離任審計(jì)制度

PAGEPAGE6離任審計(jì)制度第一章總則（以下簡稱集團(tuán)對(duì)離任人員所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的5號(hào)—企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指南》、等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。諾情況以及離職時(shí)個(gè)人與公司之間債權(quán)債務(wù)的結(jié)算情況進(jìn)行客觀的核實(shí)和報(bào)告的內(nèi)部鑒證和評(píng)價(jià)活動(dòng)。本制度下接受離任審計(jì)的人員應(yīng)包括，但不限于：公司所屬各子公司、辦事處等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人；務(wù)包括但不限于財(cái)務(wù)、項(xiàng)目、發(fā)行及各類合同管理和戰(zhàn)略管理部門；其他特殊崗位的人員。第二章 離任審計(jì)的管理工作，向公司董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。識(shí)和業(yè)務(wù)能力。負(fù)責(zé)出具審計(jì)通知書、審批審計(jì)實(shí)施方案、做出審計(jì)結(jié)果報(bào)告。告及該項(xiàng)目實(shí)際需要的臨時(shí)性工作等?；蛞蚧乇軉栴},造成不能正常開展審計(jì)工作的，由內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人和被審計(jì)人員的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)共同商定。第三章 離任審計(jì)的內(nèi)容和效果性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。離任審計(jì)主要審查和評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括：所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)經(jīng)營管理活動(dòng)經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性的信息是否真實(shí)、可靠；合理、恰當(dāng)；有無嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和其它嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行為；實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的情況及其原因；風(fēng)險(xiǎn)控制是否在可承受度之內(nèi)；是否合理確定風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略；關(guān)系是否結(jié)清，有否存在占用公司資金的行為；其它有關(guān)事項(xiàng)。3.3特殊離職人員應(yīng)簽署離職承諾書。第四章 離任審計(jì)分工圍對(duì)審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行分層次分工，分工原則如下：經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：內(nèi)審部、財(cái)務(wù)部、人力資源部和被審計(jì)部門的指定人員；工作內(nèi)容：離職部門直接領(lǐng)導(dǎo)、接任人或指定人，內(nèi)審部人員參與；涉密內(nèi)容：公司或直接領(lǐng)導(dǎo)及其指定專人。4.2 計(jì)效果，審計(jì)人員要經(jīng)過相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可進(jìn)入審計(jì)。第五章 離任審計(jì)的工作程序發(fā)送離任審計(jì)通知書由公司人力資源部將需要進(jìn)行離任審計(jì)的人員名單通知內(nèi)審部；由內(nèi)審部制訂具體審計(jì)事項(xiàng)，合理安排審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)公司董事會(huì)或管理層審核批準(zhǔn)后安排實(shí)施；由承擔(dān)離任審計(jì)任務(wù)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)被審計(jì)單位發(fā)出《離任審計(jì)通知書》。離任審計(jì)資料檔案收集述職報(bào)告，內(nèi)容包括：任職期限、職責(zé)范圍和分管的工作;執(zhí)行情況,任職前和任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)遺留問題及其期后處理情況等;果;任期內(nèi)存在的主要問題;任期內(nèi)個(gè)人遵守廉潔從業(yè)規(guī)定的情況;離任時(shí)工作移交的審核記錄；其他需要說明的情況。被審計(jì)單位依照審計(jì)小組的要求提供有關(guān)資料，包括但不限于：財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料；離任者在職期間歷年年度工作總結(jié)報(bào)告；離任者單位章程及內(nèi)部管理制度；離任者單位內(nèi)部和外部檢查機(jī)構(gòu)出具的檢查報(bào)告；審計(jì)小組認(rèn)為需要的其它資料。制定審計(jì)實(shí)施方案審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)人員的述職報(bào)告和被審單位所提供的資料進(jìn)行分析研究，初步確定審計(jì)重點(diǎn)，擬就提綱，安排審計(jì)實(shí)施計(jì)劃（包括審計(jì)范圍、內(nèi)容、小組成員、時(shí)間安排、工作分工等）。召開離任審計(jì)會(huì)議審計(jì)小組到達(dá)被審計(jì)單位后，應(yīng)召開相關(guān)人員會(huì)議，介紹審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，并確定離、接任責(zé)任的時(shí)間界限。審計(jì)證據(jù)取證當(dāng)事人及主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行內(nèi)部處罰。編制審計(jì)報(bào)告離任審計(jì)報(bào)告內(nèi)容：止時(shí)間,延伸、追溯審計(jì)重要事項(xiàng)的情況,以及被審計(jì)人及其所在企業(yè)配合審計(jì)工作的情況。被審計(jì)人及其所在企業(yè)基本情況，包括被審計(jì)人的任職期間、職責(zé)范圍、分管工作,所在企業(yè)的歷史沿革、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、經(jīng)營范圍、財(cái)務(wù)狀況等基本情況。被審計(jì)人的主要工作及成績,包括主要考核指標(biāo)完成情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的與被審計(jì)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的主要問題。包括財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益情況,重大經(jīng)濟(jì)決策的制定和執(zhí)行情況,內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況,被審計(jì)人遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況及其他方面的問題。如有相關(guān)單位委托的特別事項(xiàng),應(yīng)專門對(duì)該事的問題、被審計(jì)人及其所在企業(yè)在審計(jì)過程中自行糾正的問題等。報(bào)告中應(yīng)當(dāng)寫明問題明被審計(jì)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任及認(rèn)定原因。審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)查證或者認(rèn)定的事實(shí),以國家有關(guān)法律法規(guī)、相關(guān)考核目標(biāo)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等為依據(jù),對(duì)被審計(jì)人任職期間開展的主要工作、履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。審計(jì)意見和建議。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,審計(jì)組應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)處理意見和審計(jì)建議。人員的書面意見一并上報(bào)內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人審定。報(bào)公司董事會(huì)和管理層，并送被審計(jì)人員及其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、公司人力資源部。申訴復(fù)審被審計(jì)人員對(duì)離任審計(jì)意見書如有異議,可在接到《離任審計(jì)意見書》之日起十日內(nèi)復(fù)審意見書，送被審計(jì)人員和有關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)。審計(jì)期限審計(jì)期限是指從審計(jì)小組進(jìn)駐被審單位開始，至提出《離任審計(jì)意見書》的時(shí)間。對(duì)內(nèi)部調(diào)動(dòng)的審計(jì)應(yīng)在十五天內(nèi)完成，對(duì)離職人員的審計(jì)可視具體情況確定審計(jì)期限，出具離任審計(jì)意見書的時(shí)間不應(yīng)超過三個(gè)月。5.9立卷歸檔審計(jì)工作終結(jié)，組織實(shí)施審計(jì)的機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)全過程中取得的資料立卷歸檔。第六章 獎(jiǎng)勵(lì)及處理關(guān)部門暫時(shí)凍結(jié)被審計(jì)人員在公司的權(quán)益：被審計(jì)人員工作移交不清，致使上級(jí)主管無法接受；被審計(jì)人員未提供任職期間的所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況報(bào)告；被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)賬目尚未交待清楚，需進(jìn)一步查證落實(shí)；被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)賬目清楚，但所欠公司款項(xiàng)未做出償還。提起訴訟，以維護(hù)公司的合法利益。有重大經(jīng)濟(jì)責(zé)任問題未被發(fā)現(xiàn)而造成重大損