利用信息化模式解決商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)監(jiān)管難題

利用信息化模式解決商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)監(jiān)管難題中圖分類號：F830.44文獻識別碼：A文章編號：1001-828X〔2017〕012-0-02商業(yè)代理國庫業(yè)務(wù)包含商業(yè)代理支庫、國庫經(jīng)收處及集中支付代理行。代理支庫即人民銀行委托商業(yè)銀行代理國庫支庫業(yè)務(wù)。國庫經(jīng)收處為經(jīng)收預(yù)算收入的商業(yè)銀行分支機構(gòu)和信用社。集中支付代理行為代理國庫集中支付業(yè)務(wù)的銀行。一、商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)中存在的一些主要問題〔一〕存在對國庫業(yè)務(wù)重視不夠的情況由于國庫業(yè)務(wù)難以給商業(yè)銀行帶來直接的效益，因此商業(yè)銀行對國庫業(yè)務(wù)重視不高，主要表現(xiàn)在國庫業(yè)務(wù)人員素質(zhì)不高、流動性大、業(yè)務(wù)不熟及未設(shè)置專職人員。二是缺乏相應(yīng)的內(nèi)控制度或內(nèi)控制度執(zhí)行不到位?！捕澈怂悴灰?guī)范商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)存在核算不統(tǒng)一，賬戶設(shè)置不規(guī)范，亂用會計科目，例如一些經(jīng)收處收納預(yù)算收入不通過“待結(jié)算款項〞科目及其“待報解預(yù)算收入〞賬戶進行核算，而采用“其他應(yīng)付款待清算過渡款項-同城提出待處理專戶〞“同城票據(jù)交換-提出票據(jù)暫收戶〞等進行過渡?！踩硣鴰旖?jīng)收處存在延壓稅款現(xiàn)象經(jīng)收處部分存在經(jīng)收處延解、占壓稅款現(xiàn)象。主要有兩種情況，一是國庫經(jīng)收處按規(guī)定當(dāng)日報解的稅票未及時報解，而采用隔日或多日后才報解入庫。二是非入繳庫不及時。一般各類非入繳入收入專戶非常及時，但入庫不及時，按規(guī)定財政專戶資金需要定期入庫，但經(jīng)常存在?政專戶資金長時間延壓資金，不辦理入庫程序，甚至有的財政收入專戶上的資金未入庫就直接轉(zhuǎn)出?！菜摹臣兄Ц洞磴y行賬號開設(shè)和使用不規(guī)范。由于人民銀行缺乏財政專戶開立審批權(quán)，財政專戶開立常常五花八門、屢清不止，但人民銀行國庫部門卻難有作為。其次是報備制度執(zhí)行不到位。部分代理銀行開設(shè)零余額賬戶，雖按照〔人民銀行結(jié)算賬戶辦法〕要求報經(jīng)人民銀行審查批準(zhǔn)，但未按規(guī)定將賬戶的開立、變更、撤銷等情況報人民銀行國庫部門備案，致使國庫部門對財政賬戶信息掌握不完全?！参濉臣兄Ц洞磴y行“先清算，后支付〞的違規(guī)行為難杜絕個別代理銀行為避免自身墊付資金，在沒有實際支付資金的情況下，先行向國庫單一賬戶清算資金，國庫部門收到代理銀行的劃款申請后，只要清算金額在額度控制范圍內(nèi)，人民銀行國庫就會及時劃轉(zhuǎn)資金，無法核實代理銀行是否已經(jīng)實際支付資金。二、商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)存在問題的成因分析〔一〕代理國庫業(yè)務(wù)網(wǎng)點多，監(jiān)管隊伍難以有效監(jiān)管商業(yè)銀行參與國庫業(yè)務(wù)的網(wǎng)點多且分散，國庫監(jiān)管隊伍無法全面檢查，只能采取抽查的方式對情節(jié)嚴(yán)重的銀行進行現(xiàn)場檢查，商業(yè)銀行違規(guī)操作被查處的概率降低，就導(dǎo)致很多商業(yè)銀行對國庫業(yè)務(wù)的重視程度降低?！捕潮O(jiān)管方式落后，信息化監(jiān)管模式未建立國庫業(yè)務(wù)量大、種類多、風(fēng)險點不斷增加、僅依靠現(xiàn)場監(jiān)管遠遠不能滿足國庫監(jiān)管的要求。隨著財政國庫管理制度改革的不斷深入，代理國庫業(yè)務(wù)量開始成倍地增長，人行國庫單純地依靠日常會計核算的非現(xiàn)場監(jiān)督，以及有限的現(xiàn)場檢查，已經(jīng)很難實現(xiàn)國庫監(jiān)管的全面性、及時性、有效性，而監(jiān)管人員的相對不足更進一步地削弱了現(xiàn)場監(jiān)管這一傳統(tǒng)監(jiān)管方式的實際效果?！踩硣鴰鞓I(yè)務(wù)未參與銀行的個人業(yè)務(wù)考評當(dāng)前很多商業(yè)銀行自身的考核體系中，沒有包含國庫業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行負責(zé)國庫業(yè)務(wù)的員工對國庫工作的積極性不高，而且很多商業(yè)銀行員工除國庫業(yè)務(wù)外還兼職其他任務(wù)，很難保證核算工作無差錯?！菜摹澄唇y(tǒng)一經(jīng)收處非稅管理模式當(dāng)前，尚未推廣使用全國統(tǒng)一的非稅收入收繳管理信息系統(tǒng)，非稅收入收繳業(yè)務(wù)代理銀行自行開發(fā)和使用的非稅收入收繳管理系統(tǒng)的功能過于簡單，許多代理銀行開發(fā)的非稅收入收繳管理系統(tǒng)僅具有簡單的數(shù)據(jù)匯總功能，不能實現(xiàn)信息共享。所以財政部門及國庫部門難以對非稅收入資金的收繳情況進行有效的監(jiān)測和監(jiān)管。三、信息化模式的解決方案針對商業(yè)銀行代理國庫存在的問題，可以采用信息化模式從技術(shù)上解決監(jiān)管難題。圖1為方案總體架構(gòu)圖。商業(yè)銀行國庫業(yè)務(wù)監(jiān)管信息系統(tǒng)、非稅收入收繳信息系統(tǒng)、國庫電子對賬系統(tǒng)、商業(yè)銀行考評系統(tǒng)這四個系統(tǒng)共享基礎(chǔ)信息。商業(yè)銀行國庫業(yè)務(wù)監(jiān)管信息系統(tǒng)主要多層次動態(tài)監(jiān)控商業(yè)銀行代理情況；非稅收入收繳信息系統(tǒng)實現(xiàn)多個部門共享非稅收入信息，實時監(jiān)控非稅資金流動情況；國庫電子對賬系統(tǒng)通過自動對比征收機關(guān)、人民銀行、商業(yè)銀行賬務(wù)信息，及時發(fā)現(xiàn)信息不符、延壓稅款等情況；商業(yè)銀行考評系統(tǒng)通過抽取監(jiān)管數(shù)據(jù)，日常業(yè)務(wù)考核及綜合評價生成考評報告。圖1：總體架構(gòu)圖〔一〕商業(yè)銀行國庫業(yè)務(wù)監(jiān)管信息系統(tǒng)運用信息技術(shù)建立自動化監(jiān)控系統(tǒng)，實時監(jiān)控商業(yè)銀行代理業(yè)務(wù)，系統(tǒng)檢測業(yè)務(wù)合規(guī)性，自動進行預(yù)警提示等。系統(tǒng)主要包括基本信息、數(shù)據(jù)報送、賬戶管理、現(xiàn)場檢查、規(guī)章制度、信息交流等模塊?；拘畔⒛K主要為商業(yè)銀行建立信息，歸口管理代理機構(gòu)相關(guān)信息。數(shù)據(jù)報送模塊為代理機構(gòu)報送日常信息、業(yè)務(wù)變動、業(yè)務(wù)報表等。全面分析其業(yè)務(wù)差錯率、人員變動、風(fēng)險措施等內(nèi)容，通過及時錄入數(shù)據(jù)信息并進行比較分析，準(zhǔn)確把握代理機構(gòu)的風(fēng)險狀況、業(yè)務(wù)變化、實現(xiàn)監(jiān)管信息電子化和監(jiān)管工作長效化。賬戶管理要求商業(yè)銀行報送所有預(yù)算收入報解賬戶、財政資金專戶的賬號名稱、賬號、開戶銀行、賬號資金性質(zhì)、開設(shè)的文件依據(jù)等內(nèi)容納入系統(tǒng)管理。對沒有經(jīng)過賬號報備的財政資金專戶，國庫部門拒絕辦理預(yù)算撥款相關(guān)業(yè)務(wù)。通過賬號管理模塊有效解決賬號開設(shè)和使用管理不規(guī)范問題，全面賬號開設(shè)，實時檢測賬號變動信息，提高了國庫的監(jiān)管能力?，F(xiàn)場檢查全面記錄現(xiàn)場檢查記錄，提供代理機構(gòu)存在問題統(tǒng)計分析平臺。規(guī)章制度模塊羅列所有代理機構(gòu)相關(guān)規(guī)章制度，方便代理機構(gòu)查詢。信息交流提供工作經(jīng)驗、疑難問題等交流平臺?！捕辰y(tǒng)一非稅收入收繳信息系統(tǒng)財政部和中國人民銀行以及非稅收入征收部門等相關(guān)部門可根據(jù)非稅收入業(yè)務(wù)，共同研究制定非稅收入收繳管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)需求和接口技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，開發(fā)出具有完備功能的非稅收入收繳管理系統(tǒng)。非稅收入征收部門、非稅收入代理銀行、財政部門和國庫部門等相關(guān)部門通過非稅收入收繳系統(tǒng)實現(xiàn)非稅收入收繳數(shù)據(jù)信息以及資金入庫信息共享，以此動態(tài)監(jiān)督非稅資金流動情況?！踩辰鴰祀娮訉~系統(tǒng)XML〔ExtensibleMarkupLanguage，可擴展的標(biāo)識語言〕具備提供統(tǒng)一的方法描述和交換獨立于程序的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。每個對賬單位的對賬數(shù)據(jù)信息源不同，根據(jù)數(shù)據(jù)信息源設(shè)計XMLSchema模式，Schema中定義相應(yīng)XML文檔的結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)類型以及屬性等信息。建立XMLSchema模式與不同數(shù)據(jù)源信息間的模式轉(zhuǎn)換器，通過轉(zhuǎn)換器將不同的數(shù)據(jù)源映射為統(tǒng)一格式的XML數(shù)據(jù)文件，從而建立賬務(wù)信息數(shù)據(jù)庫，如此圖2所示。通過賬務(wù)信息數(shù)據(jù)庫，系統(tǒng)可以自動比對賬務(wù)信息，及時提示對賬不符情況，因此有助于各部門第一時間發(fā)現(xiàn)并更正預(yù)算執(zhí)行過程中的疏漏或失誤，確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性與可控性。圖2：對賬模式圖〔四〕商業(yè)銀行考評系統(tǒng)與財政、稅務(wù)、海關(guān)聯(lián)合制定代理國庫業(yè)務(wù)考評體系。建立多維度多層次考核體系。制定考核評價辦法及標(biāo)準(zhǔn)，對代理國庫業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行、信用社進行考核評價?？己藘?nèi)容包括國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)、代理國庫集中收付業(yè)務(wù)、代理支庫業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)等方面。分為日?？己思艾F(xiàn)場檢查，按照影響程度、發(fā)生次數(shù)、處理難