業(yè)綜合體項(xiàng)目為例，利用掙值法來(lái)分析其成本管理的過(guò)程，分別制定了工作分解結(jié)構(gòu)、進(jìn)行了工作責(zé)任分配、對(duì)項(xiàng)目掙值數(shù)據(jù)進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，并編制了項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，從而了解項(xiàng)目成本和進(jìn)度情況，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目的成本管理。關(guān)鍵詞：項(xiàng)目成本管理；掙值法；進(jìn)度管理一、項(xiàng)目概況（一）項(xiàng)目建設(shè)背景項(xiàng)目占地用地面積4.1391萬(wàn)m2，總建筑面積46.9358萬(wàn)m2，項(xiàng)目由3棟塔樓（分別是A、B、C塔），7棟商業(yè)裙樓（R1-R7）組成。A、B、C塔樓均采用框架—核心筒結(jié)構(gòu)；R1~R7均采用框架結(jié)構(gòu)。項(xiàng)目設(shè)有5層地下室（深度為-23.8m），地下1-2層為4.4萬(wàn)方大型地下商業(yè)廣場(chǎng)，地下3-5層為地下停車(chē)場(chǎng)（共計(jì)有機(jī)動(dòng)車(chē)位2933個(gè)，非機(jī)動(dòng)車(chē)位1300個(gè)），以及-5層設(shè)有戰(zhàn)時(shí)人防區(qū)。A塔共47層，總高度219.8m，設(shè)有辦公及酒店功能，酒店為星級(jí)酒店，其中1-2層為酒店辦公共用大堂層，3-4層為會(huì)議室及宴會(huì)廳，5層為辦公，6層為娛樂(lè)及泳池，8-34層為辦公，35-47層為酒店空中大堂及客房層，7、18、28、36層為避難層/設(shè)備層。B塔共37層，總高度163m為商業(yè)辦公樓，C塔共31層，總高度136.4m為商業(yè)辦公樓；7棟商業(yè)裙樓（R1-R7，3-7層），R1~R7中最高為R5，高度為40m，為大型的商業(yè)影院。表1項(xiàng)目用地平衡表（地上）用地名稱面積（平方米）比例（%）規(guī)劃總用地54424.1100規(guī)劃建設(shè)用地41391.476.1商業(yè)用地7463.113.7辦公用地11615.521.3酒店用地2402.24.4綠地12413.122.8其中公共綠地0.00.0道路用地7497.613.8其他用地13032.723.9（二）項(xiàng)目進(jìn)度情況圖1項(xiàng)目施工橫道圖項(xiàng)目總工期883天。項(xiàng)目開(kāi)始時(shí)間為2017年8月1日，計(jì)劃竣工日期為2019年12月1日?，F(xiàn)在給出項(xiàng)目的施工進(jìn)度橫道圖如下圖1所示。（三）項(xiàng)目成本構(gòu)成情況項(xiàng)目成本構(gòu)成分為如下幾個(gè)內(nèi)容：人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、措施項(xiàng)目費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)等。不同的項(xiàng)目階段的成本項(xiàng)目不盡相同，其中分為前期策劃階段、設(shè)計(jì)階段、施工階段和竣工驗(yàn)收階段幾個(gè)部分，不同階段的成本分別為10243萬(wàn)、10009萬(wàn)元、75855萬(wàn)元、3675萬(wàn)元。表2項(xiàng)目成本匯總表序號(hào)項(xiàng)目總額(萬(wàn)元)總建筑面積(平米)4.1391萬(wàn)平方米1前期策劃52432設(shè)計(jì)和計(jì)劃階段50092.1設(shè)計(jì)階段28782.1.1初步設(shè)計(jì)8452.1.2技術(shù)設(shè)計(jì)9822.1.3施工圖設(shè)計(jì)10502.2招標(biāo)階段8962.3施工前準(zhǔn)備工作12363施工階段758553.1基礎(chǔ)工程645183.1.1土方工程377653.1.2建材材料277533.2主體工程114573.3安裝工程38814竣工驗(yàn)收1675總成本99612二、項(xiàng)目成本管理的方法（一）項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)本文采用數(shù)碼“父子碼”的形式進(jìn)行要素標(biāo)號(hào)和層級(jí)梳理，具有方是：第一層級(jí)編碼分別對(duì)應(yīng)前期立項(xiàng)、設(shè)計(jì)階段、施工準(zhǔn)備、施工階段、竣工驗(yàn)收階段、銷(xiāo)售階段7個(gè)階段性劃分指標(biāo)(1100-1700)；第二層級(jí)為第一層級(jí)的屬類(lèi)指標(biāo)或者描述指標(biāo)，編碼方式(以“1200設(shè)計(jì)階段”為例)為1210初步設(shè)計(jì)、1220技術(shù)設(shè)計(jì)、1230施工圖設(shè)計(jì)三個(gè)指標(biāo)[1]。其他上級(jí)指標(biāo)的類(lèi)屬指標(biāo)以此類(lèi)推進(jìn)行編碼，最終編碼結(jié)果如圖4.1所示:。1000商業(yè)綜合體項(xiàng)目1000商業(yè)綜合體項(xiàng)目1210初步設(shè)計(jì)1200設(shè)計(jì)階段1400施工準(zhǔn)備階段1500施工階段1700銷(xiāo)售階段1220技術(shù)設(shè)計(jì)1230施工圖設(shè)計(jì)1410場(chǎng)地平整1420臨時(shí)設(shè)施1430機(jī)具準(zhǔn)備1510基礎(chǔ)工程1520主體工程1100決策階段1530安裝工程1511樁基1512主體1521地基1522群樓1523屋頂1531水電安裝1532暖通安裝1533門(mén)窗安裝1534消防安裝1600竣工驗(yàn)收階段1300招標(biāo)階段圖2項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)層級(jí)結(jié)構(gòu)圖（二）工作責(zé)任分配項(xiàng)目每個(gè)部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)的主要部分：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人項(xiàng)目負(fù)責(zé)人成本預(yù)算部綜合管理部開(kāi)發(fā)工程部財(cái)務(wù)管理部人力資源部圖3項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)職責(zé)如下：1、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在公司董事長(zhǎng)的委托下，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理、落實(shí)各級(jí)成本管理等工作，在及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目成本管理問(wèn)題的過(guò)程中實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的全面成本管理目標(biāo)[2]。2、成本預(yù)算部成本預(yù)算部主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)管理和預(yù)算編審等，此外，還包括部門(mén)的內(nèi)部協(xié)調(diào)工作和招投標(biāo)準(zhǔn)備工作等。3、綜合管理部負(fù)責(zé)在項(xiàng)目開(kāi)始之前進(jìn)行報(bào)建，在明晰項(xiàng)目整體情況、工程內(nèi)容和審批單位要求等的情況下制定項(xiàng)目計(jì)劃預(yù)算，在跟蹤統(tǒng)計(jì)完成預(yù)算、實(shí)際完成數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上及時(shí)發(fā)現(xiàn)不合理的地方，并做出整改措施。4、開(kāi)發(fā)工程部在與設(shè)計(jì)院、圖紙外審單位進(jìn)行技術(shù)溝通的情況下負(fù)責(zé)對(duì)工程圖紙質(zhì)量進(jìn)行控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)圖紙存在的問(wèn)題，并采取合理的修改措施，使得項(xiàng)目技術(shù)方案具備可行性。5、人力資源部制定各階段的人力資源需求計(jì)劃，按照計(jì)劃增減人員，使得項(xiàng)目實(shí)施的人員充足，保障人員招聘、儲(chǔ)備、使用工作的順利進(jìn)行。6、財(cái)務(wù)管理部公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。表3項(xiàng)目工作責(zé)任矩陣工作項(xiàng)目人力資源部財(cái)務(wù)管理部開(kāi)發(fā)工程部綜合管理部成本預(yù)算部項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)批立項(xiàng)XS前期設(shè)計(jì)XXFS施工準(zhǔn)備XFXS工程招標(biāo)XJS人員招聘FXJS場(chǎng)地平整FXJS工程采購(gòu)XXXJS土建施工FXJS建筑安裝FXJS竣工驗(yàn)收XJS項(xiàng)目銷(xiāo)售XXFS項(xiàng)目管理XXXJS（三）項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)根據(jù)項(xiàng)目取得的項(xiàng)目數(shù)據(jù)資料信息和實(shí)際情況的調(diào)查了解情況，對(duì)成本數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并根據(jù)完工百分比法確定完工進(jìn)度，整理掙得值法的三個(gè)基本參數(shù)，即計(jì)劃成本、掙值、實(shí)際成本[3]。然后根據(jù)統(tǒng)計(jì)的BCWS(計(jì)劃成本)，BCWP(掙值)、ACWP(實(shí)際成本)數(shù)據(jù)信息，根據(jù)以上數(shù)據(jù)和如下計(jì)算整理CV(成本偏差)、SV(進(jìn)度偏差)、CPI(成本績(jī)效)、SPI(績(jī)效偏差)、EAC(預(yù)測(cè)完工成本)、ETTC(預(yù)計(jì)完工工期)、a(項(xiàng)目偏差)指標(biāo)數(shù)據(jù)。CV=BCWP-ACWPSV=BCWP-BCWSCPI=BCWP/ACWPSPI=BCWPBCWSa=CVBCWP*100%EAC=TBC/CPI最終進(jìn)行匯總?cè)绫?，5，6所示:表42017年項(xiàng)目掙值成本數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)(成本單位：萬(wàn)元)項(xiàng)目89101112RCWS2103621358216952181524142RCWP2103621398218302186224152ACWP2103621399218182184924066CV0-154397SV0152361121CPI111.00051.00231.0051SPI11.00081.00111.00291.0048EAC6123761249612616122861223ETTC4140.982240.910640.882340.8029a000.00040.00250.0042表52018年項(xiàng)目掙值成本數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)(成本單位：萬(wàn)元)項(xiàng)目123456789101112RCWS251262563425866259252621326346262482692627135278362810328674RCWP253162578926132261532619826523269472736928645301593184633296ACWP252162564625951260212605626326266892785329684330453530837656CV173145186187186221264-389-1031-2476-3475-4365SV1891642862892893164085121406263937264432CPI1.0081.0061.0061.0071.0071.0081.0100.9840.9630.8970.9870.893SPI1.0081.0061.0121.0121.0131.0161.0191.0541.0531.0611.0071.011EAC684737021272961707437102569562675326651364576632756151659983ETTC353333434734.11734.89135.77935.79737.71237.41938.ll240.71140.72140.125a-0.1320.169-0.208-0.176-0.160-0.151-0.009-0.148-0.037-0.046-0.113-0.135表62019年項(xiàng)目掙值成本數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)(成本單位:萬(wàn)元)項(xiàng)目123456789101112RCWS289362936931269333263335633896365813752639689412314485647826RCWP355613501237036381063906537023390644100442569435234527348413ACWP401984231243611438514352143852442164499145112455014588647816CV-4457-7245-6243-5245-5494-5741-4658-3883-2827-1972-687597SV54785587547047064691469231683s6924322483312546CPI0.8830.8610.82R0.8510.86R0.8960.9140.9140.9370.9560.9841.010SPI1.1941.1941.2011.1761.1461.1401.0870961.0611.0611.0071.011EAC674766921971959697397003768561665436s213636656226760523SR96RETTC343333434734.11835.79836.12335.95337.72237.41538.66138.11540.01540.541a-0.133-0.162-0.208-0.171-0.175-0.159-0.117-0.095-0.669-0.045-0.016-0.009（四）項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃編制表4項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃表項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)節(jié)點(diǎn)事項(xiàng)進(jìn)度時(shí)間開(kāi)始節(jié)點(diǎn)進(jìn)度時(shí)間完成節(jié)點(diǎn)前期工程協(xié)議2017年8月1日2017年8月20日土地證與規(guī)劃手續(xù)2017年8月10日2017年11月25日規(guī)劃設(shè)計(jì)審批2017年10月1日2017年12月31日建筑設(shè)計(jì)審批2017年11月5日2017年12月31日施工許可2017年11月20日2018年1月1日建設(shè)場(chǎng)地整理2017年12月1日2018年3月31日基坑2018年4月1日2018年6月31日房屋結(jié)構(gòu)2018年7月1日2018年12月31日工程主體2018年8月1日2019年3月31日基礎(chǔ)配套2018年9月1日2019年9月31日收尾樣板間2019年3月1日2019年4月31日銷(xiāo)售2019年5月1日2020年1月1日交房2020年7月1日2020年7月10日物業(yè)入駐、業(yè)主入住2020年7月10日2020年7月31日在進(jìn)度表的基礎(chǔ)上可以利用手工或者電腦程序繪制項(xiàng)目工程進(jìn)度甘特圖。甘特圖可以使總甘特圖或者總圖加上分項(xiàng)任務(wù)甘特圖，筆者認(rèn)為總甘特圖有利于清晰地反應(yīng)工程總體進(jìn)度安排，但是信息量復(fù)雜，建議采用簡(jiǎn)約總圖+分項(xiàng)任務(wù)的形式繪制甘特圖。電腦甘特圖示例如下:圖4項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃甘特圖示例（五）項(xiàng)目偏差和績(jī)效的控制分析1、項(xiàng)目掙值成本曲線圖根據(jù)以上2017-2019年度的數(shù)據(jù)，應(yīng)用excel辦公軟件繪制項(xiàng)目的BCWS(計(jì)劃成本)，BCWP(掙值)、ACWP(實(shí)際成本)曲線圖和三者的比較曲線圖如下(圖5、圖6、圖7、圖8)：圖5項(xiàng)目BCWS曲線圖圖6項(xiàng)目BCWP曲線圖圖7項(xiàng)目ACWP曲線圖圖8項(xiàng)目BCWS，BCWP，ACWP曲線比較圖根據(jù)2017-2019年度CV(成本偏差)、SV(進(jìn)度偏差)、CPI(成本績(jī)效)、SPI(績(jī)效偏差)、EAC(預(yù)測(cè)完工成本)、ETTC(預(yù)計(jì)完工工期)、a(項(xiàng)目偏差)的數(shù)據(jù)，應(yīng)用excel辦公軟件繪制項(xiàng)目相關(guān)成本偏差曲線圖如下:圖9項(xiàng)目CV，SV曲線圖圖10項(xiàng)目CPI，SPI曲線圖圖11項(xiàng)目ETTC曲線圖圖12項(xiàng)目a曲線圖2、項(xiàng)目掙值成本分析（1）項(xiàng)目前期成本與進(jìn)度管控比較穩(wěn)定從以上的分析圖中可以看出，項(xiàng)目2017年8月-2018年5月這10個(gè)成本進(jìn)度節(jié)點(diǎn)上，項(xiàng)目組對(duì)項(xiàng)目成本和進(jìn)度的控制效果較好，其CPI(成本績(jī)效)圖顯示，其績(jī)效指標(biāo)值都大于1，其SPI(績(jī)效偏差)曲線顯示，其項(xiàng)目的績(jī)效偏差在0附近，說(shuō)明這一節(jié)點(diǎn)的項(xiàng)目績(jī)效較好。在這個(gè)節(jié)點(diǎn)范圍內(nèi)，無(wú)論是項(xiàng)目的成本，還是項(xiàng)目的進(jìn)度，a(項(xiàng)目偏差)的指數(shù)都在0左右，并且變化的幅度較小，基本上可以忽略不計(jì)，這進(jìn)一步說(shuō)明項(xiàng)目成本管控工作做得較好，使得項(xiàng)目按照原計(jì)劃順利進(jìn)行。CV(成本偏差)曲線的結(jié)果反映，項(xiàng)目的成本偏差均大于零，說(shuō)明該項(xiàng)目在實(shí)施的過(guò)程中沒(méi)有出現(xiàn)較大成本超支的情況。前期的成本管理水平較高的原因可能是：項(xiàng)目還處于策劃、設(shè)計(jì)和施工準(zhǔn)備的階段，項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)企業(yè)委托專業(yè)的咨詢公司、策劃公司和設(shè)計(jì)對(duì)公司負(fù)責(zé)制定項(xiàng)目前期的可行性報(bào)告，在報(bào)告的撰寫(xiě)之前，對(duì)項(xiàng)目的基本情況進(jìn)行充分調(diào)研，這使得成本管理工作的進(jìn)行有著充分的依據(jù)。各公司在工作的過(guò)程中都較為規(guī)范，人財(cái)物的控制較為合理[4]。（2）項(xiàng)目中期成本管理失去了控制，導(dǎo)致成本出現(xiàn)了顯著上升項(xiàng)目中期為2018年6月至2019年9月，這期間的數(shù)據(jù)變化較為顯著，成本上升沒(méi)有規(guī)律，這充分說(shuō)明了成本失去了管控。如圖9項(xiàng)目的CV(成本偏差)，SV(進(jìn)度偏差)曲線，從中可以看出成本變動(dòng)較為頻繁，呈現(xiàn)波動(dòng)狀態(tài)，但偏差指數(shù)均小于零，說(shuō)明變動(dòng)是負(fù)變動(dòng)。在觀察進(jìn)度偏差方面，偏差指數(shù)有大于零的情況，這充分說(shuō)明，項(xiàng)目建設(shè)存在趕工問(wèn)題。從項(xiàng)目CPI、SPI曲線圖的結(jié)果可知，項(xiàng)目成本績(jī)效水平下降較為嚴(yán)重，說(shuō)明成本管理工作做得不夠到位，但進(jìn)度績(jī)效卻大于零，這充分說(shuō)明了項(xiàng)目施工人員為了趕進(jìn)度，無(wú)暇顧及項(xiàng)目的成本管理問(wèn)題，導(dǎo)致進(jìn)度超前的情況發(fā)生，但成本卻嚴(yán)重上升了。再根據(jù)圖12項(xiàng)目a曲線圖的結(jié)果可知，項(xiàng)目的成本和進(jìn)度管理都不夠穩(wěn)定，基本上處于失控的狀態(tài)，使得成本增加非常明顯。分析這一階段項(xiàng)目成本管控失序的原因，主要如下：在該階段中，項(xiàng)目采開(kāi)始正式實(shí)施建設(shè)，這一階段的工作除了包括建筑原材料和設(shè)備的采購(gòu)?fù)猓€包括大量基礎(chǔ)性工作的進(jìn)行。該階段面臨著建筑原材料市場(chǎng)的變化，部分材料和設(shè)備的價(jià)格出現(xiàn)了上升，這為項(xiàng)目的采購(gòu)增加了成本[5]。項(xiàng)目的上級(jí)主管部門(mén)看到施工單位的報(bào)告時(shí)，估計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度將趕不上計(jì)劃的要求，從而讓施工員工火急火燎地趕工，防止項(xiàng)目延期交付的問(wèn)題出現(xiàn)[6]。3、項(xiàng)目建設(shè)后期成本管控基本回歸穩(wěn)定2019年10月-2017年1月是項(xiàng)目建設(shè)后期階段，在這一階段中，項(xiàng)目成本和進(jìn)度的變化較為穩(wěn)定，基本上可以斷定，該階段的項(xiàng)目成本和進(jìn)度處于可控狀態(tài)。如圖10的CPI(成本績(jī)效)、SPI(績(jī)效偏差)曲線可知，項(xiàng)目的績(jī)效指數(shù)、績(jī)效偏差均在1左右，但根據(jù)圖9的CV(成本偏差)、SV(進(jìn)度偏差)曲線可知，項(xiàng)目的進(jìn)度績(jī)效卻在不斷提升，其數(shù)值超過(guò)了1，這充分說(shuō)明了進(jìn)度偏差的存在，但其屬于正偏差，成本偏差大幅下降，但呈現(xiàn)負(fù)向變動(dòng)狀態(tài)，成本偏差小于1。(項(xiàng)目偏差)曲線顯示，在后期階段中，項(xiàng)目偏差a指數(shù)基本等于零，表示成本處于有效控制的狀態(tài)。這一階段項(xiàng)目成本管理較為穩(wěn)定的情況，可能是由如下原因產(chǎn)生：因?yàn)檫@一階段正處冬季，廣州的冬季較為暖和，基本上可以繼續(xù)施工，但因天氣較為干燥，項(xiàng)目的成本投入會(huì)逐漸減少，這相比上一階段來(lái)說(shuō)，施工進(jìn)度逐漸趨于緩和，進(jìn)度的控制和成本的控制基本上處于緩和狀態(tài)。三、總結(jié)根據(jù)項(xiàng)目EAC，BCWS曲線圖，該項(xiàng)目最初的預(yù)算成本是75000萬(wàn)元，根據(jù)前述掙得值法數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和曲線分析，對(duì)各個(gè)階段進(jìn)行了成本預(yù)測(cè)。在工程的前期階段，工程的階段性成本和階段性預(yù)算成本基本一致，出現(xiàn)的偏差也在可以管控的范疇之內(nèi)；第二階段也就是該房地產(chǎn)項(xiàng)目中期建設(shè)階段，出現(xiàn)了較為嚴(yán)重的成本超支現(xiàn)象，這與核對(duì)公司賬目形成了印證。這樣一來(lái)導(dǎo)致了該項(xiàng)目