海爾的內(nèi)部控制問題.演示教學(xué)

制造(zhìzào)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，問題和改進建議————海爾集團第一頁，共16頁。海爾集團簡介(jiǎnjiè)海爾是全球大型家電第一品牌，1984年創(chuàng)立于中國青島。創(chuàng)業(yè)以來，海爾堅持以用戶需求為中心的創(chuàng)新體系驅(qū)動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，從一家資不抵債、瀕臨倒閉的集體小廠發(fā)展成為全球最大的家用電器制造商之一。2012年，海爾集團全球營業(yè)額1631億元，在全球17個國家(guójiā)擁有8萬多名員工，海爾的用戶遍布世界100多個國家(guójiā)和地區(qū)。第二頁，共16頁。海爾集團正是因為有如此健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)，才得以在短短幾年間成為(chéngwéi)國內(nèi)家電行業(yè)的旗艦，走出國門并在國外享有很高的知名度。第三頁，共16頁。海爾集團內(nèi)部(nèibù)控制與眾不同之處：非常重視體制(tǐzhì)創(chuàng)新和組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整這是一切內(nèi)部控制制度得以實施的基礎(chǔ)。技術(shù)創(chuàng)新是對生產(chǎn)力的變革，體制(tǐzhì)創(chuàng)新是對生產(chǎn)關(guān)系的變革。兩者有機結(jié)合才能才能產(chǎn)生聚變。第四頁，共16頁。擁有完善的人力資源控制體系完善健全的內(nèi)部控制制度近視企業(yè)成功的保障(bǎozhàng)，企業(yè)成功的關(guān)鍵在于員工執(zhí)行與否以及執(zhí)行效率和效果。第五頁，共16頁。擁有嚴格的授權(quán)和責(zé)任控制系統(tǒng)這從根本上保證了公司日常業(yè)務(wù)的正常運轉(zhuǎn)，有利于不同(bùtónɡ)部門之間的合作，對公司整體業(yè)務(wù)有促進作用。第六頁，共16頁。以ERP財務(wù)控制體系作為內(nèi)部控制的核心財務(wù)控制作為公司整體內(nèi)部控制的核心，對其他部門起著監(jiān)督和控制的作用。實施ERP財務(wù)控制系統(tǒng)后，企業(yè)、客戶、供應(yīng)商、交易商和企業(yè)員工以前所未有的的方式通過(tōngguò)網(wǎng)絡(luò)結(jié)合在了一起。第七頁，共16頁。最大的財富是其企業(yè)文化的建設(shè)海爾文化以觀念創(chuàng)新為先導(dǎo)、以戰(zhàn)略創(chuàng)新為方向(fāngxiàng)、以組織創(chuàng)新為保障、以技術(shù)創(chuàng)新為手段、以市場創(chuàng)新為目標，海爾文化本身也在不斷創(chuàng)新和發(fā)展。員工的普遍認同、主動參與是海爾文化的最大特色。第八頁，共16頁。具有(jùyǒu)嚴格的質(zhì)量控制措施海爾集團一直堅持打價值戰(zhàn)，讓產(chǎn)品物有所值，以最快的速度整合自己的資源，以最大限度地滿足用戶個性化的需求，即超出用戶的期望值，讓用戶得到意外的滿意。第九頁，共16頁?？刂骗h(huán)境首先，法人治理結(jié)構(gòu)存在缺陷。集團內(nèi)部形成適應(yīng)經(jīng)營特點的“聯(lián)合艦隊”體制框架，下屬企業(yè)也按《公司法》進行產(chǎn)權(quán)規(guī)范，建立母公司與子公司、子公司與子公司之間相互交叉持股、參股的多元投資(tóuzī)主體的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。隨著集團規(guī)模的擴大，完全靠集團公司指揮每一個企業(yè)是不現(xiàn)實和低效率的。其次，企業(yè)文化不健全。海爾表現(xiàn)為短期文化，過度追求指標。還有個人主義，忽視了團隊文化建設(shè)，減低了員工的忠誠度。海爾集團存在(cúnzài)的問題和不足第十頁，共16頁。第三，不能科學(xué)地理解內(nèi)部控制內(nèi)涵海爾內(nèi)部控制重點僅在于加強內(nèi)部監(jiān)督，認為內(nèi)部控制能促進企業(yè)的效率和效益(xiàoyì)，企業(yè)對內(nèi)部控制的理解還停留在較低階段，對內(nèi)部控制目標的認識還很模糊。海爾集團存在(cúnzài)的問題和不足第十一頁，共16頁。首先，內(nèi)部控制管理不到位。企業(yè)特別是高層管理人員對內(nèi)部控制的重視程度還不夠，對內(nèi)部控制人員的授權(quán)還不夠充分，內(nèi)部控制管理的力度還亟待加強。其次，信用控制漏洞較多。海爾在信用管理中，普遍存在授權(quán)程序不完整的問題。不少對客戶的超額度發(fā)貨都沒按嚴格的授權(quán)程序進行；對客戶的壞賬核銷沒有經(jīng)授權(quán)程序批準，隨意性較大；企業(yè)賒銷額度的調(diào)整沒有經(jīng)過嚴格的授權(quán)程序批準；另外，企業(yè)認真檢查(jiǎnchá)客戶批準賒銷額度與實際控制結(jié)果；再次，投資控制比較薄弱。海爾企業(yè)的負責(zé)人沒有對重大投資項目進行追蹤問效；還有企業(yè)認為現(xiàn)有的投資項目總體報酬率低于銀行存款利率，對投資項目的效益關(guān)注不夠；海爾集團存在(cúnzài)的問題和不足控制(kòngzhì)活動第十二頁，共16頁。改進(gǎijìn)和完善一、樹立、完善(wánshàn)科學(xué)的企業(yè)價值觀

企業(yè)價值觀是企業(yè)員工所擁有的共同信念和判斷是非的標準以及調(diào)節(jié)行為及企業(yè)內(nèi)外關(guān)系的規(guī)范，對企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。所以，在價值觀層面進行引導(dǎo)和協(xié)調(diào)，可激發(fā)員工高度的信任和尊重，展現(xiàn)勇于前進和甘愿奉獻的精神，有利于形成凝聚力。國家可以通過制定企業(yè)倫理規(guī)范來引導(dǎo)企業(yè)人員，形成自我約束，明確責(zé)任，有助于企業(yè)的和諧和進步。因此，首先應(yīng)當樹立(shùlì)、完善科學(xué)的企業(yè)價值觀。第十三頁，共16頁。改進(gǎijìn)和完善一個公開有效的企業(yè)倫理監(jiān)督機制不僅需要良好的治理結(jié)構(gòu)，還需要雙向信息溝通渠道(qúdào)。企業(yè)要運用信息技術(shù)等現(xiàn)代管理手段，對企業(yè)的信息溝通渠道(qúdào)進行有效整合，以提高信息傳遞效果和溝通質(zhì)量。要根據(jù)技術(shù)發(fā)展和環(huán)境變化尋找適合的載體。這種監(jiān)督機制可以促使員工思考職責(zé)，激發(fā)員工的道德意識；有助于培育企業(yè)優(yōu)良的道德文化；有助于防止自上而下的不道德行為；可以提高企業(yè)在社會上的聲譽。同時，要建立健全相應(yīng)配套的績效考核機制，作為監(jiān)督機制的必要補充，針對企業(yè)中的倫理道德現(xiàn)象進行及時、準確、客觀、公正、公開的績效考核，以進行獎懲，從而更好地激發(fā)員工的積極性，也能夠維護企業(yè)倫理的權(quán)威性。二、建立、健全(jiànquán)公開的企業(yè)倫理監(jiān)督機制和績效考核機制第十四頁，共16頁。改進(gǎijìn)和完善現(xiàn)代人力資源管理理論主張，企業(yè)經(jīng)營和管理者的人格魅力主要由經(jīng)營和管理者的素質(zhì)(sùzhì)決定，它能產(chǎn)生威信，使管理者贏得員工的信任，有助于二者之間的溝通；它能產(chǎn)生感染力和號召力，使員工產(chǎn)生歸屬感、安全感和責(zé)任感，并進一步轉(zhuǎn)化為對企業(yè)的忠誠，產(chǎn)生強大的內(nèi)聚力。企業(yè)倫理能幫助管理者塑造良好的道德形象，使管理決策得到積極響應(yīng)，從而取得良好的管理績效。三、提高企業(yè)人員的素質(zhì)(sùzhì)，實施激勵原則第十五頁，共16頁。改進(gǎijìn)和完善培養(yǎng)具有創(chuàng)新精神的企業(yè)人員，要樹立“努力學(xué)習(xí)、終身學(xué)習(xí)”的觀念。在實踐中鍛煉成長，在市場經(jīng)濟的浪濤中搏擊，全面地熟悉各方面情況，不斷地了解和掌握市場所需和潛在的市場需求，了解和掌握生產(chǎn)上、技術(shù)上、服務(wù)上最需要創(chuàng)新和最有可能創(chuàng)新的環(huán)節(jié)、部