zh00-16年注會稅法零基礎(chǔ)

第一節(jié)第二節(jié)土地第三節(jié)第一節(jié)（一）：在我國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。收購未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位（包括戶）為資源稅的扣繳義務(wù)人（二）1.2.1.2.3.4.礦5.6.7. ）『正確答案』 『正確答案』式據(jù)1.原油、天然氣2.3.11.5%9.5%7.5%（2）鎢：6.5%；（3）鉬：11%額量洗選煤銷售額包括洗選煤副產(chǎn)品的銷售額，不包括從洗選煤廠到車站、碼頭等的費(fèi)鹽【例題·2013800003030%2（）B.25.2『正確答案』1.從價定率（原油、天然氣應(yīng)納稅額＝2.應(yīng)納稅額＝代扣代繳應(yīng)納稅額＝30020050（『正確答案』 ）『正確答案』【例題2·單選題】某油田2014年3月生產(chǎn)原油6400噸，當(dāng)月銷售6100噸，對外噸，另有2噸在采油過程中用于加熱、修井，每噸原油的不含為5000元8508%，該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（） 『正確答案』『答案解析』開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅 （二）1.主管繳2.如果應(yīng)納的資源稅屬于跨省開采，其下屬生產(chǎn)單位與核單位不在同一省、、直轄市稅3.應(yīng)當(dāng)向收購管繳每噸5元，則該獨(dú)立礦山7月份應(yīng)向甲縣繳納的資源稅為（）?！赫_答案』第二節(jié)土地土地是對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物，取得增值收入的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅、土地、所得（一）（二）圍2租3.押以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地屬轉(zhuǎn)4.換6.7.【例題·多選題】對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的房地產(chǎn)用于（）的，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的收入，『正確答案』稅率速算扣除系數(shù)150%0250%～100%53100%～200%4200%3500（）。『正確答案』350%，15%。需要關(guān)注：銷售（含視同銷售）（二）扣除項(xiàng)目的確定（51.2.3.2.4.金3.5.②比例（與銷售收入比例匹配房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的兩種扣除方式全部使用自有，沒有利息支出的，按照以上方法扣除②利息支出的扣除比例（與銷售收入比例匹配①從事房地產(chǎn)開發(fā)的適5%計算扣除。126金”予以扣除，但加計5%的基數(shù)。按金額扣除 ）稅、城市建設(shè)營業(yè)稅、城市建設(shè)印花稅、城市建設(shè)『正確答案』2014年9月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)關(guān)認(rèn)定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地時計算的增值額 ）A.400C.1490『正確答案』納的稅金=（10000－8000）×5%×（1+7%+3%+2%）×0.05%＝117（萬元）。增值額＝轉(zhuǎn)萬元，繳納印花稅0.5萬元，因無法取得評估價格，公司提供了購房，該辦公樓購于20101月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元。該公司銷售辦公樓計算土地時，可扣除項(xiàng)目金額的合計數(shù)為（）。A.639.6B.640.1C.760.5D.763.7『正確答案』因?yàn)闊o法取得評估價格，所以按照購房所載金額從年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加5%扣除，600×（1+4×5%）=720（萬元）；對購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但加計5%的基數(shù)。建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的，免轉(zhuǎn)讓方地價款6000萬元，當(dāng)月辦好土地使用權(quán)權(quán)屬。2013年2月至2014年3月中旬該房地不高于同期限利率并能提供金融機(jī)構(gòu)的證明。3月下旬該公司將開發(fā)建造的寫字樓總面積的20%轉(zhuǎn)為公司的固定資產(chǎn)并用于對外出租，其余部分對外銷售。20144～6售過程中，共計發(fā)生用800萬元、銷售費(fèi)用400萬元（說明：該公司適用的城市建設(shè)稅稅率為7%；教育費(fèi)附加征收率為3%；地方教育費(fèi)附加235%）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地時應(yīng)扣除的土地成本土地成本 計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地時應(yīng)扣除的開發(fā)成本計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地時應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用開發(fā)費(fèi)用 計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓土地的增值額 =11150（萬元寫字樓土地的增值額=14000-11150=2850（萬元計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值率應(yīng)繳納的土地=2850×30%=855（萬元（一）土地的單取得預(yù)售收入時，按照預(yù)征率預(yù)繳土地——納稅必要原則；達(dá)到條件進(jìn)行【例題·單選題】對房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地時，可作為單位的是（）『正確答案』（二）土地的條主管可要求進(jìn)取得銷售（預(yù)售）證滿三年仍未銷售完畢省（、直轄市、計劃單列市）規(guī)定的其他情800地12000+（7000-公司已按3%的預(yù)征率預(yù)繳了土地1080萬，并聘請稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對該項(xiàng)目土地增地（7000-比例已經(jīng)超過85%，因此有權(quán)要求企業(yè)。 地（7000- =31724（萬元（一）20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅。（二）（一）土地征收管理工1%。（二）（三）5第三節(jié)（一）1.2.3.4.共有各方都是，由共有各方分別納稅。各自應(yīng)以其實(shí)際使用的（二）（一）稅率——有幅度的稅（二）計稅依據(jù)——實(shí)際占用的土地面由省、、直轄市確定的單位組織測定土地尚未組織測量土地面積，但持有部門核發(fā)的土地使用以確認(rèn)的土地面尚未核發(fā)土地使用了部門核發(fā)的土地使用，上面注明的土地面積為2000平方米。已知該地區(qū)適用每平方米2014（）。A.0B.315元C.945元D.1260『正確答案』（三）（全年）＝實(shí)際占用應(yīng)稅土地面積（平方米）×（一）300015000（3：1），該公司所在4（）A.0B.3000C.9000D.12000『正確答案』對企業(yè)的鐵路線，公路等用地，在廠區(qū)以外、與社會公用地段未加的，暫免征【例題·320131120151231市場使用的、土地，暫免征收稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品場地面積的比例確定征免稅和城鎮(zhèn)20121120141231（包括自用和出租）50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。大宗商品倉儲設(shè)施是指倉儲設(shè)施占地面積在6000平方米以上的，且農(nóng)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資場）、罩棚等設(shè)施和鐵路線、碼頭、道路、裝卸搬運(yùn)區(qū)域等物流作業(yè)配套設(shè)施的用地（二）由省、、直轄市地方稅務(wù)局確定的減免稅項(xiàng)管理部門在房租調(diào)整前經(jīng)租的居民住房用地集體和個人辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、用地22013（）『正確答案』（一）（二）自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)自交付出租、出借之次月1（三）納稅地點(diǎn)和征收機(jī)構(gòu)——土地所在地，地方32013（A.18000元B.58000元C.78000元D.220000『正確答案』 【例題 ）A.新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用B.出租，自交付出租之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用C.新征用的非耕地，自