第六章財政補貼支出

財政補貼支出陳超陽

【主要內(nèi)容】財政補貼的性質(zhì)、必要性和特征財政補貼的分類、主要內(nèi)容我國財政補貼的困境與改革專題：WTO與財政補貼退出財政補貼是一種什么性質(zhì)的支出？政府為什么要提供補貼？是政府必須承擔的責任嗎？補貼有哪些分類？補貼對經(jīng)濟有什么影響？有何積極作用和消極作用？我國目前的財政補貼存在哪些問題？如何加以規(guī)范？福利同其他目標的表達一樣，蘊含著腐敗的種子。開始，你可能會接受施舍，因為你確實需要它。但是如果你一旦能夠自食其力，哪怕是勉強的自食其力，你還不停止接受施舍，那么你就會失去靈魂。

----kenan,1982廣東撥款3633萬元補貼貧困大學生應對物價上漲

為幫助大中專院校學生緩解物價上漲帶來的生活壓力，穩(wěn)定學生食堂飯菜價格，廣東省政府決定安排３６３３萬元，用于發(fā)放省屬大中專院校家庭經(jīng)濟困難學生補貼。其中家庭經(jīng)濟困難學生臨時生活補貼２２０９．８１萬元，學生食堂補貼１４２３．４５萬元。補貼覆蓋省屬公辦、民辦大中專院校和部屬院校（不包括獨立學院）。補貼期限為２０１１年３月至２０１１年６月共４個月。對省屬院校家庭經(jīng)濟困難學生的補貼，按在校生人數(shù)的２０％確定貧困面，補貼標準為每生每月２０元。對部屬院校家庭經(jīng)濟困難學生的補貼，按每生每月１０元的標準加以補貼。此外，對學生食堂給予補助，按在校生人數(shù)每生１０元的標準，對學校學生食堂給予一次性補助。（2011年04月28日）

見習實習補貼第四十條見習單位應當每月向見習人員提供不低于當?shù)刈畹凸べY標準百分之八十的生活補貼。

見習單位支付生活補貼后，見習單位所在地人民政府應當落實省人民政府的有關(guān)規(guī)定，對見習單位給予補貼，補貼的具體數(shù)額由地級以上市人民政府根據(jù)本地實際情況予以確定。

第四十八條各級人民政府應當按照國家和省的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實習、見習狀況和實習、見習工作目標，在本級財政預算中安排資金，用于實習和見習的指導、培訓和補貼等。第四十九條各級人民政府應當創(chuàng)造條件，為建立實習基地、合作建設(shè)實驗室或者生產(chǎn)車間等校企合作項目提供資助。

第五十條除本條例第四十條規(guī)定的補貼之外，有條件的地方人民政府可以給予見習基地一定的補貼?！稄V東省高等學校學生實習與畢業(yè)生就業(yè)見習條例》

（2010年1月22日廣東省第十一屆人民代表大會常務(wù)委員會第十六次會議通過2010年3月1日起施行）創(chuàng)業(yè)補貼一、用人單位招用工補貼二、自主創(chuàng)業(yè)補貼（一）一次性創(chuàng)業(yè)扶持補貼

1．補貼對象：畢業(yè)2年內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)在本市領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照并開展經(jīng)營的高校畢業(yè)生。

2．補貼標準：給予一次性創(chuàng)業(yè)扶持補貼5000元。（二）社會保險補貼

1．補貼對象：畢業(yè)2年內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)在本市領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照并開展經(jīng)營的高校畢業(yè)生。

2．按本市現(xiàn)行社會保險繳費基數(shù)下限和繳費比例給予3年的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、醫(yī)療和生育社會保險補貼（個人繳費部分由個人承擔）。（三）創(chuàng)業(yè)企業(yè)招用工補貼（四）一次性創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)扶持補貼（五）場地租用補貼（六）創(chuàng)業(yè)培訓補貼三、崗位補貼四、靈活就業(yè)補貼五、公益性崗位就業(yè)補貼六、就業(yè)見習補貼七、職業(yè)技能培訓及鑒定補貼八、臨時生活補貼九、人事代理服務(wù)補貼十、職業(yè)介紹補貼——《廣州市促進高校畢業(yè)生就業(yè)補貼標準》本通知從簽發(fā)之日（2012年）起執(zhí)行，有效期至2016年12月15日。

《通知》規(guī)定，高校畢業(yè)生見習期間，市財政和見習單位按5︰5的比例，以不低于當?shù)刈畹凸べY標準的80%，給予最長不超過6個月的見習生活補貼。如1名2012年當年畢業(yè)的廣州市屬高校畢業(yè)生，其見習生活補貼按照今年廣州市最低工資標準1300元的80%，每月按22個工作日計算。由市財政承擔其中50%，即每天23.6元，每月519.2元。高校畢業(yè)生見習生活補貼可從就業(yè)專項資金中列支。廣州大學生村官津貼一年5000元為鼓勵高校畢業(yè)生到基層就業(yè)，對當年度畢業(yè)到廣州市農(nóng)村從事“三支一扶”（支教、支農(nóng)、支醫(yī)和扶貧）的高校畢業(yè)生，廣州市財政將給予每人每月生活補貼800元，每人崗前培訓補貼250元；接收“三支一扶”高校畢業(yè)生的區(qū)（縣級市）財政給予每人每月生活補貼800元，鎮(zhèn)（街）也要適當給予生活補貼。對大學生村官，市財政給予一次性安置費2000元，每年工作生活津貼5000元，其薪酬標準比照本地鎮(zhèn)（街）從高校畢業(yè)生中新錄用公務(wù)員試用期滿后工作收入水平確定。1、財政補貼的性質(zhì)

財政補貼：國家為了某種特定需要，而向企業(yè)或居民個人提供的無償補助。一、財政補貼的性質(zhì)、必要性和特征財政補貼的性質(zhì)：財政支出中轉(zhuǎn)移支付的一種，國家把納稅人的一部分收入無償轉(zhuǎn)移給補貼領(lǐng)受者；政府單方面、無償?shù)馁Y金支付；不需相應取得商品和勞務(wù)。一種影響相對價格結(jié)構(gòu)，從而改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)、需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。財政補貼支出與社會保障支出的比較：

聯(lián)系

：從政府角度看：支付是無償轉(zhuǎn)移從領(lǐng)取補助者看：意味實際收入增加

區(qū)別

：從資源配置看：財政補貼的影響更直接，財政補貼影響商品相對價格，更具直接性；從收入分配看，社會保障支出功能更加強

2、財政補貼的必要性、特征必要性：外部效用內(nèi)部化的需要

通過補貼，降低產(chǎn)品成本或提高消費者需求，消除少生產(chǎn)或少消費產(chǎn)品所造成的效率損失；生產(chǎn)者虧損補貼的需要自然壟斷產(chǎn)品采用邊際成本定價，低價虧損，需政府補貼；

維護市場價格及整個國民經(jīng)濟穩(wěn)定的需要穩(wěn)定社會的需要

改革時期企業(yè)虧損和通貨膨脹，需政府補貼

財政補貼的特征：很強的政策性調(diào)節(jié)經(jīng)濟的杠桿，協(xié)調(diào)社會關(guān)系、保障社會秩序、政治局面安定的手段，實現(xiàn)政策目標的策略；一定的靈活性形勢變化、政策需要，及時修正、調(diào)整；明顯的時效性

依據(jù)一定時期的國家政治、經(jīng)濟、社會政策需要制定，同生同亡。針對H7N9禽流感疫情對家禽業(yè)的影響，近期，江蘇省國稅局下發(fā)通知，要求各級國稅機關(guān)發(fā)揮落實有關(guān)家禽業(yè)飼養(yǎng)、銷售等稅收優(yōu)惠政策，扶持、維護家禽業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

對于從事禽蛋批發(fā)、零售符合相關(guān)條件的，按規(guī)定免征增值稅。對一些禽蛋加工企業(yè)的飼養(yǎng)、禽蛋類初加工的項目所得，免征企業(yè)所得稅。對家禽業(yè)從地方政府取得的財政補貼，按規(guī)定作為不征稅收入的，將不予征收企業(yè)所得稅。在應對禽流感疫情過程中，很多養(yǎng)殖戶撲殺家禽造成很大損失，江蘇省國稅局要求，對家禽業(yè)由于禽類撲殺所造成的損失，可以按規(guī)定稅前列支。江蘇家禽業(yè)所獲財政補貼不征企業(yè)所得稅3、財政補貼的主要形式①貨幣補貼△顯性貨幣補貼（明補）

政府給予消費者一筆貨幣補貼，效果是增加了消費者收入。

y面包

BAA、BB：預算線

A

OABx牛奶

明補使預算線提高預算線：在既定價格水平下，消費者用給定的收入可能購買的各種商品組合點的軌跡。有時稱預算約束(budgetconstraint)或者消費可能線、價格線。

y面包

AAB、AC：預算線

OBCx

牛奶

暗補降低受補貼商品的價格△隱性貨幣補貼（暗補）

政府給予生產(chǎn)者以一定的補貼，并配以一定的強制措施，強制以較低價格出售產(chǎn)品，從而使消費者受益。思考：明補與暗補哪個更好？

明補變暗補：群眾看病得實惠

y面包

Mi2i3i1i2、i3:無差異曲線i1

A

i1

預算線

OBNCx牛奶

同樣補貼金額下的明補和暗補△使用票證的暗補因產(chǎn)品短缺，對購買數(shù)額進行限制的補貼。②實物補貼

國家用實物支付給受益者的補貼

阿克蘇地區(qū)發(fā)放10萬張“肉食補貼券2013.10.9從10月9日起，新疆阿克蘇地區(qū)各級民政部門開始向城鎮(zhèn)低保人員和優(yōu)撫對象發(fā)放10萬張“肉食補貼券”，確保困難群眾在古爾邦節(jié)期間能夠買上便宜肉、吃上放心肉。

10月8日，記者從阿克蘇地區(qū)民政局了解到，此次“肉食補貼券”的發(fā)放只限定為城鎮(zhèn)低保人員和優(yōu)撫對象，凡持“肉食補貼券”人員，在阿克蘇市塔北路金橋超市、新華路金橋超市、世紀廣場金橋超市、鳳凰廣場金橋超市以及鳳凰廣場、英阿瓦提路朝陽街菜市場、解放路紅英超市前共7個直銷店，在庫車縣烏恰鎮(zhèn)、五一路、長福宮和老城設(shè)立4個直銷點，購買儲備牛羊肉可享受每人10元的補助。對阿克蘇市和庫車縣以外的其他縣（市），在當?shù)卣O(shè)立統(tǒng)一規(guī)范的投放點，憑“肉食補貼券”進行購買（城鎮(zhèn)低保和優(yōu)撫對象每人一張，每券只使用一次），享受同樣的補助優(yōu)惠。阿克蘇地區(qū)民政局低逼有關(guān)人員介紹，所有“肉食補貼券”的發(fā)放將于10月14日前結(jié)束，隨著“肉食補貼券”的發(fā)放，凡持由民政部門發(fā)放的“肉食補貼券”的城鎮(zhèn)低保人員和優(yōu)撫對象在購買時，每張肉食補貼券可購買2公斤羊肉，享受補貼10元的優(yōu)惠，全地區(qū)共計有10萬困難群眾將從中受益。為保障牛羊肉市場供應，穩(wěn)定牛羊肉市場價格，按照自治區(qū)黨委、自治區(qū)人民政府的安排，古爾邦節(jié)期間，地區(qū)將投放300噸儲備活體羊肉，保障低收入群體在節(jié)日期間買上便宜放心肉。此次投放時間從10月10日開始至14日截止。通知家長：您好！根據(jù)區(qū)教育局會議精神，2013—2014學年教育券補貼工作即將開始，請您于9月26日18:00前將所有需要提供的資料交給班主任。二、財政補貼的分類、主要內(nèi)容1、財政補貼分類①從政府的財政統(tǒng)計角度分：物價補貼（政策性補貼）；企業(yè)虧損補貼；專項補貼；財政貼息；稅收支出。中央財經(jīng)大學財政學院我國的財政補貼

年份物價補貼（億元）

物價補貼同比增長（%）

企業(yè)虧損補貼（億元）企業(yè)虧損補貼同比增長（%）

補貼合計（億元）

合計占財政總支出的比重（%）197811.111.11.01980117.7956.64117.79.61985261.8122.40507.0768.830.61990380.845.46578.914.17959.726.21995364.9-4.18327.8-43.38692.79.71997552.021.60368.49.21920.49.61998712.129.02333.5-9.501045.69.41999697.6-2.03290.0-13.03987.67.320001042.349.40278.8-3.881321.18.22001741.5-28.86300.07.631041.65.42002645.1-13.01259.6-13.47904.74.22003617.28-4.31226.38-12.80843.663.42004795.8028.92217.93-3.731013.733.62005998.4725.47193.26-11.321191.733.520061387.5238.96180.22-6.751567.743.9②從補貼同社會經(jīng)濟運行過程關(guān)系角度分：生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼；流通環(huán)節(jié)補貼；消費環(huán)節(jié)補貼。③從政府是否明確安排支出角度分：明補；暗補。④從補貼資金的接受主體角度分：企業(yè)補貼居民補貼⑤從補貼對經(jīng)濟活動的影響角度分：對生產(chǎn)補貼對消費補貼⑥從補貼是否與具體的購買活動相聯(lián)系角度分：實物補貼現(xiàn)金補貼2、財政補貼的主要內(nèi)容①價格補貼國家為了穩(wěn)定市場物價、安定人民生活、發(fā)展生產(chǎn)和實現(xiàn)其他政策目標，對某些商品實行購銷價格倒掛或持平的價格政策，同時由財政對從事商品生產(chǎn)、供銷的企業(yè)由此產(chǎn)生的價差損失和虧損給予的補貼。主要包括農(nóng)副產(chǎn)品、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料、日用工業(yè)品、工礦產(chǎn)品價格補貼。②企業(yè)虧損補貼國家在企業(yè)因國家某項經(jīng)濟政策影響而造成政策性虧損時，為了維持企業(yè)生存給予的補貼。關(guān)于2013年7-9月杭州市區(qū)低收入群體臨時價格補貼標準的函財政究竟該補貼什么樣的企業(yè)？2012年度，十大巨虧企業(yè)合計虧損金額高達497.24億元，全部為央企或地方國企。據(jù)中國遠洋年報，其2012年實現(xiàn)營業(yè)收入720億元，凈利潤為-95.6億元。2011年度，中國遠洋已經(jīng)虧掉了104.5億元，遠洋蟬聯(lián)虧損王。另兩大央企中國鋁業(yè)、中國中冶“敗家”也不遜色。中國鋁業(yè)2012年虧掉82.3億元；中國中冶虧損額度69.5億元。截至4月26日，十大虧損企業(yè)變成清一色的國企，包括五家鋼鐵企業(yè)，其中的*ST鞍鋼去年虧損41.57億元，由于2011年已虧21.46億元，股票今年同樣戴帽；鞍鋼同門兄弟馬鋼股份、山東鋼鐵、安陽鋼鐵、華菱鋼鐵虧損額分別為38.63億元、38.36億元、34.98億元、32.54億元。截至4月中旬，在已發(fā)布2012年年報的公司中，獲得政府補貼的公司占九成，累計額度約570億元，多家公司獲補貼超過10億元。其中，重慶鋼鐵以獲得20.02億元的額度暫居2012年度“進補王”寶座?！皼]有必要再給國企補貼了”，著名經(jīng)濟學家林毅夫在博鰲亞洲論壇上的此番言論引來一片喝彩。翻看上市公司公告，有關(guān)公司獲得政府財政補貼的公告內(nèi)容比比皆是，這其中具有國資背景的上市公司更是占盡很大比例。企業(yè)，尤其是國企吃財政補貼似已變?yōu)椤凹页１泔垺?。區(qū)別（與價格補貼）：關(guān)聯(lián)物不同與市場零售商品有關(guān)；與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)。受益人不同

直接受益人主要為城鄉(xiāng)居民；主要為相關(guān)企業(yè)。補貼環(huán)節(jié)不同。補貼在流通環(huán)節(jié)，一般向商業(yè)企業(yè)提供；在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，一般向生產(chǎn)企業(yè)提供。補貼目的不同。彌補購銷價格倒掛給企業(yè)造成的價差損失；向經(jīng)營價格倒掛產(chǎn)品的企業(yè)提供經(jīng)營費用和合理留利。

③出口補貼國家為了降低出口產(chǎn)品價格，增強出口產(chǎn)品競爭力，財政直接或間接給予出口商品生產(chǎn)者或出口商補貼。主要包括直接現(xiàn)金補貼、出口退稅、減免出口關(guān)稅、出口信貸、間接財收補貼。④財政貼息

國家對使用某些規(guī)定用途的銀行貸款的企業(yè)，就其支付的貸款利息提供的補貼，實質(zhì)上是財政代替企業(yè)向銀行支付利息。主要包括促進企業(yè)聯(lián)合，發(fā)展優(yōu)質(zhì)名牌產(chǎn)品、廣西梧州市定點企業(yè)獲中央財政貼息資金千多萬元今年（2013年）以來，梧州市財政局會同中國人民銀行梧州市中心支行充分利用民族貿(mào)易和民族特需商品生產(chǎn)貸款優(yōu)惠利率政策，積極爭取中央財政貼息1225萬元，支持我市相關(guān)民族貿(mào)易和民族特需商品生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展。據(jù)介紹，民族貿(mào)易和民族特需商品生產(chǎn)企業(yè)優(yōu)惠利率貸款，是國務(wù)院為了扶持少數(shù)民族地區(qū)企業(yè)、實現(xiàn)少數(shù)民族共同發(fā)展的一項優(yōu)惠政策，是金融支持民族地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的重要舉措。貸款優(yōu)惠方式是實行比正常的半年期、一年期流動資金貸款利率低2.88個百分點的利率優(yōu)惠，而且凡優(yōu)惠貸款利率，一律不準上浮。市財政局、中國人民銀行梧州市中心支行充分運用政策，發(fā)揮合力，通過召開政策宣傳推介會、印制宣傳資料，深入民族貿(mào)易企業(yè)和民品定點生產(chǎn)企業(yè)進行廣泛宣傳，大力推進民貿(mào)民品貸款工作，鼓勵企業(yè)做大做強。截至目前，市財政局為梧州神冠蛋白腸衣有限公司、廣西梧州制藥（集團）股份有限公司、廣西梧州冰泉實業(yè)股份有限公司、廣西梧州茂圣茶業(yè)有限公司四家企業(yè)爭取優(yōu)惠利率貸款余額10億元，今年上半年享受中央財政貼息資金1225萬元，比去年同期增長兩倍。在資金撥付到位后，市財政部門還不斷規(guī)范優(yōu)惠利差補貼工作流程，加強對經(jīng)辦銀行、受惠企業(yè)政策執(zhí)行情況的監(jiān)測和督導，確保民族用品生產(chǎn)企業(yè)優(yōu)惠貸款貼息扶持政策的貫徹執(zhí)行。2013-10-9梧州日報支持沿海城市和重點城市引進先進技術(shù)和設(shè)備、發(fā)展節(jié)能機電產(chǎn)品等貸款。⑤稅收支出

國家財政對于某些納稅人或課稅對象給予的減免稅，是一種納稅人與補貼領(lǐng)受者一致的隱蔽性財政補貼支出。

三、財政補貼影響經(jīng)濟的機理和補貼效應1、財政補貼影響經(jīng)濟的機理分析改變需求結(jié)構(gòu)影響各種商品和服務(wù)的價格；改變供給結(jié)構(gòu)改變企業(yè)購進產(chǎn)品的價格，影響盈利水平；外部效應內(nèi)在化降低成本，緩解風險。2、財政補貼的積極效應有效貫徹國家經(jīng)濟政策。帶動社會資金，擴充財政資金的經(jīng)濟效應。加大技術(shù)改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級。降低私人部門融資成本，增強民間投資意愿，消除市場利率水平上升造成的“排擠效應”。對社會經(jīng)濟發(fā)揮穩(wěn)定效應。一、我國財政補貼存在的問題

補貼規(guī)模大

加重財政負擔，削弱宏調(diào)能力；普遍受惠，加劇不公平競爭

產(chǎn)生依賴思想，不思進取，低效與浪費并存；補貼項目多，妨礙市場經(jīng)濟有效運行

干預過多，既得利益，易上難下，不利于經(jīng)濟體制改革；補貼不當，扭曲價格體系

造成補貼支出效益低，引發(fā)過度需求，加大宏調(diào)難度；

四、我國財政補貼的困境與