鵬龍行財(cái)務(wù)總監(jiān)入職測試附答案

鵬龍行財(cái)務(wù)總監(jiān)入職測試[復(fù)制]一、單選題1、2021年4月5日，甲公司向其子公司乙公司銷售一批商品，不含增值稅的銷售價(jià)格為2000萬元，增值稅稅額為260萬元，款項(xiàng)已收存銀行。該批商品成本為1600萬元，不考慮其他因素，甲公司在編制2021年度合并現(xiàn)金流量表時(shí)，“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目應(yīng)抵銷的現(xiàn)金流量表金額為（）萬元。[單選題]*A、1600B、1940C、2000D、2260(正確答案)答案解析：應(yīng)抵銷的現(xiàn)金流量表金額是內(nèi)部交易發(fā)生的現(xiàn)金流量總額，所以“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目應(yīng)抵銷的現(xiàn)金流量表金額為2000+260＝2260萬元。2、甲公司適用的所得稅稅率為25%，因銷售產(chǎn)品提供3年的保修服務(wù)，2020年年末“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目余額為500萬元，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為125萬元。甲公司2021年實(shí)際發(fā)生的保修費(fèi)用400萬元，在2021年度利潤表中確認(rèn)了600萬元的銷售費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。2021年稅前會計(jì)利潤為1000萬元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。2021年甲公司有關(guān)保修服務(wù)涉及所得稅的會計(jì)處理不正確的是（）[單選題]*A、年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值為700萬元B、年末可抵扣暫時(shí)性差異累計(jì)額為700萬元C、“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額為50萬元D、應(yīng)交所得稅為400萬元(正確答案)答案解析：預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值＝500－400+600＝700萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)＝700－700＝0，因此可抵扣暫扣性差異累計(jì)額＝700萬元，2021年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額＝700*25%＝175萬元，2021年“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額＝175－125＝50萬元，2021年應(yīng)交所得稅＝（1000+600－400）*25%＝300萬元，2021年所得稅費(fèi)用＝300－50＝250萬元。3、下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為政府補(bǔ)助進(jìn)行會計(jì)處理的是（）[單選題]*A、政府以出資者身份向企業(yè)投入資本B、對企業(yè)直接減征企業(yè)所得稅C、企業(yè)收到增值稅出口退稅D、企業(yè)收到即征即退的增值稅(正確答案)答案解析：政府以投資者身份向企業(yè)投入資本，享有相應(yīng)的所有權(quán)權(quán)益，屬于互惠性交易，不屬于政府補(bǔ)助。直接減征企業(yè)所得稅不涉及資產(chǎn)直接轉(zhuǎn)移的經(jīng)濟(jì)來源，不屬于政府補(bǔ)助。先征后返（退）、即征即退等稅收優(yōu)惠形式屬于政府補(bǔ)助。因?yàn)檎凑障日骱蠓担ㄍ耍?、即征即退等辦法向企業(yè)返還了稅款，即企業(yè)從政府無償取得了資產(chǎn)。增值稅出口退稅、直接減征或免征增值稅、增加計(jì)稅抵扣額、抵免部分稅額等稅收優(yōu)惠形式，都不屬于政府補(bǔ)助。增值稅的出口退稅是對出口環(huán)節(jié)的增值稅部分免征增值稅，同時(shí)退回出口貨物前道環(huán)節(jié)所征的進(jìn)項(xiàng)稅額。即本質(zhì)上是歸還企業(yè)事先墊付的資金，不具備“企業(yè)從政府直接無償取得資產(chǎn)”的特征，不能認(rèn)定為政府補(bǔ)助。4、甲公司是增值稅一般納稅人。2021年1月20日購入一臺需安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票價(jià)值為226萬元，支付設(shè)備安裝費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的安裝費(fèi)為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元。2021年1月25日，該設(shè)備安裝完畢并達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)。不考慮其他因素，該設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)的入賬價(jià)值為（）萬元[單選題]*A、200B、226C、202(正確答案)D、228.18答案解析：該設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)的入賬價(jià)值＝200+2＝202萬元5、甲公司外購一批存貨，購買價(jià)款為100萬元，發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)2萬元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理損失5萬元，則該批存貨的入賬價(jià)值為（）萬元[單選題]*A、100B、102(正確答案)C、95D、97答案解析：入賬價(jià)值＝外購存貨價(jià)款100+相關(guān)稅費(fèi)2＝102萬元。6、甲公司為增值稅一般納稅人，于2×19年1月份購入一臺需安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。安裝該設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用一批庫存商品，成本為20萬元，公允價(jià)值為30萬元，發(fā)生安裝人員工資10萬元、外聘專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)5萬元。不考慮其他因素，則該設(shè)備的入賬價(jià)值為（）萬元。[單選題]*A、530B、545C、535(正確答案)D、600答案解析：該設(shè)備的入賬價(jià)值=500＋20＋10＋5=535（萬元）。這里領(lǐng)用庫存商品應(yīng)該采用成本價(jià)，因?yàn)檫@個(gè)庫存商品只是轉(zhuǎn)移了地點(diǎn)，所有權(quán)還是屬于本企業(yè)，所以不能確認(rèn)收入，而是按庫存商品的賬面價(jià)值入賬。7、下列有關(guān)會計(jì)主體的表述中，不正確的是（）。[單選題]*A、企業(yè)合并中，應(yīng)以合并集團(tuán)作為會計(jì)主體B、會計(jì)主體不一定是法律主體C、會計(jì)主體可以是營利組織，也可以是非營利組織D、會計(jì)主體必須要有獨(dú)立的資金，并獨(dú)立編制財(cái)務(wù)報(bào)告對外報(bào)送(正確答案)答案解析：選項(xiàng)C，現(xiàn)實(shí)生活中，行政事業(yè)單位、企業(yè)、企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)以及由若干家企業(yè)通過控股關(guān)系組成的集團(tuán)公司均可作為一個(gè)會計(jì)主體。選項(xiàng)D，當(dāng)某一會計(jì)主體不能獨(dú)立對外時(shí)，如獨(dú)立核算的銷售部門等，則無須對外報(bào)送獨(dú)立的財(cái)務(wù)報(bào)告。8、某企業(yè)以“買二贈一”的方式銷售貨物，2019年6月銷售甲商品80件，取得不含增值稅銷售額28萬元，同時(shí)贈送乙商品40件（乙商品不含稅單價(jià)為1800元/件，總價(jià)值7.2萬元）。根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)甲商品的銷售收入為（）萬元。[單選題]*A、28B、35.2C、22.27(正確答案)D、16.31答案解析：對于企業(yè)買一贈一等方式組合銷售商品的，其贈品不屬于捐贈，應(yīng)按各項(xiàng)商品的價(jià)格比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)收入，其商品價(jià)格應(yīng)以公允價(jià)格計(jì)算。甲商品銷售收入=28/（28+7.2）×28=22.27（萬元）。9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）[單選題]*A、采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額B、采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額(正確答案)C、采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額D、采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額答案解析：選項(xiàng)A：商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；選項(xiàng)C：采用售后回購方式銷售商品的，符合收入確認(rèn)條件的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理；選項(xiàng)D：銷售商品以舊換新的，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。10、某企業(yè)只生產(chǎn)甲產(chǎn)品，預(yù)計(jì)單位售價(jià)11元，單位變動成本8元，固定成本費(fèi)用100萬元，該企業(yè)要實(shí)現(xiàn)500萬元的目標(biāo)利潤，則甲產(chǎn)品的銷售量至少為（）萬件。[單選題]*A、100B、200(正確答案)C、300D、400答案解析：根據(jù)公式，目標(biāo)利潤＝預(yù)計(jì)產(chǎn)品產(chǎn)銷數(shù)量×（單位產(chǎn)品售價(jià)－單位變動成本）－固定成本費(fèi)用，則有500＝預(yù)計(jì)銷售量×（11－8）－100，解得：預(yù)計(jì)銷售量＝200（萬件）。11、下列各項(xiàng)中，不屬于籌資費(fèi)用的是（）。[單選題]*A、利息支出(正確答案)B、股票發(fā)行費(fèi)C、借款手續(xù)費(fèi)D、債券發(fā)行費(fèi)用答案解析：資本成本是企業(yè)籌集和使用資本所付出的代價(jià)，包括籌資費(fèi)用和占用費(fèi)用?；I資費(fèi)是指企業(yè)在資本籌措過程中為獲取資本而付出的代價(jià)，如向銀行支付的借款手續(xù)費(fèi)，因發(fā)行股票、公司債券而支付的發(fā)行費(fèi)用等。占用費(fèi)是指企業(yè)在資本使用過程中因占用資本而付出的代價(jià)，如向銀行等債權(quán)人支付的利息，向股東支付的股利等。12、在下列財(cái)務(wù)分析主體中，必須對企業(yè)運(yùn)營能力、償債能力、獲利能力及發(fā)展能力的全部信息予以詳盡了解和掌握的是（）。[單選題]*A、企業(yè)所有者B、企業(yè)經(jīng)營決策者(正確答案)C、政府D、企業(yè)債權(quán)人答案解析：企業(yè)經(jīng)營決策者必須對企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)方面包括運(yùn)營能力、償債能力、獲利能力及發(fā)展能力的全部信息予以詳盡地了解和掌握，主要進(jìn)行各方面綜合分析，并關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)所有者作為投資人，關(guān)心其資本的保值和增值狀況，因此較為重視企業(yè)獲利能力指標(biāo)，主要進(jìn)行企業(yè)盈利能力分析。企業(yè)債權(quán)人因不能參與企業(yè)剩余收益分享，首先關(guān)注的是其投資的安全性，因此更重視企業(yè)償債能力指標(biāo)，主要進(jìn)行企業(yè)償債能力分析，同時(shí)也關(guān)注使企業(yè)盈利能力分析。二、多選題1、收入確認(rèn)與計(jì)量“五步法”中，屬于收入確認(rèn)的有（）*A、識別與客戶訂立的合同(正確答案)B、確定交易價(jià)格C、識別合同中的單項(xiàng)履約義務(wù)(正確答案)D、將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)答案解析：選項(xiàng)B、D屬于與收入計(jì)量有關(guān)的內(nèi)容。2、融資管理中，銀行關(guān)注的重點(diǎn)是：（）*A、償債能力(正確答案)B、資產(chǎn)負(fù)債率(正確答案)C、流動比率、速動比率(正確答案)D、銷售收入3、以下哪些項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除（）*A、企業(yè)所得稅稅款(正確答案)B、稅收滯納金(正確答案)C、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失(正確答案)D、非廣告性質(zhì)的贊助支出(正確答案)答案解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得從收入總額中扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。（二）企業(yè)所得稅稅款。（三）稅收滯納金。（四）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。但企業(yè)因經(jīng)濟(jì)違約支付的違約金支出可以稅前扣除，如支付的銀行罰息可以稅前扣除。（五）非公益性捐贈支出。超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈支出，也不得稅前扣除。（六）非廣告性質(zhì)的贊助支出。（七）未經(jīng)國務(wù)院財(cái)稅主管部門核定的準(zhǔn)備金支出。如資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等均不得稅前扣除。（八）與取得收入無關(guān)的其他支出。除上述項(xiàng)目外，根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定，企業(yè)特別納稅調(diào)整加收的利息，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，企業(yè)內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金、特許權(quán)使用費(fèi)等均不得在稅前扣除。4、在量本利分析的基本假設(shè)之中，總成本的組成內(nèi)容包括（）。*A、固定成本(正確答案)B、財(cái)務(wù)費(fèi)用C、資產(chǎn)減值損失D、變動成本(正確答案)答案解析：本量利分析的基本假設(shè)：總成本由固定成本和變動成本兩部分組成。5、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。*A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅(正確答案)B、非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅(正確答案)C、進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅(正確答案)D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款(正確答案)答案解析：增值稅納稅地點(diǎn)是指稅法規(guī)定增值稅納稅人申報(bào)納稅的地點(diǎn)。(一)固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。(二)非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。(三)其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，銷售或者租賃不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地、自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。(四)扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款。(五)進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。6、納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由的或者有視同銷售貨物行為而無銷售額，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定銷售額的依據(jù)有（）。*A、按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定(正確答案)B、按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定(正確答案)C、組成計(jì)稅價(jià)格(正確答案)D、按納稅人最近時(shí)期同類貨物的最高銷售價(jià)格確定答案解析：納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由的，或者視同銷售行為無銷售額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依下列順序確定銷售額：①按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;②按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;③組成計(jì)稅價(jià)格，公式：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率)。7、有關(guān)所得稅的列報(bào)，表述不正確的有（）。*A、遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為非流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示B、遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示(正確答案)C、遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為非流動負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示D、遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為流動負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示(正確答案)答案解析：本題考核所得稅的列報(bào)。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是在以后年度轉(zhuǎn)回的，一般情況下轉(zhuǎn)回期均大于一年，所以分別屬于非流動資產(chǎn)、非流動負(fù)債，故本題答案是選項(xiàng)B、D。8、下列各項(xiàng)指標(biāo)中，與盈虧平衡點(diǎn)呈同向變化關(guān)系的有（）*A、單位售價(jià)B、預(yù)計(jì)銷量C、固定成本總額(正確答案)D、單位變動成本(正確答案)答案解析：保本銷售量=固定成本/(單價(jià)-單位變動成本)，可以看出，固定成本總額和單位變動成本與保本點(diǎn)銷售量同鄉(xiāng)變化，單價(jià)與保本點(diǎn)銷售量方向變化，預(yù)計(jì)銷售量與包保本點(diǎn)銷售量無關(guān)，所以本題選擇C、D。三、判斷題1、企業(yè)雇用的臨時(shí)工發(fā)生的費(fèi)用不得在企業(yè)所得稅前扣除。（）[單選題]*A、對B、錯(正確答案)答案解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)的規(guī)定：“一、關(guān)于季節(jié)工、臨時(shí)工等費(fèi)用稅前扣除問題企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出，并按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。2、所有者權(quán)益不變的情況下，企業(yè)資產(chǎn)總額的變動一定會引起負(fù)債的變動。（）[單選題]*A、對(正確答案)B、錯答案解析：資產(chǎn)＝負(fù)債+所有者權(quán)益3、以利潤最大化作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，有利于企業(yè)資源的合理配置，有利于企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益的提高。（）[單選題]*A、對(正確答案)B、錯答案解析：利潤最大化目標(biāo)的主要優(yōu)點(diǎn)是，企業(yè)追求利潤最大化，就必須講求經(jīng)濟(jì)核算，加強(qiáng)管理，改進(jìn)技術(shù)，提高勞動生產(chǎn)率，降低產(chǎn)品成本。這些措施都有利于企業(yè)資源的合理配置，有利于企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益的提高。4、資產(chǎn)的特征之一是預(yù)期能夠給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益（）[單選題]*A、對(正確答案)B、錯答案解析：資產(chǎn)的特征：1、資產(chǎn)預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益；2、資產(chǎn)應(yīng)為企業(yè)擁有或者控制的資源；3、資產(chǎn)是由企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的。5、根據(jù)本量利分析原理，只能提高安全邊際而不會降低盈虧臨界點(diǎn)的措施是提高單價(jià)。（）[單選題]*A、對B、錯(正確答案)答案解析：根據(jù)本量利分析原理，只能提高安全邊際而不會降低盈虧臨界點(diǎn)的措施是增加產(chǎn)銷量。6、當(dāng)企業(yè)發(fā)生虧損后，納稅籌劃的首要任務(wù)是增加收入或減少可抵扣項(xiàng)目，使應(yīng)納稅所得額盡可能多，以盡快彌補(bǔ)虧損，獲得抵稅收益。（）[單選題]*A、對(正確答案)B、錯答案解析：當(dāng)企業(yè)發(fā)生虧損后，納稅籌劃的首要任務(wù)是增加收入或減少可抵扣項(xiàng)目，使應(yīng)納稅所得額盡可能多，以盡快彌補(bǔ)虧損，獲得抵稅收益。7、股東利益最大化原則屬于收入與分配管理原則。（）[單選題]*A、對B、錯(正確答案)答案解析：收入與分配管理的原則：1.依法分配原則；2.分配與積累并重原則；3.兼顧各方利益原則；4.投資與收入對等原則。8、對期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)，其所體現(xiàn)的會計(jì)信息質(zhì)量要求是謹(jǐn)慎性。（）[單選題]*A、對(正確答案)B、錯答案解析：本題考核謹(jǐn)慎性要求的判斷。對期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)，不高估資產(chǎn)，不低估費(fèi)用，所以體現(xiàn)的是謹(jǐn)慎性要求。四、計(jì)算題1、某居民個(gè)人王某，父母65周歲，孩子1名正在小學(xué)就讀，王某及其配偶名下均無住房，在北京工作并租房居住，2020年9月開始攻讀在職博士。2020年王某收入及部分支出如下：

（1）王某每月從單位領(lǐng)取扣除社會保險(xiǎn)及住房公積金的收入為11000元，截止11月底累計(jì)已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅款300元。

（2）取得年終獎48000元，選擇單獨(dú)計(jì)稅。

（3）利用業(yè)余時(shí)間寫作，取得稿酬收入20000元。

（其他相關(guān)資料：以上專項(xiàng)附加扣除均由王某100%扣除）

要求：

（1）計(jì)算2020年12月王某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

（2）計(jì)算王某取得年終獎應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

（3）計(jì)算王某取得稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

（4）計(jì)算王某取得2020年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

（5）計(jì)算王某就2020年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款或申請的應(yīng)退稅額。[填空題]*_________________________________2、甲單位為增值稅一般納稅人，2020年度主營業(yè)務(wù)收入為12000萬元，其他業(yè)務(wù)收入為2200萬元，投資收益1500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本9000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1540萬元，稅金及附加510萬元，管理費(fèi)用650萬元，銷售費(fèi)用250