前三章理論電算化

第三章會(huì)計(jì)電算化基本要求【本章考情分析】

本章為一般章節(jié)

題型主要為理論題

第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度

第二節(jié)會(huì)計(jì)核算軟件的要求

第三節(jié)會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求

第四節(jié)計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求

第五節(jié)會(huì)計(jì)電算化檔案管理的基本要求第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度一、世界各國(guó)對(duì)會(huì)計(jì)電算化的規(guī)定

（一）1976年，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（AICPA）發(fā)布了《計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和實(shí)施指南》（二）國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)（IFAC)分別于1984年2月和10月，以及1985年6月頒布了三個(gè)與電算化有關(guān)的《國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則》

二、我國(guó)《會(huì)計(jì)法》對(duì)會(huì)計(jì)電算化的規(guī)定

（一）對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件和會(huì)計(jì)資料的規(guī)定：

會(huì)計(jì)核算軟件本身符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；

會(huì)計(jì)核算軟件產(chǎn)生的會(huì)計(jì)資料符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；

（二）對(duì)會(huì)計(jì)賬簿的登記、更正的規(guī)定：

必須依據(jù)審核的會(huì)計(jì)憑證登記賬簿：保證賬簿數(shù)據(jù)的質(zhì)量；

登記賬簿必須按照記賬規(guī)則進(jìn)行；按照連續(xù)編號(hào)的頁(yè)碼順序登記；實(shí)行電算化的單位，賬簿的登記和更正也應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（一般情況下是不允許使用反記賬和反結(jié)賬的方法修改已經(jīng)記賬和結(jié)賬的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)）

反記賬是將已記賬的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)恢復(fù)到記賬之前的狀態(tài)。

反結(jié)賬是將已結(jié)賬的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)恢復(fù)到結(jié)賬之前的狀態(tài)。二、財(cái)政部對(duì)會(huì)計(jì)電算化的規(guī)范

（一）《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》

（二）《商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審規(guī)則》（三）《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》

（四）《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》（五）《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》（六）《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》1、多選按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，財(cái)政部制定并發(fā)布了()一系列相關(guān)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度A.《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》B.《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》C.《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》D.《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》判斷2.《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其軟件及生成的會(huì)計(jì)資料必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定3.實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，當(dāng)發(fā)現(xiàn)登記的賬簿存在錯(cuò)誤時(shí)，可以用反記賬的方法把賬簿恢復(fù)到登記之前的狀態(tài)ABCD√×第二節(jié)會(huì)計(jì)核算軟件的要求

包括軟件基本要求、數(shù)據(jù)輸入、輸出和處理的基本要求一、會(huì)計(jì)核算軟件基本要求

1、會(huì)計(jì)核算軟件的設(shè)計(jì)應(yīng)符合法律規(guī)定。

2、會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)賬和編制報(bào)表。

[會(huì)計(jì)核算軟件可以根據(jù)用戶(hù)需要同時(shí)具有提供按照其他會(huì)計(jì)年度生成參考性會(huì)計(jì)資料的功能。（判）]

3、軟件的文字輸入、屏幕提示、打印輸出必須使用中文，使用中文的同時(shí)可使用外文。

4、會(huì)計(jì)核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能。

5.會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)符合《信息技術(shù)會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口》國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的要求6、會(huì)計(jì)核算軟件在設(shè)計(jì)性能允許使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機(jī)或者非正常退出等情況。

7、會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)丟失，可利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。

8、單位修改、升級(jí)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件，改變會(huì)計(jì)核算軟件運(yùn)行環(huán)境，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的審批手續(xù)。

9、軟件開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售單位要為使用單位提供培訓(xùn)、維護(hù)、升級(jí)等服務(wù)。二、軟件在會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入方面應(yīng)具備的功能

數(shù)據(jù)輸入的方式：①手工輸入、②存儲(chǔ)介質(zhì)導(dǎo)入、③由其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)傳入、④網(wǎng)絡(luò)傳輸輸入的數(shù)據(jù)有三種：初始數(shù)據(jù)、記賬憑證數(shù)據(jù)和原始憑證數(shù)據(jù)（一）對(duì)初始數(shù)據(jù)輸入應(yīng)具備的功能

1、能輸入會(huì)計(jì)核算所必需的期初數(shù)字及有關(guān)資料，包括會(huì)計(jì)科目的名稱(chēng)、編號(hào)、年初數(shù)、累計(jì)發(fā)生額等。

2、本期需要利用軟件進(jìn)行銀行對(duì)賬的，還需輸入期初的未達(dá)賬項(xiàng)。

3、選擇會(huì)計(jì)核算方法，包括固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法、成本核算方法等。會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)會(huì)計(jì)核算方法的更改過(guò)程，在計(jì)算機(jī)內(nèi)應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的記錄。

4、定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證

5、明確操作人員崗位分工情況，包括操作人員的姓名、權(quán)限、密碼。

6、必須提供必要的方法對(duì)輸入的初始數(shù)據(jù)進(jìn)行正確性校驗(yàn)。會(huì)計(jì)核算軟件中采用的總分類(lèi)會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)、編碼方法，必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

初始化工作結(jié)束并確認(rèn)后有關(guān)功能應(yīng)當(dāng)隨之關(guān)閉。（二）對(duì)輸入記賬憑證功能的基本要求

會(huì)計(jì)核算軟件必須具備輸入記賬憑證的功能。

記賬憑證編號(hào)可以手工輸入，也可以由軟件自動(dòng)產(chǎn)生。軟件應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證編號(hào)的連續(xù)性進(jìn)行控制。（三）對(duì)記賬憑證的控制功能

1、出現(xiàn)下列情況之一的，予以提示并拒絕保存

（提示功能）

①正在輸入的記賬憑證編號(hào)與已輸入記賬憑證編號(hào)重復(fù)的；（憑證編號(hào)重復(fù)應(yīng)提示并拒絕保存）

②正在輸入的記賬憑證中的會(huì)計(jì)科目借貸雙方金額不平衡，或沒(méi)有輸入金額；（借貸不相等應(yīng)提示并拒絕保存）

③正在輸入的記賬憑證有借方會(huì)計(jì)科目無(wú)貸方會(huì)計(jì)科目，或者有貸方會(huì)計(jì)科目無(wú)借方會(huì)計(jì)科目的；④A：正在輸入的收款憑證借方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行。

B：正在輸入的付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行。

A、收款憑證：

借：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B、付款憑證：

借：原材料

貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）

2、補(bǔ)充問(wèn)題：

⑤以編號(hào)方式輸入會(huì)計(jì)科目的，自動(dòng)顯示該編號(hào)對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)；

⑥對(duì)已經(jīng)輸入但未登記會(huì)計(jì)賬簿的記賬憑證，應(yīng)提供修改和審核的功能，審核通過(guò)后，不能再對(duì)憑證直接修改；

⑦對(duì)同一張記賬憑證，應(yīng)當(dāng)對(duì)審核功能與輸入、修改功能的使用權(quán)限進(jìn)行控制。（錄入人員與審核人員不能為同一個(gè)人）（四）對(duì)原始憑證輸入的基本要求

1、在輸入記賬憑證的同時(shí)，輸入相應(yīng)的原始憑證

2、在記賬憑證未輸入前，直接輸入原始憑證，由會(huì)計(jì)軟件自動(dòng)生成記賬憑證。①采用直接輸入原始憑證由會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)生成記賬憑證的，在生成正式機(jī)內(nèi)記賬憑證前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核確認(rèn)。

②由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審核確認(rèn)后生成正式機(jī)內(nèi)記賬憑證。三、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求

（一）屏幕查詢(xún)的基本要求

查詢(xún)是會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出的主要形式可以查到及顯示以下5點(diǎn)內(nèi)容：

1、各級(jí)科目的名稱(chēng)、編碼、年初余額、期初余額、累計(jì)發(fā)生額、本期發(fā)生額、當(dāng)前余額；（手工賬簿上能查到的內(nèi)容在電腦屏幕上都能查到）

2、本期輸入的記賬憑證、原始憑證；

3、任意期間的總賬和明細(xì)賬；

4、往來(lái)項(xiàng)目的結(jié)算情況；

5、任意期間的會(huì)計(jì)報(bào)表。（二）打印輸出的基本要求

1、具備按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的內(nèi)容和格式打印輸出機(jī)內(nèi)原始憑證、記賬憑證、日記賬、明細(xì)賬、總賬、會(huì)計(jì)報(bào)表的功能。

2、總分類(lèi)賬可以用總分類(lèi)賬戶(hù)本期發(fā)生額、余額對(duì)照表替代。

3、在保證會(huì)計(jì)賬簿清晰的條件下，計(jì)算機(jī)打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿中的表格線(xiàn)條可以適當(dāng)減少。

4、對(duì)于業(yè)務(wù)量較少的賬戶(hù)，會(huì)計(jì)軟件可以提供會(huì)計(jì)賬簿的滿(mǎn)頁(yè)打印輸出功能。

四、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理功能的基本要求

（一）具有記賬功能

（二）自動(dòng)進(jìn)行銀行對(duì)賬功能并生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表

（三）按規(guī)定的會(huì)計(jì)期間結(jié)賬功能

（四）結(jié)賬前自動(dòng)檢查本期憑證是否全部記賬的功能（五）結(jié)賬后不允許再輸入上一會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)憑證的功能(年底例外)（六）自動(dòng)編制會(huì)計(jì)報(bào)表功能,報(bào)表數(shù)據(jù)全部來(lái)源于賬務(wù)處理系統(tǒng)，不能直接進(jìn)行修改。

（七）采取加密存儲(chǔ)、用戶(hù)身份驗(yàn)證等手段保證數(shù)據(jù)的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)的未授權(quán)訪(fǎng)問(wèn)、復(fù)制、篡改、刪除。1.單選填制憑證時(shí)，操作員輸入科目代碼后，系統(tǒng)將自動(dòng)顯示（

）。A.科目類(lèi)型B.科目名稱(chēng)

C.借方金額D.貸方金額2.多選會(huì)計(jì)核算軟件的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入可以采用（

）等幾種形式。A.鍵盤(pán)手工輸入B.U盤(pán)導(dǎo)入

C.網(wǎng)絡(luò)傳輸D.從其他模塊中采集BABCD

3.多選《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》中對(duì)填制記賬憑證時(shí)的編號(hào)規(guī)定有（）。A.可以由鍵盤(pán)手工輸入憑證編號(hào)B.同一類(lèi)型的記賬憑證當(dāng)月憑證編號(hào)可以不連續(xù)C.同一類(lèi)型的記賬憑證必須保證當(dāng)月編號(hào)連續(xù)D.可以由會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)產(chǎn)生憑證編號(hào)ACD4.2007年單選:根據(jù)財(cái)政部規(guī)定，電算化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)必須提供（）和數(shù)據(jù)恢復(fù)功能。A.數(shù)據(jù)保存B.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移C.數(shù)據(jù)銷(xiāo)毀D.數(shù)據(jù)備份5.2008多選《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》中對(duì)填制記賬憑證時(shí)的編號(hào)規(guī)定有（）A.可以由鍵盤(pán)手工輸入憑證編號(hào)B.同一類(lèi)型的記賬憑證其當(dāng)月憑證編號(hào)可以不連續(xù)C.同一類(lèi)型的記賬憑證必須保證當(dāng)月編號(hào)連續(xù)D.可以由會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)產(chǎn)生憑證編號(hào)DACD6.2012年單選

賬務(wù)系統(tǒng)中每張憑證的借貸方數(shù)據(jù)的