與審計(jì)財(cái)務(wù)管理11篇

目

為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，公司及其相關(guān)方的合法權(quán)益，推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，根據(jù)有關(guān)法律、的規(guī)定，制定本辦法。適用范適用于公司及所屬各單位（以下統(tǒng)稱公司）的財(cái)務(wù)管理職公司財(cái)務(wù)部負(fù) 公司財(cái)務(wù)管理工作管理規(guī)一財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員和集中管理。審議批準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)規(guī)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度決定公司聘請(qǐng)或者解聘會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)事項(xiàng)按照規(guī)定向所屬單位委派財(cái)務(wù)總監(jiān)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)擬訂公司財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)規(guī)劃及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)算草案執(zhí)行國(guó)家有關(guān)職工勞動(dòng)和勞動(dòng)保護(hù)的規(guī)定，依法繳納社會(huì)費(fèi)、住房公公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)合理籌金有效營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)控制成本費(fèi)用，規(guī)范收益分配及重組財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)信息管理。公司應(yīng)當(dāng)依法納稅，接受主管部門的檢查監(jiān)督，保證投資者權(quán)益司的籌集、調(diào)度和使用，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求對(duì)籌集資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)成本控制收益分配重組等財(cái)務(wù)活動(dòng)，公司成立預(yù)算管理，主要負(fù)責(zé)擬訂預(yù)算的目標(biāo)、政策，制訂預(yù)算員會(huì)下設(shè)，具體負(fù)責(zé)預(yù)算編制、審核、上報(bào)、下達(dá)、執(zhí)行和考核等工作。上報(bào)至公司預(yù)算管理。子公司財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)公司預(yù)算管理審核下達(dá)后，再經(jīng)公司董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)組織實(shí)施。預(yù)算相關(guān)決議報(bào)公司備案。式進(jìn)行的籌資；籌資是指公司以借款、債券、融資租賃等方式進(jìn)行的籌資。需求，履行必要的資本結(jié)構(gòu)決策、程序，并簽訂合同。團(tuán)公司后實(shí)施。公司最高管理，任何人不得擅自對(duì)外籌措。公路建設(shè)項(xiàng)目的籌集，由公司統(tǒng)一安排和管理制措施，并設(shè)立備查賬簿登記，實(shí)行監(jiān)督。子公司對(duì)外擔(dān)保必須報(bào)公司后公司在范圍內(nèi)提供的擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)履行必要的評(píng)估和程序，并接受公司公司應(yīng)建立健全籌資風(fēng)險(xiǎn)控制和體系，加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的檢查監(jiān)督內(nèi)部實(shí)行集中統(tǒng)一管理。公司應(yīng)按規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶，各單位賬戶開立、變更必須報(bào)。公司對(duì)各單位的銀行賬戶實(shí)行統(tǒng)一管理定以及內(nèi)部制度支付貨款。固定資產(chǎn)折舊政策由公司統(tǒng)一規(guī)定，子公司不得隨意變更制度履行公司決策程序，決策和執(zhí)行責(zé)任。公司應(yīng)明確固定資產(chǎn)的管理部門，建立健全固定資產(chǎn)技術(shù)和管理卡片，及時(shí)公司的長(zhǎng)期投資應(yīng)遵循中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度預(yù)算相結(jié)合、適度管理和有效監(jiān)公司對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)遵律、行政和國(guó)家有關(guān)政策的規(guī)定，符合公司發(fā)展的要求進(jìn)行可行性研究按照內(nèi)部制度履行批準(zhǔn)程序決策和執(zhí)行責(zé)任各子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資及其他重大對(duì)外投資需根據(jù)相關(guān)規(guī)定報(bào)公司后實(shí)施公司對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確公司投資權(quán)益，實(shí)施財(cái)務(wù)。依據(jù)合公司應(yīng)規(guī)范其投資行為，建立有效的投資風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制，強(qiáng)化投資，促進(jìn)投資決策的科學(xué)和化，努力實(shí)現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)最優(yōu)化和效益最大化。公司對(duì)投資項(xiàng)目應(yīng)定期檢查和審計(jì)，了解和控制投資保值、增值及情況，、、應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，合理確定價(jià)格。公司不得擅自從事、、、外匯業(yè)務(wù)或者委托其他機(jī)構(gòu)等公司從事業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行合同，實(shí)行業(yè)務(wù)與自營(yíng)業(yè)務(wù)分賬管理，不得挪用客戶、互相轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。用以及沒(méi)有證明實(shí)際損失的資產(chǎn)，不得核銷。公司發(fā)生關(guān)聯(lián)的，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按照獨(dú)立公司之間的計(jì)價(jià)成本管理、全員管理和全過(guò)程控制。和報(bào)銷制度。返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、業(yè)務(wù)等支出的，應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)合同，履行內(nèi)部手續(xù)。公司向個(gè)人以及非經(jīng)營(yíng)單位支用的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行內(nèi)部及支付的手續(xù)公司應(yīng)當(dāng)按照勞動(dòng)合同及國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付職工，所需費(fèi)用直接作為成（費(fèi)用14%公司已參加基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老且具有持續(xù)能力和支付能力的，經(jīng)公、公司應(yīng)當(dāng)依法繳納行政事業(yè)性性基金以及使用或者占用國(guó)有資源的費(fèi)、公司不得國(guó)家規(guī)定承擔(dān)屬于個(gè)人的支出費(fèi)、提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、業(yè)務(wù)等收入，全部屬于公司。公司股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和方式進(jìn)行。股權(quán)投資底價(jià)，參照公司年度凈利潤(rùn)，除法律、行政另有規(guī)定外，按照以下順序分配提取任意公積金。任意公積金提取比例由公司統(tǒng)一規(guī)定投資者分配利潤(rùn)，但法律、行政另有規(guī)定的除外。重組公司通過(guò)改制、轉(zhuǎn)讓、合并、分立、托管等方式實(shí)施重組，對(duì)涉及資本權(quán)益清查財(cái)產(chǎn)，核實(shí)，委托會(huì)計(jì)師審計(jì)制訂職工安置方案聽(tīng)取職工職工意見(jiàn)或者提交職工審議與債權(quán)人協(xié)商，制訂處置或者承繼方案公司采取分立方式進(jìn)行重組，應(yīng)當(dāng)明晰分立后的關(guān)系。公司劃分各項(xiàng)資產(chǎn)、并方案履行償還責(zé)任，整合財(cái)務(wù)資源。受托公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)托管協(xié)議制訂相關(guān)方案，重組托管公司的資產(chǎn)與。托管采取出讓方式的，由公司土地使用權(quán)，支付出讓費(fèi)用采取租賃方式的，由公司租賃使用，水平參照銀行同期利率確定，并本社會(huì)費(fèi)、住房公積金，應(yīng)當(dāng)以公司現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。公司應(yīng)當(dāng)成立組。子公司組的成立和方案應(yīng)逐級(jí)上報(bào)至公司公司結(jié)束，應(yīng)當(dāng)編制報(bào)告，并由公司統(tǒng)一委托會(huì)計(jì)師審計(jì)公司時(shí)發(fā)生的，以公司扣除費(fèi)用后的財(cái)產(chǎn)優(yōu)先清償公司可結(jié)合經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，建立財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的信息處理系統(tǒng)，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息處理和實(shí)時(shí)共享。程，對(duì)公司物流、流、信息流進(jìn)行管理和集成運(yùn)作。出解決財(cái)務(wù)的措施和方案?？筛鶕?jù)需要統(tǒng)一委托會(huì)計(jì)師實(shí)施年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)。公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確地編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，列報(bào)公司已經(jīng)發(fā)生的或者事項(xiàng)，公司對(duì)子公司和分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)，同時(shí)，子公司也應(yīng)對(duì)其所屬子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)。公司可通過(guò)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)監(jiān)督子公司和分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)置由公司統(tǒng)一批準(zhǔn)。公司會(huì)計(jì)人員的錄用、考評(píng)、評(píng)聘應(yīng)經(jīng)公司進(jìn)行資格認(rèn)定和業(yè)務(wù)能力附公司所屬各單位可根據(jù)本辦法制訂相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理辦法，并報(bào)公司備案。公司是指公司及其所屬單位，子公司是指公司直接或間接控制的公司；上目

為加強(qiáng)省高速公路控股會(huì)計(jì)管理工作，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)適用范適用于公司及所屬各單位會(huì)計(jì)人員的管理職公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé) 會(huì)計(jì)人員的統(tǒng)一管理管理規(guī)會(huì)計(jì)人員。公司所屬子公司或單位對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置及變動(dòng)應(yīng)當(dāng)及公司批準(zhǔn)。人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)賬目的登記工作。《會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格，能勝任會(huì)計(jì)工作職守，，敢于堅(jiān)持原則；刻苦鉆研業(yè)務(wù)，切實(shí)發(fā)揮會(huì)計(jì)管理和監(jiān)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)主管人員任職條專業(yè)：會(huì)計(jì)專業(yè)中級(jí)及以上1專業(yè)技能：熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)、規(guī)章制度和方針政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管專業(yè)：會(huì)計(jì)專業(yè)中級(jí)及以上或具備會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格3專業(yè)技能：熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)、規(guī)章制度和方針政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管綜合技能：堅(jiān)持原則，廉潔奉公；有和團(tuán)隊(duì)意識(shí)，具有較強(qiáng)的組織協(xié)會(huì)計(jì)人員一般在公司內(nèi)部選用，必要時(shí)可面向社會(huì)公開招聘一般會(huì)計(jì)人員的選用，應(yīng)先經(jīng)公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行資格和業(yè)務(wù)能力考公司財(cái)務(wù)總監(jiān)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行委派或任命制所屬二級(jí)子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)由公司統(tǒng)一委派；所屬管理處會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)由公司直接任命。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)擬委派或任命的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行具體評(píng)審工作,對(duì)評(píng)審合格人員，會(huì)同人事部門報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后委二級(jí)及以下子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)由其上一級(jí)公司提議，由公司進(jìn)行任職資格和業(yè)務(wù)能力考核并提出意見(jiàn)后，由其上一級(jí)公司委派。公司委派的會(huì)計(jì)人員工資、考評(píng)、人事關(guān)系由公司統(tǒng)一管理，工資、福利等薪酬由公司統(tǒng)一。工資、福利等薪酬由委派單位統(tǒng)一，同時(shí)將委派情況報(bào)公司備案。對(duì)符合車改對(duì)象的會(huì)計(jì)委派人員，按照公司公務(wù)用車制度相關(guān)規(guī)定，車改費(fèi)會(huì)計(jì)委派人員實(shí)行，一般為3年。到期后，如果合格，可繼續(xù)委會(huì)計(jì)委派人員屆滿后，由其委派單位負(fù)責(zé)組織，不合格者，取消委派。子公司委派的會(huì)計(jì)人員結(jié)果須報(bào)公司備案。會(huì)計(jì)委派人員在任職期內(nèi)，出現(xiàn)下列情形之一者，委派單位取消委派并與其服務(wù)單位相互串通，委派單位而傳遞不真實(shí)會(huì)計(jì)信息的嚴(yán)重會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德的有及其他違法行為的其他財(cái)經(jīng)法律、或損害委派單位利益的會(huì)計(jì)委派人員在任職期內(nèi)因故辭職、解聘或處分的，其相關(guān)資料報(bào)公司單位的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)主管人員直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。公司應(yīng)當(dāng)建立會(huì)計(jì)人員信息，及時(shí)將在崗會(huì)計(jì)人員信息報(bào)公司財(cái)務(wù)部金，保護(hù)國(guó)家和公司的利益不受真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，按期向上級(jí)公司及相關(guān)部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表；按照銀行制度的規(guī)定合理使用，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，做好結(jié)算工作按有關(guān)規(guī)定妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或因故會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)主管人員工作職管理：根 公 統(tǒng)一管理要求，結(jié)合公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和生產(chǎn)營(yíng)計(jì)劃，提出籌集、使用計(jì)劃的建議銀行賬戶管理：負(fù)責(zé)和賬戶撤消具體工作管理：負(fù)責(zé)本公司工作會(huì)計(jì)管理：根據(jù)國(guó)家及公司相關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)資料保管工信息傳遞：根據(jù)要求，及時(shí)準(zhǔn)確向上級(jí)公司、公司股東及相關(guān)部門提供相議；提出下屬單位會(huì)計(jì)人員的建議；負(fù)責(zé)公司一般會(huì)計(jì)人員及下屬單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)管理：根據(jù)公司統(tǒng)一管理要求，結(jié)合公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出籌集、使用計(jì)劃；銀行賬戶管理：提議和賬戶撤消管理：參與籌劃方案的制定和執(zhí)行擔(dān)保管理：提出擔(dān)保事項(xiàng)的意見(jiàn)會(huì)計(jì)管理：負(fù)責(zé)銷毀，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等其他及公司規(guī)定，對(duì)已到保管期限的會(huì)計(jì)資料簽字銷毀，并監(jiān)督相關(guān)人員按規(guī)定程序做好記錄；會(huì)計(jì)人員對(duì)國(guó)家政策、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的行為，執(zhí)行，并向上級(jí)部門報(bào)告。對(duì)于弄虛、營(yíng)私舞弊、業(yè)務(wù)等違法亂紀(jì)行為，會(huì)計(jì)人員必須執(zhí)行，并向有關(guān)部門報(bào)告。會(huì)計(jì)人員參與本公司重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、監(jiān)督實(shí)施并提出合理化建會(huì)計(jì)人員監(jiān)督、檢查本公司財(cái)務(wù)收支、使用和財(cái)產(chǎn)保管情況。相關(guān)公司要支持會(huì)計(jì)人員依法行使工作職權(quán)，對(duì)會(huì)計(jì)人員反映的有關(guān)損害國(guó)家利益、財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問(wèn)題，要認(rèn)真及時(shí)地處理。對(duì)堅(jiān)持原則的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行刁難、阻撓，甚至打擊、的，公司將會(huì)同有關(guān)部門依法嚴(yán)肅處理。尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出材料編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、、現(xiàn)金、有價(jià)、支票簿、、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及、會(huì)計(jì)軟會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位或由委派單位派人會(huì)同監(jiān)交。會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要或的，單位、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)主管人員必須指定有關(guān)人員或，并辦理交接手續(xù)；恢復(fù)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)與或人員辦理交接手續(xù)。移交人不能親自辦理的，經(jīng)單位批準(zhǔn)，可由移交人委托他人移交。移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他資料的、真實(shí)性承擔(dān)。會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的對(duì)象為在崗會(huì)計(jì)人員，具體包括公司范圍內(nèi)從事會(huì)計(jì)工作并已取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員，不包括“有證無(wú)崗”人員。會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育形式包括培訓(xùn)和兩種會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)工作由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一組織安排，具體按財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)人員每年接受培訓(xùn)（面授）24公司委派的會(huì)計(jì)人員考核，由公司提出具體獎(jiǎng)懲措施并兌現(xiàn)同時(shí)將考核情況報(bào)公司備案。會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德的，由所在單位提出處罰意見(jiàn)，報(bào)公司核實(shí)后進(jìn)行處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)財(cái)政部門吊銷其會(huì)計(jì)從業(yè)資格。會(huì)計(jì)人員如主持、參與或協(xié)助他人弄虛、采用不當(dāng)公司財(cái)產(chǎn)及調(diào)一般會(huì)計(jì)人員公司財(cái)務(wù)管理制度和其他有關(guān)規(guī)定，情節(jié)比較嚴(yán)重的，報(bào)集團(tuán)公司核實(shí)后，公司解除其在公司范圍內(nèi)會(huì)計(jì)任職資格；情節(jié)特別嚴(yán)重的并觸犯4.7.8會(huì)計(jì)委派人員公司財(cái)務(wù)管理制度和其他有關(guān)規(guī)定，情節(jié)比較嚴(yán)重的，由其服務(wù)單位提請(qǐng)公司核實(shí)，委派單位解除其任職資格；情節(jié)特別嚴(yán)重的并觸犯附本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋目適用范本辦法適用于公司及所屬各單位成本管理與控制活動(dòng)職3.1公司財(cái)務(wù)部是公司成本政策的實(shí)施與執(zhí)行機(jī)構(gòu)在辦公會(huì)的指導(dǎo)與授權(quán)下，負(fù)責(zé)對(duì)公司范圍內(nèi)所有成本項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)一管理與控制。3.2公司所屬各單位是成本控制的直接責(zé)任主體，在公司成本目標(biāo)范圍內(nèi)，負(fù)責(zé)對(duì)本單位所轄成本項(xiàng)目進(jìn)行日常管理與控制，并接受公司的檢查、監(jiān)督與考核。4管理規(guī)定責(zé)任明晰原則：明確成本管理責(zé)任主體，建立責(zé)任成本體系，成本責(zé)任人4.2.1.1辦公會(huì)（或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)，下同）是公司成本管理工作的和決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)總體規(guī)劃公司成本管理工作，制定成本管理的方針政策、思路及原則，4.2.1.2公司財(cái)務(wù)部成本管理工作內(nèi)容））根據(jù)公司總體規(guī)劃、年度計(jì)劃等，審核匯總各所屬單位的成本預(yù)算，并上報(bào)公司決策機(jī)構(gòu)；負(fù)責(zé)公司成本預(yù)算的控制與分析工作監(jiān)督各單位部門的成本控制行為建立健全公司成本控制管理制度及內(nèi)部控制制度等組織公司范圍內(nèi)成本控制相關(guān)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，創(chuàng)新成本控制管理思路和方法，提升公司成本管理總體水平；4.2.1.3公司所屬各單位成本管理內(nèi)容）單位成本控制各項(xiàng)工作，并接受公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查與監(jiān)督；）b）監(jiān)督公司成本控制管理制度在本單位內(nèi)部的執(zhí)行項(xiàng)目，并及時(shí)單位或向上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告；須以預(yù)算為限額，保障公司年度或項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。分析與考核等工作均按照公司《全面預(yù)算管理辦法》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。成本預(yù)算的編制與a）公司發(fā)展；成本預(yù)算的編制與程《全面預(yù)算管理辦法》規(guī)定的管理體制、編制方法、審核程序等履行相應(yīng)手續(xù)按照公司預(yù)算分級(jí)管理的原則，各所屬單位應(yīng)按照上級(jí)成本預(yù)算的，認(rèn)真組織，將成本預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向到內(nèi)部、各單位和整建議分析報(bào)告，逐級(jí)上報(bào)公司預(yù)算管理決策成本預(yù)算執(zhí)行單位向預(yù)算管理提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)預(yù)算管理研究討論后，審定調(diào)整事項(xiàng)預(yù)算管理統(tǒng)一下達(dá)預(yù)算調(diào)整意見(jiàn)房地產(chǎn)開發(fā)成本是公司及所屬房地產(chǎn)開發(fā)公司、項(xiàng)目單位在產(chǎn)品開發(fā)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，即構(gòu)成公司房地產(chǎn)開發(fā)成本控制管理的內(nèi)容。房地產(chǎn)開發(fā)成本的具體內(nèi)容，是根據(jù)國(guó)家有關(guān)的政策規(guī)定、頒發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合采購(gòu)成本是指公司及所屬各單位為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、產(chǎn)品銷售等業(yè)務(wù)需要和經(jīng)營(yíng)管理需要而發(fā)生的物資、材料的采購(gòu)支出，主要包括公司所屬高速公路服務(wù)區(qū)經(jīng)營(yíng)管理單位以及其他單位發(fā)生的相關(guān)采購(gòu)性支出，但不包括已列入公司公路建設(shè)成本、勞務(wù)成本是指公司及所屬各單位因工作需要以簽訂勞務(wù)合同或臨時(shí)聘用人其他成本是指公司及所屬各單位因業(yè)務(wù)開展與經(jīng)營(yíng)管理需要而發(fā)生的其他本支出審核與手續(xù)監(jiān)督檢查使用行為全方位提升公司使用效益。在按照內(nèi)部程序履行相應(yīng)手續(xù)后直接辦理。發(fā)生預(yù)算外支出的，須重新按營(yíng)事項(xiàng)的成本支出，需報(bào)辦公會(huì)審議，實(shí)行集體決策機(jī)制。任何單位、部門或人員不得權(quán)限辦理成本支出事宜。出項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門應(yīng)辦理。，規(guī)劃、設(shè)計(jì)階段成本支出控制。在公路建設(shè)規(guī)劃階段公司及所屬各高速，，控制公路建設(shè)成本的重要公司及屬各高速公路建設(shè)公司應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行招投標(biāo)制度；，。施工階段成本支出控制公司及所屬高速公路公司項(xiàng)目單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)施。。竣工決算階段的成本支出控制公司及所屬各高速公路公司項(xiàng)目單位應(yīng)。拆遷安置費(fèi)用的控制由項(xiàng)目開發(fā)部門負(fù)責(zé)確權(quán)后再辦理拆遷安置費(fèi)用，減少成本；計(jì)單位的選擇應(yīng)按照公司招投標(biāo)管理辦法確定。項(xiàng)目施工環(huán)節(jié)成本支出控制。項(xiàng)目施工環(huán)節(jié)主要應(yīng)做好現(xiàn)場(chǎng)、項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)規(guī)范公司采購(gòu)行為，強(qiáng)化采購(gòu)支付與控制。切實(shí)本單位經(jīng)濟(jì)利益與合法權(quán)益。即公司及所屬各單位成本事項(xiàng)的監(jiān)督與考核職權(quán)由公司統(tǒng)一行使，并實(shí)行分級(jí)理及使用等事項(xiàng)的監(jiān)督與考核；各子公司對(duì)所屬下一級(jí)公司、項(xiàng)目單位成本管理及項(xiàng)目籌集、到位、使用與管理情況、項(xiàng)目整個(gè)過(guò)程中涉及到、違法操作以及對(duì)項(xiàng)目專項(xiàng)的截留、挪用和支出等事項(xiàng)；、對(duì)所屬各單位監(jiān)督過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問(wèn)題和行為，由公司財(cái)務(wù)部會(huì)同其他相關(guān)部門做出處理意見(jiàn)，并報(bào)經(jīng)公司主管批準(zhǔn)同意后辦理；對(duì)項(xiàng)目承包單位、施工單位監(jiān)督過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問(wèn)題和行為，由公司相關(guān)責(zé)任部門進(jìn)行核實(shí)，并報(bào)辦公會(huì)、決策。對(duì)項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程中，發(fā)生的任何違法行為，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法其責(zé)任。相關(guān)文1

為建立統(tǒng)一的管理體制，強(qiáng)化收支，防范管理風(fēng)險(xiǎn)，提高使用效率，促進(jìn)整體管理水平和管理效果的提升，制定本辦法。2用范適用于對(duì)公司及所屬各單位的管理工作33.1公司董事會(huì)負(fù)責(zé)管理工作辦法、規(guī)則的制定3.2公司及所屬各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)履行以下職責(zé)a)公司管理的有關(guān)規(guī)定和要求編制收支預(yù)算，分析報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況建立內(nèi)部管理制度，規(guī)范內(nèi)部管理工作秩序辦理集中管理和會(huì)計(jì)核算的具體事宜4理規(guī)公司設(shè)在財(cái)務(wù)部，承辦公司集中的具體收支結(jié)算和管理工作，檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)所屬單位集中管理工作。（以下簡(jiǎn)稱“中心”）的職責(zé)主要包括以下內(nèi)容提出公司集中管理的具體管理辦法，經(jīng)公司審定后，負(fù)責(zé)組織實(shí)施檢查、指導(dǎo)、監(jiān)督所屬單位的管理工作建立內(nèi)部管理崗位責(zé)任制，保證集中管理業(yè)務(wù)的有序開展、匯總收支預(yù)算，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)公司總體需求，及時(shí)提出籌資或還款意見(jiàn)；辦 集中管理和核算的具體事宜，辦 公司本 統(tǒng)一收付事宜a)公司管理的有關(guān)規(guī)定和要求編制收支預(yù)算，分析報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況建立內(nèi)部管理制度，規(guī)范內(nèi)部管理工作秩序辦理集中管理和會(huì)計(jì)核算的具體事宜公司集中管理工作主要內(nèi)容包括集中管理收支和全面收公司實(shí)行集中管理收支的單位（以下簡(jiǎn)稱“收支管理單位”），或?qū)嵭兄行慕⒕W(wǎng)上銀行系統(tǒng)，網(wǎng)上銀行系統(tǒng)原則上應(yīng)覆蓋公司所屬各級(jí)次單的收支。網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的具體工作程序、操作規(guī)程、管理要求由公司制定。必須上報(bào)中心。備用金稅金日常零星等費(fèi)用以及向存款帳戶轉(zhuǎn)出住房公積金以及養(yǎng)老醫(yī)療、各單位開立一般存款帳戶，原則上不超過(guò)2個(gè)；一般存款帳戶按收支用途劃分為企業(yè)因特殊原因需增加帳戶的，必須報(bào)請(qǐng)中心進(jìn)行專項(xiàng)各單位的收支必須通過(guò)經(jīng)批準(zhǔn)開立的銀行帳戶進(jìn)行辦理。其常經(jīng)營(yíng)收入開通網(wǎng)上銀行的單位應(yīng)主動(dòng)于收款當(dāng)日將款項(xiàng)上存中心收款結(jié)算帳戶，或通過(guò)由銀行自動(dòng)適時(shí)劃撥到中心收入結(jié)算帳戶；沒(méi)有開通網(wǎng)上銀行的單位應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)將劃撥到中心收入結(jié)算帳戶。的支付透支。管理單位的業(yè)務(wù)收入可由本單位存入其當(dāng)?shù)劂y行，短期內(nèi)不使用的閑置原則上應(yīng)存入中心。經(jīng)公司審定，在必要的情況下中心可調(diào)撥管理單位的。開通的閑置，或由管理單位根據(jù)調(diào)撥指令主動(dòng)上存本單位閑置；沒(méi)有開通網(wǎng)上銀行的，管理單位應(yīng)在收到調(diào)撥指令當(dāng)日（最長(zhǎng)不超過(guò)2個(gè)工作日）將閑置劃入中心收入結(jié)算帳戶。中心應(yīng)分單位建立收支明細(xì)帳，準(zhǔn)確核算收入、支出、余額。引入銀行的運(yùn)作機(jī)制，按銀行的運(yùn)作方式規(guī)范操作，并比照同期銀行利率計(jì)算存款利息。報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。c)借管銀行管款。銀行信貸額度由中心統(tǒng)一申請(qǐng)、統(tǒng)一掌握使用。 求的前提下，由中心向收支管理單位逐筆、按進(jìn)度撥付。管理單位的籌措方案，事先應(yīng)向中心報(bào)備中心原則上只對(duì)收支管理單位經(jīng)營(yíng)內(nèi)部借款，不對(duì)管理單位中心的內(nèi)部借款為短期借款，借款期限在一年以內(nèi)（含一年）向中心申請(qǐng)內(nèi)部借款，必須按照規(guī)定的辦事程序和工作要求辦理借款單位要確保借入的安全性及時(shí)償還借款并按時(shí)支付借款的占用費(fèi)。對(duì)不及時(shí)償付借款本金和占用費(fèi)的單位在原有占用費(fèi)率基礎(chǔ)上加收罰息，并在一年內(nèi)停止各種形式的支持。對(duì)內(nèi)部借款申請(qǐng)展期的，必須提前15天申請(qǐng)，原則上只能展期一次，展期時(shí)公司所屬各單位之間不得自行拆借或變相拆借對(duì)各單位用于金融類資本運(yùn)作建設(shè)非生產(chǎn)性設(shè)施以及公司認(rèn)為不宜借款的其他項(xiàng)目，中心不內(nèi)部借款。編制月度預(yù)算報(bào)中心。月度預(yù)算編制應(yīng)盡量準(zhǔn)確反映預(yù)計(jì)收支的具體時(shí)間和額度，以及支出的類別或其他具體項(xiàng)目。各單位的年度預(yù)算和月度預(yù)算，分別于上年度12月前和每月1日前報(bào)送至中心。中心協(xié)同預(yù)算管理等相關(guān)部門或人員負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算進(jìn)行審核。提前3天報(bào)告中心。 并經(jīng)分管批準(zhǔn)后方可辦理?yè)芸钪行母鶕?jù)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)管理單位沒(méi)有繳存在中心的發(fā)出調(diào)撥指令，調(diào)入中心的按銀行的同期存款利率付息。等情況作出合理預(yù)測(cè)及分析及時(shí)上報(bào)至中心。中心制定統(tǒng)一的核算辦法，規(guī)范業(yè)務(wù)流程。所屬各單位的核算應(yīng)確保與非經(jīng)公司批準(zhǔn)各單位不得對(duì)外提供擔(dān)保公司范圍內(nèi)相互提供擔(dān)保的，履行程序后報(bào)中心備案。季末及年末，各單位應(yīng)對(duì)擔(dān)保等或有事項(xiàng)作出說(shuō)明并報(bào)至中心。非經(jīng)公司批準(zhǔn)，各單位不得辦理質(zhì)押、抵押。確須辦理的，履行程序后報(bào)中心備案。季末及年末，各單位應(yīng)對(duì)質(zhì)押、抵押事項(xiàng)作出說(shuō)明并報(bào)至中心。5附則各單位應(yīng)根據(jù)本辦法及相關(guān)規(guī)定和管理辦法，制定本單位的管理辦法，報(bào)本辦法所稱全面收支是指各單位的收入和支出暫不通過(guò)中心辦理的，中心要對(duì)其收支情況進(jìn)行管理。本辦法所稱集中管理收支是指各單位的收入和支出均通過(guò)中心統(tǒng)本辦法所稱，是指銀行存款和應(yīng)收票據(jù)本辦法所稱銀行存款，是指在銀行帳戶內(nèi)的或外幣存款本辦法涉及的具體工作流程、擔(dān)保等專項(xiàng)辦法，由公司另行制定下發(fā)本辦法 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋相關(guān)文 號(hào)《省國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)于推進(jìn)省屬企業(yè)集中管理工作的指導(dǎo)意（皖國(guó)資評(píng)價(jià)〔2012〕51）目

為保證公司對(duì)外投資利益不受損失，保障國(guó)有資產(chǎn)保值增值，確保公司適用范適用于公司對(duì)所屬各子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作職公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé) 管理規(guī)以關(guān)系為依據(jù)，實(shí)行分級(jí)管理績(jī)，公司對(duì)所屬子公司實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理。公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容、方法和程序按公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行子公司重大或其他籌資的管理按公司管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行股權(quán)、債權(quán)及投資管子公司的股權(quán)投資必須符合公司的規(guī)劃和發(fā)展目標(biāo)子公司股權(quán)投資管理按公司投資相關(guān)規(guī)定執(zhí)行委托等其他債權(quán)投資管理比照股權(quán)投資進(jìn)行子公司應(yīng)根 公司要求的格式、內(nèi)容、統(tǒng)計(jì)口徑按期據(jù)實(shí)報(bào)送各種財(cái)務(wù)料，并保持一貫性，以滿足公司管理的需要公司委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)定期向公司財(cái)務(wù)部述職。遇有上述規(guī)定的重大決策事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部提出報(bào)公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督機(jī)制。公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施或協(xié)議、會(huì)議記錄及相關(guān)資料，并積極配合公司財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督工作的開展。公司財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督人員應(yīng)及時(shí)、客觀地撰寫檢查監(jiān)督報(bào)告，并向公司公司設(shè)立子公司財(cái)務(wù)考核小組，考核小組由財(cái)務(wù)、監(jiān)察審計(jì)、人事等考核小組應(yīng)根據(jù)考核情況，出具評(píng)價(jià)考核資料和獎(jiǎng)懲建議，報(bào)公司管5附則本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋6關(guān)文《中民目

適用范職公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織管理處經(jīng)費(fèi)預(yù)算審核、日?？刂坪湍甓群虽N等相關(guān)工作。公司各具體負(fù)責(zé)管理處相關(guān)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算審核和使用監(jiān)督各管理處對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格管理，規(guī)范使用，管理規(guī)b）管理經(jīng)費(fèi)包括經(jīng)費(fèi)和稽查經(jīng)費(fèi)c）路產(chǎn)安全經(jīng)費(fèi)包括路產(chǎn)經(jīng)費(fèi)、安全經(jīng)費(fèi)、路產(chǎn)安全協(xié)調(diào)費(fèi)和經(jīng)費(fèi)管理處人工成本包括職工薪酬、統(tǒng)籌費(fèi)、勞務(wù)派遣費(fèi)，在公司下達(dá)的預(yù)職工薪酬是指管理處在職人員（不含勞務(wù)派遣人員）（含加班補(bǔ)貼、貨幣利等工資性支出，職工福利費(fèi)（含非貨幣利醫(yī)療、（統(tǒng)籌費(fèi)是指管理處為離退休人員支付的除社會(huì)統(tǒng)籌外的工資費(fèi)活動(dòng)費(fèi)、慰問(wèn)等，在職員工因工傷殘、身故除工傷外部分以及原在職員工、離退休人員身故遺屬支出。、（管理處專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)包括公路養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)、機(jī)電經(jīng)費(fèi)、生產(chǎn)照明電費(fèi)、管理經(jīng)4.1.3之外各項(xiàng)專項(xiàng)費(fèi)用支出，在公司下達(dá)的預(yù)算內(nèi)據(jù)實(shí)列支。本辦法所稱的人工成本和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)不實(shí)行節(jié)余分配及，除下述4.3.2之規(guī)定外。公司各要求管理處安排的各類會(huì)議活動(dòng)因公出（住宿費(fèi)用，辦公費(fèi)是指管理處（含所，下同）因日常工作所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，包括辦費(fèi)、住勤（就餐）、市內(nèi)出租（）車費(fèi)等支出。發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，包括顧問(wèn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、（或爭(zhēng)議）費(fèi)等支出。環(huán)保費(fèi)是指管理處支付給環(huán)保部門費(fèi)用（如環(huán)衛(wèi)費(fèi)、排污費(fèi)以及清運(yùn)通信費(fèi)指管理處固 會(huì)議費(fèi)是指管理處組織召開的與生產(chǎn)、管理等相關(guān)會(huì)議，以及參加公司和以及沖洗等支出低值易耗品攤銷是指管理處購(gòu)置的不屬于固定資產(chǎn)購(gòu)置、用于辦公生活等物品所發(fā)生的攤銷支出包括辦公桌椅貨鈔機(jī)驗(yàn)鈔機(jī)裝訂柜用品（用具）等更新，辦公應(yīng)急燈、水壺、移動(dòng)硬盤（U盤、筆、風(fēng)扇等購(gòu)置支出低值易耗品攤銷按照公司有關(guān)規(guī)定處理。制作及先進(jìn)表彰支出，便民服務(wù)用品，以及為人員購(gòu)置的化妝品、配飾等支出。停車費(fèi)、洗車費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、年審費(fèi)、費(fèi)、維修費(fèi)、車輛內(nèi)部裝飾及用品等支出。類用（含多功能車移動(dòng)照明車以及交通班車施救車（拖車吊車貨車）用車（高空作業(yè)車和設(shè)備的相關(guān)支出分別列入施救支出養(yǎng)護(hù)支出機(jī)電支出。p q）其他費(fèi)用是指上述之外的其他日常用a）管理經(jīng)費(fèi)是指管理處用于業(yè)務(wù)管理發(fā)生的支出，包括洗卡液，卡盒、箱、票架更換和維修，夜間金庫(kù)支出，以及與業(yè)務(wù)相關(guān)的支出。a）經(jīng)費(fèi)是指管理處用于方面發(fā)生的支出，包括用驗(yàn)鈔機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)、裝訂機(jī)柜等設(shè)備更新和維修洗卡液卡盒箱票架更換和維修夜間庫(kù)支出，指示牌、牌、架、日志印刷等與相關(guān)的支出。以及綠色通道查驗(yàn)用具及相關(guān)設(shè)備等支出。、路產(chǎn)經(jīng)費(fèi)是指管理處用于保護(hù)路產(chǎn)路權(quán)等方面發(fā)生的支出包括路橋清全方面的培訓(xùn)勞務(wù)費(fèi)，以及路產(chǎn)設(shè)備破壞（）偵破等支出。、、安全經(jīng)費(fèi)是指管理處在路產(chǎn)管理、過(guò)程中發(fā)生的與安全相關(guān)的支出，包括雨衣墩、強(qiáng)光電燈等、安全生產(chǎn)培訓(xùn)支出，與路產(chǎn)安全宣傳相關(guān)所發(fā)生的宣、下列安全標(biāo)志和設(shè)施維修或更換支出安全經(jīng)費(fèi)開支范圍：路產(chǎn)安全協(xié)調(diào)費(fèi)是指管理處同所在地經(jīng)費(fèi)是指管理處向所在地派出所、保安公司簽訂的相關(guān)協(xié)議所發(fā)生的管理處除業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)外的其他經(jīng)費(fèi)開支范圍，按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)年度經(jīng)費(fèi)核銷情況確定。日常管理經(jīng)費(fèi)和路產(chǎn)安全經(jīng)費(fèi)中路產(chǎn)安全協(xié)調(diào)費(fèi)、經(jīng)費(fèi)節(jié)余部分按以下比例分配80%留存管理處其中用于職工部分不超過(guò)當(dāng)年節(jié)余的50%其余部分用20%管理經(jīng)費(fèi)及路產(chǎn)安全經(jīng)費(fèi)中路產(chǎn)經(jīng)費(fèi)和安全經(jīng)費(fèi)節(jié)余部分不予，全額留存用于以后年度相關(guān)支出，且管理處留存經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)前項(xiàng)超支。）路損賠償和施救收支節(jié)余10%、生產(chǎn)照明電費(fèi)節(jié)余（指控制在預(yù)算金額內(nèi)、同比口徑與上年節(jié)約部分）10%、廢品回收（不包括固定資產(chǎn)處置凈收入30%留存管）給予考核扣分處理涉及職工全額在工資總額中扣回并取消相關(guān)經(jīng)費(fèi)節(jié)余留存。對(duì)弄虛，情節(jié)嚴(yán)重的，相關(guān)人員責(zé)任。附本辦法 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋目策，結(jié)合公司實(shí)際，制訂本辦法。適用范適用于公司所屬出資企業(yè)利潤(rùn)分配的管理職管理規(guī)照公司規(guī)定的方式和比例進(jìn)行分配公司與其他投資主體共同出資企業(yè)的稅后利潤(rùn)，分級(jí)管理的原則公司對(duì)所屬子公司的利潤(rùn)分配工作采取“統(tǒng)一規(guī)范分到公司資本50%以上時(shí)，可以不再提取。（即當(dāng)年可供投資者分配的利潤(rùn)，全資子公司利潤(rùn)分配比例由上一級(jí)公司確定；控股子公司利潤(rùn)分配比例由該公司董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審議后，由該公司股東（大）會(huì)批準(zhǔn)，全資（控股）50%；參股公司向投資者分配利潤(rùn)的比例由公司股東（大）會(huì)審議決定。331公司財(cái)務(wù)部應(yīng)在利潤(rùn)分配方案批準(zhǔn)之日后20日內(nèi)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部附本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋相關(guān)文《中民公司法《關(guān)于規(guī)范省屬企業(yè)稅后利潤(rùn)分配工作（皖國(guó)資預(yù)算 號(hào) 目為規(guī)范公司擔(dān)保行為，切實(shí)防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，制定本辦法適用范適用于公司及各子公司的擔(dān)保行為職3.1公司董事會(huì)或辦公會(huì)負(fù)責(zé)擔(dān)保工作的決策3.2公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)擔(dān)保管理工作管理規(guī)4.2.1公司原則上僅為子公司提供擔(dān)保；應(yīng)嚴(yán)格控制對(duì)外擔(dān)保，原則上不得為其他無(wú)關(guān)系或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)往來(lái)的其他公司、機(jī)構(gòu)、個(gè)人提供擔(dān)保。4.2.2公司不得為經(jīng)營(yíng)狀況的公司提供擔(dān)保。經(jīng)營(yíng)狀況是指有下列情存在拖欠銀行本息的涉及重大經(jīng)濟(jì)糾紛、經(jīng) 的公司本部認(rèn)為經(jīng)營(yíng)狀況的的其他情形4.2.3公司累計(jì)擔(dān)保余額不得超過(guò)其凈資產(chǎn)；被擔(dān)保人為其他省屬企業(yè)的，對(duì)同一20%。具有清償?shù)哪芰o(wú)逃廢銀行等不良信用記錄無(wú)重大經(jīng)濟(jì)糾紛、經(jīng)濟(jì)或未辦理資產(chǎn)占有登記的所、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的資產(chǎn)依法被采取、扣押等財(cái)產(chǎn)保全措施或執(zhí)行措施的資產(chǎn)公司提供擔(dān)保的，應(yīng)根據(jù)《中民公司法《中民擔(dān)保議；向子公司提供擔(dān)保的，在7個(gè)工作日內(nèi)向省國(guó)資委備案；向參股公司及其它省屬企子公司履行內(nèi)部決策程序后，報(bào)公司批準(zhǔn)后，報(bào)省國(guó)資委批準(zhǔn)對(duì)子公司提供擔(dān)保。子公司須向公司提供擔(dān)保的文件及近期財(cái)務(wù)分析報(bào)性，并對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，按下列程序辦理?yè)?dān)保事項(xiàng)：1)財(cái)務(wù)部編制擔(dān)保情況匯報(bào)資料，并簽署意見(jiàn)公司總會(huì)計(jì)師或公司分管對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)簽署意見(jiàn)公司辦公會(huì)根據(jù)有關(guān)規(guī)定決議批準(zhǔn)提供擔(dān)保的文件公司董事會(huì)或辦公會(huì)提供擔(dān)保的決議保形式為抵押、質(zhì)押等物權(quán)擔(dān)保的，應(yīng)提及財(cái)產(chǎn)的權(quán)屬憑證；對(duì)參股公司提供擔(dān)保，應(yīng)及時(shí)組織人員，重點(diǎn)被擔(dān)保人的財(cái)務(wù)狀況狀況的應(yīng)掌握下列原則：對(duì)一年以內(nèi)（含一年）的擔(dān)保，被擔(dān)保人須最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度對(duì)一年以上的擔(dān)保，被擔(dān)保人須近兩年連續(xù)公司對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)后，子公司應(yīng)與反擔(dān)保人及時(shí)簽訂反擔(dān)保合同，并建立和制度。對(duì)被擔(dān)保人以及擔(dān)保項(xiàng)目使用、財(cái)務(wù)狀況及主合應(yīng)及時(shí)向公司報(bào)告擔(dān)保進(jìn)度；每年年初，子公司應(yīng)結(jié)合年度決算工作，匯總上年度反擔(dān)保措施等）和擔(dān)保情況，同時(shí)，編制本年度擔(dān)保預(yù)算情況，以形式報(bào)子公司在提供擔(dān)保活動(dòng)中有意情況，或者弄虛、提供虛假會(huì)計(jì)資料的，由公司本部責(zé)令改正，并可根據(jù)《中民會(huì)計(jì)法》和《中民企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》等有關(guān)法律、規(guī)定對(duì)其作出處罰；對(duì)子公司和其他直接責(zé)任《中民企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法《省企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法》等有關(guān)團(tuán)公司及各級(jí)全資、控股公司的等處罰。的，移送司法機(jī)關(guān)處理。介機(jī)構(gòu)及有關(guān)當(dāng)事人在擔(dān)保工作中與公司相互串通，弄虛、提供虛假鑒證材料的，附本辦法所稱的擔(dān)保行為是指公司以擔(dān)保人名義與債權(quán)人約定當(dāng)人不履行時(shí)，擔(dān)保人按照約定履行或承擔(dān)責(zé)任的經(jīng)濟(jì)行為。子公司指公司直接或間接控制的公司，包括全資、控股公司本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋相關(guān)文《中民擔(dān)保法《中民企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法 省省屬企業(yè)擔(dān)保管理暫行辦法（皖國(guó)資〔2011〕82號(hào)目

適用范適用于公司及所屬各單位的對(duì)外捐贈(zèng)管理職3.1公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司及所屬各單位對(duì)外捐贈(zèng)日常備案和預(yù)算控制3.2公司負(fù)責(zé)公司及所屬各單位對(duì)外捐贈(zèng)年度預(yù)算審核及預(yù)算外捐贈(zèng)事項(xiàng)，并具體辦理公司本部對(duì)外捐贈(zèng)事宜。管理規(guī)自愿無(wú)償。單位對(duì)外捐贈(zèng)后，不得要求受贈(zèng)方在融資、市場(chǎng)準(zhǔn)入、行政、占有其他資源等方面創(chuàng)造便利條件，從而導(dǎo)致市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)；捐贈(zèng)，單位對(duì)外捐贈(zèng)要求受贈(zèng)人自己正當(dāng)?shù)木栀?zèng)意愿；救濟(jì)性捐贈(zèng)，即向受災(zāi)地區(qū)、定點(diǎn)地區(qū)、定點(diǎn)地區(qū)或者的社會(huì)弱的慈善機(jī)構(gòu)、其他公益性機(jī)構(gòu)或部門進(jìn)行。對(duì)外捐贈(zèng)支出應(yīng)納入年度預(yù)算管理。各單位應(yīng)當(dāng)充分考慮自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模、能及支出規(guī)模等預(yù)算安排作出詳細(xì)部署，并履行內(nèi)部程序后報(bào)公司審核批準(zhǔn)。門應(yīng)在支出發(fā)生時(shí)逐筆審核，對(duì)屬于預(yù)算內(nèi)的，應(yīng)履行內(nèi)部程序后，填寫《公司對(duì)外捐贈(zèng)事項(xiàng)備案表》并逐級(jí)上報(bào)至公司備案后實(shí)施。對(duì)于突發(fā)性重大自然或者其他特殊事項(xiàng)超出預(yù)算范圍需要安排對(duì)外捐贈(zèng)支出，不論金額大小，各單位在履行內(nèi)部程序后，應(yīng)及公司后實(shí)施，并填寫《公司對(duì)外捐贈(zèng)事項(xiàng)備案表》，逐級(jí)上報(bào)至公司備案。對(duì)突發(fā)性重大自然需要及時(shí)安排對(duì)外捐贈(zèng)支出的事項(xiàng)，所屬各單位可先口頭向公司報(bào)告，后履各單位未向公司備案或批準(zhǔn)的，不得擅自對(duì)外捐贈(zèng)各單位應(yīng)于每年年初，將本單位上一年度捐贈(zèng)情況形成報(bào)告，逐級(jí)匯總上報(bào)至公司。 ，并對(duì)重大捐贈(zèng)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)各單位未執(zhí)行本 的捐贈(zèng)，公司將視情節(jié)輕重，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人行政處分、紀(jì)律處分，構(gòu)成的，提交司法機(jī)關(guān)處理。附本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋相關(guān)文《關(guān)于加強(qiáng)省屬企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)管理工作的》（省國(guó)資委皖國(guó)資預(yù) 號(hào)記錄表 （AEHC/CS09- 公司對(duì)外捐贈(zèng)事項(xiàng)備案填表日期 金額單位：萬(wàn)單位名稱（指對(duì)外捐贈(zèng)主體捐贈(zèng)對(duì)象（機(jī)構(gòu)1.2.3.4.1.2.3.預(yù)算追加情 （（簽字并蓋章）） 公司批準(zhǔn)文件目

為規(guī)范省高速公路控股（以下簡(jiǎn)稱公司）資產(chǎn)損失管理行適用范適用于公司及所屬子公司的各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生實(shí)際損失的確認(rèn)和核銷工作職公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)損失的賬務(wù)處理工作，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供相 ，計(jì)監(jiān)察部門負(fù)責(zé)損失認(rèn)定和責(zé)任工作管理規(guī)資產(chǎn)損失是指有確鑿和合法表明該項(xiàng)資產(chǎn)的使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值發(fā)生了實(shí)事實(shí)確鑿、充分的，依據(jù)國(guó)家及公司相關(guān)規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)后予以財(cái)務(wù)核公司應(yīng)增強(qiáng)資產(chǎn)，完善資產(chǎn)管理責(zé)任制度，層層資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任，改進(jìn)管理和堵塞，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，努力防范和減少經(jīng)營(yíng)管理中的資產(chǎn)損失，損失相關(guān)的文件；會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu) 、稅務(wù)師等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款壞賬損失依據(jù)下列進(jìn)行損確認(rèn)a)單位被的，應(yīng)取得的清償文件及執(zhí)行完畢證明b)單位被注銷、吊銷工商登記或被有關(guān)機(jī)構(gòu)責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)取得當(dāng)?shù)毓ど滩块T注銷、吊銷公告、有關(guān)機(jī)構(gòu)的決議或行政決定文件，以及被投資單位報(bào)告及清人、（或被、）的，應(yīng)取得有關(guān)方面出具的人已、的證明及其遺產(chǎn)（或代管財(cái)產(chǎn)）已經(jīng)清償完畢或確實(shí)無(wú)財(cái)產(chǎn)可以清償，涉及的，應(yīng)取得司法機(jī)關(guān)的或裁定及執(zhí)行完畢的；無(wú)法執(zhí)行或被終止執(zhí)行的，應(yīng)取得終止裁定等法律文件；與單位（人）進(jìn)行重組的，應(yīng)取得重組協(xié)議及執(zhí)行完畢證明債權(quán)超過(guò)時(shí)效的，應(yīng)取得債權(quán)超過(guò)時(shí)效的法律文件其他足以證明應(yīng)收款項(xiàng)確實(shí)發(fā)生損失的合法、有效人已被合并、分立的，對(duì)于已知接受單位的應(yīng)核實(shí)接受單位的償還能力；未知接受單位的，應(yīng)通過(guò)工商部門接受單位名稱、地址，并前去核實(shí)償還事宜。并按前款所述確認(rèn)壞賬損失；公司與關(guān)聯(lián)方之間互相拖欠的款項(xiàng)，公司核銷債權(quán)應(yīng)當(dāng)與關(guān)聯(lián)方核銷同等金額、同一時(shí)間進(jìn)行，并簽訂協(xié)議，互相提供內(nèi)部處理債權(quán)或者的財(cái)務(wù)資除應(yīng)收款外的其他金融資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)投資依據(jù)下列進(jìn)行損失確認(rèn)注銷、吊銷公告，或有關(guān)機(jī)構(gòu)的決議或行政決定文件，以及被投資單位報(bào)告及清被投資單位被的，應(yīng)取得的清償文件及執(zhí)行完畢證明涉及的，應(yīng)取得司法機(jī)關(guān)的或裁定及執(zhí)行完畢的；無(wú)法執(zhí)行或被終止執(zhí)行的，應(yīng)取得終止裁定等法律文件；長(zhǎng)期股權(quán)投資發(fā)生事實(shí)損失的，應(yīng)取得企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)投資和處置的相關(guān)文其他足以證明該金融資產(chǎn)或長(zhǎng)期股權(quán)投資發(fā)生事實(shí)損失的合法、有效存貨、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程和工程物資依據(jù)下列進(jìn)行損失因故停建或被強(qiáng)令拆除的，應(yīng)取得國(guó)家明令停建或市政規(guī)劃等有關(guān)部門的涉及的，應(yīng)取得司法機(jī)關(guān)的或裁定及執(zhí)行完畢的；無(wú)法執(zhí)行或被終止執(zhí)行的，應(yīng)取得終止裁定等法律文件；應(yīng)由責(zé)任人或公司賠償?shù)模瑧?yīng)取得責(zé)任人繳納賠償?shù)氖論?jù)或公司的理?yè)p失的合法、有效。無(wú)形資產(chǎn)依據(jù)下列進(jìn)行損失確認(rèn)其他足以證明無(wú)形資產(chǎn)確實(shí)發(fā)生損失的合法、有效較大資產(chǎn)損失限額以下的資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷事項(xiàng)，由公司按照決策程序予以核準(zhǔn)；較大資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷事項(xiàng)，由公司履行內(nèi)部決策程序后，以正式文件金超過(guò)100萬(wàn)元,非流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)核銷資產(chǎn)損失單筆賬面凈值或超過(guò)200萬(wàn)元公司資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷申請(qǐng)、相關(guān)資料、董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議紀(jì)要、公司的核準(zhǔn)文件，較大資產(chǎn)損失取得省國(guó)資委核準(zhǔn)批資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷。主要包括資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)核銷的類別、金額、成因、內(nèi)部核銷程序、責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任情況；逐筆附報(bào)資產(chǎn)確認(rèn)為事實(shí)損失的相關(guān)合法，會(huì)計(jì)師出具的資產(chǎn)損失對(duì)公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在核實(shí)的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定認(rèn)定損失性相關(guān)人員行為有直接因果關(guān)系的資產(chǎn)損失金額；間接損失金額是由相關(guān)人員行為相關(guān)的或者事項(xiàng)尚