財政與金融課件1-4章

節(jié)市場經(jīng)濟(jì)與公共財政

經(jīng)濟(jì)中為什么需要財政呢？由于財政與政府的活動密不可分，而且現(xiàn)實(shí)生活中財政表現(xiàn)為政府的收支活動，所以，經(jīng)濟(jì)中為什么需要財政的問題也就是經(jīng)濟(jì)中為什么需要政府的問題。現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)理論認(rèn)為，市場經(jīng)濟(jì)條件下，市場機(jī)制在資源配置、收入分配等方面起著基礎(chǔ)性作用，但市場機(jī)制不是萬能的，它在許多方面存在著缺陷，需要由政府來彌補(bǔ)。總之，市場缺陷是經(jīng)濟(jì)中政府存在的重要理論依據(jù)，也是經(jīng)濟(jì)中需要政府財政的原因所在。2020/12/181一、市場失靈

市場失靈指市場天然無法有效配置資源，從而引起收入分配不公平及經(jīng)濟(jì)社會不穩(wěn)定的態(tài)勢。市場失靈主要表現(xiàn)為:（1）公共物品;(2)自然壟斷和規(guī)模經(jīng)濟(jì);(3)外部效應(yīng);(4)信息不完全;(5)分配不公平;(6)宏觀經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定。2020/12/182

（一）公共物品

1、概念所謂公共物品是指具有社會公共需要性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。

公共物品具有兩個特征：（1）非排他性：無法排除他人從公共產(chǎn)品中獲得利益。公共產(chǎn)品的消費(fèi)是集體進(jìn)行的，共同消費(fèi)的，其效用不能在不同消費(fèi)者之間分割。它包含兩層意思：①是在技術(shù)上不易排除不為公共產(chǎn)品付費(fèi)者；如國防。②是某些公共產(chǎn)品雖然在技術(shù)上可以排他，但排他成本很高，以至于在經(jīng)濟(jì)上不可接受。如衛(wèi)生防疫、綠化、環(huán)保。2020/12/183

（2）非競爭性：任何一個消費(fèi)者對公共產(chǎn)品的消費(fèi)都不影響其他消費(fèi)者的利益，也不會影響整個社會的利益。非競爭性包含兩方面的含義：①邊際生產(chǎn)成本為零（MC=0）。這里所說的邊際成本，是指增加一個消費(fèi)者對供給者帶來的邊際生產(chǎn)成本，而非微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中分析的產(chǎn)量增加導(dǎo)致的邊際成本。在公共產(chǎn)品的情況下，消費(fèi)者增加和產(chǎn)量增加導(dǎo)致的邊際生產(chǎn)成本并不一致。

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例如：海上燈塔是較典型的公共產(chǎn)品。增加一艘船經(jīng)過鄰近海域得到的指引并不需要增加任何生產(chǎn)成本。但要再造一座燈塔，則邊際生產(chǎn)成本顯然并不為零。

注意：我們討論公共產(chǎn)品非競爭性時強(qiáng)調(diào)的是消費(fèi)者增加所帶來的邊際生產(chǎn)成本（不是產(chǎn)量增加帶來的MC）。2020/12/185②邊際擁擠成本為零。每個消費(fèi)者的消費(fèi)都不影響其他消費(fèi)者的消費(fèi)數(shù)量和質(zhì)量，這種產(chǎn)品不但是共同消費(fèi)的，也不存在消費(fèi)中的擁擠現(xiàn)象。例如：不擁擠的橋梁，非滿載的火車車廂，未飽和運(yùn)轉(zhuǎn)的計算機(jī)等。以上兩個條件同時滿足才符合非競爭性。事實(shí)上，消費(fèi)者增加帶給供給方的生產(chǎn)成本為零，并不足以說明其邊際社會成本為零。

2020/12/186如：公路和橋梁，對生產(chǎn)者來說，只要不到必須拓寬的程度，增加一個消費(fèi)者并不會增加生產(chǎn)成本。但從消費(fèi)者角度看，因?yàn)橄M(fèi)者一般是不喜歡擁擠的，擁擠對他們來說是一種成本。雖然在一定消費(fèi)量以下，并不存在擁擠，即擁擠成本為零。可是當(dāng)消費(fèi)者的人數(shù)增加到一定的程度，擁擠就會被明顯地感受到。2020/12/1872.公共物品導(dǎo)致市場失靈的原因（1）搭便車（由于非排他性原因）（2）產(chǎn)品供給不足（由于非競爭性原因，按照MR=MC=0，產(chǎn)品的價格應(yīng)為0，此時無人愿意提供）。由于以上兩個原因，使得公共物品的提供不能滿足人們的需要，因此需要政府解決。2020/12/1883.公共物品的分類

了解公共物品的類型是充分認(rèn)識公共物品的各種經(jīng)濟(jì)價值的前提，它不僅關(guān)系到如何把握各類公共物品在社會總產(chǎn)品體系中的地位和作用，而且還能夠理解為什么政府部門對不同類別的公共物品實(shí)施不同的宏觀調(diào)控政策。

1.從公共物品的特征上看，可把公共物品劃分為純公共物品和準(zhǔn)公共物品

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純公共物品是指具有嚴(yán)格的消費(fèi)上的非排他性，取得方式上的非競爭性（邊際生產(chǎn)成本為零、擁擠成本為零）。比如國防、法律制度、社會治安、環(huán)境保護(hù)。準(zhǔn)公共物品或者只具有非競爭性，不具有非排他性，或者只具有非排他性，不具有非競爭性，或者具有不充分的非競爭性和非排他性。比如公園、公共游泳池、共同產(chǎn)權(quán)資源（城市綠地等）、學(xué)校、交通系統(tǒng)、社會保障、接種疫苗、有線電視、非擁擠的橋梁。2020/12/18102.從公共物品的層次上看，公共物品可分為全國性公共物品和地方性公共物品公共物品由一國政府來提供，而政府又分為中央政府和地方政府。對于受益范圍不受限制的公共物品，如國防、外交等不受地區(qū)限制，只要是本國國民都能享受，其提供者只能是一國的中央政府，這類公共物品屬于全國性的公共物品；而有些公共物品，如義務(wù)教育、交通、公安、消防、環(huán)境保護(hù)、路燈等，只能是就近的居民才能享受到，受益者具有明顯的地理空間限制，只能由當(dāng)?shù)卣畞硖峁@類公共物品屬于地方性公共物品。

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因受益范圍不同而得出的公共物品層次性的理論概括是十分重要的。這直接關(guān)系到中央政府與地方政府之間事權(quán)與財權(quán)的劃分。一般中央政府理所當(dāng)然地承擔(dān)起全國性公共物品的提供，地方公共物品要根據(jù)誰受益誰負(fù)擔(dān)的原則，分別由各級地方政府來提供。這是我們后面講政府間財政關(guān)系的理論基礎(chǔ)。2020/12/1812

（二）自然壟斷和規(guī)模經(jīng)濟(jì)為了保證市場機(jī)制（看不見的手）能夠發(fā)揮調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用，就必須有充分的競爭。然而在現(xiàn)實(shí)生活中，一方面產(chǎn)品之間總是有差別的，存在著不同程度的不可替代性；另一方面，交通費(fèi)用等交易成本也往往阻礙著資源的自由轉(zhuǎn)移。這些都會增強(qiáng)個別廠商影響市場的能力，從而削弱市場的競爭性。2020/12/1813

例如：像自來水、電話、供電等自然壟斷行業(yè)，大規(guī)模的生產(chǎn)可以降低成本，提高收益，即存在規(guī)模經(jīng)濟(jì)，一旦某個公司占領(lǐng)了一定的市場，實(shí)現(xiàn)了規(guī)模經(jīng)營，就會阻礙潛在的競爭者的進(jìn)入。同為新進(jìn)入該行業(yè)的公司，由于生產(chǎn)達(dá)不到一定的規(guī)模，成本會高于大公司。因此在規(guī)模經(jīng)濟(jì)顯著的行業(yè)，特別容易形成壟斷。

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在存在壟斷的情況下，壟斷者憑借自身的壟斷優(yōu)勢，往往使產(chǎn)品價格和產(chǎn)出偏離社會資源的最優(yōu)配置要求。其后果是剝奪了消費(fèi)者剩余，造成社會凈福利的損失，既不公平也不效率。為此，各國都致力于削弱壟斷的勢力，如制定反壟斷法或政府通過自己生產(chǎn)（公共生產(chǎn)）或公共定價辦法，來達(dá)到更高效率的產(chǎn)出。西方國家法律認(rèn)定為壟斷就要制裁，其中一個辦法就是拆分。美國電報電話拆分為四；1999年微軟被美國司法部起訴為壟斷，如果罪名成立，這家世界最大的軟件公司將面臨解體。因美國經(jīng)濟(jì)不景氣，這件事被擱淺。2020/12/1815

（三）信息不完全完全競爭市場的生產(chǎn)者和消費(fèi)者都要求有充分的信息，生產(chǎn)者知道消費(fèi)者需要什么，需要多少，以及需求的變化；消費(fèi)者也知道產(chǎn)品的品種、性能和質(zhì)量，生產(chǎn)者之間也需要相互了解。而在市場經(jīng)濟(jì)條件下，生產(chǎn)者與消費(fèi)者生產(chǎn)、銷售、購買都屬于個人行為，都不可能掌握充分的信息。特別是隨著市場規(guī)模的擴(kuò)大，信息越來越分散、復(fù)雜，加工處理信息的成本也難以為決策者所接受，從而不可避免地出現(xiàn)許多非理性決策。例如：生活在一個大都市的人們，是不可能為買一件襯衫而跑遍所有商店的。這樣他的選擇很可能不是物美價廉的一種。這就需要政府向社會提供有關(guān)商品的供求狀況、質(zhì)量價格趨勢以及前景預(yù)測資料。政府提供信息，彌補(bǔ)了市場缺陷，屬于公共服務(wù)的范圍。2020/12/1816

（四）外部效應(yīng)外部效應(yīng)說明一個廠商從事某項(xiàng)活動對其他人帶來的利益或損失的現(xiàn)象。如上游水庫下游可以受益，這是正的外部效應(yīng)；上游造紙廠對下游河流造成污染，這是負(fù)的外部效應(yīng)。①當(dāng)出現(xiàn)正的外部效應(yīng)時，生產(chǎn)者的成本大于收益，利益外溢，得不到應(yīng)有的效益補(bǔ)償；②當(dāng)出現(xiàn)負(fù)的外部效應(yīng)時，生產(chǎn)者的成本小于收益，受損者得不到效益補(bǔ)償，因而完全靠市場競爭不可能形成理想的效率配置。

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當(dāng)出現(xiàn)外部效應(yīng)時，政府可以采用稅收和財政補(bǔ)貼加以糾正。對正的外部效應(yīng)給予適當(dāng)補(bǔ)助鼓勵，對負(fù)的外部效應(yīng)加稅縮小產(chǎn)量。還有另外兩個辦法：①合并與外部效應(yīng)有關(guān)的企業(yè)，使外部效應(yīng)內(nèi)部化。養(yǎng)蜂和種蘋果樹；②通過重新分配產(chǎn)權(quán)，由私人交易自行解決。2020/12/1818

（五）分配不公平競爭的市場機(jī)制是按要素進(jìn)行分配的，但人們擁有的初始要素是與人的天賦、遺傳、家庭關(guān)系、社會地位、性別、種族有關(guān)，以及壟斷和其他不完全競爭的存在，從而使人們之間的收入差異很大，且有失公平。這就需要政府按照合理的社會公平準(zhǔn)則通過財政收支實(shí)施再分配政策。稅收、轉(zhuǎn)移支付、財政補(bǔ)貼、社會保障。2020/12/1819

（六）宏觀經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定由于各國經(jīng)濟(jì)存在著周期性的波動，政府有必要啟用財政貨幣政策調(diào)節(jié)社會的總需求，以保證宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。2020/12/1820二、政府財政的經(jīng)濟(jì)作用

針對市場失靈，政府發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)作用的手段主要有三種：（1）行政法律手段。包括制定規(guī)范市場和經(jīng)濟(jì)主體行為的法規(guī)，規(guī)范市場行為；制定發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，引導(dǎo)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行；直接采取行政手段，如規(guī)定產(chǎn)品價格、實(shí)行公共管制，命令造成污染的廠商停產(chǎn)或限期治理等。（2）組織公共生產(chǎn)。即由政府出資興辦所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位，提供市場不能提供或提供不足的物品。（3）經(jīng)濟(jì)政策。財政政策是主要的經(jīng)濟(jì)政策手段。2020/12/1821第四節(jié)公共財政的職能一、資源配置職能

（一）含義資源配置職能的問題是經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的邏輯起點(diǎn)。任何社會可用來生產(chǎn)的資源無論在質(zhì)還是在量上都是有限的，如土地（自然資源）、勞動力和資本，而這些資源要用來滿足的人類的需求是無限的、多樣的，于是產(chǎn)生了如何在各種需求之間最優(yōu)配置的問題。應(yīng)該用何種方式做出資源配置的決策，政府應(yīng)該如何促進(jìn)社會資源的最優(yōu)配置，這正是財政學(xué)要回答的基本問題，即如何利用這個權(quán)力配置好資源。

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財政的資源配置職能是指通過財政收支活動及相應(yīng)的財稅政策的制定、調(diào)整和實(shí)施，對社會現(xiàn)有人力、物力、財力等社會資源結(jié)構(gòu)與流向進(jìn)行調(diào)整，以達(dá)到最大的社會經(jīng)濟(jì)效益。2020/12/1823

（二）財政的資源配置職能的機(jī)制和手段（1）根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下的政府職能需要，合理安排財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例。財政占GDP的比例表明政府對國民經(jīng)濟(jì)的控制程度，比例太高會加重企業(yè)和個人的負(fù)擔(dān)，不利于經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展；比例太低，會出現(xiàn)大量的財政赤字，造成財政運(yùn)行風(fēng)險，因此，必須保持一個合理的比例關(guān)系。

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（2）優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)和合理安排投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)全社會資源配置的數(shù)量和方向。（3）通過稅收方面的稅種的開征和停征、稅率高低與優(yōu)惠減免，鼓勵和限制一些產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品的發(fā)展，使資源配置優(yōu)化。2020/12/1825

（4）對國有資產(chǎn)收益分配的調(diào)整和財政補(bǔ)貼，決定和影響資源的配置。（5）國債。（6）中央對地方政府的轉(zhuǎn)移支付可影響地區(qū)的資源配置。（7）提高財政配置本身的效率。對于生產(chǎn)性投資要進(jìn)行成本—收益的分析，嚴(yán)格各部門的預(yù)算編制和審核，加強(qiáng)稅收征管等。2020/12/1826二、收入分配職能

（一）收入分配的概念和目標(biāo)財政分配的過程，事實(shí)上是參與國民收入的分配。在市場經(jīng)濟(jì)的模式之下，國民收入分配主要是在價值規(guī)律的支配之下，通過市場進(jìn)行的。而這種自發(fā)的市場分配必然會出現(xiàn)缺陷，因而，需要財政分配進(jìn)行彌補(bǔ)和矯正.

財政收入分配的目標(biāo)，是實(shí)現(xiàn)公平分配。2020/12/1827

（二）衡量公平分配的標(biāo)準(zhǔn)1、洛倫茨曲線這是用來描述一國財富和收入分配性質(zhì)的一種曲線。其原理如圖：2、基尼系數(shù)基尼系數(shù)=A/(A+B)實(shí)際的基尼系數(shù)界于0與1之間，基尼系數(shù)越小，收入分配越接近平等，反之，則越不平等。2020/12/18282、基尼系數(shù)

基尼系數(shù)=A/(A+B)

實(shí)際的基尼系數(shù)界于0與1之間，基尼系數(shù)越小，收入分配越接近平等，反之，則越不平等。按照西方國家通行的標(biāo)準(zhǔn)：①0.2＜基尼系數(shù)＜0.3收入分配相對平等②0.3＜基尼系數(shù)＜0.4收入分配狀況較為合理③0.4以上，收入分配差距大2020/12/1829

（三）財政收入分配職能的含義財政收入分配職能是指財政在國民收入分配中，通過對參與收入分配的各主體利益關(guān)系的調(diào)節(jié)，克服市場機(jī)制缺陷造成的收入和財富分配不公以及按勞分配不能完全保證實(shí)現(xiàn)的財富分配不公，從而達(dá)到公平合理分配的目標(biāo)。2020/12/1830

（四）財政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的主要手段

（1）明確市場分配與財政分配的界限和范圍。比如工資、租金、財產(chǎn)收入等主要由市場分配，醫(yī)療、社會福利、社會保障等則應(yīng)由財政集中分配。（2）加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。通過個人所得稅調(diào)節(jié)個人的勞動收入和非勞動收入；通過資源稅調(diào)節(jié)由于資源條件和地理?xiàng)l件而形成的級差收入，通過遺產(chǎn)稅調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布等。（3）通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會保障支出、救濟(jì)支出、補(bǔ)貼，使每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。2020/12/1831

三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能

（一）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的含義

1.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定①充分就業(yè)②穩(wěn)定物價③經(jīng)濟(jì)增長④國際收支平衡

2.經(jīng)濟(jì)發(fā)展經(jīng)濟(jì)發(fā)展不僅意味著產(chǎn)出的增加，還包括隨著產(chǎn)出增長而帶來的產(chǎn)出與收入結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，以及經(jīng)濟(jì)條件、政治條件、文化條件的優(yōu)化。其中，經(jīng)濟(jì)增長是核心，有發(fā)展必有增長，但有增長不一定有發(fā)展。2020/12/1832

（二）財政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的含義通過財政分配對人們的生產(chǎn)、消費(fèi)、儲蓄、投資等行為發(fā)生影響，以實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)中總供需的平衡和持續(xù)、穩(wěn)定增長，即社會條件不斷改善的職能。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財政之所以具有穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟(jì)的職能，在于市場存在著缺陷不能自動調(diào)節(jié)并穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)，以致經(jīng)濟(jì)波動的幅度可能日益變大。2020/12/1833

（三）財政實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段

1.針對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，靈活地調(diào)整財政收支來影響社會總需求與總供給的總量關(guān)系，使之趨于平衡。

2.通過財政自身的制度性安排，可以發(fā)揮“自動穩(wěn)定器”的作用。主要是累進(jìn)所得稅和失業(yè)救濟(jì)金等。

2020/12/18343.財政投資、補(bǔ)貼、稅收和國債等政策可以消除經(jīng)濟(jì)增長中的瓶頸（農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電通信等）。

4.切實(shí)保證非生產(chǎn)性的社會公共需要，為社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活水平的提高提供良好的環(huán)境和條件。2020/12/1835第二章財政支出2020/12/1836第一節(jié)財政支出的分類與原則一、財政支出的概念財政支出，也稱政府支出或公共支出，是指政府為履行職能而消耗的一切費(fèi)用的總和，因此，財政支出也是政府活動的成本。財政支出是政府經(jīng)濟(jì)活動的一個重要方面，這不僅是因?yàn)樨斦ι鐣?jīng)濟(jì)的影響主要表現(xiàn)在財政支出上，而且政府干、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能也主要是通過財政支出實(shí)現(xiàn)的。2020/12/1837二、財政支出的分類財政支出的項(xiàng)目繁多、數(shù)額巨大，如果沒有適當(dāng)?shù)姆诸惥秃茈y顯示財政支出的方向和政府職能活動的重心，因此需要從不同的視角對財政支出進(jìn)行劃分，以供不同的研究目的和實(shí)際操作之用。2020/12/1838（一）按財政支出的具體用途分類從我國當(dāng)前財政支出的具體用途來看，主要包括以下各種支出項(xiàng)目：1、基本建設(shè)支出2、企業(yè)挖潛改造資金支出3、簡易建筑費(fèi)支出4、地質(zhì)勘探費(fèi)支出5、科技三項(xiàng)費(fèi)用6、流動資金支出7、國家物資儲備支出8、支持農(nóng)業(yè)支出9、工業(yè)、交通、商業(yè)等部門事業(yè)費(fèi)支出10、城市維護(hù)費(fèi)支出11、價格補(bǔ)貼支出12、文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)支出13、撫恤和社會福利救濟(jì)費(fèi)支出14、國防支出15、行政管理費(fèi)支出16、債務(wù)支出這種分類可以反映出國家政治、經(jīng)濟(jì)、文化、軍事活動的全貌和各個時期政府職能與活動范圍的變化情況。2020/12/1839（二）按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類補(bǔ)償性支出：是指補(bǔ)償企業(yè)生產(chǎn)資料的消耗的支出，主要是挖潛改造資金支出。積累性支出：是指用于增加物質(zhì)財富積累的支出，主要是基本建設(shè)投資支出、發(fā)展農(nóng)業(yè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用、物質(zhì)儲備支出等。消費(fèi)性支出：是指用于社會共同消費(fèi)的支出，主要是科教文衛(wèi)、撫恤救濟(jì)、社會保障、福利、國防行政、債務(wù)利息支出等。這種分類方法有助于分析國民經(jīng)濟(jì)中積累和消費(fèi)的比例關(guān)系，有利于建立的合理的財政分配結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。2020/12/1840（三）按財政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類１.購買性支出：是指政府購買商品和服務(wù)的支出。包括購買日常政務(wù)活動所需要的商品和服務(wù)以及國家投資所需要的商品和服務(wù)。前者如各部門的事業(yè)費(fèi)，后者如對政府各部門的投資撥款。這類支出的特點(diǎn)是政府支出時獲得了等價的補(bǔ)償，即財政一手付出了資金，另一手相應(yīng)地取得了商品和服務(wù)。并運(yùn)用這些商品和服務(wù)來實(shí)現(xiàn)國家的職能。在這種性質(zhì)的指出安排中，政府如同其他經(jīng)濟(jì)主體一樣，在從事等價交換活動，它體現(xiàn)了政府的市場性再分配活動。這類支出主要包括：各種經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、科教文衛(wèi)以及國防行政支出。

2020/12/1841２.轉(zhuǎn)移性支出：是指財政資金無償?shù)亍畏矫娴剞D(zhuǎn)移，政府不能從中獲取相應(yīng)的商品和服務(wù)。這類支出主要包括社會保險支出、撫恤、救濟(jì)、債務(wù)支出等。其特點(diǎn)是：財政支出未得到等價的補(bǔ)償，即政府付出資金，卻無任何所得。這類支出是否形成對市場的壓力取決于獲得支出的企業(yè)和個人是否進(jìn)一步將所獲得的貨幣使用出去。從財政支出環(huán)節(jié)看它并未形成市場需求。2020/12/1842該分類方法有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)分析意義。在財政支出總額中，購買性支出所占的比重大些，財政活動對生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就大些；反之，轉(zhuǎn)移支出所占的比重大些，財政活動對收入分配的直接影響就大些。聯(lián)系財政的職能來看，以購買性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財政活動，執(zhí)行資源配置的職能較強(qiáng)；以轉(zhuǎn)移支付占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財政活動，則執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)。購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出占總支出的比重，各個國家有所不同。一般來說，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家，政府較少參與經(jīng)濟(jì)活動，財政收入比較充裕，財政職能側(cè)重于收入分配和穩(wěn)定職能，因此，轉(zhuǎn)移性支出所占的比重比較大，往往與購買支出平分秋色；發(fā)展中國家政府較多參與經(jīng)濟(jì)活動，收入?yún)T乏，購買支出所占比重較大。2020/12/1843三、財政支出的原則財政資金的安排和使用是政府財政活動的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，政府能否合理的分配各項(xiàng)財政支出資金以及能否正確地使用各類資金支出資金，不僅關(guān)系到政府各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)問題，而且關(guān)系到國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和增長。因此，有必要為政府安排財政資金使用財政資金的活動制定基本的行為準(zhǔn)則?？偟膩碚f，財政支出有三大原則；①效率原則；②公平原則；③量入為出原則。2020/12/1844１.效率原則財政支出的效率原則是指通過財政支出，優(yōu)化資源配置，提高勞動生產(chǎn)率，以獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。財政支出的效率原則主要通過以下兩個方面來實(shí)現(xiàn)：（１）科學(xué)的編制財政預(yù)算；（２）對每項(xiàng)財政支出的經(jīng)濟(jì)效益都要進(jìn)行考察與評價，尤其通過經(jīng)濟(jì)分析方法來決定方案的取舍，以達(dá)到用最少的支出來實(shí)現(xiàn)最大的效益。2020/12/1845２.公平原則財政支出的公平原則就是通過財政支出使社會受益具有普遍性，即受益機(jī)會均等，從而達(dá)到公平分配的狀態(tài)。財政支出的公平原則主要體現(xiàn)在社會撫恤、社會救濟(jì)支出、以及對少數(shù)民族和貧困地區(qū)的財政補(bǔ)助等支出中。３.量入為出原則這是指在財政收入既定的前提下，財政支出只能在既定的收入數(shù)額內(nèi)安排，支出不能超過收入，以保持財政收支平衡。

2020/12/1846

科學(xué)的編制預(yù)算是堅持量入為出的有效手段；控制政府的規(guī)模是堅持量入為出原則的治本之道?？刂普?guī)模的根本途徑是規(guī)范政府的職能，劃清政府與市場的界限，政府該管的事要管好；不該政府管的事，則完全交由市場管理。這也是為什么我們國家最近幾年一直強(qiáng)調(diào)轉(zhuǎn)變政府職能，精簡機(jī)構(gòu)的原因所在。2020/12/1847第二節(jié)財政支出的規(guī)模一、衡量財政支出規(guī)模的指標(biāo)

１.絕對量指標(biāo)：是以一國貨幣單位所表示的財政支出的實(shí)際數(shù)額，它反映了某一財政年度內(nèi)，政府支配的社會資源的總量。由于這一指標(biāo)不能反映出政府對整個社會資源的控制份額，同時也不便于進(jìn)行國際比較，加之沒有剔除物價指標(biāo)對支出總量的影響，所以世界各國一般都采用相對量指標(biāo)來衡量財政支出的規(guī)模。2020/12/1848２.相對量指標(biāo)

（１）財政支出總額/GDP（２）主要財政支出項(xiàng)/GDP（３）財政支出增長率（４）財政支出增長的彈性系數(shù):

（5）財政支出增長邊際傾向:2020/12/1849二、財政支出增長的理論分析從世界各國財政支出歷史進(jìn)程的演變來看，財政支出規(guī)模的變動總體上呈不斷擴(kuò)大的趨勢，對于這一現(xiàn)象的解釋有三種理論。2020/12/1850

（一）瓦格納法則瓦格納（AdolfWagner）是德國19世紀(jì)的一位經(jīng)濟(jì)學(xué)家，他對19世紀(jì)歐洲國家以及日本、美國進(jìn)行了分析，發(fā)現(xiàn)這些國家當(dāng)國民收入增長時，財政收入會以更大的比例增長。這一變動趨勢是一致的，基于對這些經(jīng)驗(yàn)材料的分析，瓦格納提出一個法則，后人把它命名為瓦格納法則。

瓦格納法則：隨著人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重將會提高，這就是財政支出的相對增長。

2020/12/1851

瓦格納認(rèn)為財政支出比率上升的最基本原因是工業(yè)化。工業(yè)化——人均收入增加——政府活動擴(kuò)張——財政支出比率提高。具體講包括政治和經(jīng)濟(jì)兩方面原因。從政治因素看，由于國家活動范圍的擴(kuò)大，政府職能在加強(qiáng)，必然要求財政支出增加；從經(jīng)濟(jì)愿意看，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，市場主體之間的關(guān)系日益復(fù)雜化，要求國家建立司法和行政制度，以維護(hù)市場秩序，這就必然導(dǎo)致財政支出的增長。另外，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們用于教育、娛樂、文化、衛(wèi)生、福利支出的需求增加，政府在這方面的支出也必然增長。2020/12/1852（二）梯度漸進(jìn)增長理論這一理論是由英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克和威斯曼于20世紀(jì)60年代提出的。1961年他們聯(lián)合出版了《聯(lián)合王國公共支出的增長》一書，在這本書中，對英國1900-1955年公共部門的增長情況進(jìn)行了研究，提出了這一理論。

梯度漸進(jìn)增長理論：財政支出的增長并不是均衡、同一速度向前發(fā)展的，而是在不斷穩(wěn)定增長的過程中不時出現(xiàn)一種跳躍式的發(fā)展過程。

2020/12/1853

對于財政支出規(guī)模呈“梯度漸進(jìn)增長”變化趨勢的原因，皮考克和威斯曼將其歸結(jié)于人們的“租稅容忍水平”。

1.公民所有容忍的稅收水平是政府支出的約束條件

2.正常時期：即使稅率不變，經(jīng)濟(jì)的增長也會引致稅收收入的增長，從而出現(xiàn)財政支出增長

3.非常時期：公共支出會替代私人支出從而形成替代效應(yīng)；非常時期結(jié)束后，財政支出不會隨之下降從而形成檢查效應(yīng)。2020/12/1854

（三）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的財政支出增長理論該理論是由R.A.馬斯格雷夫和W.W.羅斯托兩人提出的。他們兩人利用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論來解釋財政支出的增長原因。把經(jīng)濟(jì)發(fā)展分為早期階段、中期階段和成熟階段。他們認(rèn)為：①在經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期階段，政府投資在社會總投資中占有較高比重，公共部門為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供基礎(chǔ)設(shè)施（道路、交通、衛(wèi)生、法律、健康等），這是以后經(jīng)濟(jì)起飛所不可缺少的。另外，這階段由于私人資本積累是有限的，這就使某些資本品必須由政府提供。

2020/12/1855②在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中期，政府的投資還繼續(xù)進(jìn)行，但這時只是對私人投資的補(bǔ)充。經(jīng)濟(jì)由初級階段進(jìn)入中期階段以后，私人產(chǎn)業(yè)部門已經(jīng)發(fā)展起來，具有較大外部性的基礎(chǔ)設(shè)施已經(jīng)建成，對他們的需求增加也逐漸變緩了。因此，公共投資支出就會下降。但這一時期，由于人民生活水平的不斷提高，在滿足基本生存需要的同時，開始關(guān)注其他方面需求，政府用于教育、衛(wèi)生和安全等消費(fèi)性支出在總支出中所占的比重有所上升。同時，伴隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，貧富分化開始出現(xiàn)，因而用于解決收入分配的轉(zhuǎn)移支出開始增加。2020/12/1856③在經(jīng)濟(jì)發(fā)展成熟階段，政府公共支出又呈增長勢頭。這一時期，人均收入水平有了很大的提高，對生活質(zhì)量提出了更高的要求，如汽車的普及需要更為發(fā)達(dá)的交通設(shè)施，這些都需要政府參與進(jìn)行。這一時期公共投資的特點(diǎn)表現(xiàn)為一種對私人消費(fèi)品的補(bǔ)償性投資。但從總體上而言，公共性投資占GNP的比重呈不斷下降的趨勢。私人投資支出占GNP比重上升。同時，這一階段用于提高人們生活層次的消費(fèi)支出將增加，資源更多地用于滿足第二、第三需要，如教育、衛(wèi)生等。這些消費(fèi)項(xiàng)目需要較大的公共消費(fèi)支出作為補(bǔ)充，這樣公共消費(fèi)支出占社會總消費(fèi)支出的幣種就上升了。此外，為了公平分配，政府的轉(zhuǎn)移支出也將大幅度增加。

2020/12/1857（四）官僚行為增長理論從官僚行為的角度來研究財政支出規(guī)模的問題，即強(qiáng)調(diào)政治制度與官僚行為對財政支出規(guī)模的影響。2020/12/1858三、影響財政支出規(guī)模的因素

總結(jié)以上分析可以看出，影響財政支出規(guī)模的主要因素有以下幾類：

1.經(jīng)濟(jì)因素它主要指經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制的選擇和經(jīng)濟(jì)干預(yù)政策的影響。（1）關(guān)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政支出規(guī)模的影響，馬斯格雷夫和羅斯托的分析具體說明了不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段對財政支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)變化的影響；

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（2）經(jīng)濟(jì)體制的選擇對財政支出規(guī)模的影響可從我國改革前后財政支出變化中得以驗(yàn)證；（3）經(jīng)濟(jì)干預(yù)政策的的不同，會對財政支出規(guī)模產(chǎn)生不同的影響。比如政府實(shí)施擴(kuò)張性政策時，財政支出規(guī)模比正常年份大；相反，政府實(shí)施緊縮政策時，財政支出的規(guī)模就會小。2020/12/18602.政治因素主要表現(xiàn)在兩個方面：一是政局是否穩(wěn)定。正如前面皮考克和威斯曼所分析的那樣，遇到突發(fā)事變?nèi)鐟?zhàn)爭（對內(nèi)對外）財政支出必然增加；另一是政體結(jié)構(gòu)和行政效率。若一國行政機(jī)構(gòu)臃腫，人浮于事，效率低下，經(jīng)營開支必然增多。

3.社會因素指人口狀態(tài)、文化背景等因素。①發(fā)展中國家人口基數(shù)大，增長快，相應(yīng)的教育、保健以及救濟(jì)貧困人口的支出壓力更大；②一些發(fā)達(dá)國家出現(xiàn)人口老齡化問題，公眾要求改善社會生活質(zhì)量時，也會對支出提出新的需求。2020/12/1861第三章購買性支出2020/12/1862第一節(jié)購買性支出的特點(diǎn)和內(nèi)容

購買性支出，是指政府用于購買商品和勞務(wù)的支出。從性質(zhì)上看，購買性支出反映著政府部門和其他經(jīng)濟(jì)主體之間的互利、有償?shù)氖袌鼋灰钻P(guān)系。2020/12/1863一、購買性支出的特點(diǎn)

1.有償性①是指政府在支出資金的同時，可以獲得相應(yīng)的商品和勞務(wù)補(bǔ)償；②是指企業(yè)和居民獲得政府的購買性支出時必須付出相應(yīng)的商品和勞務(wù)作為補(bǔ)償；

2.等價性等價性是指政府用購買性支出在市場上購買商品和勞務(wù)的行為，是市場交易行為的一個組成部分，在交易時必須和一般購買者一樣遵循等價交換原則。2020/12/1864二、購買性支出的內(nèi)容行政管理和國防支出科學(xué)、文教、衛(wèi)生支出農(nóng)業(yè)支出基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)支出

2020/12/1865第二節(jié)行政管理和國防支出

一、行政管理和國防支出的性質(zhì)

行政管理支出是指財政用于國家各級權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)以及外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需要的經(jīng)費(fèi)支出。國防支出是指財政用于國防建設(shè)、國防科研事業(yè)、軍隊(duì)正規(guī)化建設(shè)等方面的費(fèi)用支出。兩者在性質(zhì)上有共同之處：首先，二者都是國家機(jī)器運(yùn)行所必需的，它們同屬于國家政權(quán)建設(shè)支出。其次，這兩類支出都屬于用于社會消費(fèi)和非生產(chǎn)性支出。2020/12/1866二、行政管理支出和國防支出的內(nèi)容

行政管理支出的內(nèi)容決定于國家行政管理機(jī)關(guān)的結(jié)構(gòu)及其職能。我國行政管理支出，包括行政支出、公安支出、國家安全支出、司法檢察支出和外交支出。行政管理支出，按其最終用途劃分，可分為人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)兩部分。我國的國防支出包括國防費(fèi)、國防科研事業(yè)費(fèi)、民兵建設(shè)費(fèi)及用于專項(xiàng)工程和其他的支出。2020/12/1867三、行政管理費(fèi)和國防費(fèi)的控制問題從國家和財政本身存在的意義上說，行政管理支出和國防支出都是十分必要的。然而，行政管理支出和國防支出又都屬于社會消費(fèi)性支出，它們對社會的生產(chǎn)和財富的創(chuàng)造沒有直接的貢獻(xiàn)。因此，對這兩類支出又必須加以約束，將其控制在合理的限度內(nèi)。2020/12/1868

經(jīng)濟(jì)改革以來，我國的各項(xiàng)財政支出中，行政管理費(fèi)支出（其中包括公檢法司支出和外交外事支出）增長的速度最快。原因在于：（1）國家機(jī)關(guān)和編制不斷膨脹，造成機(jī)構(gòu)臃腫、人員過多?！皾h朝8000人養(yǎng)一個官員，唐朝3000人養(yǎng)一個官員，清朝1000人養(yǎng)一個官員，現(xiàn)在40個人養(yǎng)一個公務(wù)員?！保?）行政管理費(fèi)的支出管理不嚴(yán)，也是造成其支出增長過快的重要原因。2020/12/1869

要徹底扭轉(zhuǎn)我國行政管理費(fèi)增長過快的趨勢：

（1）大力推進(jìn)機(jī)構(gòu)改革，精簡機(jī)構(gòu)，控制和壓縮人員編制。比如：大部制

（2）加強(qiáng)行政單位財務(wù)管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，切實(shí)貫徹“一要從緊，二要合理”的行政管理費(fèi)開支原則。2020/12/1870

我國國防費(fèi)開支從20世紀(jì)80年代開始基本上呈下降的趨勢。這主要是由于經(jīng)濟(jì)改革以來國家的工作重心向經(jīng)濟(jì)建設(shè)轉(zhuǎn)移和國際形勢日益緩和。但國際局勢仍然復(fù)雜多變，我國的國防建設(shè)不應(yīng)松懈。尤其是我國軍隊(duì)的人員較多，國防費(fèi)中用于人員方面的費(fèi)用開支較大，而用于武器裝備現(xiàn)代化方面的開支相對不足，再加上近年來我國財政收支占國民生產(chǎn)總值的比重不斷下降，因此國防費(fèi)支出占財政支出的比重降得過低并不一定是明智之舉。

在財力相對緊張的情況下，要解決我軍的武器裝備現(xiàn)代化問題，還需要進(jìn)一步裁減軍事人員，并且加強(qiáng)對現(xiàn)有國防費(fèi)支出的財務(wù)管理，提高國防費(fèi)支出的使用效益。

伊拉克戰(zhàn)爭伊朗和朝鮮的核發(fā)展以色列

弱國既無外交，也無國防，國防是一國的“脊梁”！2020/12/1871第三節(jié)文教科衛(wèi)支出所謂財政的“文教科衛(wèi)支出”，是財政用于文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生、出版、通訊、廣播、文物、體育、地震、海洋等事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出的統(tǒng)稱。它由國家財政用于這些事業(yè)的日常經(jīng)費(fèi)支出和投資支出兩項(xiàng)內(nèi)容構(gòu)成。2020/12/1872一、教育支出

所謂財政的“教育支出”，也可以稱作財政性教育經(jīng)費(fèi)，是國家財政支出的一部分。2020/12/1873

按照來源和負(fù)擔(dān)情況劃分，教育支出主要包括財政的預(yù)算內(nèi)教育支出，各級政府征收的由于教育的稅費(fèi)，校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學(xué)和社會服務(wù)收入用于教育的經(jīng)費(fèi)，以及其他屬于國家財政性的教育經(jīng)費(fèi)。按照性質(zhì)劃分，教育支出主要包括教育基建支出和教育事業(yè)費(fèi)支出。按照教育層次來分，教育支出可以分為初等、中等和高等學(xué)校三級教育經(jīng)費(fèi)支出。

從經(jīng)濟(jì)性質(zhì)看，教育服務(wù)首先具有私人性。但在實(shí)踐中，各國政府卻往往在提供教育服務(wù)方面發(fā)揮著主導(dǎo)作用，原因是教育服務(wù)還具有較強(qiáng)的公共性。換言之，教育是一種混合產(chǎn)品或準(zhǔn)公共產(chǎn)品，尤其是越基礎(chǔ)性的教育，其公共性越強(qiáng)，對于整個社會的利益與好處就越多。2020/12/1874教育公共性的體現(xiàn)：教育具有強(qiáng)烈的正外溢性。具體表現(xiàn)：（1）教育是高素質(zhì)勞動力的來源。（2）教育有助于提高公民的文明程度。（3）教育能提高公民的文化素質(zhì)。（4）教育有助于縮小貧富差距。（5）教育資本市場的不完全。

盡管教育也有一定的負(fù)外溢性，如提高犯罪技能等。但總體說來，教育的正外溢性大大高于負(fù)外溢性，這是近現(xiàn)代國家大體上都必須大力介入教育，直接為教育提供大量經(jīng)費(fèi)的根本原因所在。2020/12/1875二、科技支出

所謂財政的“科技支出”，是財政在科學(xué)技術(shù)研究方面的專項(xiàng)支出。按照我國財政支出的劃分標(biāo)準(zhǔn)，科技支出包括科技三項(xiàng)費(fèi)用、科學(xué)事業(yè)費(fèi)、科研基建費(fèi)及其他科研事業(yè)費(fèi)。從研究性質(zhì)上說，科學(xué)研究大致可以分為兩種類型，即基礎(chǔ)科學(xué)研究和應(yīng)用科學(xué)研究?；A(chǔ)科學(xué)研究一般具有研究成果交易性差、外溢性明顯等特征。因此，從事這方面研究的人員難以從市場中獲取支持自己研究工作的經(jīng)濟(jì)資源。而應(yīng)用科學(xué)研究往往直接導(dǎo)致新產(chǎn)品、新工藝的發(fā)明，在專利制度下，從事這類研究的人員可以將其研究成果拿到市場上進(jìn)行交易，并從中獲取收入?；谝陨喜煌奶攸c(diǎn)，基礎(chǔ)科學(xué)研究一般由政府來承辦，所需經(jīng)費(fèi)主要由財政承擔(dān)，而應(yīng)用科學(xué)研究則主要由私人承辦，所需經(jīng)費(fèi)由私人承擔(dān)。2020/12/1876

在現(xiàn)代社會中，科技進(jìn)步愈益成為經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)在動力。據(jù)統(tǒng)計，現(xiàn)代科技進(jìn)步對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)，全面超過了勞動力增加和資金增加，成為第一生產(chǎn)力。各國用于科學(xué)研究方面的政府支出日益增長。從絕對規(guī)模來看，從1989-2003年，我國科技支出的平均增速為15.6％。但從相對規(guī)?？?，我國財政在科技方面的投入缺乏穩(wěn)定的增長機(jī)制，科技支出占財政支出的比重,從1992年的5.06％降到2000年的3.62％。而從科技支出占GDP的比重來看，發(fā)達(dá)國家一般維持在2％以上，且呈上升趨勢。2020/12/1877三、衛(wèi)生支出

我國的衛(wèi)生支出包括：（1）衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)，包括指衛(wèi)生部和衛(wèi)生地方部門的事業(yè)費(fèi)；（2）公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)，包括中央級公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)和地方公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)；（3）計劃生育事業(yè)費(fèi)；（4）中醫(yī)事業(yè)費(fèi)，包括國家中醫(yī)管理費(fèi)和地方管理部門經(jīng)費(fèi)等等。

衛(wèi)生服務(wù)可分為醫(yī)療服務(wù)和公共衛(wèi)生服務(wù)。醫(yī)療服務(wù)具有私人產(chǎn)品的性質(zhì)，可以遵循誰看病誰付費(fèi)的原則，通過市場提供。而公共衛(wèi)生服務(wù)，是著眼于全體社會成員的身心健康而提供的服務(wù)，具有較為明顯的外溢性，屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品或混合產(chǎn)品的范疇，市場上的個人或企業(yè)一般不愿提供或無力提供，它們通常依靠政府專門提供或在政府的資助下提供。2020/12/1878四、文化支出

我國財政的文化支出包括：（1）文化事業(yè)支出，指文化部和地方文化部門的事業(yè)費(fèi)。（2）出版事業(yè)費(fèi)，是指新聞出版署和地方出版事業(yè)系統(tǒng)的事業(yè)費(fèi)。（3）廣播電視事業(yè)費(fèi)。（4）文物事業(yè)費(fèi)，是指國家文物局和地方文物系統(tǒng)的經(jīng)費(fèi)等等。

文化支出也是準(zhǔn)公共產(chǎn)品或混合產(chǎn)品。一方面，文化產(chǎn)品是為滿足居民個人文化消費(fèi)的需要而提供的；另一方面，由于文化產(chǎn)品影響著人們的思想和行為，對社會的穩(wěn)定和發(fā)展具有強(qiáng)大的原動力和沖擊力。國家必須把其中一部分納入公共提供的范圍，由國家財政資金支付。2020/12/1879第四節(jié)農(nóng)業(yè)支出一、農(nóng)業(yè)支出的概念所謂財政的“農(nóng)業(yè)支出”，是指國家財政用于農(nóng)業(yè)的支出，涉及農(nóng)業(yè)和農(nóng)村社會經(jīng)濟(jì)生活的各個領(lǐng)域。財政的農(nóng)業(yè)支出有廣義和狹義之分。狹義上的農(nóng)業(yè)支出，包括農(nóng)業(yè)基本建設(shè)支出、支援農(nóng)村生產(chǎn)支出、農(nóng)林水利氣象等部門事業(yè)費(fèi)支出、農(nóng)業(yè)科技三項(xiàng)費(fèi)用支出、農(nóng)村救濟(jì)及其他支出等。廣義上的農(nóng)業(yè)支出除上述項(xiàng)目外，還包括農(nóng)產(chǎn)品流通補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料補(bǔ)貼、財政扶貧支出、農(nóng)業(yè)稅減免等項(xiàng)目。2020/12/1880二、對農(nóng)業(yè)部門的經(jīng)濟(jì)分析

1.農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)。農(nóng)業(yè)是人們基本生活資料的來源，也是工業(yè)特別是輕工業(yè)的原料基地和工業(yè)品的廣闊推銷市場。農(nóng)業(yè)還直接或間接地向國家提供收入。

2.農(nóng)業(yè)是既有自然風(fēng)險、又有市場風(fēng)險的弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)。（1）農(nóng)業(yè)抵御自然災(zāi)害的能力差，所以必須建立起農(nóng)業(yè)的支撐體系。農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施—重點(diǎn)是水利建設(shè)支農(nóng)工業(yè)體系—化肥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)藥等社會化服務(wù)體系—天氣預(yù)報、網(wǎng)上信息傳播等（2）農(nóng)業(yè)的比較效益低

3.農(nóng)產(chǎn)品供求有其特殊性農(nóng)產(chǎn)品是初級產(chǎn)品，需求的價格彈性和收入彈性都低；供給方面受自然力影響大，易于波動。所以，一些發(fā)達(dá)國家都通過制定農(nóng)產(chǎn)品的價格上限和價格下限來調(diào)節(jié)農(nóng)產(chǎn)品的供求。

4.農(nóng)業(yè)自身積累能力較低（剪刀差，農(nóng)產(chǎn)品定價低）2020/12/1881

三、財政發(fā)展農(nóng)業(yè)的方針：農(nóng)業(yè)自力更生為主、國家支援為輔

我國最突出的國情之一就是人口眾多，糧食消費(fèi)量大，農(nóng)業(yè)資源相對稀缺。因此維持12億人口的吃飯問題是中國經(jīng)濟(jì)的首要問題。目前，我國人口占世界人口的22.4%，耕地卻只占世界總數(shù)的6.99%，而且貧窮落后的地區(qū)很多（近1/4），要使農(nóng)業(yè)得到迅速的發(fā)展，光靠財政撥款是不行的，還必須主要靠農(nóng)業(yè)自己的力量，依靠內(nèi)部積累來發(fā)展。2020/12/1882四、財政對農(nóng)業(yè)的投資方向一是加大農(nóng)業(yè)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入，包括水利設(shè)施、農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境、國土整治。二是支持農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。三是完善農(nóng)業(yè)社會化服務(wù)體系。搞好產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)，增加氣象投入，建立完善各種專門性自然災(zāi)害氣象預(yù)報服務(wù)。四是根據(jù)財力可能，逐步增加不發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)業(yè)發(fā)展支出，并要建立起日益完善的農(nóng)業(yè)救助性支出體系。2020/12/1883第五節(jié)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)支出一、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)及其特點(diǎn)

1.內(nèi)涵基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)是指能為實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和持續(xù)發(fā)展提供保障和條件的特定經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)的總稱。在社會經(jīng)濟(jì)生活中，基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)通常是指一個國家的基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)工業(yè)?；A(chǔ)設(shè)施主要包括公路、鐵路、機(jī)場、港口、橋梁、通信、水利、城市設(shè)施等?；A(chǔ)工業(yè)主要包括能源、建材、鋼材、石化材料等基礎(chǔ)原材料工業(yè)。2020/12/18842.特點(diǎn)美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿爾伯特·赫希曼認(rèn)為基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)具有四個特點(diǎn)：（1）社會經(jīng)濟(jì)活動的基礎(chǔ)；（2）由公共機(jī)構(gòu)或受官方控制的私人機(jī)構(gòu)向全國提供；（3）不能從國外進(jìn)口；（4）投資具有技術(shù)上的不可分割性及較高的資本—產(chǎn)出比。2020/12/1885

無論是基礎(chǔ)設(shè)施還是基礎(chǔ)工業(yè)，大都屬于資本密集型行業(yè)，需要大規(guī)模的資本投入；加上建設(shè)周期長，投資回收慢等原因，私人部門通常不愿意或沒有能力介入，因此需要由財政提供資金參與投資。2020/12/1886二、財政投資的形式在實(shí)踐中，財政在基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)中的支出可以采取以下幾種形式：（1）直接投資，即政府將一部分財政資金直接投資于某些項(xiàng)目。其特點(diǎn)是政府以投資主體身份進(jìn)行投資，并直接經(jīng)營投資項(xiàng)目。（2）對國有企業(yè)投資，這在發(fā)展中國家比較常見。（3）股份投資，即政府作為投資方之一，通過股份制形式，與其他投資主體一起，共同參與投資主體管理，并參與收益的分配。2020/12/1887對許多發(fā)展中國家來說，基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的建設(shè)顯得尤為重要，但是，由于基礎(chǔ)設(shè)施投資所需的數(shù)額往往很大，單純依靠財政投資，很難完全滿足社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展對于基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的需求。在這種情況下，有必要以財政資金為主，鼓勵和吸收各方參與共同投資。典型的做法是：

1、按照統(tǒng)一規(guī)劃，先由國家開發(fā)銀行等政策性銀行，通過財政投融資和金融債券等渠道籌集資金；2、采取政府控股、參股和政策性優(yōu)惠貸款等形式進(jìn)行投資。2020/12/1888第四章轉(zhuǎn)移性支出2020/12/1889

前面我們講過財政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，劃分為購買支出和轉(zhuǎn)移支出兩大類。上一章章已對主要的購買支出進(jìn)行了分析，本章則討論轉(zhuǎn)移支出。轉(zhuǎn)移支出主要包括補(bǔ)助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出。從數(shù)額上看，補(bǔ)助支出占此類支出份額最大，從經(jīng)濟(jì)影響上看，也是補(bǔ)助支出最為重要。因此，本章集中討論轉(zhuǎn)移支出中的補(bǔ)助支出。補(bǔ)助支出從其對市場相對價格結(jié)構(gòu)影響來看可分為社會保障支出和財政補(bǔ)貼支出。前者與相對價格結(jié)構(gòu)基本沒有聯(lián)系（其變動不會影響價格的變化）；而后者與相對價格結(jié)構(gòu)關(guān)系密切（其變化將引起價格結(jié)構(gòu)的變化）。2020/12/1890第一節(jié)社會保障支出一、社會保障概述

1.含義所謂“社會保障”，是指政府向喪失勞動能力，失去就業(yè)機(jī)會，收入未能達(dá)到應(yīng)有的水平，以及由于其它原因而面臨困難的公民，給予貨幣或?qū)嵨镄问降膸椭员Ｕ仙鐣蓡T能維持最基本的生活水平的活動。2020/12/18912.基本特征（1）社會性。社會保障的實(shí)施主體是政府，目的是滿足全體社會成員的基本生活需要，因此社會保障的范圍覆蓋整個社會，任何一個社會成員都不應(yīng)該被排斥或遺漏在社會保障之外。（2）強(qiáng)制性。任何一個國家都是以立法的形式來保證社會保障參與的強(qiáng)制性。我國《憲法》明確規(guī)定：中華人民共和國公民在年老、疾病或喪失勞動能力的情況下，有從國家和社會獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利；國家發(fā)展公民享受這些權(quán)利所需要的社會保險、社會救濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)。法律規(guī)定范圍內(nèi)的單位及職工，都必須參加社會保障，按規(guī)定繳納保險費(fèi)，違反者必須負(fù)法律責(zé)任。2020/12/1892（3）互濟(jì)性。社會保障參與的強(qiáng)制性，使得利益從風(fēng)險小的人的向風(fēng)險大的人轉(zhuǎn)移，其實(shí)質(zhì)是通過社會保障把個人風(fēng)險分散給全社會。（4）福利性。社會保障的目的是保障社會成員最基本的生活，從性質(zhì)上說，它屬于社會公益事業(yè)，目的是造福社會，而非出于盈利的目的。因此，社會保障決不能商業(yè)化，社會保障基金必須?？顚Ｓ?，不能挪用。2020/12/1893二、市場經(jīng)濟(jì)中為什么需要社會保障

市場要按照人們對產(chǎn)出的貢獻(xiàn)支付報酬。根據(jù)這一市場分配法則，就勞動力這種要素而言，勞動者的個人天賦和能力就成為影響人們收入水平的重要因素。這在一方面可以刺激經(jīng)濟(jì)效率，對在另一方面卻是對老弱病殘等經(jīng)濟(jì)上的弱者的無情裁決。從社會的和道德的角度看，市場分配造成的貧富懸殊狀況是不公平的，是社會所不能接受的。在現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)條件下，人們已達(dá)成了一個共識，即人的生與死，或者說，人的最低生活需要是不應(yīng)該由市場來裁決的，就是說，在收入分配方面，市場的裁決不應(yīng)是最后的，政府應(yīng)該有所作為。政府可以綜合運(yùn)用稅收手段和財政支出手段實(shí)現(xiàn)收入的公平在分配。2020/12/1894三、社會保障模式（1）福利型社會保障模式

這種模式是以全民性和普遍性的保障原則為核心，全體居民和公民不論其有無收入和是否就業(yè)，都可享有國家制定的各項(xiàng)福利保障政策。由于全民都享有受保障的權(quán)利，因此，這種模式下的社會保障資金來源于國家的稅收。在福利型社會保障模式中，主要以英國為代表。2020/12/1895福利型社會保障模式的特點(diǎn)及面臨問題特點(diǎn)面臨問題覆蓋范圍廣，保障水平高，全民享有，體現(xiàn)公平；保障內(nèi)容廣泛；以國家稅收籌集資金；采取現(xiàn)收現(xiàn)付制；國家設(shè)立統(tǒng)一機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。這種模式使國民生活質(zhì)量普遍提高，經(jīng)濟(jì)和社會穩(wěn)定，有利于國家進(jìn)行收入分配，使居民收入均等化。隨著公共福利支出不斷增長，國家負(fù)擔(dān)越來越重，國家為了保證社會保障的運(yùn)行，必然要增加稅收。導(dǎo)致使稅負(fù)過重，市場效率低下。2020/12/1896（2）社會保險型模式

這種模式以社會保險為核心，社會保障費(fèi)用由雇員、雇主和國家三方負(fù)擔(dān)，主要以雇員和雇主承擔(dān)為主，社會保障的給付與雇員的收入和社會保險繳費(fèi)相聯(lián)系。在社會保險型模式中，主要以美國為代表。2020/12/1897社會保險型模式的特點(diǎn)及面臨問題特點(diǎn)面臨問題雇員、雇主和政府共同擔(dān)負(fù)社會保障資金的籌集，三者互助共濟(jì)；強(qiáng)調(diào)了受保人權(quán)利和義務(wù)的對等性，要享有受社會保障的權(quán)利，就必須盡繳納社會保險或進(jìn)行勞動的義務(wù)；更好的處理了市場效率與社會公平之間的關(guān)系機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。資金的籌集，社會保障的支出的范圍和水平的不斷提高，所需的資金越來越龐大2020/12/1898（3）強(qiáng)制儲蓄型模式

這種模式以強(qiáng)制儲蓄為核心，政府強(qiáng)制雇主、雇員為雇員儲蓄社會保障費(fèi)用，以滿足雇員個人各種社會保障項(xiàng)目的支付需要。在強(qiáng)制儲蓄型模式中，以新加坡和智利為代表。2020/12/1899強(qiáng)制儲蓄型模式的特點(diǎn)及面臨問題特點(diǎn)面臨問題雇主和雇員的繳費(fèi)全部計入雇員的個人賬戶；個人賬戶資金進(jìn)行市場化運(yùn)作，確保保值增值；雇員在退休后所享有的社會保障水平，取決于其個人賬戶的積累額，在這種模式下，國家財政負(fù)擔(dān)輕，主要是個人或家庭的自助互濟(jì)，使勞動者樹立自我保障意識，有利于激勵勞動者積極工作。缺乏社會公平性和互濟(jì)性，缺乏社會成員之間的相互調(diào)劑，也未發(fā)揮收入調(diào)節(jié)作用2020/12/18100（4）國家型保障模式

這種模式以“國家統(tǒng)包”為核心，由政府對福利進(jìn)行直接分配，社會保障事務(wù)由國家統(tǒng)一辦理，社會保障費(fèi)由國家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，職工個人不必繳納社會保障費(fèi)用。它主要是根據(jù)馬克思的社會總產(chǎn)品要在個人分配之前扣除社會保障費(fèi)用的理論確立的模式。在國家型保障模式中，以前蘇聯(lián)、東歐各國為代表，最早始于前蘇聯(lián)。2020/12/18101國家型保障模式的特點(diǎn)及面臨問題特點(diǎn)面臨問題保障費(fèi)用由國家包辦，不需要個人繳納任何費(fèi)用；保障范圍廣泛，職工在喪失勞動能力的任何情況下，都享有保障待遇的權(quán)利；出現(xiàn)國家或企業(yè)辦社會的現(xiàn)象，大量建立療養(yǎng)所、休養(yǎng)所、幼兒園、學(xué)校等保障福利設(shè)施；保障給付與勞動者的工作年限和工資掛鉤過分強(qiáng)調(diào)公平，使國家財政負(fù)擔(dān)過重，而且企業(yè)辦社會，使企業(yè)負(fù)擔(dān)也過重，企業(yè)競爭力下降，勞動力缺乏合理流動，職工個人也缺乏自我保障意識。2020/12/18102四、社會保障的內(nèi)容國際勞工組織1952年制定的《社會保障（最低標(biāo)準(zhǔn)）公約》，規(guī)定了現(xiàn)代社會保障主要包括醫(yī)療補(bǔ)助、疾病補(bǔ)助、失業(yè)補(bǔ)助、老年補(bǔ)助、工傷補(bǔ)助、家庭補(bǔ)助和遺屬補(bǔ)助等九項(xiàng)內(nèi)容。該公約還規(guī)定，一個國家只要實(shí)行了三種補(bǔ)助（其中至少包括失業(yè)、工傷、老年、疾病和遺屬等最主要補(bǔ)助中的一種），就可以認(rèn)為已建立了社會保障制度。比較不同國家的社會保障制度，它們大體包括：社會保險——核心地位社會救濟(jì)——最低層次的社會保障社會福利——社會保障的最高綱領(lǐng)社會撫恤——安定特定階層生活的功能2020/12/18103（1）社會保險

所謂“社會保險”，是指以立法形式，由國家、集體和個人共同籌集資金，以確保社會公民在遇到生、老、病、死、傷、殘、失業(yè)等風(fēng)險時，獲得基本生活需要和健康保障的一種社會保障制度。我國目前的社會保險計劃主要有養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷和生育五個項(xiàng)目，其中最主要的是養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險，俗稱“三險”。2020/12/18104表6-1社會保險與商業(yè)保險的區(qū)別項(xiàng)目社會保險商業(yè)保險組織機(jī)構(gòu)舉辦的目的進(jìn)入的形式資金的來源權(quán)利與義務(wù)的對等再分配的功能政府社會效益強(qiáng)制進(jìn)入保費(fèi)及預(yù)算安排的財政資金有一定的對應(yīng)關(guān)系，非完全對等有企業(yè)贏利自愿進(jìn)入保費(fèi)完全對等無2020/12/18105（2）社會福利

它是指由政府出資興辦的、以低費(fèi)或免費(fèi)形式向一部分需要特殊照顧的社會成員，提供貨幣或?qū)嵨飵椭头?wù)的一種社會保障制度。它主要包括國家、企業(yè)或集體興辦的福利院、敬老院、療養(yǎng)院、兒童福利院、福利企業(yè)等等，其目的是使那些無生活來源的孤老殘幼能得到基本的生活待遇。2020/12/18106（3）社會救濟(jì)它是指政府對收入在貧困線以下的公民，和因自然災(zāi)害遭受損失或發(fā)生其它不幸事故，而暫時生活處于困難中的公民提供的貨幣或?qū)嵨飵椭?。社會救?jì)是一種公民應(yīng)享受的基本權(quán)利，也是國家和社會必須認(rèn)真履行的最起碼的社會保障職責(zé)，其目標(biāo)是克服貧困。從性質(zhì)上來講，社會救濟(jì)又包括濟(jì)貧與救災(zāi)兩種，其財力主要依靠財政撥款，同時鼓勵社會捐款和公民互助。我國的社會救濟(jì)由民政部門進(jìn)行管理，其內(nèi)容主要包括：①城鄉(xiāng)居民最低生活保障（簡稱“低保”）；②下崗職工生活補(bǔ)貼；③農(nóng)村“五保戶”救濟(jì)；④災(zāi)民救濟(jì)。2020/12/18107（4）社會撫恤它是指對對國家和社會有功勞的特殊社會群體給予補(bǔ)助和褒獎的一種制度，主要包括犧牲病故撫恤、定期定量生活補(bǔ)助、殘廢撫恤、殘廢人員免費(fèi)醫(yī)療、烈軍屬疾病減免待遇等。其財力來源主要是政府預(yù)算撥款。2020/12/18108五、社會保障支出的資金來源（1）政府預(yù)算安排的社會保障支出；（2）向勞動者所在單位及勞動者個人征收的社會保障稅（費(fèi)）；（3）社會保障基金的投資收入；（4）社會捐助。2020/12/18109六、社會保障資金的籌集模式（1）完全基金制這是一種以縱向平衡原則為依據(jù)，要求在勞動者整個就業(yè)或投保期間，或者在一個相當(dāng)長的計劃期間內(nèi)，采取儲蓄方式積累籌集社會保障基金的制度。其基本方法是：在對未來時期社會保障支出的需要進(jìn)行預(yù)測的基礎(chǔ)上，確定一個可以保證在相當(dāng)長的時期內(nèi)收支平衡的總平均收費(fèi)率，采取先提后用的辦法。投保人在職時，按此收費(fèi)率將一部分勞動收入交給一個基金；接受保障時，該基金再以投資所得兌現(xiàn)保障承諾。

2020/12/18110完全基金制模式的特點(diǎn)：

使投保人在職時積累資金，退休后按月領(lǐng)取保險金，支付水平與本人在職時的工資和繳費(fèi)水平直接相關(guān)，可以激發(fā)投保人繳費(fèi)的積極性，從而實(shí)現(xiàn)自我保障。但這種方式要求有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和良好的基金管理水平，從而保證基金的保值和增值，兌現(xiàn)保障承諾。否則基金的保值和增值的風(fēng)險較大。這種方式不具有代際之間的再分配功能。2020/12/18111（2）現(xiàn)收現(xiàn)付制

這是一種以橫向平衡原則為依據(jù)，以同一時期正在工作的所有人的繳費(fèi)，來支付現(xiàn)在保險收益人的開支的制度。

現(xiàn)收現(xiàn)付制的特點(diǎn)：完全依靠當(dāng)前的收入去支付現(xiàn)在的支出，以支定收，基金沒有結(jié)余，從而避免了完全基金制下基金遭受通貨膨脹而貶值的風(fēng)險，也能夠?qū)疬M(jìn)行有效的管理。由于現(xiàn)收現(xiàn)付制是下一代人養(yǎng)上一代人，因此具有代際之間的收入再分配功能。但這種模式在人口年齡結(jié)構(gòu)年輕、保障范圍較窄、支付標(biāo)準(zhǔn)較低的情況下，尚可正常運(yùn)行；在經(jīng)濟(jì)不景氣、人口出現(xiàn)老齡化、支付范圍和標(biāo)準(zhǔn)不斷提高的情況下，就會出現(xiàn)繳費(fèi)比例過高，當(dāng)代負(fù)擔(dān)沉重，資金籌集困難等問題。

2020/12/18112（3）部分基金制這是現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制兩種模式的結(jié)合。當(dāng)年籌集的基金，一部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付制滿足當(dāng)前支付的需要，另一部分采取積累式以滿足未來支付的需要。與其他的兩種方式相比，部分基金制既保持了現(xiàn)收現(xiàn)付制下的代際間的收入再分配功能，又能通過部分資金積累，降低現(xiàn)收現(xiàn)付制下當(dāng)代人的負(fù)擔(dān)與完全基金制下貨幣貶值的風(fēng)險和資金保值增值的壓力。2020/12/18113七、我國社會保障存在的問題（1）社會保障制度法制化程度較低；（2）城鄉(xiāng)社會保障二元化格局尚未改變，不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要；（3）社會保障資金缺口大，供需矛盾突出；（4）社會保障管理體制不健全，運(yùn)營效率低下；（5）社會保障社會化程度低。2