固定資產(chǎn)循環(huán)

/目的：為促使本公司「內部控制」(ＩｎｔerｎａｌＣonｔrｏl）之「固定資產(chǎn)循環(huán)」（AsｓｅtCycle）程序,能有所遵循，特訂定本文件,俾利各相關單位遵循。適用范圍凡本公司有關「內部控制」(ＩｎtｅｒｎａlCｏntｒol)之「固定資產(chǎn)循環(huán)」（ＡssｅtCycle）作業(yè)程序與控制重點，悉依本處理程序辦理之。權責單位經(jīng)財務部議訂，由總經(jīng)理審核，呈交董事會頒布公告實施;修訂或廢止時亦同.名詞定義略循環(huán)作業(yè)內容TＯC＼o"1—3”\h＼zHＹPERLINK\l＂_Toc１04454０0８＂固定資產(chǎn)取得作業(yè)（ＣＦP—01)：?ＰＡＧEREF_Ｔoc1０４4５4008\h3HYＰERLINK＼l"_Tｏc10４4５4０09＂固定資產(chǎn)保管、異動及處置作業(yè)(CＦP-02）： ＰＡGEREF_Toc１0４454００9\h6HYPEＲLIＮK\l”_Toc1０44５4010”固定資產(chǎn)維修作業(yè)(CＦＰ—0３)： PAＧEＲＥF_Toc1044５4０1０\ｈ8HYPEＲLＩNＫ\ｌ”_Ｔoc１０44５4011”固定資產(chǎn)盤點作業(yè)（CＦP-04） ４４54011＼h10HYＰERＬINK\l”＿Toc10４454012"固定資產(chǎn)投保作業(yè)(CFＰ—０5） PAGＥREF_Ｔoｃ１0445４0１2＼h1１ＨＹPERLＩＮK＼l"_Toc104454013"差異分析作業(yè)（CFＰ－06）?PAGＥREF_Tｏc1044５401３\ｈ126．循環(huán)圖：７．０相關文件：上階文件：內部控制制度手冊(CM—０0)。參考文件：公開發(fā)行公司建立內部控制制度處理準則。8.0相關表單略。版本修訂紀錄修訂日期版本修訂紀錄修訂日期13２4核準審核編撰者機密等級口限閱口一般限閱人員：固定資產(chǎn)取得作業(yè)(CＦP—01)：目的：?為使公司固定資產(chǎn)取得作業(yè)有所依循,特訂定本作業(yè)程序.適用范圍:

本公司固定資產(chǎn)取得作業(yè),悉依本作業(yè)程序辦理之。權責單位經(jīng)財務部議訂,由總經(jīng)理審核，呈交董事會頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。名詞定義：?略作業(yè)流程:

略作業(yè)內容依會計入帳原則分為兩大類：資產(chǎn)類費用類。依固定資產(chǎn)性質分為九大類:房屋建築機器設備模具運輸設備辦公設備自制量具外購量具其他設備列管資產(chǎn)。資本支出與費用支出之劃分：凡固定資產(chǎn)之後續(xù)支出足以導致其性能的改變或者未來經(jīng)濟利益的增加，應作為資本支出,惟維護其正常使用狀態(tài),並充分發(fā)揮其使用效能，應以費用列支，不列為固定資產(chǎn)科目.本公司固定資產(chǎn)（含管理資產(chǎn)）之取得方式可分為購置、自製及工程外包三種,其主要作業(yè)程序如下：購置請購固定資產(chǎn)之請購應由使用單位填寫「請購單」，經(jīng)核決權限審核簽準後，送採購單位進行採購；但電腦設備之請購應會簽資訊課評估。土地、房屋建築等不動產(chǎn)之請購，應配合年度資本支出預算辦理並檢附效益評估報告，預算外之請購需註明原因。採購詢價採購單位經(jīng)辦人員收到「請購單」後，應審查其有關資料，如有疑問,應向請購人員確認；另查閱供應廠商名冊或另開發(fā)新廠商為詢價對象，並檢附有關資料通知廠商報價,另作「採購單」。比價、招標、議價採購經(jīng)辦人員收到之報價資料，依廠商分別整理，並審查其內容，如有疑義，即向廠商確認.廠商報價內容，經(jīng)審查確定，採購經(jīng)辦人應進行比價，並以最合理價格之報價廠商為議價對象.固定資產(chǎn)之報價，其詢、比價,除因工程、效能、規(guī)格及其他特殊考量依核決權限經(jīng)核準外，至少須兩家以上廠商報價。驗收作業(yè)供應商交貨時,倉庫應填寫「收貨單」,收貨人員應就廠商檢附之交貨單核對,檢查其外觀規(guī)格、數(shù)量及包裝等，無誤即予以接受，若規(guī)格不符或外觀不良無法使用,應即拒絕收貨.使用部門或指定檢驗單位會同倉庫一同進行驗收，驗收合格時，使用單位及倉庫應於「入庫驗收單」簽名，依核決權限經(jīng)主管簽核.採購單位應將相關資料送交財會部請款，固定資產(chǎn)會計依請款資料將固定資產(chǎn)編號建檔及設置標籤後，即通知使用單位領具標籤，貼於固定資產(chǎn)上。廠商於送貨時未附發(fā)票者，採購單位應於該筆交易付款前向廠商取得。自製機械設備部分：需求單位依「機器設備控制程序」提出申請，依核決權限經(jīng)核準後,由研發(fā)部門進行編號管理，交由設備課處理。設備課專案工程師進行工程圖面設計,完成後若需自製零組件，則填寫「模、治具維修/加工申請單」，交由加工課進行零組件加工，外購部分則依專案代號進行請購。設備課負責安裝調試,試機成功後,由需求單位負責驗收,並將結果記錄於「評估報告」上設備課於評估通過後將相關資料送交固定資產(chǎn)會計，固定資產(chǎn)會計則將固定資產(chǎn)編號建檔及設置標籤,通知使用單位領具標籤，貼於固定資產(chǎn)上。模治具部分：申請製作模治具時，需求單位依「模治具控制程序」提出申請，經(jīng)由研發(fā)部門進行編號管理後，再返回需求部門處理。需求部門進行模、治具工程圖面設計,設計完後填寫「模、治具維修/加工申請單」且附工程圖面依核決權限經(jīng)核準後交加工單位加工.加工單位依「模治具加工流程作業(yè)辦法」進行加工作業(yè)程序。加工完之產(chǎn)品,依「模治具控制程序」進行試模試製，並由需求單位負責驗收，將結果記錄於「評估報告」需求單位應將相關資料送交固定資產(chǎn)會計,固定資產(chǎn)會計則將固定資產(chǎn)編號建檔及設置標籤後,即通知使用單位領具標籤，貼於固定資產(chǎn)上.工程外包申請工程外包公司各部門因運營需求,申請廠房等工程營建或製造等工段外包時，需求單位應提出簽呈，必要時需附工程計劃,詳列可行性評估，依核決權限呈請權責主管核準後,轉管理部估算工程費用及完工時間，經(jīng)權責主管核準後，據(jù)以填寫「工程申請單」直接辦理議、比價程序.議、比價工程發(fā)包應經(jīng)比、議價過程或以公開招標方式辦理,並慎選承包商。廠房及辦公設備之營造由管理部發(fā)包.發(fā)包之議、比價及訂購比照購置資產(chǎn)程序辦理。工程合約工程金額超過人民幣三萬(含)元以上須另訂工程合約。簽訂工程合約書應詳列工程名稱、工程內容、施工工期、承攬總價、付款辦法、驗收規(guī)定、逾期責任、終止及解除約定，保固與保證責任等事項，併附施工圖面等資料。合約內容應註明工程付款方式,按實際工程進度分次付款。工程管制管理部應指派專人進行工程督導及用料控制,施工品質查核，工程異常協(xié)調處理及工地管理，倘有不符規(guī)定未能及時改善者，或進度延誤，或發(fā)生重大異常時，監(jiān)工部門或人員應及呈報主管採取措施。工程驗收工程完工後，須經(jīng)使用單位及管理部依據(jù)「工程合約」內容辦理驗收。驗收合格時，由驗收人員於「工程驗收單」之驗收欄簽名後交由財務部編號建檔，並依付款程序申請付款。工程逾期罰款，應依工程合約之規(guī)定處理。工程完工決算所耗用材料及僱用人工應依原工程預算辦理，如有差異,應分析其原因.工程完工決算及會計轉列資產(chǎn)日期應正確。差異分析各項工程成本效益應公正客觀比較、檢討,作為未來投資決策之重要參考?？刂浦攸c固定資產(chǎn)的增添是否依規(guī)定提出請購申請並依授權核準.。詢、比及議價是否依規(guī)定作業(yè)程序辦理。採購作業(yè)是否均依規(guī)定作業(yè)程序辦理。交驗實物是否與訂購內容相符。有無將資本支出列為費用支出,或費用支出列為資本支出。固定資產(chǎn)取得過程、驗收及付款記錄與合約相符。工程發(fā)包程序是否合理，工程合約條款是否適當。驗收記錄及付款作業(yè)是否與工程合約相符.工程發(fā)包程序是否合理,工程合約條款是否適當。所有相關單據(jù)是否檢附齊全。相關資料上階文件:固定循環(huán)總說明。參考文件：機械設備控制程序模治具管理控制程序加工課機加工作業(yè)辦法相關表單請購單採購單收貨單入庫驗收單模、治具加工/維修申請單工程申請單工程驗收單版本修訂紀錄修訂日期版本修訂紀錄修訂日期１新訂324核準審核編撰者機密等級FORＭCHECKＢOX限閱FＯRMCHEＣKＢOＸ一般限閱人員：固定資產(chǎn)保管、異動及處置作業(yè)(CFＰ-０2）:目的

為使本公司固定資產(chǎn)保管、異動及處置作業(yè)有所依據(jù),特訂定本作業(yè)程序。適用范圍

本公司固定資產(chǎn)保管、異動及處置作業(yè),悉依本作業(yè)程序辦理之.權責單位經(jīng)財務部議訂，由總經(jīng)理審核，呈交董事會頒布公告實施;修訂或廢止時亦同。名詞定義：?略作業(yè)流程：

略作業(yè)內容保管本公司所屬資產(chǎn)統(tǒng)由財務部按列帳及列管資產(chǎn)分別建檔，及負責對使用(保管)單位資產(chǎn)之管制。保管人的權利保管人有使用自己保管的固定資產(chǎn)的權利。若有他人要使用此固定資產(chǎn)時須經(jīng)保管人同意。當變更保管人時，新的保管人有選擇是否接受保管該資產(chǎn)的權利。保管人的義務保管人必須保證固定資產(chǎn)實體的完整.保管人必須負責自己所保管之固定資產(chǎn)標簽及標示的完整性。保管人應及時向本部門固定資產(chǎn)負責人反映自己所保管資產(chǎn)的使用狀況、存放位置及保管人的變更情況以便於後續(xù)的管理。保管人離職前須做好所保管之固定資產(chǎn)相關事項的交接。離職單會簽財務部時，財務人員從固定資產(chǎn)系統(tǒng)中查看該員工是否有保管資產(chǎn)，若此員工仍有保管資產(chǎn)時,財務人員將拒絕在離職單上簽字直到交接完畢;同時要求新保管人在現(xiàn)有固定資產(chǎn)保管清冊上簽名以示保管責任及義務之轉移。當保管人所保管之固定資產(chǎn)發(fā)生人為損壞、遺失或因保管不善被盜失時,公司將追究保管人之責任。所有設備應放置於適用、適溫、安全場所,溫度控制系統(tǒng)及安全系統(tǒng)應適當裝設。主要設備之工作場所，應就人員進出加以管制。異動部門之間的移轉轉出部門根據(jù)轉出資產(chǎn)編號在ERP系統(tǒng)作業(yè)維護，維護成新保管人、保管部門及折舊科目。移轉相關資料維護完后，由此模塊列印出「固定資產(chǎn)移轉申請表」，依核權權限經(jīng)移轉申請人、新保管人及其部門主管簽字后轉固定資產(chǎn)會計固定資產(chǎn)會計依雙方確認后的單據(jù)於ERP系統(tǒng)對移轉進行確認及過帳臨時緊急之調撥，須經(jīng)部門主管同意後,並於兩日內辦理調撥移轉手續(xù)。同部門的固定資產(chǎn)保管人或存放位置變更固定資產(chǎn)負責人在ERP系統(tǒng)作業(yè)維護，維護成新保管人,並由模塊列印出「固定資產(chǎn)移轉申請單」,經(jīng)移轉申請人、新保管人及部門主管簽字后轉固定資產(chǎn)會計。固定資產(chǎn)會計依雙方確認后的單據(jù)於ERP系統(tǒng)對移轉進行確認及過帳。外送及外送收回６。3.1固定資產(chǎn)外送前,應由保管單位或財產(chǎn)管理單位於ERＰ系統(tǒng)維護外送基本資料。6.3.2維護完基本資料后,列印出「財產(chǎn)外送申請單」，依核決權限核準;同時外送單位還需同接收廠商訂立托管合同,雙方確認蓋立公章後，一並交由固定資產(chǎn)會計確認以更新資料並過帳。６．3.3外送收回時,由收回單位於ERP系統(tǒng)維護外送收回基本資料，並列印出「財產(chǎn)外送收回申請單」,依核決權限經(jīng)核準後,轉送財務部固定資產(chǎn)會計確認及過帳以更新系統(tǒng)資料。報廢固定資產(chǎn)有下列情形之一者得予以報廢:因損毀經(jīng)檢驗確定失去原有性能，而無修修價值或不堪繼續(xù)使用者.因不敷使用、不適用或物資損耗等不堪繼續(xù)使用者,其屬未屆使用年限之重要資產(chǎn).因業(yè)務需要或其他因素必須拆除而不堪使用者。保管單位應於ERＰ系統(tǒng)輸入財產(chǎn)編號及報廢原因等資料，並列印出「固定資產(chǎn)報廢申請單」,依核決權限經(jīng)核準後,轉送財務部固定資產(chǎn)會計確認及過帳以更新系統(tǒng)資料，並進行相關會計作業(yè)處理.報廢之資產(chǎn)如未達到耐用年限，財務單位事後須依稅法規(guī)定向稅務機關備案。未經(jīng)核準之報廢資產(chǎn)，應由保管單位妥善保管，不得任意遺棄或變賣。核準報廢之資產(chǎn),由資材單位處理並造冊管理。惟屬專業(yè)之儀器設備者,得由相關單位協(xié)助處理。另對於尚未解除海關監(jiān)管期限之固定資產(chǎn),其報廢實物應繼續(xù)保管於五金倉內一專區(qū)，直至解除海關監(jiān)管期限.出售固定資產(chǎn)擬出售時，應由保管單位或財產(chǎn)管理單位於ERP系統(tǒng)維護出售基本資料，處理單位應參酌市場行情及資產(chǎn)狀況決定出售價格.維護完基本資料后，列印出「固定資產(chǎn)出售申請單」，依核決權限核準後交由固定資產(chǎn)會計確認以更新資料並過帳。稅務會計核對「固定資產(chǎn)出售申請單」內容無誤，則開立發(fā)票交財產(chǎn)管理單位轉交買方，並進行相關會計處理作業(yè)。出售金額在一定金額以上時，應依「取得或處分資產(chǎn)處理程序」處理.盜失本公司所指盜失範圍係指資產(chǎn)遺失、資產(chǎn)竊盜及資產(chǎn)災害損失等.各資產(chǎn)保管單位發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)遺失時，應立即告知單位主管追查原因。資產(chǎn)保管單位應於EＲP系統(tǒng)輸入財產(chǎn)編號及報廢原因等資料並列印出填寫「固定資產(chǎn)報廢申請單」,依核決權限經(jīng)核準後,轉送財務部固定資產(chǎn)會計確認及過帳以更新系統(tǒng)資料,並進行相關會計作業(yè)處理.資產(chǎn)保管單位對相關責任歸屬及處罰，應呈報總經(jīng)理議處?？刂浦攸c固定資產(chǎn)均應編號、貼籤管理。每一財產(chǎn)均應有保管人負責保管作業(yè)固定資產(chǎn)之處分是否經(jīng)權責主管核準。固定資產(chǎn)之異動是否正確記錄於電腦系統(tǒng)。固定資產(chǎn)調撥之審核應考量效益性及帳籍異動之完整性。調撥記錄應妥善保存,並確實更新財產(chǎn)所在資料。固定資產(chǎn)之報廢認為可疑或不當者查明其原因。盜竊或災害而報損之資產(chǎn),應查核有無失職之責,以及如何防範。相關資料上階文件：固定資產(chǎn)循環(huán)總說明。參考文件:取得或處分資產(chǎn)處理程序固定資產(chǎn)管理辦法相關表單固定資產(chǎn)移轉申請單固定資產(chǎn)報廢申請單固定資產(chǎn)出售申請單財產(chǎn)外送申請單財產(chǎn)外送收回申請單版本修訂紀錄修訂日期版本修訂紀錄修訂日期1３24核準審核編撰者機密等級口限閱口一般限閱人員:固定資產(chǎn)維修作業(yè)（ＣＦP-03）：目的：為使本公司固定資產(chǎn)維修作業(yè)有所依據(jù)，特訂定本作業(yè)程序。適用范圍本公司固定資產(chǎn)維修作業(yè),悉依本作業(yè)程序辦理之。權責單位經(jīng)財務部議訂，由總經(jīng)理審核，呈交董事會頒布公告實施；修訂或廢止時亦同.名詞定義略作業(yè)流程略作業(yè)內容資產(chǎn)保管或使用單位應經(jīng)常注意資產(chǎn)之保護,若資產(chǎn)尚處於廠商保固期限內，應主動要求並通知廠商實施定期保養(yǎng)。固定資產(chǎn)中機械設備、模治具之定期維修保養(yǎng),應依「保養(yǎng)作業(yè)指導書」之規(guī)定辦理,並記錄於「保養(yǎng)記錄表」中。固定資產(chǎn)非屬機械設備及模治者具，由保管部門視需要排定維修計劃,經(jīng)簽核後實施。使用單位辦理設備之檢查，若發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)需修理時,依下述原則處理若可自行修護,則自行修護。使用單位無法修理時，其處理程序如下:模治具部分：使用單位填寫「模、治具維修/加工申請單」,依核決權限核準後,交由加工課處理,若需送外修理時,則由加工課依「模治具加工流程作業(yè)辦法」填寫相關單據(jù)，依核決權限申請核準後,由資材單位連絡廠商進行修護工作。委外送修完成時,應由資材單位與加工課共同驗收。保管單位應於「維修記錄表」中記錄維修情形。非屬模治具部分使用單位應通知相關部門修理，若需送外修理時，則由資材單位連絡廠商進行修護工作.委外送修完成時，應由資材單位與使用單位共同驗收。機械設備部分，保管單位應於「維修記錄表」中記錄維修情形。控制重點：維修計劃是否依規(guī)定執(zhí)行修護作業(yè)是否依規(guī)定提出申請並執(zhí)行相關資料上階文件：固定資產(chǎn)循環(huán)總說明。參考文件：機器設備控制程序模治具管理控制程序相關表單保養(yǎng)記錄表模、治具維修/加工申請單維修記錄表版本修訂紀錄修訂日期版本修訂紀錄修訂日期1324核準審核編撰者機密等級口限閱口一般限閱人員：固定資產(chǎn)盤點作業(yè)（ＣFＰ-04)目的：為使本公司固定資資產(chǎn)盤點作業(yè)有所依據(jù)，特訂定本作業(yè)程序。適用范圍本公司固定資資產(chǎn)盤點作業(yè)，悉依本作業(yè)程序辦理之.權責單位經(jīng)財務部議訂，由總經(jīng)理審核，呈交董事會頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。名詞定義略作業(yè)流程?略作業(yè)內容固定資產(chǎn)盤點區(qū)分為定期盤點及不定期稽核盤點兩種：不定期稽核盤點稽核部門或財務部認為有需要時，得進行固定資產(chǎn)抽盤工作,抽盤結果應以報告的形式反映給相關部門，要求被抽盤部門固定資產(chǎn)負責人須在一定時間內給予回覆原因、處理結果或期限、改善措施,以作為固定資產(chǎn)管理之依據(jù)，必要時應召開檢討會議。定期盤點固定資產(chǎn)應至少每年進行盤點一次，列印盤點清冊予以盤點，並應注意：固定資產(chǎn)之外觀，使用狀況是否良好。財產(chǎn)標籤有無脫落或破損。數(shù)量是否短少。保管單位（人）是否與資料相符.盤點如有差異,應檢討其原因,並擬具處理方式呈權責主管核示；如盤點過程發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)已有毀損或不堪使用情況應提示保管單位，依財產(chǎn)異動作業(yè)程序處理?？刂浦攸c盤點計劃是否週全並確實遵循實施。盤點時其資產(chǎn)保全與使用情形是否適當。是否有閒置資產(chǎn),其折舊提列是否依規(guī)定辦理.相關資料：上階文件:固定資產(chǎn)循環(huán)總說明。參考文件:固定資產(chǎn)管理辦法相關表單無版本修訂紀錄修訂日期版本修訂紀錄修訂日期1３24核準審核編撰者機密等級口限閱口一般限閱人員:固定資產(chǎn)投保作業(yè)(CＦP—０5）目的：

為使本公司固定資產(chǎn)投保作業(yè)有所遵循，特訂定本規(guī)章。適用范圍：

本公司固定資產(chǎn)投保作業(yè)，悉依本作業(yè)程序辦理之.權責單位經(jīng)財務部議訂,由總經(jīng)理審核，呈交董事會頒布公告實施;修訂或廢止時亦同。名詞定義：

略作業(yè)流程：?略作業(yè)內容投保範圍：為規(guī)避公司經(jīng)營風險，凡易引起災害致發(fā)生重大損失之資產(chǎn)，包括廠房建築設備、機器設備及辦公設備等應辦理投保。投保申請：固定資產(chǎn)之投保，由財務部按帳面價值會同管理部視實際需要提出申請，呈權責主管後，辦理投(續(xù)）保作業(yè)。保險公司之選擇:財務部確定投保標的物、投保種類及投保金額後，應會同管理部請二家以上保險公司提出保險費率之報價後，選擇最惠之保險公司,依核決權限呈請核準後投保.續(xù)保手續(xù):保險契約到期如需續(xù)保時，由管理部提出申請後辦理續(xù)保手續(xù)。投保標的物之增減損及受益人變更之處理,由管理部提出變更申請,簽請核準後，像保險公司辦理變更契約或解約等手續(xù)。災害索賠手續(xù)：固定資產(chǎn)投保標的物遭受災害時，財產(chǎn)保管部門應即通知管理部照會保險公司進行災區(qū)現(xiàn)場調查，並撰寫固定資產(chǎn)受災報告，呈權責主管核示後，辦