2017年上半年湖南稅務師考涉稅服務實務考試題

2017年上半年湖南省稅務師考《涉稅服務實務》考試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、某縣工商局2008年3月從汽車貿(mào)易公司購進一輛轎車自用，取得普通發(fā)票，注明銷售額372400元，另外支付購買工具和零配件價款3600元；汽車貿(mào)易公司提供系列服務，代辦各種手續(xù)并收取一定的費用，該單位支付代收保險費9500元，新車登記費、上牌辦證費、手續(xù)費等共計7000元，并取得汽車貿(mào)易公司開具的發(fā)票。該單位應納車輛購置稅稅額—元。25000292502724033547.012、企業(yè)所得稅年度申報表附表三《納稅調(diào)整項目明細表》中所列補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險屬于（）。A.收入類調(diào)整項目B.資產(chǎn)類調(diào)整項目C.扣除類調(diào)整項目D.與取得收入無關的調(diào)整項目3、金融保險業(yè)外幣折合人民幣的規(guī)定中，以下表述錯誤的是_。A.金融企業(yè)應當按照收到的外匯的當天或當季末的中國人民銀行公布的基準匯價折合營業(yè)額B.金融企業(yè)應當按照收到的外匯的當月最后一天的中國人民銀行公布的基準匯價折合營業(yè)額C.保險企業(yè)可以按照收到的外匯的當天的中國人民銀行公布的基準匯價折合營業(yè)額D.保險企業(yè)可以按照收到的外匯的當月最后一天的中國人民銀行公布的基準匯價折合營業(yè)額4、下列項目中，不在現(xiàn)金流量表”支付的各項稅費”項目中反映的是_。A.本期退回的增值稅B.支付的教育費附加C.預交的營業(yè)稅D.支付的土地增值稅5、某公司20X8年5月發(fā)現(xiàn)20X6年7月購入的甲專利權在計算攤銷金額上有錯誤。甲專利權20X6年和20X7年應攤銷金額分別為120萬元和24077元，而實際攤銷金額均為240萬元，企業(yè)所得稅申報的金額亦均為240萬元。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,按凈利潤的15%提取盈余公積。該公司對上述事項進行處理后，其20X8年5月31日資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”項目的年初數(shù)的調(diào)整額為（）萬元。38.2576.5090.00120.006、某中外合資企業(yè)的外方認為，所在地工商管理部門吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的行政處罰決定侵害了外方的合法權益，單獨以外方的名義向人民法院提起行政訴訟。對此，下列說法正確的是_。A.不能受理，因為合資企業(yè)中的外方不是獨立的法人B.可以受理，因為外方依法享有單獨提起訴訟的權利C.可以受理，但外方必須以企業(yè)的名義D.可以受理，但是應當與中方一起作共同原告7、企業(yè)租用廠房、場地、飯店、賓館、招待所等作為生產(chǎn)、經(jīng)營場所，作為承租方的企業(yè)直接向有關部門支付的土地使用費，計算應納稅所得額時的處理方法是—。A.可在承租方稅前扣除B.不能在承租方稅前扣除C.可在出租方稅前扣除D.可在承租方稅后扣除8、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費用支出4萬元，2008年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調(diào)增應納稅所得額一萬元。A.1B.1.5C.2D.2.59、下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是_。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D.某商場將外購的床單用于內(nèi)部招待所10、在分析資產(chǎn)負債表項目與銷售關系時，要區(qū)分敏感項目與非敏感項目，下列各項中，屬于非敏感項目的是_。A.應付賬款B.應收賬款C.短期借款D.存貨11、該企業(yè)當期允許抵扣的進項稅額為一元。A.20400B.18025C.18705D.012、預提所得稅的繳納方法皋_。A.納稅人自繳B.代理人代繳C.扣繳義務人扣繳D.稅務機關委托代征13、下列各項中，目前符合消費稅有關規(guī)定的是_。A.納稅人委托加工應稅消費品，一般回委托方所在地繳納消費稅B.納稅人委托加工應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間，為納稅人支付加工費的當天C.因質(zhì)量原因由購買者退回的消費品，可退已征的消費稅，也可直接抵減應納稅額D.納稅人銷售的卷煙因放開銷售價格而經(jīng)常發(fā)生價格上下浮動的，應以該牌號規(guī)格卷煙銷售當月的加權平均銷售價格確定征稅類別和適用稅率14、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，關于企業(yè)進項稅額抵扣的時限，下列說法正確的是_。一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在開具之日起60日內(nèi)到稅務機關認證，否則不予抵扣一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在收到之日起60日內(nèi)到稅務機關認證，否則不予抵扣一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在開具之日起90日內(nèi)到稅務機關認證，否則不予抵扣一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在收到之日起90日內(nèi)到稅務機關認證，否則不予抵扣15、企業(yè)承擔交易性金融負債時發(fā)生的交易費用應記入—科目。A.財務費用B.投資收益C.管理費用D.銷售費用16、下列屬于非居民納稅人的自然人有_。A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得B.在中國境內(nèi)無住所，但有來源于中國境內(nèi)外的所得C.在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿1個納稅年度D.在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住17、某公司按季預繳所得稅，第一季度應稅所得額為4萬元，預繳的所得稅額為一萬元。0.7214.851.321.6518、進口應稅消費品，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式是_。A.組成計稅價格二關稅完稅價格+關稅B.組成計稅價格二關稅完稅價格+關稅+增值稅C.組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）D.組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1+消費稅稅率）19、按交易的性質(zhì)，金融市場分為_。A.資金市場和資本市場B.現(xiàn)貨市場和期貨市場C.發(fā)行市場和流通市場D.股票市場和債券市場20、按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應當_。A.按組成計稅價格確定征稅類別和適用稅率B.一律按照卷煙最高稅率征稅C.按照納稅人生產(chǎn)的同牌號規(guī)格的卷煙銷售價格確定征稅類別和適用稅率D.按照納稅人當月卷煙的平均銷售價格確定征稅類別和適用稅率21、某財務軟件開發(fā)企業(yè)2009年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的財務軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額1180000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為13320元（專用發(fā)票通過稅務機關的認證）；支付運費15000元，一取得的國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務實際繳納的增值稅為—元。2700021600306003540022、某公司受托加工制作廣告牌，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費40000元，委托方提供價值60000元的主要材料，受托方提供價值2000元的輔助材料。該公司此項合同應繳納印花稅—元。2021383923、根據(jù)行政復議法規(guī)定，依法有履行行政復議職責的—是法定的行政復議機關。A.國家行政機關B.國家權力機關C.國家審判機關D.國家檢察機關24、已知某股票為新發(fā)行的股票，預計未來收益率為15%的可能性為40%,未來收益率為4%的可能性為35%,未來收益率為-6%的可能性為25%。該股票收益率的標準離差率為_。5.9%8.35%7.071.4225、下列職權中不屬于稅務機關職權的是_。A.稅收檢查權B.稅收行政立法權C.代位權和撤銷權D.稅收法律立法權二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0?5分）1、2000年該中國公民來源于甲國的特許權使用費所得應補稅額為—元。38070002202、按征稅對象進行分類，可將關稅分為_。A.進口稅B.出口稅C.過境稅D.附加稅E.正稅3、應稅消費品價格明顯偏低又無正當理由的，稅務機關有權核定其計稅價格。下列應稅消費品應由國家稅務總局核定計稅價格的是_。A.鞭炮B.實木地板C.高檔手表D.糧食白酒4、稅務機關實施稅收保全措施時，下列不在稅收保全措施范圍之內(nèi)的物品是_。A.機動車輛B.單價5000元以上的生活用品C.被執(zhí)行人直系親屬所擁有的金銀飾品D.被執(zhí)行人扶養(yǎng)親屬維持生活的必需用品5、全面預算包括—。A.銷售預算B.資本支出預算C.彈性預算D.財務預算6、當月準予抵扣的進項稅額為一萬元。109.505109.54103.01102.677、關于業(yè)務⑸所涉及的銷售行為，下列說法正確的是：—A.此項業(yè)務中的銷售方式屬于銷售折扣。B.此項業(yè)務中的銷售方式屬于折扣銷售。C.甲企業(yè)可以將折扣額看作企業(yè)的財務費用，同時可以將其從增值稅應稅銷售額中減除。D.甲企業(yè)可以將折扣額看作企業(yè)的財務費用，但不可以將其從增值稅應稅銷售額中減除。8、稅務行政復議機關應自收到復議申請書之日內(nèi)，對復議申請作出審查，并作出—的決定。A.不予受理B.暫不受理C.決定受理D.要求申請人限期補正E.要求被申請人限期糾正9、構成逃避追繳欠稅罪的條件為_。A.欠稅事實的存在，即行為人沒有按照規(guī)定的期限納稅B.行為人為了不繳納欠繳的稅款實施了轉移或隱匿財產(chǎn)的行為C.自身逃匿以躲避追繳欠稅的D.行為人轉移或隱匿財產(chǎn)的行為致使稅務機關無法追繳到其欠繳的稅款E.稅務機關無法追繳欠繳稅款的數(shù)額必須在1萬元以上10、全年的工資、薪金所得應繳納的個人所得稅為—元。01202024011、實施稅收保全措施的條件有_。A.納稅人有逃避納稅義務的行為B.納稅人在規(guī)定的納稅期屆滿之前和責令繳納稅款的期限之內(nèi)C.超過了時限而沒有繳納稅款的D.納稅人拒絕提供納稅擔保E.經(jīng)稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的12、關于稅收實體法構成要素，下列說法不正確的有_。A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，是實際負擔稅款的單位和個人B.征稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家征稅的依據(jù)；計稅依據(jù)是稅法中規(guī)定的據(jù)以計算應納稅款的依據(jù)或標準C.納稅人在計算應納稅款時，應以稅法規(guī)定的稅率為依據(jù)，因此，稅法規(guī)定的稅率反映了納稅人的稅收實際負擔率D.稅目是課稅對象的具體化，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度13、某公司擬購置一處房產(chǎn)，付款條件是：從第7年開始，每年年末支付100萬元，連續(xù)支付10次，共1000萬元，假設該公司的資金成本率為10%,則相當于該公司現(xiàn)在一次付款的金額為一萬元。100X(PVA10%,16-PVA10%,6)100XPVA10%,10XPV10%,6C.100XPV10%,10100X(PVA10%,17-PVA10%,7)100XPVA10%,1014、張女士個人2004年11月15日以40萬元購買一套普通住宅，2005年8月以50萬元將這套住宅賣掉，則張女士應納營業(yè)稅為一萬元。A.0B.2.5C.1D.0.515、對于長征公司2003年1月3日發(fā)生的火災造成生產(chǎn)車間廠房被毀事件的會計處理，下列會計分錄中，正確的有_。A.借：以前年度損益調(diào)整1200000累計折舊800000貸：固定資產(chǎn)2000000B.借：固定資產(chǎn)清理1200000累計折舊800000貸：固定資產(chǎn)2000000C.借：其他應收款700000應交稅金一一應交所得稅165000貸：以前年度損益調(diào)整865000D.借：其他應收款700000營業(yè)外支出500000貸：固定資產(chǎn)清理120000016、用益權的特征有—A.定限物權B.他物權C請求權D.完全物權E.形成權17、某企業(yè)2009年自行計算的會計利潤總額為300萬元，通過非盈利的社會團體向希望小學捐贈了自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品公允價值（不含稅）120萬元，成本100萬元，企業(yè)只將成本計入營業(yè)外支出，增值稅稅率為17%。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2009年應納企業(yè)所得稅為一萬元。101.1110.196.6796.6118、個人所得稅中，下列表述正確的有_。A.在中國境內(nèi)有住所而在國外任職的個人，計算工資、薪金個人所得稅可附加減除費用B.稿酬所得可以按照應納所得稅額的30%繳納個人所得稅C.個人獨資企業(yè)為個人支付的所得稅不得在所得稅前扣除D.股息所得不得扣除任何費用E.股份公司為股東購買的汽車，股東應按照“利息、股息、紅利所得”稅目征收個人所得稅19、對于新中國成立后，1997年新《刑法》施行前的行為，根據(jù)我國刑法有關溯及力的規(guī)定，理解正確的是_。A.新法和舊法都規(guī)定是犯罪行為，不管新舊刑法處罰的輕重，都適用舊法B.新法和舊法都規(guī)定是犯罪行為，新法規(guī)定的處罰較輕的，適用新法C.新法和舊法都規(guī)定是犯罪行為，新法規(guī)定的處罰較重的，適用舊法D.新法沒有規(guī)定是犯罪的行為，舊法規(guī)定是犯罪，適用舊法E.新法規(guī)定是犯罪的行為，舊法沒有規(guī)定是犯罪，適用舊法20、某橡膠廠（增值稅一般納稅人），2008年8月，銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元，銷售農(nóng)用拖拉機通用輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價轉給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價為60萬元，門市部當月全部售出，開具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬元，已知汽車輪胎適用消費稅率為3%,則該橡膠廠本月應納消費稅稅額為_。11.24萬元10.92萬元10.81萬元10.48萬元21、相對于發(fā)行債券和利用銀行借款購買設備而言，通過融資租賃方式取得設備的主要優(yōu)點是_。A.及時獲得所需設備B.減少設備投資的風險C.資金成本低D.財務風險小E.租賃期內(nèi)出租方提供技術服務并負責維修，承租方可根據(jù)實際情況隨時解除合同22、下列各項中，可能屬于長期待攤核算內(nèi)容的有_。A.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用B.固定資產(chǎn)改良支出C.固定資產(chǎn)大修理支出D.租入固定資產(chǎn)