企業(yè)通用財務管理制度

#公司財務管理制度文件編號：一、貨幣資金管理為加強公司貨幣資金的管理，保障貨幣資金的安全，提高使用效益，減少資金占用，合理調(diào)整資金結構，確保公司資金正常運轉，結合本公司實際，特制定以下貨幣資金管理辦法。（一）出納分工鑒于本公司特殊情況和工作需要，在近期內(nèi)出納分為現(xiàn)金出納和銀行出納兩個崗位。管銀行的出納：負責銀行轉賬結算（包括網(wǎng)銀結轉）、銀行收付及與銀行對賬及銀行存款日記賬的登記等工作。但銀行取現(xiàn)金必需由管現(xiàn)金的出納簽字和出收據(jù)方能有效。按總經(jīng)理審簽的有效憑證辦理保證金的轉進轉出、工程款的收入支出結算。成本費用、稅費交納、民工工資的發(fā)放按公司制度及項目責任合同辦理。管理現(xiàn)金的出納：負責現(xiàn)金的收付，登記好現(xiàn)金日記賬；做好管理費、資料費、標書制作費、財務費、保證金、押金等按公司規(guī)定標準收取。支出方面，按總經(jīng)理審簽的合法有效憑證支付現(xiàn)金。如用現(xiàn)金發(fā)放工資、用現(xiàn)金支付辦公費、差旅費、招待費、業(yè)務費、維修費、汽車費用等。（二）現(xiàn)金的管理1、貫徹執(zhí)行國家關于貨幣資金管理規(guī)定，扎實管理好現(xiàn)金和銀行存款。2、執(zhí)行現(xiàn)金限額管理規(guī)定，將日常備用金控制在公司核定的限額范圍內(nèi)（日常備用金控制在20000元以下）。3、執(zhí)行現(xiàn)金使用范圍，除發(fā)放員工薪酬、報銷差旅費、正常辦公等零星開支外，其余超過轉賬起點的業(yè)務，一律通過銀行轉賬結算（經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長批準的除外）。4、凡取得所有收入，必須當面開出連號發(fā)票（或收據(jù)），所收現(xiàn)金及時送存，不得坐支。5、凡支付現(xiàn)金，必需憑總經(jīng)理審簽的依據(jù)支付；出納人員應在報銷憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖"、在原始憑證上加蓋“附件戳記”，且當天登記入賬。項目工程上支付的現(xiàn)金，應有項目負責人和公司指定的項目委派代表共同簽字確認。6、嚴肅財經(jīng)紀律，備用金不得私借，公款不得私存，非財務部門、非出納人員不得兼管或保管現(xiàn)金，不得以白條抵庫。7、出納人員必須序時逐筆登記好現(xiàn)金、存款日記賬，做到日清月結，按月與總賬和銀行對賬，發(fā)現(xiàn)差錯時，及時核查原因，確保賬款查符。8、財務、出納人員按規(guī)定辦理支付結算業(yè)務。報賬人員應在工作結束后三個工作日內(nèi)報主管領導審簽；總經(jīng)理簽字后三個工作日內(nèi)報賬。9、嚴肅支票使用紀律，準確填寫支票，不得開空頭支票，不得隨意將印章齊全的支票交給他人，不得出借賬戶。10、建立支票購買，使用登記制度，登記工作由會計和綜合辦公室共同負責。11、對違反規(guī)定的人員，按公司規(guī)定給予相應處罰。（三）銀行存款的管理1、銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設和使用，?銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。2、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。3、銀行賬戶印鑒的使用實行倆章分管并用制，不準壹人統(tǒng)一保管使用。出納使用的銀行卡按現(xiàn)金管理；工程項目收入需用現(xiàn)金結算的，統(tǒng)一存入銀行，出納不得坐支現(xiàn)金。日常需用的現(xiàn)金，由出納填領（借）款申請單，經(jīng)總經(jīng)理或董事長審批后，從銀行賬戶或公司卡上轉到出納卡上使用。）。4、銀行支票的使用規(guī)定：a、業(yè)務人員到財會機構領用銀行支票，必須憑簽字齊全的有效憑據(jù)。b、會計人員審核后，出納才能簽發(fā)銀行支票；同時要求經(jīng)辦人在銀行支票使用簿上簽字，登記支票號碼、金額、收款人等。C、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。d、收入收到支票應到財會機構辦理入賬手續(xù)。e、借出支票后，必須在五日內(nèi)報銷清賬，不得轉借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報賬的，應到財務部說明原因，限定報賬時間，否則前賬不清，后賬不借。仁支票報銷必須附發(fā)票、驗收單等，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可付款。5、公司的收入應劃到公司開立的收款賬戶。6、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉賬支付等付出款項，一律憑簽字后的費用報銷單辦理。費用報銷單應附付款憑證作記賬附件備查。7、根據(jù)已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位。同一合同應按合同總額和當期應付款報批，不準為逃避審批而分次報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權拒絕付款。8、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。項目工程要使用資金，應提前向公司財務提出使用計劃，同時按工程或合同約定付款金額辦理。9、有關資金使用的審批，批件必須附有關發(fā)票、單據(jù)于后。本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行，由公司財務部門負責解釋。（四）差旅費管理辦法1、差旅費是指職工因工作需要到其常住地以外的地方出差而發(fā)生的交通、住宿、伙食費補助等費用。2、乘坐火車從當日20時至次日7時之間，在車上過夜6小時以上的可使用同席臥鋪。3、因工作需要必須乘坐飛機或軟臥的人員，事前必須經(jīng)總經(jīng)理或董事長批準，不得事后補報。改變行程或不按規(guī)定乘坐交通工具的，其費用自理。4、途中交通費和伙食費補助：（1）途中交通費是指員工出差途中乘坐火車、飛機及其他交通工具而發(fā)生的費用。（2）職工出差，原則上應坐火車。如出發(fā)地至到達地不通火車，據(jù)實報銷途中交通費（不包括開車、租車和乘坐出租汽車）。經(jīng)批準乘坐飛機出差的人員，在報銷時應如實填寫所乘航班折扣后的實際票價。（3）乘坐火車臥鋪（軟、硬席）的，在限額標準內(nèi)報銷，超過限額標準的費用由本人自理。（4）在鼓勵乘坐火車的前提下，按規(guī)定可乘坐臥鋪而乘坐硬席的，將其節(jié)約的50%獎勵給個人。5、途中補助：員工在出差途中，連續(xù)乘車時間每滿6小時報途中補助25元；在外地出差辦事，每天補助伙食費50元?；锸逞a助費：各類人員的伙食補助費一律按50元/人日的標準執(zhí)行，伙食費計發(fā)按員工出差之日期起到返回之日止實際天數(shù)計發(fā)。6、市內(nèi)交通費：各類人員的市內(nèi)交通費一律按大中城市20元/人日、小城市以下10元/人日的標準執(zhí)行（帶車的除外）。市內(nèi)交通費按員工出差實際天數(shù)確定，在規(guī)定限額內(nèi)憑據(jù)報銷。7、在大成都以外（區(qū)號028外）出差可報銷通訊費10元/人日。公司員工差旅費報銷標準項目住宿費標準伙食費標準市內(nèi)交通費補助（帶車除外）通訊費省會城市地、市、州縣、區(qū)大中城市小城市區(qū)號028外的地方一類人員20018015050201010二類人1501208050201010員所有人員在本市誤餐費25（五）招待費用的管理1、職工外出辦事，如與有業(yè)務聯(lián)糸的有關單位人員一起，不能回住地，需在外吃飯，按誤餐標準及就餐人數(shù)，每人次50元以內(nèi)可憑據(jù)報銷。2、如超過誤餐標準請客吃飯者，必須請示總經(jīng)理同意后，按標準開支如超過請示標準，費用自理。3、經(jīng)領導批準招待來人來客的，由公司辦公室統(tǒng)一經(jīng)辦；或者對外請客，由辦公室統(tǒng)一向公司領導請示，經(jīng)同意后統(tǒng)一安排，費用在請示標準內(nèi)憑據(jù)報銷。4、總經(jīng)理和董事長因業(yè)務工作需要，臨時請客送禮的，在限額以內(nèi)的可及時辦理，事后由本人簽字報銷；如超過標準請客送禮的，總經(jīng)理和董事長，應相互通氣商量后辦理。5、招待費及送禮開支標準如下表：招待費及請客送禮標準及權限支付內(nèi)容董事長總經(jīng)理部門負責人一般人員備注誤餐費25元/人次外出辦事不能回住地就餐有客人參加的誤餐費50元/人日按人次計算統(tǒng)一招待費3000以下總經(jīng)理同意后辦公室辦理招待及送禮5000以5000以超過標準重事長、總經(jīng)下下理商量后辦理（六）暫借款管理一、為提高公司資金使用效益，減少資金占用，特制定本辦法。二、暫借款是指因特殊用途的臨時性借款，包括：1、差旅費借款；2、零星購物借款；3、其他臨時性借款。三、借款程序和標準1、對因公出差，需借支差旅費時，應填寫請款單，注明預借金額；2、經(jīng)部門主管審查、審核后報董事長或總經(jīng)理簽批；3、財務部門以請款單為借款依據(jù)。四、對零星購物借款：1、由綜合部門作出書面采購計劃；2、經(jīng)部門主管審查、審核后報董事長或總經(jīng)理簽批；3、財務部門以采購請款單為借款依據(jù)。五、一般零星購物借款限額為2000元，駕駛員、采購主管可申請定額借款——備用金，定額標準由綜合部擬訂后報董事長或總經(jīng)理批準。六、對個人臨時性借款：1、一般不予借給，特殊情況經(jīng)批準可借給；有借款尚未還清者，一律不準再借。2、借款人填寫借款單，注明個人用途；3、經(jīng)部門主管審查、審核后報董事長或總經(jīng)理簽批；4、到財務部以請款單作為借款還款依據(jù)。七、個人借款一般不超過本人2個月工資額，超過時須有單位或部門領導擔保。八、暫借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票支付，視不同情況和公司財務規(guī)定確定。對經(jīng)常性借款人員，經(jīng)批準可辦理信用卡。九、暫借款還款、報銷期限：1、對出差人員，在返回公司5天內(nèi)報銷差旅費；2、對領用備用支票、匯票結算的，使用后5天內(nèi)報銷；3、對領用備用金的部門、個人實行定期（不定期）報銷；4、對個人借款，最長不超過2個月還款。十、個人應按規(guī)定期限及時報銷或還款。十一、借款人應嚴格按照借款用途使用借款，不得挪作它用；否則，應按情節(jié)輕重追究責任。十二、財務部門定期、不定期清理暫借款。對逾期未還、未報者，發(fā)送報銷催辦當事人；仍未改進者，扣除工資和采取其他措施。十三、本通知辦法由財務部解釋、修訂，報經(jīng)董事長批準頒行。（七）財務印章的管理1、財務印章由公司財務專用章、分公司財務專用章、項目部財務專用章、銀行預留印章（包括個人名章、財務章、合同章、公章等在內(nèi)）組成。2、財務專用章和銀行預留印章是公司財務的重要物品，必須專人保管實行用章登記制度。3、銀行預留印章、銀行網(wǎng)銀密鎖和支票不得一個人保管，必由二人分別保管，互相監(jiān)督牽制，防止疏漏造成不良影響和損失。4、公司財務專用章由會計保管，其他名章由出納保管。二、財務票據(jù)報賬規(guī)范為規(guī)范財務報賬行為，根據(jù)公司實際情況，對公司的所有財務報銷支出進行統(tǒng)一規(guī)范。一、工程、合同款項支付公司委派的工程項目代表或項目核算員，按分包合同項目費用發(fā)生的支付憑據(jù)歸類，經(jīng)項目負責人、分包合同經(jīng)辦人簽字并注明事項內(nèi)容后，由公司財務出納不定期審核收集、整理，在出納登記相關賬務后，交公司財務進行財務會計處理。工程項目部發(fā)生的管理費，憑經(jīng)公司確認后的費用金額內(nèi)按實報銷，非確認的、計劃外的，不經(jīng)公司董事長或總經(jīng)理認可，財務部門有權不予報銷。二、資產(chǎn)購置本部購管理用置固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門或個人提出購置申請，經(jīng)財務部門審核后，報公司總經(jīng)理、董事長審批后按固定資產(chǎn)購置手續(xù)進行辦理，憑簽字完善后的固定資產(chǎn)申購單、使用單等交與出納處，經(jīng)出納進行相關登記后再交由財務會計進行賬務處理。工程項目上購置的流轉性固定資產(chǎn)，參照公司本部的資產(chǎn)購置進行手續(xù)辦理，同時應由綜合辦公室進行登記，再由項目使用人進行領取、使用、保管。工程項目結束后到綜合辦公室辦理資產(chǎn)退回或移交手續(xù)。保管人（使用人）所保管（使用）的流轉性固定資產(chǎn)有損毀、遺失等，應賠償相應的資產(chǎn)損失。三、辦公室用品及低耗品購買辦公室用品及低耗品的購買，由使用部門或使用人提出申請，并說明使用范圍及用途，經(jīng)公司總經(jīng)理審核同意后由綜合辦公室進行統(tǒng)一購置，同時由綜合辦公室進行登記，出納憑完善手續(xù)后的相關憑據(jù)進行報銷登記。四、其他費用報銷除上述三項內(nèi)容以外的費用發(fā)生與報銷，需用由經(jīng)辦人、部門負責人簽字確認后，報公司董事長或總經(jīng)理簽字，出納再根據(jù)簽字完善后的憑據(jù)登記報銷。上述報銷憑據(jù)均粘貼于財務報銷單后（差旅單或費用報銷單），粘貼后的票據(jù)應按日期的先后、票據(jù)頁面大小進行排列，粘貼要格式化，否則出納有權不予受理。報銷人員，在完善所有簽字手續(xù)后，如有借款抵扣的，出納應開具抵扣所借款項金額的收據(jù)。此規(guī)定自分公司公布日起執(zhí)行。三、會計出納賬務交接制度一、每月月末后出納人員應及時歸納整理好當月的原始單據(jù)、發(fā)票銀行票據(jù)、對賬單等收支依據(jù)