財(cái)務(wù)管理制度及審批流程完整

財(cái)務(wù)管理制度及審批流程(優(yōu)質(zhì)文檔，可直接使用，可編輯，歡迎下載）

財(cái)務(wù)室內(nèi)部管理及工作流程規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度及審批流程(優(yōu)質(zhì)文檔，可直接使用，可編輯，歡迎下載）一、組織架構(gòu)圖財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)計(jì)出納會(huì)計(jì)出納二、部門(mén)職能在財(cái)務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下,組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況、分析產(chǎn)生差異的原因、提出改進(jìn)意見(jiàn)。編制資金計(jì)劃、合理調(diào)度和安排資金,提高資金使用效率。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，控制成本費(fèi)用，進(jìn)行稅收謀劃，提高企業(yè)效益。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保公司資金及財(cái)產(chǎn)安全、實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)的保值增值.加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記賬、算賬、報(bào)賬。正確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。提供可靠的財(cái)務(wù)信息和經(jīng)濟(jì)信息,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。三、崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理受財(cái)務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)室日常管理工作,定期或不定期開(kāi)展財(cái)務(wù)狀況分析工作。嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度.負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)處理工作，保證資金進(jìn)出安全。負(fù)責(zé)向決策層提供準(zhǔn)確、可靠的財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)主持報(bào)表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作。負(fù)責(zé)組織安排資產(chǎn)的清查及盤(pán)點(diǎn)等工作。負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)和檢查下屬子公司的財(cái)務(wù)情況，綜合分析子公司財(cái)務(wù)情況及經(jīng)營(yíng)成果，編寫(xiě)財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū),進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)、工商的關(guān)系。負(fù)責(zé)對(duì)有關(guān)經(jīng)營(yíng)合同進(jìn)行財(cái)務(wù)審查工作。10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(三）會(huì)計(jì)1、對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé),負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作。2、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度。3、負(fù)責(zé)收集、歸納、審核請(qǐng)款單、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)等各種原始憑證，負(fù)責(zé)記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務(wù)處理工作；負(fù)責(zé)有關(guān)報(bào)表的編制及說(shuō)明。4、負(fù)責(zé)審核對(duì)各施工單位付款情況、發(fā)票的收回情況并審核發(fā)票的真?zhèn)?、負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)指標(biāo)分析并為經(jīng)營(yíng)管理者提供財(cái)務(wù)信息.負(fù)責(zé)核對(duì)會(huì)計(jì)賬目，及時(shí)清理各項(xiàng)往來(lái)賬.7、負(fù)責(zé)及時(shí)到稅務(wù)部門(mén)辦理報(bào)稅，及時(shí)領(lǐng)用發(fā)票和按時(shí)繳銷(xiāo)發(fā)票。8、負(fù)責(zé)定期與不定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金和有關(guān)票據(jù)。9、負(fù)責(zé)參與財(cái)產(chǎn)的清查及盤(pán)點(diǎn)。10、具體負(fù)責(zé)報(bào)表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作.11、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）出納員1、對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體負(fù)責(zé)出納工作。2、認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度。3、認(rèn)真審核付款憑證,嚴(yán)把發(fā)票關(guān)。4、負(fù)責(zé)辦理銀行開(kāi)戶及銷(xiāo)戶工作。5、及時(shí)登記《銀行存款日記賬》和《現(xiàn)金日記賬》。6、定期編制《資金周報(bào)表及月報(bào)表》.7、負(fù)責(zé)工資核算及發(fā)放。7、定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目,并盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存。8、負(fù)責(zé)部門(mén)檔案信息資料的收集、整理及歸檔。9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。四、管理制度（一）財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限、程序及管理規(guī)定1、公司的財(cái)務(wù)開(kāi)支按預(yù)算與審批相結(jié)合進(jìn)行管理，最終審批權(quán)為公司總經(jīng)理。預(yù)算內(nèi)一般日常性費(fèi)用開(kāi)支，先由部門(mén)內(nèi)部經(jīng)理審核，然后送至財(cái)務(wù)室審核,再由部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,最后由總經(jīng)理審批。資金的劃拔、非費(fèi)用類(lèi)開(kāi)支等，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,再由總經(jīng)理審批.預(yù)算外支出、特別項(xiàng)目開(kāi)支和大額開(kāi)支由總經(jīng)理辦公室會(huì)議決定后再由總經(jīng)理審批。部門(mén)經(jīng)辦人根據(jù)付款、借支或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的需要，分別填制《現(xiàn)金借款單》、《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》《工程款支付單》等，附上經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的相應(yīng)合同、協(xié)議及其他付款依據(jù)（總經(jīng)理辦公室會(huì)議紀(jì)要）等，按照規(guī)定的程序報(bào)批。（二）日常借、付款及報(bào)銷(xiāo)的管理第一條按照誰(shuí)借款誰(shuí)歸還的原則，不準(zhǔn)代他人借款,更不得以他人名義借款自用。第二條日常的借、請(qǐng)款原則上當(dāng)月借款必須在當(dāng)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，確因客觀原因需延期時(shí)，須事先以書(shū)面形式報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，總經(jīng)理審批，否則,扣發(fā)當(dāng)事人當(dāng)月工資，直至銷(xiāo)清全部借款.借、請(qǐng)款只限于本公司員工，如屬公司以外的單位及個(gè)人請(qǐng)款，須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，總經(jīng)理審批方可.借、請(qǐng)款必須嚴(yán)格按規(guī)定的審批程序辦理。若遇總經(jīng)理不在公司經(jīng)特別授權(quán)時(shí)，由其授權(quán)人代為辦理審批，事后由財(cái)務(wù)人員補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。凡不按審批程序、資料不全、項(xiàng)目填漏、領(lǐng)導(dǎo)批示不明確等情況，無(wú)論緊急與否，財(cái)務(wù)一概不予受理，由此產(chǎn)生的后果由經(jīng)辦人自負(fù).若屬進(jìn)度款的請(qǐng)款，請(qǐng)款人必須提供付款依據(jù)，并附上《支付通知單》,在付最后一筆款時(shí),必須核對(duì)清賬目，且拿回發(fā)票再支付。報(bào)銷(xiāo)票據(jù)必須真實(shí)、有效,有關(guān)費(fèi)用必須合法合規(guī)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須由經(jīng)辦人粘貼整齊，審批手續(xù)完備，否則財(cái)務(wù)不予受理。對(duì)同一事項(xiàng)的請(qǐng)款與報(bào)銷(xiāo)分開(kāi)辦理。請(qǐng)款時(shí)報(bào)批一次，持發(fā)票報(bào)銷(xiāo)時(shí)須再報(bào)批一次，并附上請(qǐng)款審批單（復(fù)印件）。申請(qǐng)支票付款時(shí)，當(dāng)月取回發(fā)票憑證的，不需再執(zhí)行報(bào)銷(xiāo)審批程序.主管會(huì)計(jì)、出納員應(yīng)每月清理一次個(gè)人借款項(xiàng)目。對(duì)丟失支票或單據(jù)的人員,視其情節(jié)輕重，可分別給予經(jīng)濟(jì)處罰或行政處罰,造成經(jīng)濟(jì)損失者，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。使用現(xiàn)金和銀行轉(zhuǎn)賬支票的界定出差省外攜帶現(xiàn)金，部門(mén)經(jīng)理（含）以下人員每人/次原則上最高不超過(guò)10000元。管理層以上人員每人/次原則上最高不超過(guò)20000元。凡超過(guò)上述限額的，應(yīng)辦理非現(xiàn)金結(jié)算手續(xù)（總經(jīng)理特批除外)。省內(nèi)開(kāi)支費(fèi)用所需現(xiàn)金,一般人員每人/次原則上不超過(guò)3000元，部門(mén)經(jīng)理不超過(guò)5000元。管理層以上人員每人/次原則上最多不超過(guò)10000元。凡超過(guò)上述限額,必須使用非現(xiàn)金結(jié)算（總經(jīng)理特批除外）。單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，一般使用銀行轉(zhuǎn)賬支票，確需支付現(xiàn)金時(shí),結(jié)算不得超過(guò)2000元,超過(guò)2000元的，一律使用非現(xiàn)金結(jié)算。財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行上述規(guī)定,若有違反，視其情節(jié)輕重,分別處以批評(píng)、罰款、降級(jí)、直至辭退處理.造成經(jīng)濟(jì)損失的必須賠償。請(qǐng)款及報(bào)銷(xiāo)必須同時(shí)報(bào)送的其他資料：借款(轉(zhuǎn)賬)申請(qǐng)有關(guān)規(guī)定（1)申請(qǐng)工程款項(xiàng)時(shí),必須同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：A．《工程進(jìn)度款支付通知單》原件。B．《工程合同》,第一次付款時(shí)必須呈報(bào)。（由行政部收檔再轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)室）C．監(jiān)理公司出具的工程款支付證書(shū)。（有監(jiān)理公司的必須提供）D．項(xiàng)目部工程款支付申請(qǐng)表。E．發(fā)票。（2)申請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)、報(bào)批費(fèi)用時(shí)，必須同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批:A.《支付通知單》原件。B.《設(shè)計(jì)合同》或報(bào)批費(fèi)用通知單，合同第一次支付時(shí)必須呈報(bào)（由行政部收檔再轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù))C.發(fā)票(3）申請(qǐng)物料消耗品和辦公用品款項(xiàng)時(shí)，必須同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：A．《支付通知單》原件，每次付款時(shí)，必須呈報(bào)合同，零星采購(gòu)不必呈報(bào)。B．《采購(gòu)合同》，零星采購(gòu)不必呈報(bào)。C。發(fā)票.（4)申請(qǐng)固定資產(chǎn)采購(gòu)款項(xiàng)時(shí)，必須同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：A．《物品申購(gòu)單》，每次付款時(shí)，必須呈報(bào)合同.B．《購(gòu)銷(xiāo)合同》（特殊情況除外)。C．《總經(jīng)理辦公室會(huì)議紀(jì)要》，限用于預(yù)算外或大項(xiàng)開(kāi)支必填報(bào).D.發(fā)票。（5）申請(qǐng)現(xiàn)金借款時(shí)，同時(shí)呈報(bào)以下資料報(bào)批：A．《現(xiàn)金借款單》。（6)銷(xiāo)借款(支票）或現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)時(shí)，同時(shí)附送以下資料報(bào)批：A．《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》。B．《出差申請(qǐng)表》.此表原則上應(yīng)先報(bào)批,屬于附送資料.C．《交通工具申請(qǐng)表》.此表原則上應(yīng)先報(bào)批，屬于附送資料.D．《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》.此表原則上應(yīng)先報(bào)批，屬于附送資料。E?！盾?chē)輛維修申報(bào)單》.此表原則上應(yīng)先報(bào)批,屬于附送資料。F．《現(xiàn)金借款單》G．發(fā)票.（四）銀行存、貸款管理制度第一條銀行賬戶的管理開(kāi)戶權(quán)限：銀行存、貸款的開(kāi)戶審批權(quán)為總經(jīng)理(或其授權(quán)人)，其他任何人未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自開(kāi)立存、貸款賬戶，更不得以私人名義開(kāi)設(shè)存折賬戶。開(kāi)設(shè)賬戶，應(yīng)由財(cái)務(wù)室提出申請(qǐng)，分別由部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理簽批意見(jiàn)后，方可辦理。投融部根據(jù)業(yè)務(wù)需要開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶時(shí)，由部門(mén)申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部必須定期對(duì)各銀行賬戶進(jìn)行清理，對(duì)過(guò)時(shí)的不需用的賬戶，要堅(jiān)決取消，報(bào)批程序同上。賬戶的管理：嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理制度，設(shè)專戶進(jìn)行管理，具體分為結(jié)算專戶和費(fèi)用專戶（含基本戶）.結(jié)算（貸款）專戶不得從該類(lèi)賬戶直接向外單位支付任何款項(xiàng)，原則上只進(jìn)不出，出賬對(duì)象僅限于償還貸款及利息賬戶，款項(xiàng)來(lái)源為專項(xiàng)資金。在建工程項(xiàng)目資金收支的專戶，視同獨(dú)立核算單位的賬戶實(shí)行專戶專人管理。費(fèi)用專戶包括基本賬戶、納稅專戶和其他代扣款費(fèi)用專戶,由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理，銀行賬戶內(nèi)資金的調(diào)撥管理：針對(duì)公司內(nèi)銀行賬戶間的每筆資金調(diào)撥與劃撥業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行每筆審核、審批制度，明確規(guī)范使用《資金內(nèi)部調(diào)撥通知單》，作為公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的必要手段和款項(xiàng)劃撥的重要依據(jù)：公司內(nèi)部每筆資金調(diào)撥和劃撥時(shí)，僅限投融部或財(cái)務(wù)室人員填寫(xiě)《資金內(nèi)部調(diào)撥通知單》，按設(shè)定的審批程序逐級(jí)審批,財(cái)務(wù)室出納負(fù)責(zé)辦理相關(guān)的支票領(lǐng)用審批和轉(zhuǎn)款銀行業(yè)務(wù)；《資金內(nèi)部調(diào)撥通知單》由總經(jīng)理簽批后，出納按通知單內(nèi)容在規(guī)定的銀行賬戶間及轉(zhuǎn)款時(shí)限內(nèi)準(zhǔn)確無(wú)誤辦理資金調(diào)撥和劃撥業(yè)務(wù)；公司資金對(duì)外支付業(yè)務(wù)，仍按原規(guī)定執(zhí)行《轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用審批表》審批手續(xù)；公司提現(xiàn)業(yè)務(wù),仍按原規(guī)定執(zhí)行《現(xiàn)金支票領(lǐng)用審批表》審批手續(xù)。第二條銀行印鑒的管理銀行印鑒由法人公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表、總經(jīng)理代表章組成。銀行印鑒分開(kāi)保管，相互制約。其中：財(cái)務(wù)專用章和法人代表章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人保管。法人公章、總經(jīng)理代表章由行政部負(fù)責(zé)人或其指定人保管.在使用印鑒章時(shí)，必須有完備的審批手續(xù)（包括有完備的貸款手續(xù)、付款審批手續(xù)和啟用印鑒審批手續(xù)），方能使用,否則，保管印章的任何一方都有權(quán)拒絕.第三條銀行支票的管理銀行支票一般有銀行現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、電匯憑證等。銀行支票由出納員根據(jù)實(shí)際需要購(gòu)買(mǎi)并負(fù)責(zé)保管和使用。銀行空白支票應(yīng)視同現(xiàn)金進(jìn)行保管,開(kāi)出支票時(shí)應(yīng)有完備的審批手續(xù)（詳見(jiàn)請(qǐng)款及報(bào)銷(xiāo)審批程序流程）。填寫(xiě)支票應(yīng)規(guī)范：日期、對(duì)應(yīng)科目、收款人、付款內(nèi)容必須填寫(xiě)清楚，錯(cuò)時(shí)應(yīng)蓋“作廢”戳記,妥善保管,不得撕毀。開(kāi)出支票應(yīng)設(shè)立備查賬簿進(jìn)行登記，支票及登記薄上均必須有領(lǐng)用人簽字.第四條貸款的擔(dān)保與抵押規(guī)定公司為允許范圍內(nèi)的單位作貸款擔(dān)保，必須由投融部提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，再報(bào)總經(jīng)理審批。公司原則上不為其他單位提供擔(dān)?；蚧ケ?。公司為聯(lián)營(yíng)、合資單位作貸款擔(dān)保，必須取得聯(lián)營(yíng)、合資對(duì)方的反擔(dān)?；颉肮矒?dān)風(fēng)險(xiǎn)承諾書(shū)"。第五條資金收入的管理1、收款由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。所有款項(xiàng)的收取都必須由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理，其他人員協(xié)助.為確保資金的安全、快捷,對(duì)于同城銀行轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)盡量辦理“實(shí)時(shí)支付”入賬。對(duì)于由客戶直接劃款的，根據(jù)銀行進(jìn)賬單或銀行轉(zhuǎn)款憑證與我司結(jié)算專戶當(dāng)日發(fā)生數(shù)進(jìn)行核對(duì),予以確認(rèn).現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存指定銀行結(jié)算專戶，原則上不得坐支。對(duì)于特殊需要，存入存折賬戶的現(xiàn)金，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。對(duì)于銀行匯票,需經(jīng)專業(yè)銀行驗(yàn)證無(wú)誤,方可接收。2、貨款收款財(cái)務(wù)確認(rèn)及簽章放單為保證貨款資金到賬的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和安全性，貨款到賬的確認(rèn),原則上應(yīng)根據(jù)銀行或客戶提供的進(jìn)賬單原件進(jìn)行認(rèn)定，特殊情況下可結(jié)合采用查詢、網(wǎng)上銀行查詢和其他必要的資金到賬確認(rèn)方法進(jìn)行。經(jīng)財(cái)務(wù)出納、會(huì)計(jì)審核簽字確認(rèn)貨款到賬后，方可在銷(xiāo)售單據(jù)上簽注“收款專用章”，交相關(guān)部門(mén)辦理提貨手續(xù)。特殊情況下的簽章放單行為應(yīng)有足夠保證并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后方可進(jìn)行.財(cái)務(wù)人員在審核各種收款單據(jù)時(shí)，對(duì)審核審批后的單據(jù)主要內(nèi)容有人為變更、修改之處的應(yīng)予以拒收。3、報(bào)告出納每天必須向財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、報(bào)送銀行存款、現(xiàn)金庫(kù)存日?qǐng)?bào),主管會(huì)計(jì)每月應(yīng)與出納核對(duì)銀行存款、現(xiàn)金收支賬目及余額，并按規(guī)定向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送相關(guān)報(bào)表。(五）費(fèi)用管理制度差旅費(fèi)管理辦法差旅費(fèi)管理按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行（見(jiàn)行政部相關(guān)管理規(guī)定）第二條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度的規(guī)定1、所有報(bào)銷(xiāo)手續(xù)必須符合公司流程的有關(guān)規(guī)定：（1)物資采購(gòu)（包括辦公用品）報(bào)銷(xiāo)必須附有《物品申購(gòu)單》（2）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須附有《出差申請(qǐng)單》,如外出培訓(xùn)學(xué)習(xí)的應(yīng)附行政部《來(lái)文閱辦單》總經(jīng)理審批復(fù)印件及培訓(xùn)文件.(3)所有需對(duì)外支付的款項(xiàng)，必須先經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核，才能逐級(jí)向上申報(bào)審批。2、各部門(mén)人員應(yīng)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)當(dāng)月所發(fā)生的單據(jù),避免積壓?？缭聢?bào)銷(xiāo)每人每月只能報(bào)銷(xiāo)一次，填寫(xiě)一張費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單（銷(xiāo)借款與無(wú)借款一并填寫(xiě));各部門(mén)在請(qǐng)款、簽定合同等事項(xiàng)時(shí)，事先應(yīng)征詢財(cái)務(wù)室意見(jiàn)，確認(rèn)費(fèi)用歸屬單位，并正確填制審批單據(jù).報(bào)銷(xiāo)或申請(qǐng)付款時(shí)必須提供合法有效的原始單據(jù)：（1）申請(qǐng)付款時(shí)需提供發(fā)票后方能付款;(2）支付進(jìn)度款項(xiàng)目必須提供與付款進(jìn)度相應(yīng)的發(fā)票(金額等于或大于付款金額）；(3）發(fā)票必須真實(shí)、有效。除政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位收據(jù)有效外，其它企業(yè)、商店開(kāi)出的收據(jù)均無(wú)效；（4）特殊情況不能提供發(fā)票者：政府部門(mén)、電信、供水、供電公司，可先行付款后提供發(fā)票；其它單位一律不得先付款后補(bǔ)發(fā)票.如確需先付款者，需請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)加批。（5)原始單據(jù)必須用膠水粘貼，嚴(yán)禁用訂書(shū)機(jī)訂；單據(jù)粘貼要整齊，大小不能超出報(bào)銷(xiāo)單據(jù)粘貼單的大小，單據(jù)多時(shí)，按費(fèi)用類(lèi)別，多分幾張報(bào)銷(xiāo)單據(jù)粘貼單均勻粘貼，不符合要求的財(cái)務(wù)室予以退還。（六)貨幣資金的內(nèi)部控制制度第一條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第二條貨幣資金內(nèi)部控制遵循以下原則:實(shí)行錢(qián)賬分管原則出納員不得兼管總賬、明細(xì)賬，出納可以登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，會(huì)計(jì)管理總賬、明細(xì)賬，但不能經(jīng)管貨幣資金收支。實(shí)行重要印鑒與重要票據(jù)分權(quán)管理原則出納員保管、開(kāi)具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，財(cái)務(wù)經(jīng)理或由其指定會(huì)計(jì)人員保管印鑒章,出納員開(kāi)具支票后(能限額的應(yīng)簽發(fā)限額支票），由保管印鑒章人員審核無(wú)誤后，加蓋印鑒章。保證貨幣資金入賬及時(shí)性原則發(fā)生貨幣資金的收支，應(yīng)當(dāng)立即入賬，必須日清月結(jié)。保證貨幣資金入賬的完整性原則公司內(nèi)任何貨幣資金的收支必須入賬，不得有賬外資金、設(shè)置小金庫(kù)，也不得用白條子抵充貨幣資金.保證貨幣資金的安全性原則收入的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行，當(dāng)天來(lái)不及存入銀行的現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)存入保險(xiǎn)箱,金額較大時(shí)必須派人值勤。所有支票也必須存入保險(xiǎn)箱。對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金，出納員應(yīng)每天盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)賬目，銀行存款必須在月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并查找未達(dá)賬的原因。貨幣資金管理實(shí)行“五不準(zhǔn)”的原則（1）不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)賬支票套換現(xiàn)金。（2）不準(zhǔn)私自利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。(3)不準(zhǔn)將公司的現(xiàn)金按個(gè)人的儲(chǔ)蓄方式存款.（4）不準(zhǔn)公司出納員以外的人員收付現(xiàn)金。（5）不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金。第三條貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制公司在貨幣資金收入業(yè)務(wù)方面，著重控制現(xiàn)金收入。無(wú)論現(xiàn)金收入或銀行存款收入都可以用會(huì)計(jì)記錄對(duì)出納工作進(jìn)行控制、監(jiān)督,控制程序如下:1、發(fā)票、收據(jù)實(shí)行聯(lián)號(hào)控制，指定專人負(fù)責(zé)管理。出納員在領(lǐng)用收據(jù)時(shí)，應(yīng)登記領(lǐng)用時(shí)間、領(lǐng)用號(hào)碼、領(lǐng)用人、批準(zhǔn)人簽字，用完之后必須進(jìn)行收據(jù)銷(xiāo)賬處理。發(fā)票必需由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定的專人開(kāi)具，會(huì)計(jì)必須對(duì)用后的收據(jù)進(jìn)行檢查，檢查其號(hào)碼是否齊全，有無(wú)套空填寫(xiě)，有無(wú)涂改痕跡等.2、收款時(shí)應(yīng)注意事項(xiàng)(1）公司收到任何款項(xiàng)都必須出具收據(jù)（錢(qián)貨兩清時(shí)，銷(xiāo)售發(fā)票可以替代收據(jù)）。（2)收款確認(rèn)無(wú)誤后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”和公司“財(cái)務(wù)專用章"。（3）收據(jù)為一式三聯(lián)：第一聯(lián)存根。第二聯(lián)交款人。第三聯(lián)財(cái)務(wù)記賬。開(kāi)具時(shí)必須復(fù)寫(xiě)，不得隨意更改和套空寫(xiě).3、各種收入都應(yīng)由財(cái)務(wù)人員集中辦理，杜絕業(yè)務(wù)部門(mén)或其他部門(mén)的人員直接向客戶收取貨款，業(yè)務(wù)部和其他部門(mén)人員有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)人員收取貨款.4、出納員每天根據(jù)財(cái)務(wù)聯(lián)收據(jù)等收款憑證進(jìn)行登記，記完賬核對(duì)無(wú)誤后,將收款憑證轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)室會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。第四條貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制1、貨幣資金的支出分采購(gòu)材料款、費(fèi)用、資產(chǎn)、借款等其他方面的支出，所有貨幣資金的支出必須嚴(yán)格執(zhí)行公司的審批程序。2、公司貨幣資金支出分現(xiàn)金支出、銀行存款支出?，F(xiàn)金支出范圍嚴(yán)格按照國(guó)家和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，超出現(xiàn)金支出范圍，必須開(kāi)具支票通過(guò)銀行劃轉(zhuǎn).3、對(duì)商品采購(gòu)款的支出，投融部門(mén)應(yīng)先報(bào)采購(gòu)計(jì)劃，簽訂采購(gòu)合同，按規(guī)定程序?qū)徟?，方可到出納員處領(lǐng)款或報(bào)銷(xiāo),出納員對(duì)要支付的款項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格審查,確認(rèn)無(wú)誤后,才可支付貨款。4、對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的支出，嚴(yán)格執(zhí)行公司的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批程序,出納員應(yīng)對(duì)費(fèi)用審批手續(xù)、原始憑證各要件審核無(wú)誤后,方能支付款項(xiàng).5、對(duì)于固定資產(chǎn)的支出，必須按投融部管理的要求進(jìn)行申購(gòu)審批，在取得完備的審批手續(xù)后，方能辦理付款。6、對(duì)于在建工程、長(zhǎng)期投資的支出，必須附有合同或協(xié)議書(shū)的復(fù)印件、總經(jīng)理辦公室會(huì)議紀(jì)要。必須有專人簽審，按規(guī)定的審批程序?qū)徟?、對(duì)于個(gè)人借款的控制,嚴(yán)格執(zhí)行其他應(yīng)收款的控制、報(bào)銷(xiāo)審批程序，月末按制度規(guī)定扣回欠款,嚴(yán)禁挪用和占用公司資金。8、出納員在支付款項(xiàng)時(shí)，要求領(lǐng)款人必須簽名,再加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并及時(shí)登記入賬，核對(duì)無(wú)誤后，將付款憑證轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。9、對(duì)于不合法的付款憑證,財(cái)務(wù)部室有權(quán)拒絕支付.第五條貨幣資金的盤(pán)點(diǎn)與收支存報(bào)表制度1、出納員應(yīng)每天根據(jù)貨幣資金的收支情況，分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。2、出納員每周應(yīng)編制現(xiàn)金結(jié)存及變動(dòng)周報(bào)和銀行存款余額及變動(dòng)周報(bào),并與實(shí)際庫(kù)存、存款進(jìn)行核對(duì)。3、出納員每月應(yīng)編制現(xiàn)金結(jié)存及變動(dòng)月報(bào)和銀行存款余額及變動(dòng)月報(bào),并分別與會(huì)計(jì)總賬進(jìn)行核對(duì)。4、會(huì)計(jì)每月對(duì)出納員的現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，并根據(jù)銀行對(duì)賬單與銀行明細(xì)賬進(jìn)行勾對(duì)，發(fā)生差額應(yīng)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（七）固定資產(chǎn)管理制度第一條為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,提高固定資產(chǎn)使用效率，特制訂本規(guī)定。第二條凡有關(guān)固定資產(chǎn)的分類(lèi)編號(hào)、添置、更新改造、維修、驗(yàn)收、保管、移交、調(diào)撥、抵押、出售、報(bào)廢處理、盤(pán)點(diǎn)等事項(xiàng)，均依本規(guī)定處理。第三條本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、單位價(jià)值較高的實(shí)物資產(chǎn)（必要時(shí)可以單項(xiàng)購(gòu)價(jià)在2000元以上來(lái)確定),包括房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備及機(jī)械裝置、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具用具、器具、辦公設(shè)備等其他設(shè)備。使用年限在兩年以下，不具運(yùn)營(yíng)性且單位價(jià)值較低的、或非附屬設(shè)備的實(shí)物資產(chǎn)，應(yīng)列作低值易耗品或計(jì)入費(fèi)用（必要時(shí)可以單項(xiàng)購(gòu)價(jià)2000元以下來(lái)確定）.財(cái)務(wù)室依實(shí)際情況制訂固定資產(chǎn)分類(lèi)目錄，并根據(jù)實(shí)際情況的變化進(jìn)行調(diào)整，上報(bào)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第四條固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)室作為價(jià)值管理部門(mén)，投融部任作為實(shí)物管理部門(mén)。資產(chǎn)管理編號(hào)及分類(lèi)目錄、類(lèi)別，由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一制定,其管理細(xì)則由投融部負(fù)責(zé)制訂，并報(bào)財(cái)務(wù)室、行政部。對(duì)于固定資產(chǎn)較多、距離較遠(yuǎn)的部門(mén),如物業(yè)管理部，要單獨(dú)設(shè)立固定資產(chǎn)備查簿，并與投融部登記臺(tái)賬定期核對(duì),并接受投融部的管理。第五條財(cái)務(wù)室除設(shè)置總賬科目外，還應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)分類(lèi)明細(xì)賬及登記卡,詳細(xì)記載各項(xiàng)固定資產(chǎn)價(jià)值及使用變動(dòng)狀況，各部門(mén)建立固定資產(chǎn)登記簿及臺(tái)賬。第六條固定資產(chǎn)分類(lèi)編號(hào)目錄由財(cái)務(wù)室印發(fā)各使用部門(mén)，增加的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)室編號(hào)后填入《資產(chǎn)驗(yàn)收單》內(nèi)，并由投融部粘貼標(biāo)簽或噴字，或其他方式將編號(hào)印記于該項(xiàng)固定資產(chǎn)上。第七條固定資產(chǎn)的添置由需用部門(mén)填寫(xiě)申購(gòu)表（即《物品申購(gòu)單》），先送投融部核實(shí)，無(wú)法內(nèi)部調(diào)配時(shí)，再按資本性支出審批權(quán)限規(guī)定呈批后交投融部實(shí)施.第八條請(qǐng)購(gòu)單上應(yīng)詳細(xì)填列資產(chǎn)的中文（或英文）名稱、規(guī)格型號(hào)、性能、預(yù)估單價(jià)、數(shù)量、金額、用途等資料，以作審批、采購(gòu)及驗(yàn)收的依據(jù)。第九條請(qǐng)購(gòu)的固定資產(chǎn)到使用目的地后,由投融部組織有關(guān)部門(mén)驗(yàn)收；新增固定資產(chǎn)的重要技術(shù)文件（原件）送行政部歸檔保存。未辦理驗(yàn)收手續(xù)的資產(chǎn)財(cái)務(wù)不得入賬。第十條投融部應(yīng)妥善保管驗(yàn)收單及登記簿，及時(shí)記載固定資產(chǎn)的增減及調(diào)撥、移交、修理等變動(dòng)情況并定期與財(cái)務(wù)室核對(duì)資料，保持資料的一致性。第十一條未經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)，任何固定資產(chǎn)不得外借。經(jīng)批準(zhǔn)外借的固定資產(chǎn)必須在固定資產(chǎn)登記簿上注明借入單位情況資料。第十二條物業(yè)管理部與其他部門(mén)之間的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，經(jīng)投融部經(jīng)理批準(zhǔn)后，由投融部填具《資產(chǎn)調(diào)撥單》，辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。轉(zhuǎn)移單經(jīng)調(diào)入部門(mén)簽認(rèn)后，原件留投融部存查并登記臺(tái)賬，復(fù)印件交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理登記手續(xù)及存查；物業(yè)管理部以外的其他部門(mén)之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥，無(wú)須辦理調(diào)撥手續(xù),經(jīng)投融部批準(zhǔn)后調(diào)撥即可,但投融部需要登記備查簿。第十三條固定資產(chǎn)交由外部送修時(shí),由資產(chǎn)使用部門(mén)填寫(xiě)一式兩聯(lián)《資產(chǎn)送修報(bào)告單》，車(chē)輛維修單獨(dú)填寫(xiě)《車(chē)輛維修申報(bào)單》，經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后，辦理送修手續(xù)，送修單存財(cái)務(wù)室保存，修復(fù)返回時(shí)核對(duì)。第十四條凡房屋建筑物的修繕、機(jī)器設(shè)備、裝置等固定資產(chǎn)的局部檢查、更換個(gè)別零部件、排除故障或清洗設(shè)備等均屬于固定資產(chǎn)的日常中小修理。固定資產(chǎn)的日常修理工作由使用部門(mén)在按季分月制訂的維修計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算,經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人審批后，由投融部或委托使用單位具體組織實(shí)施及檢查驗(yàn)收工作.凡是機(jī)器設(shè)備進(jìn)行技術(shù)性能改進(jìn)，改變使用功能或?qū)C(jī)器設(shè)備進(jìn)行全部拆除和部分更換主要部件,房屋建筑物進(jìn)行翻新和改造等均屬于技術(shù)更新改造工程或大修理工程。技改工程和大修工程由使用部門(mén)在年度計(jì)劃內(nèi)按季組織實(shí)施，項(xiàng)目計(jì)劃內(nèi)包括：項(xiàng)目進(jìn)行方式(自改、自修或出包)、計(jì)劃進(jìn)度、技術(shù)組織準(zhǔn)備、費(fèi)用預(yù)算、預(yù)計(jì)效益、效用分析比較等。工程進(jìn)行修理期間,使用部門(mén)應(yīng)做好記錄,完工后，由主管領(lǐng)導(dǎo)組織驗(yàn)收.第十五條建筑物、汽車(chē)等固定資產(chǎn)取得產(chǎn)權(quán)證，由投融部統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記、過(guò)戶、變更等事項(xiàng)。第十六條固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)事務(wù)處理程序按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十七條損耗無(wú)法修理或修理不符合經(jīng)濟(jì)原則的固定資產(chǎn),廢棄不用的固定資產(chǎn),無(wú)利用價(jià)值又不能調(diào)撥出去的固定資產(chǎn),閑置的固定資產(chǎn)，應(yīng)由投融部填具《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，注明減損原因及擬具處理意見(jiàn)后，送財(cái)務(wù)室簽核,經(jīng)逐級(jí)批準(zhǔn)后，原件由投融部存查并登記固定資產(chǎn)登記簿及卡片，復(fù)印件依核準(zhǔn)意見(jiàn)會(huì)同有關(guān)部門(mén)處理后,連同有關(guān)資料送財(cái)務(wù)室據(jù)以處理賬務(wù)，并辦理報(bào)廢及解除保險(xiǎn)等手續(xù)。若有殘值材料需交庫(kù)的，待殘料出售處理后，轉(zhuǎn)報(bào)財(cái)務(wù)室登記固定資產(chǎn)處理?yè)p益.出售的固定資產(chǎn)價(jià)值收入及清理費(fèi)用支付按有關(guān)規(guī)定向財(cái)務(wù)室辦理有關(guān)款項(xiàng)收付款審批手續(xù).第十八條投融部應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)，每年進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)的組織工作、盤(pán)點(diǎn)辦法、程序按照財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理辦法執(zhí)行.第十九條盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按實(shí)物的具體數(shù)量分別填列《資產(chǎn)盈虧處理申報(bào)表》，詳細(xì)說(shuō)明盤(pán)盈盤(pán)虧原因，由盤(pán)點(diǎn)部門(mén)提出處理建議,經(jīng)使用部門(mén)和投融部門(mén)簽字認(rèn)可，并送交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行價(jià)值確認(rèn)后經(jīng)主管副總和財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn),報(bào)總經(jīng)理（或其授權(quán)人）審批再交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。(八）財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度第一條為加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，確保財(cái)產(chǎn)安全完整,特制訂本制度。第二條盤(pán)點(diǎn)范圍下列資產(chǎn)：1、存貨盤(pán)點(diǎn)：指庫(kù)存商品、原材料、包裝物、輔料、產(chǎn)成品、半成品、委托加工物資、委托代銷(xiāo)商品、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)成品等倉(cāng)庫(kù)、各部門(mén)所保管物品及寄放在外部的存貨.2、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn):指房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備及裝置設(shè)施、運(yùn)輸設(shè)備、辦公用品、生產(chǎn)器具、儀器等。3、低值易耗品盤(pán)點(diǎn)：指不列入固定資產(chǎn)而以費(fèi)用報(bào)支的設(shè)備、辦公用品、工具、器具、儀器等。第三條盤(pán)點(diǎn)方式及時(shí)間月末盤(pán)點(diǎn)。每月最后一日。半年盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)日為6月30日.年終盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)日為12月31日。4、如遇特殊情況，具體盤(pán)點(diǎn)日期需要發(fā)生變更的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn).第四條人員及職責(zé)為辦理盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)設(shè)置盤(pán)點(diǎn)人、復(fù)盤(pán)人、協(xié)盤(pán)人.盤(pán)點(diǎn)人由投融部門(mén)指派非實(shí)物管理人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)初盤(pán)工作；盤(pán)點(diǎn)人將初盤(pán)結(jié)果記錄在盤(pán)點(diǎn)表上。復(fù)盤(pán)人由財(cái)務(wù)部門(mén)或指派人員擔(dān)任，根據(jù)初盤(pán)結(jié)果負(fù)責(zé)復(fù)盤(pán)工作等。協(xié)盤(pán)人由實(shí)物具體管理人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí)的料品擺放、搬運(yùn)工作等。年終盤(pán)點(diǎn)原則上由財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任總指揮，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織工作，盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中的一切事宜必須接受總指揮的調(diào)遣安排.第五條年終全面盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知和盤(pán)點(diǎn)方案，通知投融部門(mén)準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)，于盤(pán)點(diǎn)前5天將盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃分送盤(pán)點(diǎn)部門(mén)和人員。盤(pán)點(diǎn)通知包括盤(pán)點(diǎn)日期、人員配置及注意事項(xiàng)。盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料或出貨外,應(yīng)暫停收發(fā)工作,盤(pán)點(diǎn)期間所需用料,應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前1天辦理完畢。年終盤(pán)點(diǎn)原則上采取全面盤(pán)點(diǎn)的方式。盤(pán)點(diǎn)應(yīng)采用精確的計(jì)量器具,避免主觀的目測(cè)方法，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量由實(shí)物管理人和記錄人或監(jiān)盤(pán)人確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)后不得提出遺漏的異議。初盤(pán)時(shí)由盤(pán)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳細(xì)記錄一式二份盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表，并于盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行時(shí)編列流水號(hào)碼，經(jīng)復(fù)盤(pán)人復(fù)核無(wú)誤后,由盤(pán)點(diǎn)人和復(fù)盤(pán)人共同簽名,如有更改，應(yīng)經(jīng)雙方共同簽認(rèn)。盤(pán)存單一式兩份，一份留存自存,一份送財(cái)務(wù)部門(mén)，核算盤(pán)點(diǎn)盈虧數(shù)量和金額第七條注意事項(xiàng)所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的人員，對(duì)于本身的工作職責(zé)必須深入了解。所有盤(pán)點(diǎn)財(cái)物都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則，因此盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。盤(pán)點(diǎn)使用的單據(jù)、表格內(nèi)所有欄目若遇修改處，均須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員簽認(rèn)才有效,否則要追究有關(guān)當(dāng)事人責(zé)任。所有盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)的確實(shí)資料為據(jù)，不得猜想或偽造數(shù)據(jù)記錄.盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始至工作終了期間，各組盤(pán)點(diǎn)人員均受財(cái)務(wù)總監(jiān)的指揮監(jiān)督.盤(pán)點(diǎn)終了由各組盤(pán)點(diǎn)人員向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告,經(jīng)批準(zhǔn)后可離開(kāi)崗位.第八條盤(pán)點(diǎn)報(bào)告及賬務(wù)處理投融部門(mén)應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后3日內(nèi)將一式三份盤(pán)點(diǎn)報(bào)告（包括盤(pán)點(diǎn)表，資產(chǎn)盈虧處理申報(bào)表及處理意見(jiàn)等)呈報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān),待逐級(jí)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。2、盤(pán)盈盤(pán)虧金額即時(shí)調(diào)整當(dāng)期盤(pán)存資產(chǎn)科目及暫記科目，待依規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后,列入批準(zhǔn)期損益。但年終盤(pán)點(diǎn)盈虧應(yīng)列入當(dāng)期損益項(xiàng)目.第九條盤(pán)盈盤(pán)虧處理如因漏記、錯(cuò)記、錯(cuò)算、未結(jié)賬或賬面記載不清而造成賬實(shí)不符，對(duì)記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重給予處分.財(cái)物管理人員、保管人員有下列情況者,應(yīng)報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)處：（1）對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣(mài)、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者.(2）對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自轉(zhuǎn)移、出借或損壞不報(bào)告者。（3）未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失財(cái)物遭受被竊、損失或盤(pán)虧者。會(huì)計(jì)工作交接制度第一條為了保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性、正確性和合法性，使會(huì)計(jì)核算工作有條不紊地進(jìn)行，特制定本制度.第二條1、會(huì)計(jì)人員在調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)工作交接，沒(méi)有辦理交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或離職。會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病不能工作,需要接替或代理的，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或崗位負(fù)責(zé)人須指定專人接替或者代理，并辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。臨時(shí)離職或其他因病不能親自辦理移交手續(xù)的，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可由移交人委托他人代辦交接,但委托人應(yīng)當(dāng)對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料的真實(shí)性,完整性承擔(dān)法律責(zé)任。第三條辦理會(huì)計(jì)交接的基本程序會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)工作交接前，必須做好以下準(zhǔn)備工作已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢;尚未登記的帳目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；整理好應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問(wèn)題要寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明材料；編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)帳薄，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、印章,現(xiàn)金、支票薄,發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容;從事會(huì)計(jì)電算化工作的移交人員應(yīng)在移交清冊(cè)上列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)盤(pán)及有關(guān)資料，實(shí)物等內(nèi)容。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人移交時(shí)，應(yīng)將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員介紹清楚，對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料。交接雙方有規(guī)定的期限內(nèi)，按照移交清冊(cè)列明的內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行交接。（1）現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)帳薄記錄余額進(jìn)行點(diǎn)交，不得短缺。接替人員如發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫(kù)”現(xiàn)象時(shí)，移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理.(2）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺,不得遺漏；如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊(cè)上加以說(shuō)明，由移交人負(fù)責(zé)。（3）銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符，如有未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符.(4)各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額，要與總帳有關(guān)帳戶的余額核對(duì)相符;對(duì)重要實(shí)物要實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)余額較大的往來(lái)帳戶要與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)。（5）移交人員經(jīng)管的印章、票據(jù)必須交接清楚。（6）從事會(huì)計(jì)電算化工作的交接雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)實(shí)際操作，檢查電子核算數(shù)據(jù)是否能正常運(yùn)行，確認(rèn)有關(guān)數(shù)字是否正確無(wú)誤。4、辦理會(huì)計(jì)工作交接時(shí)，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，以保證交接工作的順利進(jìn)行。(1）一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；（2）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交,必要時(shí)主管部門(mén)可以派人會(huì)同監(jiān)交；（3)會(huì)計(jì)工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并在移交清冊(cè)上注明：公司名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份,接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交人的帳薄，不得擅自另自立帳薄，以保證會(huì)計(jì)記錄前后的銜接，內(nèi)容完整。第四條移交人的責(zé)任移交人對(duì)自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，即便接替人員在交接時(shí)因疏忽沒(méi)有發(fā)現(xiàn)所接會(huì)計(jì)資料在合法性、真實(shí)性、完整性方面的問(wèn)題，如事后發(fā)現(xiàn)仍應(yīng)由原移交人員負(fù)責(zé)，原移交人員不應(yīng)以會(huì)計(jì)資料已移交推卸責(zé)任。五、工作流程會(huì)計(jì)核算工作流程取得并審核原始憑證取得并審核原始憑證生成財(cái)務(wù)報(bào)表編表說(shuō)明進(jìn)行財(cái)務(wù)分析編制各項(xiàng)明細(xì)表登記總分類(lèi)賬現(xiàn)金、銀行存款日記賬登記明細(xì)分類(lèi)賬生成科目匯總表編制、審核記賬憑證生成財(cái)務(wù)報(bào)表編表說(shuō)明進(jìn)行財(cái)務(wù)分析編制各項(xiàng)明細(xì)表登記總分類(lèi)賬現(xiàn)金、銀行存款日記賬登記明細(xì)分類(lèi)賬生成科目匯總表編制、審核記賬憑證2、出納工作流程收款付款收款付款轉(zhuǎn)賬收現(xiàn)收票據(jù)審單付款付票據(jù)開(kāi)支票編制日?qǐng)?bào)表登記現(xiàn)金、銀行日記賬本核對(duì)日記賬、做調(diào)節(jié)表蓋章進(jìn)賬(需背簽收交客戶或轉(zhuǎn)賬或購(gòu)匯開(kāi)收據(jù)書(shū)的要背書(shū))進(jìn)賬、登記臺(tái)賬公司財(cái)務(wù)制度六、財(cái)務(wù)部主管職責(zé)五、財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)四、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)三、財(cái)務(wù)部權(quán)力二、財(cái)務(wù)部職責(zé)目 錄第一章 財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán)一、財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖第二章 資本預(yù)算管理一、資本預(yù)算主管崗位職責(zé)二、資本預(yù)算專員崗位職責(zé)三、預(yù)算編制程序四、年度預(yù)算編制程序五、年度預(yù)算編制平衡流程六、財(cái)務(wù)部主管職責(zé)五、財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)四、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)三、財(cái)務(wù)部權(quán)力二、財(cái)務(wù)部職責(zé)目 錄第一章 財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán)一、財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖第二章 資本預(yù)算管理一、資本預(yù)算主管崗位職責(zé)二、資本預(yù)算專員崗位職責(zé)三、預(yù)算編制程序四、年度預(yù)算編制程序五、年度預(yù)算編制平衡流程六、年度預(yù)算調(diào)整流程七、現(xiàn)金預(yù)算流程第三章 財(cái)務(wù)成本控制管理一、成本控制主管崗位職責(zé)二、成本控制專員崗位職責(zé)三、現(xiàn)金清查處理流程四、銀行存款付款控制流程五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理流程第四章 資產(chǎn)管理一、資產(chǎn)管理主管崗位職責(zé)二、資產(chǎn)管理專員崗位職責(zé)三、現(xiàn)金清查賬務(wù)處理流程四、備用金收支賬務(wù)處理流程五、應(yīng)收賬款管理流程六、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理流程第五章 籌資與投資管理一、籌資與投資主管崗位職責(zé)二、籌資專員崗位職責(zé)三、投資專員崗位職責(zé)四、籌資管理流程五、銀行借款籌資管理流程六、投資管理流程第六章 第四章 資產(chǎn)管理一、資產(chǎn)管理主管崗位職責(zé)二、資產(chǎn)管理專員崗位職責(zé)三、現(xiàn)金清查賬務(wù)處理流程四、備用金收支賬務(wù)處理流程五、應(yīng)收賬款管理流程六、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理流程第五章 籌資與投資管理一、籌資與投資主管崗位職責(zé)二、籌資專員崗位職責(zé)三、投資專員崗位職責(zé)四、籌資管理流程五、銀行借款籌資管理流程六、投資管理流程第六章 會(huì)計(jì)核算管理一、會(huì)計(jì)核算主管崗位職責(zé)二、會(huì)計(jì)核算專員崗位職責(zé)三、日記總賬賬務(wù)處理流程四、記賬憑證賬務(wù)處理流程五、科目匯總表核算流程六、固定資產(chǎn)核算流程七、利潤(rùn)核算流程第七章 成本會(huì)計(jì)管理一、成本會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)二、成本會(huì)計(jì)專員崗位職責(zé)三、產(chǎn)品定額成本編制流程四、產(chǎn)品成本核算管理流程五、成本核算賬務(wù)處理流程第八章 應(yīng)收賬款管理一、應(yīng)收賬款主管崗位職責(zé)二、應(yīng)收賬款專員崗位職責(zé)三、應(yīng)收賬款管理流程四、應(yīng)收票據(jù)處理流程五、呆賬死賬確認(rèn)流程六、壞賬處理流程第九章 審計(jì)管理一、審計(jì)主管崗位職責(zé)二、審計(jì)專員崗位職責(zé)三、審計(jì)工作流程四、貨幣資金審計(jì)流程五、存貨審計(jì)流程六、收入審計(jì)流程七、成本審計(jì)流程八、利潤(rùn)審計(jì)流程三、產(chǎn)品定額成本編制流程四、產(chǎn)品成本核算管理流程五、成本核算賬務(wù)處理流程第八章 應(yīng)收賬款管理一、應(yīng)收賬款主管崗位職責(zé)二、應(yīng)收賬款專員崗位職責(zé)三、應(yīng)收賬款管理流程四、應(yīng)收票據(jù)處理流程五、呆賬死賬確認(rèn)流程六、壞賬處理流程第九章 審計(jì)管理一、審計(jì)主管崗位職責(zé)二、審計(jì)專員崗位職責(zé)三、審計(jì)工作流程四、貨幣資金審計(jì)流程五、存貨審計(jì)流程六、收入審計(jì)流程七、成本審計(jì)流程八、利潤(rùn)審計(jì)流程第十章 稅務(wù)管理一、稅務(wù)主管崗位職責(zé)二、稅務(wù)專員崗位職責(zé)三、納稅籌劃流程四、納稅核算流程五、納稅申報(bào)流程第一章第一章 財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán)財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析專員財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)計(jì)主管一、公司的財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖二、財(cái)務(wù)部職責(zé)職責(zé)1嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立完整的賬簿管理體制和財(cái)務(wù)核算體系職責(zé)2健全財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理職責(zé)3分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況職責(zé)4當(dāng)好決策參謀，及時(shí)準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì)計(jì)信息職責(zé)5職責(zé)6負(fù)責(zé)公司職工的勞動(dòng)工資、職工福利的發(fā)放職責(zé)7二、財(cái)務(wù)部職責(zé)職責(zé)1嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立完整的賬簿管理體制和財(cái)務(wù)核算體系職責(zé)2健全財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理職責(zé)3分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況職責(zé)4當(dāng)好決策參謀，及時(shí)準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì)計(jì)信息職責(zé)5職責(zé)6負(fù)責(zé)公司職工的勞動(dòng)工資、職工福利的發(fā)放職責(zé)7負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷(xiāo)，進(jìn)行成本控制管理職責(zé)8協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門(mén)的關(guān)系，執(zhí)行國(guó)家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報(bào)工作職責(zé)9進(jìn)行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)，做好各項(xiàng)審計(jì)工作職責(zé)10職責(zé)編制各種計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的其他工作編制記賬憑證和各類(lèi)報(bào)表，妥善管理會(huì)計(jì)賬冊(cè)檔案有效合理使用資金，根據(jù)單位資金情況做好融資工作三、財(cái)務(wù)部權(quán)力權(quán)力1權(quán)力2權(quán)力3權(quán)力4權(quán)力5權(quán)力6權(quán)力7權(quán)力三、財(cái)務(wù)部權(quán)力權(quán)力1權(quán)力2權(quán)力3權(quán)力4權(quán)力5權(quán)力6權(quán)力7權(quán)力8權(quán)力9其他相關(guān)權(quán)力要求相關(guān)部門(mén)配合相關(guān)工作的權(quán)力部門(mén)內(nèi)部員工聘任、解聘的建議權(quán)對(duì)其他部門(mén)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和考核對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的部門(mén)、分支結(jié)構(gòu)和個(gè)人給予處罰參與年度、季度、月度采供計(jì)劃的制定，并提出意見(jiàn)和建議的權(quán)力參與年度、季度、月度銷(xiāo)售計(jì)劃的制定，并提出意見(jiàn)和建議的權(quán)力參與年度、季度、月度生產(chǎn)計(jì)劃的制定，并提出意見(jiàn)和建議的權(quán)力參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策，為決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息的權(quán)力四、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)職責(zé)3 負(fù)責(zé)制定公司利潤(rùn)計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷(xiāo)售前景、開(kāi)支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)職責(zé)5 健全公司內(nèi)部核算體系和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度職責(zé)6 四、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)職責(zé)3 負(fù)責(zé)制定公司利潤(rùn)計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷(xiāo)售前景、開(kāi)支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)職責(zé)5 健全公司內(nèi)部核算體系和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度職責(zé)6 開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃，增收節(jié)支、提高效益職責(zé)7 監(jiān)督公司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議職責(zé)4 進(jìn)行稅收管理和方案制定職責(zé)2 制定、實(shí)施公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，以支持公司推行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略職責(zé)1 在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會(huì)計(jì)、報(bào)表、預(yù)算工作五、財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)職責(zé)1 主持本部的全面工作，組織并督促部門(mén)人員全面完成本部職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作職責(zé)2 根據(jù)公司中、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，組織編制集團(tuán)年度綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃的控制標(biāo)準(zhǔn)職責(zé)3 負(fù)責(zé)組織《會(huì)計(jì)法》及地方政府有關(guān)財(cái)務(wù)工作法律法規(guī)的貫徹落實(shí)職責(zé)4 五、財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)職責(zé)1 主持本部的全面工作，組織并督促部門(mén)人員全面完成本部職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作職責(zé)2 根據(jù)公司中、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，組織編制集團(tuán)年度綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃的控制標(biāo)準(zhǔn)職責(zé)3 負(fù)責(zé)組織《會(huì)計(jì)法》及地方政府有關(guān)財(cái)務(wù)工作法律法規(guī)的貫徹落實(shí)職責(zé)4 制定、維護(hù)、改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理制度和政策，制定年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃職責(zé)5 進(jìn)行公司成本管理，開(kāi)展成本預(yù)測(cè)、控制、核算、分析工作，提高贏利水平職責(zé)6 負(fù)責(zé)建立和完善公司財(cái)務(wù)稽核、審計(jì)內(nèi)部控制制度，監(jiān)督其執(zhí)行情況職責(zé)7 負(fù)責(zé)資金、資產(chǎn)的管理職責(zé)8 對(duì)公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，按時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)以及年度審計(jì)工作職責(zé)9 對(duì)公司重大的投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持職責(zé)10 向上級(jí)主管匯報(bào)公司經(jīng)營(yíng)狀況，為公司高級(jí)管理人員提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)和建議職責(zé)1 組織考核、分析公司經(jīng)濟(jì)成果，提出可行的建議和措施第二章 資本預(yù)算管理一、資本預(yù)算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)職責(zé)1 協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)建立預(yù)算管理體系，為預(yù)算工作建立配套的執(zhí)行、控制機(jī)制職責(zé)2 制定公司年度全面預(yù)算，組織編制整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)部門(mén)費(fèi)用預(yù)算職責(zé)第二章 資本預(yù)算管理一、資本預(yù)算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)職責(zé)1 協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)建立預(yù)算管理體系，為預(yù)算工作建立配套的執(zhí)行、控制機(jī)制職責(zé)2 制定公司年度全面預(yù)算，組織編制整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)部門(mén)費(fèi)用預(yù)算職責(zé)3 匯編各部門(mén)預(yù)算草案，形成企業(yè)的銷(xiāo)售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算等項(xiàng)目預(yù)算職責(zé)4 綜合、平衡企業(yè)各職能部門(mén)的預(yù)算，經(jīng)決策層批準(zhǔn)后下達(dá)實(shí)施職責(zé)5 監(jiān)督管理預(yù)算的執(zhí)行情況，查看預(yù)算建議案，及時(shí)向管理層反饋職責(zé)6 定期匯總、綜合分析各部門(mén)編制的簡(jiǎn)要預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告職責(zé)7 負(fù)責(zé)向董事會(huì)解答有關(guān)預(yù)算的質(zhì)疑，確定組織的預(yù)算要求符合法律規(guī)定職責(zé)8 根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，定期更新已編制的預(yù)算，使企業(yè)的預(yù)算更趨準(zhǔn)確四、年度預(yù)算編制程序總經(jīng)理各部門(mén)經(jīng)理預(yù)算會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān)開(kāi)始①傳達(dá)指標(biāo)召開(kāi)部門(mén)預(yù)算會(huì)②編制部門(mén)預(yù)算匯總各部門(mén)預(yù)算審核審批審批③年度預(yù)算下達(dá)預(yù)算執(zhí)行④年度預(yù)算調(diào)整四、年度預(yù)算編制程序總經(jīng)理各部門(mén)經(jīng)理預(yù)算會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān)開(kāi)始①傳達(dá)指標(biāo)召開(kāi)部門(mén)預(yù)算會(huì)②編制部門(mén)預(yù)算匯總各部門(mén)預(yù)算審核審批審批③年度預(yù)算下達(dá)預(yù)算執(zhí)行④年度預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整方案調(diào)整方案匯總審核 審批審批⑤再次下達(dá)執(zhí)行結(jié)束六、年度預(yù)算調(diào)整流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 各系統(tǒng)部門(mén)開(kāi)始審議預(yù)算調(diào)整報(bào)告 ①提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)審批六、年度預(yù)算調(diào)整流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 各系統(tǒng)部門(mén)開(kāi)始審議預(yù)算調(diào)整報(bào)告 ①提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)審批 審核 ②編制調(diào)整方案③召開(kāi)預(yù)算平衡會(huì)協(xié)調(diào)確定預(yù)算修訂預(yù)算審批 審核 組織編制總預(yù)算 ④編制新預(yù)算⑤組織編制總預(yù)算結(jié)束七、現(xiàn)金預(yù)算流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 各部門(mén)開(kāi)始①下達(dá)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)編制現(xiàn)金流量預(yù)算②預(yù)算申報(bào)審批 七、現(xiàn)金預(yù)算流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 各部門(mén)開(kāi)始①下達(dá)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)編制現(xiàn)金流量預(yù)算②預(yù)算申報(bào)審批 審核核審批 審核核③現(xiàn)金流量預(yù)算調(diào)整現(xiàn)金流量預(yù)算監(jiān)控④編制現(xiàn)金流量分析報(bào)告⑤現(xiàn)金流量預(yù)算考核新的預(yù)算目標(biāo)現(xiàn)金流量預(yù)算評(píng)價(jià)結(jié)束預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算的執(zhí)行第三章 第三章 財(cái)務(wù)成本控制管理一、成本控制崗位職責(zé)職責(zé)6 提出改進(jìn)財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的建議職責(zé)5 改進(jìn)成本控制，提供成本控制改進(jìn)措施報(bào)告職責(zé)4 一、成本控制崗位職責(zé)職責(zé)6 提出改進(jìn)財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的建議職責(zé)5 改進(jìn)成本控制，提供成本控制改進(jìn)措施報(bào)告職責(zé)4 進(jìn)行成本檢查職責(zé)3 根據(jù)月度、季度、年度財(cái)務(wù)狀況，主持各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析職責(zé)2 進(jìn)行成本預(yù)算編制以及執(zhí)行跟蹤職責(zé)1 制定成本核算制度二、成本核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)二、成本核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)職責(zé)6 進(jìn)行成本檔案的管理和統(tǒng)計(jì)分析職責(zé)5 稽核各項(xiàng)目成本預(yù)算，并及時(shí)提出修正意見(jiàn)職責(zé)職責(zé)6 進(jìn)行成本檔案的管理和統(tǒng)計(jì)分析職責(zé)5 稽核各項(xiàng)目成本預(yù)算，并及時(shí)提出修正意見(jiàn)職責(zé)4 提出成本控制改進(jìn)方案職責(zé)3 撰寫(xiě)成本分析報(bào)告職責(zé)2 執(zhí)行產(chǎn)品成本控制方案職責(zé)1 執(zhí)行成本核算方案三、現(xiàn)金清查處理流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 出納開(kāi)始審定①制定現(xiàn)金清查制度匯總收款憑證和付款憑證登記日記賬②三、現(xiàn)金清查處理流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 出納開(kāi)始審定①制定現(xiàn)金清查制度匯總收款憑證和付款憑證登記日記賬②盤(pán)點(diǎn)核對(duì)查明盈虧原因?qū)徍撕颂瞵F(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表清查組盤(pán)點(diǎn)③編制盤(pán)點(diǎn)相應(yīng)賬務(wù)處理結(jié)束結(jié)束五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理流程總經(jīng)理各部門(mén)五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理流程總經(jīng)理各部門(mén)向財(cái)務(wù)部提交報(bào)銷(xiāo)資料，進(jìn)行審查，7-15工作日?qǐng)?bào)出資金。第四第四章 資產(chǎn)管理一、資產(chǎn)管理崗位職責(zé)在財(cái)務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)低值易耗品、固定資產(chǎn)、商品、物料用品、原材料的制證、賬簿管理和企業(yè)購(gòu)買(mǎi)力的申報(bào)、記賬和報(bào)表工作一、資產(chǎn)管理崗位職責(zé)在財(cái)務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)低值易耗品、固定資產(chǎn)、商品、物料用品、原材料的制證、賬簿管理和企業(yè)購(gòu)買(mǎi)力的申報(bào)、記賬和報(bào)表工作檢查企業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財(cái)產(chǎn)物資的使用保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)產(chǎn)物資管理中存在的問(wèn)題，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的合理使用和安全管理負(fù)責(zé)審核和編制商品、物料用品、原材料的記賬和以上賬戶收支業(yè)務(wù)的登記、結(jié)賬、對(duì)賬工作負(fù)責(zé)收集審核各部門(mén)的物資購(gòu)置計(jì)劃，根據(jù)庫(kù)存情況核定購(gòu)買(mǎi)量，按規(guī)定報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織安排采購(gòu)。職責(zé)5 對(duì)固定資產(chǎn)賬面與實(shí)物一致性、可用性進(jìn)行檢查核實(shí)，對(duì)貨幣資金進(jìn)行管理職責(zé)6 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資方案的制定與可行性分析職責(zé)7 對(duì)存貨進(jìn)行清查，負(fù)責(zé)存貨最佳數(shù)量、訂貨的分析與控制職責(zé)8 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)折舊基金定期提取工作的報(bào)表審核職責(zé)9 組織全公司的低值易耗品和固定資產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)和不定期的抽查工作職責(zé)10 每月負(fù)責(zé)匯總各部門(mén)的物資領(lǐng)用計(jì)劃，督導(dǎo)采購(gòu)部門(mén)和倉(cāng)庫(kù)落實(shí)計(jì)劃的實(shí)施情況職責(zé)1 完成領(lǐng)導(dǎo)交待的其他事項(xiàng)職責(zé)4職責(zé)3職責(zé)2職責(zé)1職責(zé)4職責(zé)3職責(zé)2職責(zé)1②領(lǐng)取備用金同意②領(lǐng)取備用金四、備用金收支賬務(wù)處理流程財(cái)務(wù)經(jīng)理/總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 出 納 各部門(mén)開(kāi)始審核①建立備用金預(yù)借和報(bào)銷(xiāo)制度編制付款憑證登記賬簿四、備用金收支賬務(wù)處理流程財(cái)務(wù)經(jīng)理/總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 出 納 各部門(mén)開(kāi)始審核①建立備用金預(yù)借和報(bào)銷(xiāo)制度編制付款憑證登記賬簿 ③審核付款憑證付 款登記日記賬 使用備用金賬務(wù)處理④向財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)收付款審核⑤登記日記賬信息歸檔結(jié)束六、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理流程財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)部行政部各部門(mén)開(kāi)始①制定全面盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃②呈報(bào)盤(pán)點(diǎn)通知和盤(pán)點(diǎn)表格審核召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)會(huì)議進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)審 閱六、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理流程財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)部行政部各部門(mén)開(kāi)始①制定全面盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃②呈報(bào)盤(pán)點(diǎn)通知和盤(pán)點(diǎn)表格審核召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)會(huì)議進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)審 閱填寫(xiě)相關(guān)盤(pán)點(diǎn)表并簽字提出解決問(wèn)題的方案④整理匯總簽字并傳單寫(xiě)出盤(pán)點(diǎn)報(bào)告會(huì)計(jì)主管審核簽字上 報(bào)⑤實(shí)施解決方案相關(guān)賬務(wù)處理財(cái)務(wù)總監(jiān)結(jié)束審批 審財(cái)務(wù)總監(jiān)結(jié)束審批 審核③組織盤(pán)點(diǎn)審批第五章 第五章 籌資與投資管理職責(zé)14 其他相關(guān)工作職責(zé)1 管理籌資與投資項(xiàng)目，監(jiān)控和分析項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理，及時(shí)提出改進(jìn)建議職責(zé)13 配合部門(mén)經(jīng)理做好相關(guān)培訓(xùn)和指導(dǎo)職責(zé)14 其他相關(guān)工作職責(zé)1 管理籌資與投資項(xiàng)目，監(jiān)控和分析項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理，及時(shí)提出改進(jìn)建議職責(zé)13 配合部門(mén)經(jīng)理做好相關(guān)培訓(xùn)和指導(dǎo)職責(zé)10 參與籌資投資項(xiàng)目談判，與合作伙伴、主管部門(mén)和潛在客戶保持良好的業(yè)務(wù)關(guān)系職責(zé)9 對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)分析與控制職責(zé)8 進(jìn)行籌資與投資監(jiān)管，控制企業(yè)的證券籌資與投資活動(dòng)職責(zé)7 參與公司各項(xiàng)籌資與投資項(xiàng)目的可行性分析和論證一、籌資與投資崗位職責(zé)（財(cái)務(wù)總監(jiān)）職責(zé)1 擬定公司各項(xiàng)籌資與投資管理制度職責(zé)3 擬定公司股利分配制度職責(zé)4 通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)、政治形勢(shì)的分析，評(píng)估投資機(jī)會(huì)職責(zé)5 負(fù)責(zé)對(duì)籌資與投資環(huán)境進(jìn)行分析、把握整體籌資與投資方向三、銀行借款籌資管理流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部銀行審批 審批 審核編制籌資計(jì)劃執(zhí)行籌資計(jì)劃①提出借款申請(qǐng)否準(zhǔn)備相關(guān)材料②審批準(zhǔn)備材料是③簽訂借款合同 簽訂借款合同三、銀行借款籌資管理流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部銀行審批 審批 審核編制籌資計(jì)劃執(zhí)行籌資計(jì)劃①提出借款申請(qǐng)否準(zhǔn)備相關(guān)材料②審批準(zhǔn)備材料是③簽訂借款合同 簽訂借款合同④提取借款 發(fā)放貸款使用借款⑤貸后檢查審批 審批 審核⑥結(jié)算憑證歸還⑦歸還本息賬戶扣款結(jié)束開(kāi)始開(kāi)始第六章第六章 會(huì)計(jì)核算管理一、會(huì)計(jì)主管職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)、擬定，并進(jìn)行財(cái)經(jīng)政策的研究、分析職責(zé)2 負(fù)責(zé)公司的全面核算工作，定期編制會(huì)計(jì)報(bào)告職責(zé)3 一、會(huì)計(jì)主管職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)、擬定，并進(jìn)行財(cái)經(jīng)政策的研究、分析職責(zé)2 負(fù)責(zé)公司的全面核算工作，定期編制會(huì)計(jì)報(bào)告職責(zé)3 負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算管理，齊全各類(lèi)原始資料，制訂會(huì)計(jì)資料的使用辦法及規(guī)定職責(zé)4 進(jìn)行成本核算的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析和考核，督促各部門(mén)降低消耗，節(jié)約費(fèi)用職責(zé)5 掌握國(guó)家稅務(wù)政策，對(duì)外加強(qiáng)聯(lián)系，下層單位進(jìn)行指導(dǎo)職責(zé)6 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理職責(zé)7 利用企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析職責(zé)8 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行績(jī)效考核職責(zé)9 指導(dǎo)會(huì)計(jì)人員的核算業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量職責(zé)10 分析稅收、外匯管理政策，及時(shí)提出有利于企業(yè)發(fā)展的建議、意見(jiàn)職責(zé)1 負(fù)責(zé)與稅務(wù)、外匯管理局等機(jī)構(gòu)的聯(lián)系與協(xié)調(diào)工作職責(zé)12 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作建立資產(chǎn)卡片建立資產(chǎn)卡片六、固定資產(chǎn)核算流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部 采購(gòu)部各部門(mén)開(kāi)始審定審核計(jì)劃制定采購(gòu)計(jì)劃制定申購(gòu)計(jì)劃①簽批發(fā)票 采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)發(fā)票使用②固定資產(chǎn)入賬建立固定③定期核對(duì)六、固定資產(chǎn)核算流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部 采購(gòu)部各部門(mén)開(kāi)始審定審核計(jì)劃制定采購(gòu)計(jì)劃制定申購(gòu)計(jì)劃①簽批發(fā)票 采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)發(fā)票使用②固定資產(chǎn)入賬建立固定③定期核對(duì) 報(bào)損、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)臺(tái)賬審定核定④調(diào)整固定資產(chǎn)賬目變更資產(chǎn)卡片及臺(tái)賬⑤組織盤(pán)點(diǎn)賬物核對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)束審批審核審批審核盤(pán)點(diǎn)清理審批七、利潤(rùn)核算流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理 總賬會(huì)計(jì)各部門(mén)開(kāi)始①匯總各損益類(lèi)科目審批 審核審核②清查核實(shí)配合③七、利潤(rùn)核算流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理 總賬會(huì)計(jì)各部門(mén)開(kāi)始①匯總各損益類(lèi)科目審批 審核審核②清查核實(shí)配合③核算利潤(rùn)審批 審核 審核④分析決策 分析結(jié)束第七章 第七章 成本會(huì)計(jì)管理第八章第八章 應(yīng)收賬款管理四、壞賬處理流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理開(kāi)始審批審核①制定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備政策②估計(jì)壞賬損失③計(jì)提壞賬準(zhǔn)備四、壞賬處理流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理開(kāi)始審批審核①制定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備政策②估計(jì)壞賬損失③計(jì)提壞賬準(zhǔn)備審核④壞賬確認(rèn)壞賬收回結(jié)束⑥賬務(wù)處理⑤計(jì)提或沖減⑥賬務(wù)處理⑤計(jì)提或沖減第九章第九章 審計(jì)管理存貨審計(jì)流程審計(jì)人員 采購(gòu)部倉(cāng)庫(kù)生產(chǎn)部審計(jì)通知 訂貨合同審查存貨審計(jì)流程審計(jì)人員 采購(gòu)部倉(cāng)庫(kù)生產(chǎn)部審計(jì)通知 訂貨合同審查 ①入庫(kù)審查②采購(gòu)成本審查④核實(shí)生產(chǎn)計(jì)劃填寫(xiě)審查記錄③庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)審查結(jié)束賬實(shí)審查在途材料審查③庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)審查結(jié)束賬實(shí)審查在途材料審查開(kāi)始收入審計(jì)流程①收入分析③核查會(huì)計(jì)處理④收入審計(jì)流程①收入分析③核查會(huì)計(jì)處理④銷(xiāo)售退回審查填寫(xiě)審查記錄結(jié)束②驗(yàn)證收入開(kāi)結(jié)束②驗(yàn)證收入開(kāi)始審計(jì)人員 銷(xiāo)售人員 會(huì)計(jì)利潤(rùn)審計(jì)流程審計(jì)人員銷(xiāo)售部財(cái)務(wù)部審計(jì)通知 ①銷(xiāo)售收入審查 ②銷(xiāo)售賬務(wù)處理利潤(rùn)審計(jì)流程審計(jì)人員銷(xiāo)售部財(cái)務(wù)部審計(jì)通知 ①銷(xiāo)售收入審查 ②銷(xiāo)售賬務(wù)處理③成本計(jì)價(jià)④成本結(jié)轉(zhuǎn)⑤利潤(rùn)總額審查填寫(xiě)審計(jì)記錄⑥凈利潤(rùn)審查結(jié)束開(kāi)結(jié)束開(kāi)始第十章第十章 稅務(wù)管理一、稅務(wù)專員崗位職責(zé)職責(zé)1 協(xié)助財(cái)務(wù)主管組織擬訂企業(yè)整體稅務(wù)計(jì)劃職責(zé)2 負(fù)責(zé)公司納稅申報(bào)工作職責(zé)一、稅務(wù)專員崗位職責(zé)職責(zé)1 協(xié)助財(cái)務(wù)主管組織擬訂企業(yè)整體稅務(wù)計(jì)劃職責(zé)2 負(fù)責(zé)公司納稅申報(bào)工作職責(zé)3 按時(shí)、準(zhǔn)確編制會(huì)計(jì)報(bào)表及各種納稅申報(bào)表職責(zé)4 稅務(wù)相關(guān)憑證的賬務(wù)處理職責(zé)5 負(fù)責(zé)準(zhǔn)備稅務(wù)檢查的相關(guān)資料職責(zé)6 及時(shí)了解掌握國(guó)家、地方的財(cái)稅政策職責(zé)7 對(duì)擬投資項(xiàng)目的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估職責(zé)8 合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃職責(zé)9 根據(jù)國(guó)家稅收、財(cái)務(wù)政策對(duì)企業(yè)稅務(wù)實(shí)際問(wèn)題提出建議和可行性方案職責(zé)10 承辦有關(guān)稅務(wù)方面的其他事務(wù)三、納稅申報(bào)流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部開(kāi)始匯總資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益類(lèi)科目核對(duì)會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)賬簿內(nèi)容①編制資產(chǎn)負(fù)債表②三、納稅申報(bào)流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部開(kāi)始匯總資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益類(lèi)科目核對(duì)會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)賬簿內(nèi)容①編制資產(chǎn)負(fù)債表②核算應(yīng)繳稅額③填寫(xiě)納稅申報(bào)表支付稅收 ④信息歸檔結(jié)束審核審審核審批 審核財(cái)務(wù)管理流程備用金申請(qǐng)審批流程備用金流程申請(qǐng)總圖總部備用金申請(qǐng)流程流程圖示相關(guān)個(gè)人提出申請(qǐng)總經(jīng)理審批總部財(cái)務(wù)總監(jiān)審核所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人審核相關(guān)個(gè)人提出申請(qǐng)總經(jīng)理審批總部財(cái)務(wù)總監(jiān)審核所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人審核流程說(shuō)明流程步驟工作內(nèi)容的具