有效開展農(nóng)信序時審計淺析

本文格式為Word版，下載可任意編輯——有效開展農(nóng)信序時審計淺析

2022年4月，期盼已久的四川農(nóng)信審計管理系統(tǒng)——序時審計操作平臺正式上線。作為聯(lián)社審計人員的審計參考，由于序時審計規(guī)定檢查的業(yè)務事項及業(yè)務量的倍增，在實際操作中審計人員仍感諸多迷茫。筆者結合目前井研聯(lián)社序時審計工作實際，現(xiàn)就如何有效開展序時審計淺談筆者看法，以供參考。專心分析序時審計業(yè)務事項

專心分析序時審計業(yè)務事項，確定審計重點機構、重點業(yè)務、重點人員。在開展季度序時審計工作前，審計人員要對季度序時審計工作量舉行模擬查詢分析，重點分析業(yè)務涉及類型、各類業(yè)務總體數(shù)量、各類業(yè)務在轄內機構分布處境，通過分析查找某類業(yè)務數(shù)量有無奇怪或奇怪業(yè)務，并針對奇怪業(yè)務及數(shù)量分布處境確定審計重點機構、重點業(yè)務、重點人員。如：新發(fā)放貸款增量大、小額農(nóng)戶貸款戶數(shù)突增、不良貸款增速快、同期比業(yè)務數(shù)據(jù)變化大等相關業(yè)務、業(yè)務數(shù)據(jù)存在奇怪處境的網(wǎng)點及相關業(yè)務就可以作為審計重點。充分運用審計工具及查詢系統(tǒng)

用好用活省聯(lián)社編制的《審計操作手冊》。審計人員要結合自身審計工作，專心學習省聯(lián)社針對序時審計編制的《操作手冊》，理解并純熟掌管《手冊》中各類業(yè)務主要風險點、針對風險需要審計的主要內容及采取的審計方法與技巧，以便在序時審計中較快、較準、有方向性地察覺問題及風險。更加是針對不常檢查的業(yè)務（如：資金業(yè)務、票據(jù)業(yè)務等）或部門履職檢查（如：后督中心、授權中心等），審計人員還要熟諳前臺業(yè)務流程、平臺操作流程、系統(tǒng)審核審批流程，對不領會的流程環(huán)節(jié)虛心請教前、中臺業(yè)務人員，務必懂得、領會了解該類業(yè)務各個環(huán)節(jié)的程序及操作，再結合《手冊》描述的審計方法，快速找到檢查切入點，從而提高檢查效率。

熟練掌管和運用審計系統(tǒng)的查詢功能，做好非現(xiàn)場審計分析。按現(xiàn)有省聯(lián)社規(guī)定的“時間不休止、業(yè)務全籠罩”序時審計檢查要求，工作量更加大，非現(xiàn)場審計工作顯得尤為重要。審計管理系統(tǒng)設置有工作臺、審計學識庫、現(xiàn)場審計、非現(xiàn)場審計、綜合管理、內控評價、序時審計、審計工具等8個功能版塊、46個概括的查詢功能模塊，已具有強大的業(yè)務信息查詢功能。作為審計人員，首先要熟諳每一個查詢模型功能，操作流程，每個模型能查出的主要數(shù)據(jù)、回響的主要內容和信息，以便在審計工作中切實使用模型，精準導出在審計實務中需要的數(shù)據(jù)，為深入開展業(yè)務風險分析供給根基，為現(xiàn)場審計供給精準導航；其次要具有較強的分析才能，審計人員不僅要能對非現(xiàn)場查詢的數(shù)據(jù)舉行篩查、多維度舉行分析，為現(xiàn)場審計的開展確定重點方向、目標，還要能深入分析潛在風險因素及風險是否在可控范圍，對分析處境結合現(xiàn)場檢查提出有針對性的防控建議。

利用好事后監(jiān)視系統(tǒng)、SBCI-報表查詢、貸款業(yè)務等信息查詢系統(tǒng)。一是審計人員可以利用后督系統(tǒng)明顯地查詢柜員辦理業(yè)務的相關信息及審核審批、簽字確認等處境，裁減審計人員到翻閱憑證的工作量；二是審計人員對審計管理系統(tǒng)目前不能查詢的數(shù)據(jù)，可以通過SCBI-報表查詢系統(tǒng)舉行查詢分析，扶助審計人員獲得業(yè)務分析數(shù)據(jù)；三是通過貸款業(yè)務系統(tǒng)查詢線上貸款發(fā)放流程及貸后管理處境，對查詢出的線上處境與線下資料舉行比對核實。對照通報開展排查

關注省聯(lián)社、銀監(jiān)等上級管理部門通報的各類違規(guī)、違紀問題及案例，對照開展排查。近幾年，省聯(lián)社、銀監(jiān)等上級部門通報的違規(guī)違紀問題及案例較多，審計人員要在學習的根基上對通報的問題及案例開展剖析，通過剖析，找出違規(guī)及案件發(fā)生的根源及理由。對照剖析出的理由查找全轄的內控缺陷和管理上的薄弱環(huán)節(jié)，并作為內控管理方面檢查的重點，在分析和檢查的根基上提出既切合轄內實際，又能杜絕類似管理缺陷的措施和建議，以達成審計效果的升級。結合員工教化開展序時審計

多渠道了解掌管網(wǎng)點人員思想品性、工作才能及業(yè)余嗜好，結合員工教化開展序時審計。審計人員在網(wǎng)點開展序時審計時，多與部門、網(wǎng)點員工交談、交流，了解員工思想變化、家庭變化，員工工作之余的愛好，交友等處境；通過員工本人和其他員工的了解，掌管員工的業(yè)務才能、工作才能和工作狀態(tài)等方面處境，對有奇怪行為或不良行為的員工舉行重點關注，對其經(jīng)辦的業(yè)務舉行重點分析和檢查，并結合了解的員工信息和檢查結果做好員工教化工作。搭建信息共享機制平臺

搭建信息共享機制平臺，進一步強化與業(yè)務條線之間的溝通、協(xié)同合作。審計監(jiān)視檢查察覺的問題及風險，單由審計部門、審計人員促使、落實整改達不到最正確效果，為使整