公司預(yù)算管理制度

山西國(guó)泰環(huán)能科技有限公司預(yù)算管理制度（試行）PAGEPAGE4山西國(guó)泰環(huán)能科技有限公司預(yù)算管理制度(試行)1.總則1.1為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，使公司預(yù)算工作健康有序的進(jìn)行，特制定本制度。1.2公司預(yù)算是以實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃為前提編制的全面預(yù)算。全面預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以盈利為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心。1.3公司編制預(yù)算的目的是有效地組織與協(xié)調(diào)各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成公司既定的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)。1.4公司預(yù)算管理采取分級(jí)歸口管理。公司預(yù)算委員會(huì)作為預(yù)算計(jì)劃的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，領(lǐng)導(dǎo)部署各部門(mén)的預(yù)算編制工作。公司財(cái)務(wù)部作為公司預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司的預(yù)算。預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)本公司預(yù)算的組織落實(shí)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)控制、分析和檢查。1.5公司采取年度編制預(yù)算，每月進(jìn)行調(diào)整，按月分解預(yù)算的操作方式，以增強(qiáng)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的計(jì)劃性和連續(xù)性。1.6公司編制預(yù)算時(shí)遵循：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行。1.7本制度適用于公司各部門(mén)。2.預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)及職能2.1預(yù)算委員會(huì)構(gòu)成預(yù)算委員會(huì)主任：總經(jīng)理預(yù)算委員會(huì)委員：行政部經(jīng)理、人力資源部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、供應(yīng)部經(jīng)理、生產(chǎn)部經(jīng)理、銷(xiāo)售部經(jīng)理。執(zhí)行委員：財(cái)務(wù)部經(jīng)理2.2公司預(yù)算委員會(huì)主要職責(zé)2.2.1通過(guò)研究制定公司年度經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃擬訂公司預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法：審議、平衡預(yù)算方案，組織下達(dá)預(yù)算；審查各部門(mén)的預(yù)算，協(xié)調(diào)各部門(mén)的預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題；組織審計(jì)、考核預(yù)算的執(zhí)行情況，督促各部門(mén)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。2.2.2根據(jù)市場(chǎng)變化，在預(yù)算期內(nèi)及時(shí)調(diào)整公司年度經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，修改年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算；審批各部門(mén)預(yù)算調(diào)整方案；實(shí)施預(yù)算控制，定期比較實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)算業(yè)績(jī)，分析兩種業(yè)績(jī)的差異，做出管理決策，提出糾正不利趨勢(shì)的措施；分析總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況。2.3公司財(cái)務(wù)部作為預(yù)算委員會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其職責(zé)：負(fù)責(zé)組織公司各部門(mén)預(yù)算的編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等工作：匯總各部門(mén)的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)和初步預(yù)算報(bào)表，提交預(yù)算委員會(huì)討論；跟蹤監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議；給各部門(mén)提供編制預(yù)算的各種報(bào)表，培訓(xùn)和指導(dǎo)公司各部門(mén)編制預(yù)算；據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況，編報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告；處理其他有關(guān)預(yù)算推行中出現(xiàn)的問(wèn)題。4.4.2.1直接材料預(yù)算 直接材料預(yù)算要根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算編制，但應(yīng)考慮原材料的存貨水平。 4.4.2.2直接人工預(yù)算 直接人工預(yù)算以生產(chǎn)產(chǎn)值預(yù)算為基礎(chǔ)編制，主要內(nèi)容包括：預(yù)計(jì)生產(chǎn)單位產(chǎn)品工時(shí)、人工總工時(shí)、每小時(shí)工資成本、人工總成本。4.4.2.3制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算可分為變動(dòng)制造費(fèi)用和固定制造費(fèi)用兩部分。變動(dòng)制造費(fèi)用以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制。固定制造費(fèi)用，需要逐項(xiàng)進(jìn)行預(yù)計(jì)。4.4.3期末存貨預(yù)算 期末存貨預(yù)算反映期末商品存貨、材料存貨的預(yù)計(jì)數(shù)，為正確計(jì)量預(yù)計(jì)損益表中的銷(xiāo)售成本、資產(chǎn)負(fù)債表中的期末存貨提供依據(jù)。期末存貨預(yù)算根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算、直接材料預(yù)算、制造費(fèi)用中的物料預(yù)算編制。 4.4.4期間費(fèi)用預(yù)算4.4.4.1銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算：以銷(xiāo)售預(yù)算為基礎(chǔ)，在分析銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售利潤(rùn)、銷(xiāo)售費(fèi)用的關(guān)系基礎(chǔ)上編制，力求實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售費(fèi)用的最有效使用。在草擬銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算時(shí)，應(yīng)對(duì)過(guò)去的銷(xiāo)售費(fèi)用進(jìn)行分析，考察過(guò)去銷(xiāo)售費(fèi)用支出的必要性和效果。銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算應(yīng)和銷(xiāo)售預(yù)算相配合，應(yīng)有按品種、按地區(qū)、按用途的具體預(yù)算數(shù)額。4.4.4.2管理費(fèi)用預(yù)算可以過(guò)去的實(shí)際開(kāi)支為基礎(chǔ)，按預(yù)算期的可預(yù)見(jiàn)變化來(lái)調(diào)整。但應(yīng)充分考慮每項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支的必要性，以便提高費(fèi)用效率。4.5資本預(yù)算資本預(yù)算是公司針對(duì)預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行的資本性投資計(jì)劃而編制的預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算。4.5.1固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司對(duì)預(yù)算期內(nèi)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)公司投資決策項(xiàng)目計(jì)劃和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。各部門(mén)處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。4.5.2權(quán)益性資本投資預(yù)算是公司對(duì)預(yù)算期內(nèi)為取得其他單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，包括：根據(jù)公司投資項(xiàng)目計(jì)劃編制的權(quán)益性資本投資預(yù)算；對(duì)公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或收取被投資單位分配的利潤(rùn)所引起的現(xiàn)金流入的預(yù)算。4.6籌資預(yù)算是公司根據(jù)預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款以及對(duì)原有借款、債券還本付息的情況而編制的預(yù)算。4.7財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算以預(yù)計(jì)現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表形式反映。4.7.1現(xiàn)金預(yù)算按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，作為其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，公司將主要其作為資金調(diào)控管理的依據(jù)。4.7.2預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制，綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、維修生產(chǎn)預(yù)算、商品采購(gòu)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。4.7.3預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制，公司及各部門(mén)在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算或者營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。4.8公司財(cái)務(wù)部將結(jié)合公司業(yè)務(wù)實(shí)際情況制定統(tǒng)一的預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，公司各部門(mén)按照統(tǒng)一的格式上報(bào)公司預(yù)算委員會(huì)。5.預(yù)算的執(zhí)行與控制5.1公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門(mén)各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。5.2公司以批復(fù)的預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)公司各部門(mén)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，公司應(yīng)將年度預(yù)算細(xì)分為月份計(jì)劃，分期控制，細(xì)化管理，以確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 5.3公司將強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。預(yù)算外資金撥付，須經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審批同意后，再按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。5.4預(yù)算下發(fā)執(zhí)行后，由財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行，各部門(mén)預(yù)算內(nèi)資金的支出，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)理審批后執(zhí)行。 具體控制辦法： 5.4.1各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算批復(fù)，嚴(yán)格執(zhí)行銷(xiāo)售（或營(yíng)業(yè)）、成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，所有支出必須有批準(zhǔn)預(yù)算的支持； 5.4.2各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算，實(shí)際支出應(yīng)與預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)支出內(nèi)容相符；未納入預(yù)算的支出，財(cái)務(wù)不予付款；5.4.3為了保證預(yù)算所定的各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)的完成，各預(yù)算單位應(yīng)對(duì)預(yù)算發(fā)生的實(shí)際數(shù)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督控制，保證預(yù)算的執(zhí)行；5.4.4嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控；5.4.5預(yù)算內(nèi)重大項(xiàng)目資金支出需報(bào)公司財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理審核后方可執(zhí)行。重大項(xiàng)目包括對(duì)外投資（長(zhǎng)、短期投資）、大宗固定資產(chǎn)采購(gòu)、大宗的采購(gòu)合同、歸還長(zhǎng)、短期借款。 5.5公司建立預(yù)算報(bào)告制度，各預(yù)算單位定期報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。 5.6公司財(cái)務(wù)部利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控公司預(yù)算的執(zhí)行情況；各部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)及時(shí)向預(yù)算委員會(huì)總經(jīng)理提供預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，以便保證公司按計(jì)劃完成預(yù)算目標(biāo)。6.預(yù)算的調(diào)整6.1公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。各部門(mén)批復(fù)的預(yù)算范圍內(nèi)，可根據(jù)實(shí)際情況自行調(diào)整計(jì)劃。預(yù)算執(zhí)行部門(mén)在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算調(diào)整幅度小于總預(yù)算的5％以內(nèi)的（含5％），可由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)主要負(fù)責(zé)人編制預(yù)算外申請(qǐng)報(bào)告，并報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案，總經(jīng)理審批，各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)方可具體執(zhí)行。6.2預(yù)算執(zhí)行單位調(diào)整預(yù)算幅度大于5％時(shí)，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)編制書(shū)面預(yù)算外報(bào)告，詳細(xì)闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，以此作為提出調(diào)整預(yù)算的依據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理審批方可執(zhí)行。6.3公司審議調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)時(shí)，遵循以下原則：預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)；預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。7.預(yù)算的分析與考核7.1公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算分析制度，由總經(jīng)理組織定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，財(cái)務(wù)部與各部門(mén)對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，以便全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題的政策措施，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差。7.2公司財(cái)務(wù)部及各部門(mén)負(fù)責(zé)組織進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析工作，負(fù)責(zé)收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力。 7.3公司財(cái)務(wù)部定期組織預(yù)算審計(jì)，糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。7.4月末，公司依據(jù)預(yù)算完成情況和預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行考核。各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)在預(yù)算月末結(jié)束后對(duì)本部門(mén)預(yù)算情況進(jìn)行總結(jié)，形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，于下月5日前交公司