租賃業(yè)務(wù)項目審查要點(diǎn)

租賃業(yè)務(wù)項目審查要點(diǎn)風(fēng)險管理部第一部分履職聲明本人嚴(yán)格按照審查審批管理辦法規(guī)定認(rèn)真履行了審查職責(zé)。本人對項目的重要風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行了審查核實(shí)，不存在該發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的重要風(fēng)險點(diǎn)。本人確認(rèn)對審查報告所陳述事實(shí)和結(jié)論負(fù)責(zé)。審查人（簽名）：審查過程（右側(cè)圖表）：時間審查重點(diǎn)事項審查方式審查結(jié)論第二部分業(yè)務(wù)合規(guī)性審查一、申請業(yè)務(wù)方案（方案表格）二、融資用途合規(guī)性說明：客戶融資需求的驗證情況；融資金額、期限與客戶實(shí)際情況是否匹配；流動資金融資額度與企業(yè)流動資金需求測算是否匹配；固定資產(chǎn)項目融資，項目的手續(xù)合規(guī)性，資金需求與融資匹配程度。三、業(yè)務(wù)主體合規(guī)性申請人主體資質(zhì)合規(guī)性審查；報審資料合規(guī)性審查；客戶集中度合規(guī)審查；業(yè)務(wù)調(diào)查報告質(zhì)量評價；客戶評級差異說明。四、擔(dān)保合規(guī)性保證人資質(zhì)合規(guī)性；抵質(zhì)押物的權(quán)屬、手續(xù)合規(guī)性等。五、租賃物合規(guī)性租賃物是否明確；租賃物權(quán)屬是否清晰；租賃物價值核算是否合理；租賃物的標(biāo)準(zhǔn)化程度；租賃物是否相對集中，易于再租賃和處置。第三部分償債能力分析和預(yù)測一、第一還款來源分析1、行業(yè)背景影響該行業(yè)發(fā)展的主要因素及其未來變化？對行業(yè)的主要影響是什么？影響是正面的，還是負(fù)面的？綜合、歸納該行業(yè)主要特點(diǎn)，包括：是新興行業(yè)、成長行業(yè)、成熟行業(yè)，還是飽和行業(yè)？是勞動密集型還是資本密集型？市場競爭程度是激烈，一般，還是壟斷？對原料供應(yīng)的控制能力是強(qiáng)、弱還是一般？對產(chǎn)品銷售的控制能力是強(qiáng)、弱還是一般？盈利能力是強(qiáng)、弱還是一般？主要融資來源是股市、內(nèi)部、發(fā)債，還是貸款？這些行業(yè)特點(diǎn)近期面臨重要變化的，列出這些變化。2、申請人股權(quán)構(gòu)架明確客戶的最終實(shí)際控制人，并簡單評價其管理能力；對于自然人控制的企業(yè)，尤其是中小企業(yè)，要注意對其銀行信用記錄、管理風(fēng)格等的分析；對股權(quán)結(jié)構(gòu)或背景復(fù)雜的客戶，要深入分析與股東、其他關(guān)聯(lián)公司之間的關(guān)系，了解客戶在整個股權(quán)結(jié)構(gòu)圖中所處的位置，明確實(shí)際操縱客戶的控股股東或其他企業(yè)，分析其經(jīng)營策略和戰(zhàn)略規(guī)劃對客戶經(jīng)營與償債能力的影響。3、申請人經(jīng)營管理情況申請人行業(yè)地位：是（當(dāng)?shù)兀┬袠I(yè)龍頭，中興追隨者，還是小企業(yè)；主要產(chǎn)品的市場占有率；產(chǎn)品銷售：近三年的售增長情況，對主要銷售渠道是否有控制能力，是否有長期銷售合同，銷售的結(jié)算方式是否穩(wěn)定；原料供應(yīng)：行業(yè)內(nèi)代表性產(chǎn)品的主要原材料成本的構(gòu)成，對主要原料供應(yīng)商和定價是否有控制能力，是否有長期供貨合同；業(yè)務(wù)多元化：主營業(yè)務(wù)是否突出，主要產(chǎn)品在總銷售收入和毛利中的占比情況，業(yè)務(wù)多元化是否有過度擴(kuò)張的風(fēng)險；主要資金需求的解決方式是什么；產(chǎn)品特性：產(chǎn)品質(zhì)量與技術(shù)先進(jìn)性如何，與同業(yè)產(chǎn)品相比的差異是什么，產(chǎn)品品牌的知名度如何，產(chǎn)品銷售半徑，影響生產(chǎn)成本的主要因素是什么，產(chǎn)品處于生命周期的那個階段（進(jìn)入、成長、成熟和衰退），產(chǎn)品的替代性如何；管理質(zhì)量：公司治理結(jié)構(gòu)是否完善，對管理層的基本評價，內(nèi)部控制制度是否健全；有無近期發(fā)生和未來將來發(fā)生的重大事項，對客戶經(jīng)營的主要影響如何。4、申請人財務(wù)情況1）貸款卡查詢核對分析貸款卡查詢信息和申請人報表數(shù)據(jù)，有異常情況的，應(yīng)做出說明。2）財務(wù)狀況總體判斷目前客戶財務(wù)狀況總體上是否正常？近年來財務(wù)狀況是較為穩(wěn)定，存在明顯波動，還是很不穩(wěn)定？未來發(fā)展趨勢是什么？客戶的總資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)收入、凈利潤在（當(dāng)?shù)兀┩瑯I(yè)中處于什么樣的位置？財務(wù)實(shí)力（包括資產(chǎn)規(guī)模、盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量等）是強(qiáng)、一般還是較弱？3）存在的主要問題或優(yōu)勢審計報告中是否有保留意見？簡要說明保留意見內(nèi)容。在近年來變化較大的財務(wù)科目和指標(biāo)有哪些？分析變化原因、未來趨勢，及其對客戶經(jīng)營帶來的影響，哪些異動指標(biāo)與新會計準(zhǔn)則有關(guān)，指標(biāo)變化是否符合新會計準(zhǔn)則實(shí)施的影響?？蛻糌攧?wù)指標(biāo)中哪些與（當(dāng)?shù)兀┩瑯I(yè)水準(zhǔn)差別較大，有無異常項目，原因是什么？應(yīng)收賬款、存貨周轉(zhuǎn)是否變慢？原因是什么？是否存在關(guān)聯(lián)交易以及關(guān)聯(lián)公司間轉(zhuǎn)移資金的現(xiàn)象？資產(chǎn)增長與負(fù)債、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)收入、利潤規(guī)模的增長是否匹配，存在的主要問題什么？主營收入與凈利潤增長是否同步？收入增長是主要依靠主營業(yè)務(wù)還是非主營業(yè)務(wù)，是生產(chǎn)經(jīng)營活動還是投資活動？主營業(yè)務(wù)本身是否發(fā)生重大變化？客戶經(jīng)營活動現(xiàn)金流、籌資活動現(xiàn)金流和投資活動現(xiàn)金流分析的主要結(jié)論是什么？經(jīng)營活動現(xiàn)金流變化的主要原因是什么？貸款規(guī)模（加上應(yīng)付票據(jù)）與主營收入和經(jīng)營活動現(xiàn)金流量相比，增長是否過快？是否過度舉債？長短期負(fù)債結(jié)構(gòu)是否合理，是否與資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期相適應(yīng)？是否存在短貸長用現(xiàn)象？集中到期金額是否較大，到期日分布是否合理？客戶近期是否對外提供新的大額擔(dān)?；虼罅抠Y產(chǎn)被抵押？對外擔(dān)保、未決訴訟等或有負(fù)債，近期有多大可能成為實(shí)際負(fù)債？客戶有無不能及時還款的情況？在銀行授信和再融資能力如何？向銀行的信貸申請是否被拒絕，曾提供較大授信支持的銀行是否突然非正常退出？客戶會計政策是否發(fā)生重大變化？簡要說明這些變化及對財務(wù)報告的影響，包括折舊政策、存貨計價、無形資產(chǎn)攤銷、收入確認(rèn)、或有事項、關(guān)聯(lián)交易和銷售政策。有無發(fā)現(xiàn)粉飾報表的問題？若有，對以上分析有無較大影響？5、投資項目可行性分析項目概況、項目應(yīng)取已取證件情況；項目的投資概算、項目的建設(shè)進(jìn)度、項目的資金投入、項目的資金缺口；已取得的融資和下一步融資安排；項目未來損益和現(xiàn)金流的預(yù)測。二、第二還款來源分析1、擔(dān)保意愿根據(jù)保證人與借款申請人之間是否存在密切的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，以及保證人提供保證的經(jīng)濟(jì)動機(jī)，判斷保證人提供保證的意愿，是迫于外部壓力還是自愿擔(dān)保；保證人與借款申請人在股權(quán)、主營業(yè)務(wù)上具有強(qiáng)關(guān)聯(lián)性的，還應(yīng)分析對保證人的代償能力的影響。2、保證人經(jīng)營管理情況保證人行業(yè)地位：是（當(dāng)?shù)兀┬袠I(yè)龍頭，中型追隨者，還是小企業(yè)；主要產(chǎn)品的市場占有率；產(chǎn)品銷售：近三年的售增長情況，對主要銷售渠道是否有控制能力，是否有長期銷售合同，銷售的結(jié)算方式是否穩(wěn)定；原料供應(yīng)：行業(yè)內(nèi)代表性產(chǎn)品的主要原材料成本的構(gòu)成，對主要原料供應(yīng)商和定價是否有控制能力，是否有長期供貨合同；業(yè)務(wù)多元化：主營業(yè)務(wù)是否突出，主要產(chǎn)品在總銷售收入和毛利中的占比情況，業(yè)務(wù)多元化是否有過度擴(kuò)張的風(fēng)險；有無近期發(fā)生和未來將來發(fā)生的重大事項，對客戶經(jīng)營的主要影響如何。3、保證人財務(wù)情況1）貸款卡查詢核對分析貸款卡查詢信息和申請人報表數(shù)據(jù)，有異常情況的，應(yīng)做出說明。2）財務(wù)狀況總體判斷

目前客戶財務(wù)狀況總體上是否正常？近年來財務(wù)狀況是較為穩(wěn)定，存在明顯波動，還是很不穩(wěn)定？未來發(fā)展趨勢是什么？客戶的總資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)收入、凈利潤在（當(dāng)?shù)兀┩瑯I(yè)中處于什么樣的位置？財務(wù)實(shí)力（包括資產(chǎn)規(guī)模、盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量等）是強(qiáng)、一般還是較弱？3）存在的主要問題或優(yōu)勢審計報告中是否有保留意見？簡要說明保留意見內(nèi)容。在近年來變化較大的財務(wù)科目和指標(biāo)有哪些？分析變化原因、未來趨勢，及其對客戶經(jīng)營帶來的影響，哪些異動指標(biāo)與新會計準(zhǔn)則有關(guān)，指標(biāo)變化是否符合新會計準(zhǔn)則實(shí)施的影響?？蛻糌攧?wù)指標(biāo)中哪些與（當(dāng)?shù)兀┩瑯I(yè)水準(zhǔn)差別較大，有無異常項目，原因是什么？客戶經(jīng)營活動現(xiàn)金流、籌資活動現(xiàn)金流和投資活動現(xiàn)金流分析的主要結(jié)論是什么？經(jīng)營活動現(xiàn)金流變化的主要原因是什么？貸款規(guī)模（加上應(yīng)付票據(jù)）與主營收入和經(jīng)營活動現(xiàn)金流量相比，增長是否過快？是否過度舉債？長短期負(fù)債結(jié)構(gòu)是否合理，是否與資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期相適應(yīng)？是否存在短貸長用現(xiàn)象？集中到期金額是否較大，到期日分布是否合理？客戶近期是否對外提供新的大額擔(dān)?；虼罅抠Y產(chǎn)被抵押？對外擔(dān)保、未決訴訟等或有負(fù)債，近期有多大可能成為實(shí)際負(fù)債？客戶有無不能及時還款的情況？在銀行授信和再融資能力如何？向銀行的信貸申請是否被拒絕，曾提供較大授信支持的銀行是否突然非正常退出？有無發(fā)現(xiàn)粉飾報表的問題？若有，對以上分析有無較大影響？三、抵（質(zhì)）押物分析抵（質(zhì)）物名稱、類別、位置、數(shù)量、購置成本、賬面價值、（預(yù)）評估價值、抵（質(zhì)）押率、抵（質(zhì)）押登記機(jī)關(guān)等；價值穩(wěn)定性與變現(xiàn)能力審查分析判斷抵（質(zhì)）物的價值穩(wěn)定性如何（良好、一般或存在明顯問題），變現(xiàn)能力如何（較強(qiáng)、一般或存在明顯問題）。四、未來償債能力預(yù)測1、風(fēng)險點(diǎn)分析分析還款來源的具體渠道，包括是否再融資還款，股東借款等；對集團(tuán)客戶融資，還應(yīng)分析是由借款人本身償還還是由母公司償還；對項目融資，分析項目建設(shè)風(fēng)險點(diǎn)，判斷按期還租的保障程度；分析還款能力、還款方式、還款計劃存在的風(fēng)險點(diǎn)。

2、申請人未來損益和現(xiàn)金流的預(yù)測結(jié)合申請人當(dāng)前經(jīng)營財務(wù)狀況、新投資項目情況和可能影響申請人還租能力的風(fēng)險點(diǎn)，預(yù)測申請人在租賃期間內(nèi)的損益和現(xiàn)金流狀況，未來租賃期內(nèi)現(xiàn)金流量是否足以償還到期債務(wù)？進(jìn)行償債能力敏感性分析。第四部分審查結(jié)論一、項目優(yōu)劣勢總結(jié)和相應(yīng)依據(jù)對合規(guī)性審查結(jié)果進(jìn)行說明，通過合規(guī)性審查的，應(yīng)按如下格式進(jìn)行表述：“本人已按規(guī)定對本項目進(jìn)行了合規(guī)性審查，經(jīng)審查，本項目在資料和產(chǎn)品合規(guī)性方面符合相關(guān)規(guī)定”;如果合規(guī)性方面存在問題，可按如下格式進(jìn)行表述：“本人已按規(guī)定對本項目進(jìn)行了合規(guī)性審查，經(jīng)審查，本項目在資料和產(chǎn)品合規(guī)性方面存在如下問題：......”總結(jié)申