第八章練習(xí)題及答案

第八章練題及答案管員

2009-12-21

氣3第八流動(dòng)資產(chǎn)管一、選1企業(yè)將資占用在應(yīng)收帳款上而放棄其方面投可獲的收益是應(yīng)收帳款的（C）A管理成本B壞帳成本C機(jī)會(huì)成本D、金成本2某企業(yè)的金周轉(zhuǎn)率為，則其現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為（D）A30天B40天C50天D60天3某企業(yè)全年要A材料2400噸，每的訂貨本為400元，每材料儲(chǔ)成本12元，則每年最佳次數(shù)為

（B）A12B6C3D44在其他因不變的情況下，企業(yè)采用積的收賬策，能導(dǎo)致的后果是（C）A壞賬損失增加B、收賬增加C、收賬成本增D平均期長(zhǎng)5企業(yè)置存金的原因，主要是為了滿足C）A.交易性、防性收益性要B.交易性、機(jī)性、益性要C.交易性、防性投機(jī)性要D.預(yù)性、收益、投機(jī)性需6下列各項(xiàng)不屬于現(xiàn)金的是(C)A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行匯票C.商業(yè)匯票D.銀行票7下列各項(xiàng)中,制訂信標(biāo)準(zhǔn)時(shí)不予慮的因是(B)

A.同行業(yè)爭(zhēng)對(duì)手的情況B.公司自身的資信程度C.客戶的信程度D.公司擔(dān)違風(fēng)險(xiǎn)的能力8在存貨的ABC分析下（A）類貨種類最少但價(jià)值比最大A.A類B.B類C.C類D.

不一9某企業(yè)的貨周轉(zhuǎn)率為，則其現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為（D）A30天B40天C60天D90天10、下列各中，用于計(jì)營運(yùn)金的式是（）。A.資產(chǎn)總額-債總額B.流動(dòng)資產(chǎn)總額-債總額C.流動(dòng)資產(chǎn)總額-動(dòng)負(fù)債額D.速動(dòng)資產(chǎn)總額-動(dòng)負(fù)債額參考案：C答案解析：營運(yùn)=流動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)總額11、企業(yè)評(píng)客戶級(jí)，決給予絕客信用依據(jù)是（）A.信用標(biāo)準(zhǔn)B.收賬政策C.信用條件D.用政策答案12、.某企業(yè)年要金付額000萬元，行同在10份500萬元外，其他穩(wěn)定可靠的流入萬元，企業(yè)應(yīng)收賬總額為000萬元，則應(yīng)收賬款收現(xiàn)保率為（）。%%%%答案答案析：（2000-500-500）/2000×100%＝50%試題點(diǎn)評(píng)：本題應(yīng)收款收現(xiàn)保證率公式的考查，式的當(dāng)期其穩(wěn)定可靠的現(xiàn)

金流入總額是包期有證券變現(xiàn)凈額、可隨得的行貸款等，所銀行貸款額500萬元也是該扣除。13、根據(jù)營資金理理論下列項(xiàng)中屬于企應(yīng)收款成本容的）。A.機(jī)會(huì)成本B.管理成C.缺成D.壞賬成本參考案：C答案解析：應(yīng)收的成主要包括機(jī)會(huì)成本、成本壞賬成，短缺本是現(xiàn)金和存的成本。14、在營運(yùn)金管中，企將“從收到尚未付款的材開始到以現(xiàn)金支該貨款之間所的時(shí)間”稱為（）。A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期B.付賬款周轉(zhuǎn)期C.存貨周轉(zhuǎn)期D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期參考案：B答案解析：現(xiàn)金轉(zhuǎn)過主要包括存貨周轉(zhuǎn)期收賬周轉(zhuǎn)期應(yīng)付賬周轉(zhuǎn)期，其中存貨周轉(zhuǎn)期將原料轉(zhuǎn)換成產(chǎn)成品并出需要時(shí)間；收賬款轉(zhuǎn)期是指將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換金所要的時(shí)間；應(yīng)付賬款期是從收到未付款材料開始到現(xiàn)金支出之間的時(shí)。15、企業(yè)進(jìn)短期券投資主要的是）A.調(diào)現(xiàn)金缺、適當(dāng)收益B.獲得對(duì)投資企業(yè)的控制C.增加資產(chǎn)流動(dòng)性D.獲穩(wěn)定益A［解析］企業(yè)進(jìn)行短債券資的目主要是了合利用暫時(shí)閑置資，調(diào)節(jié)現(xiàn)金余額，獲得收16、假設(shè)某業(yè)預(yù)的年賒額為2000萬元，應(yīng)收賬款平均賬天為天變動(dòng)成本率60％，資金成本為，一年按360天計(jì)，則應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)本為（）萬元D［解析維持賒銷務(wù)所需資金＝2000/360×45×60％＝150（萬）

應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成＝150×8％12（萬元）17、以下各與存有關(guān)的本費(fèi)中，影響經(jīng)進(jìn)貨量的是）A.專采購構(gòu)的開支B.采購員差旅費(fèi)C.存貨資金占用費(fèi)D.存的保險(xiǎn)費(fèi)A［解析］專設(shè)采購機(jī)的基開支屬固定性貨費(fèi)，它和訂貨數(shù)進(jìn)貨量無關(guān)，屬于決策成本采購員的差旅費(fèi)、存金占費(fèi)和存的保險(xiǎn)都和進(jìn)貨次數(shù)及進(jìn)貨批量，屬?zèng)Q策相關(guān)成本。18.業(yè)信用政的內(nèi)容不括（）。A.信用期間B.用標(biāo)準(zhǔn)C.現(xiàn)折政策D.收政策【參答案】D【答解析】

信用政策括信用期間信用準(zhǔn)現(xiàn)金折扣政策。19.照隨機(jī)模，確定現(xiàn)存量的下限時(shí)應(yīng)考慮的因素有）。A.企業(yè)現(xiàn)金高余B.有價(jià)證券日利率C.有價(jià)證券每次換成本D.管理人員風(fēng)險(xiǎn)受傾向【參答案】D【答解析】

在隨機(jī)模下確定現(xiàn)金有量下時(shí)，要受到企業(yè)日的最低現(xiàn)金需要、管理人員險(xiǎn)承傾向等因素的影響?！敬鸾馕觥?/p>

企業(yè)置存現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)主要有三個(gè)：易性、防性、投機(jī)性需要?，F(xiàn)金管理的目標(biāo)）。A.權(quán)衡流動(dòng)和收性B.權(quán)衡流動(dòng)和風(fēng)性C.權(quán)衡收益和風(fēng)性D.權(quán)衡收益、流性、風(fēng)性【參答案】A【答解析】

企業(yè)現(xiàn)金理目標(biāo)，就是在資產(chǎn)的流動(dòng)性和能力之做出抉擇，

以獲取最大的長(zhǎng)潤(rùn)。21.存貨經(jīng)濟(jì)量模式中（）的變化與經(jīng)批量的變同向。A.訂貨提前期B.保險(xiǎn)儲(chǔ)備量C.每批訂貨成本D.每件年儲(chǔ)存成本【參答案】C【答案解析】

存貨經(jīng)量Q=（2KD/Kc）開方，其，K示的每批訂變成本，所以，每批的訂本與濟(jì)批量的變化同方向22.計(jì)賒銷額由6000萬元變?yōu)?000萬，收賬由60天為90天，變動(dòng)成本率為80%資金成率為10%，則該業(yè)應(yīng)收賬占用的應(yīng)計(jì)利息增加額為（）萬元?！緟⒋鸢浮緾【答案解析】原應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)利＝6000/360×60×80％×10％＝（萬元）變化后應(yīng)收賬款資金應(yīng)計(jì)利息＝9000/360×90×80×10％＝180）23.最佳現(xiàn)金有量的存模式中，若每次證券交易成本降低預(yù)期現(xiàn)金需要總量也降低，則最金持量（）。A.降低B.升高C.變D.無法確定【參答案】A【答解析】

最佳現(xiàn)金有Q=（2TF/K）開方其中，T示定期內(nèi)的金需求量，F(xiàn)表示每次出售有價(jià)券以補(bǔ)充現(xiàn)金所需要的易成本，K示持有現(xiàn)金機(jī)會(huì)成本，即有價(jià)證券率。24.

研究保險(xiǎn)儲(chǔ)備的的，就是要找合理的保險(xiǎn)備量，使）最小A.存貨總成本

B.缺貨成本C.缺貨成本保險(xiǎn)備成本和D.經(jīng)濟(jì)批量關(guān)總本【參答案】C【答解析】

研究保險(xiǎn)備目的，就要找合的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量，缺貨或供應(yīng)中斷損失和儲(chǔ)備成和最。與保險(xiǎn)儲(chǔ)備相關(guān)的本＝貨成本保險(xiǎn)儲(chǔ)成本，因此選C。25.信用期間述不正確是（）A延長(zhǎng)信用會(huì)使銷售額增加，產(chǎn)生有利響B(tài)延長(zhǎng)信用會(huì)增加應(yīng)收賬款C延長(zhǎng)信用一定會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)增加D延長(zhǎng)信用會(huì)增加壞賬損失和收賬費(fèi)用【參答案】C【答解析】

延長(zhǎng)信用會(huì)銷售額增，產(chǎn)有影響；與此同時(shí)應(yīng)收賬款、收賬費(fèi)用和壞賬損加，產(chǎn)生不利影響。因此長(zhǎng)信期不一會(huì)導(dǎo)致潤(rùn)增加。26、企業(yè)為使其有的交性現(xiàn)余額到最低可采（）。A力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同B、使用現(xiàn)浮游量C、加收款D、遲應(yīng)付款的付

答案:A解析爭(zhēng)現(xiàn)金量同步可使其持有的易性金額降到最低。27、甲司規(guī)任何條下其現(xiàn)金余額能低于5000元，現(xiàn)知返回線數(shù)值6250元，則其現(xiàn)金量的控上限應(yīng)為（）。A8750B11250C6250D、5000

答案:A解析現(xiàn)金持量的隨機(jī)控制模式下其現(xiàn)控量的上限H3R2L，即H3×62502×5000＝8750元。28、在存貨管理，以下建立險(xiǎn)儲(chǔ)量無關(guān)因素（）。A缺貨成本B平均庫存量C、交貨期D存貨需求量

答案:B解析理保險(xiǎn)儲(chǔ)是指能夠使缺成本與儲(chǔ)存成最的那一儲(chǔ)備它和平均存量沒關(guān)系。29、信用的“五”系統(tǒng)中，條（Conditions）指（）。A顧客的財(cái)務(wù)實(shí)力務(wù)狀況，表明著顧客償還務(wù)的背條件B指顧客拒付款項(xiàng)力支付款項(xiàng)時(shí)能被用押的產(chǎn)條件C指影響顧客付款的經(jīng)濟(jì)環(huán)境條件D指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)量和質(zhì)量以及與流動(dòng)的比條件E顧客的信譽(yù)條件履行償債義務(wù)的可能性

答案:C解析謂“五C”，評(píng)估顧信用品五個(gè)方“品質(zhì)”“能力”、“資本、“抵”和“條件”。本中A指資本B抵押，C指條，D指能力，E指品。30、下列訂成本屬于變性成的是）。A采購人員計(jì)時(shí)工B、采購部管理費(fèi)用C、訂貨業(yè)務(wù)費(fèi)D預(yù)付訂金的機(jī)會(huì)

答案:C解析貨業(yè)務(wù)屬于訂貨成本中的變性成，采購人員計(jì)時(shí)工和采購部門管理費(fèi)用屬于訂貨中的定性成本；預(yù)付訂金會(huì)成屬于儲(chǔ)成本。31、在確定佳現(xiàn)有量時(shí)，成本分析模式和存模式均考慮的因是（）。A持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)B固定交易成本C現(xiàn)金短缺本D、現(xiàn)金保管費(fèi)用

答案:A解析本分析式下只考慮機(jī)會(huì)成本短缺本存貨模式下只對(duì)會(huì)成本和固定轉(zhuǎn)換成本予以考

32、某企業(yè)擬以“2/20，N/40”信用條件購進(jìn)原料一批，企放棄現(xiàn)金扣的機(jī)會(huì)成本為（）。A2B、C18％D36％解析棄現(xiàn)金扣的成本＝

答案:B33、基本經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量所依據(jù)的假包括（）。A一定時(shí)期的進(jìn)貨可以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)B貨進(jìn)穩(wěn)定C存貨耗用銷售均衡D、允許貨

答案:D解析濟(jì)進(jìn)貨量基本模式的基本前包括進(jìn)總量可準(zhǔn)確預(yù)測(cè)存貨耗用或銷售均衡、價(jià)格穩(wěn)倉儲(chǔ)件不受限制、不允許和市供應(yīng)充等。34、成本分模式的最佳金持量是以下各成本和最小現(xiàn)金量（）A機(jī)會(huì)成本和交易B機(jī)會(huì)本和短缺成本C管理成本和交易D管理本、短缺成本和交易成本答案:B解析題的主考核點(diǎn)是最佳現(xiàn)金持量確的本分析模型。最現(xiàn)金持有量確定的成本分析模，假不存在現(xiàn)金和有價(jià)證間的換，所不考慮易成本，應(yīng)該考慮的相關(guān)有：會(huì)成本和短缺成本。35、通常情下，業(yè)持有金的會(huì)成（）。A與現(xiàn)金余額成反B、與有價(jià)券的利息成正比C與持有時(shí)成反比D是決策的無成答案:B解析題的主考核點(diǎn)是持有現(xiàn)金機(jī)成本特。通常情況下，業(yè)持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本與現(xiàn)金成正，與有價(jià)證券的利息率正比，與持有時(shí)間成正；是決策

的相成本。36、在確定收賬信用期過程，需運(yùn)用的算公有：（）A應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利應(yīng)收賬款占用資金×銷售本率B收益的增加＝銷增加×邊際貢率C應(yīng)收賬款占用資應(yīng)收賬款平均余額×資本本率D應(yīng)收賬款平均余日銷售額×平收現(xiàn)期

答案:D解析確定應(yīng)賬款信用期的過程中需要慮方面有：①應(yīng)賬款應(yīng)計(jì)息＝應(yīng)賬款占用資金資本成；②應(yīng)賬款占用金＝應(yīng)賬款平均余額變動(dòng)成率；③應(yīng)賬款平均額＝日售額×平均收現(xiàn)期④存增加多占資金的息＝平均存貨加額×單變動(dòng)本資本成本⑤存增加引起應(yīng)付賬的增加而節(jié)約應(yīng)計(jì)＝應(yīng)付賬款的增加額×資成本；⑥收的增加＝售額增×邊際貢獻(xiàn)；⑦收費(fèi)用和壞損失的加；⑧折扣成本的加。37、在供貨業(yè)不供數(shù)量扣的況下影響經(jīng)訂貨的因素（）。A采購成本B儲(chǔ)存成本中的固成本C、貨成本中的固本D訂貨成本中的變本

答:D解析供貨單不提供數(shù)量扣的情下，經(jīng)濟(jì)貨量要因素一次訂貨成本和儲(chǔ)存成本變動(dòng)本。

二、選1通常情況，企業(yè)持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本AB）。A與現(xiàn)金余成正比B等于有價(jià)證的息C與持有時(shí)間成反D是決的無關(guān)成本2利用存貨型確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，考慮的素是ACD)A.持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本B.現(xiàn)金的管理成本C.現(xiàn)金交易成本D.現(xiàn)金的平均有量3企業(yè)制定信用條件內(nèi)容包括(ABC)A.確定信期限B.確定折扣期限C.確定現(xiàn)金折扣D.確定收賬方4下列項(xiàng)目與存貨經(jīng)濟(jì)批量無關(guān)的是(BD)A.

儲(chǔ)存動(dòng)成本B.存貨C.

訂貨變動(dòng)成本D.

存貨的短缺成本5所謂“5C”系統(tǒng)，評(píng)估顧客用品質(zhì)五個(gè)面，即質(zhì)、能力資本抵押條件，下列說法正是（BCE)。A.能力是指客的實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況，表明顧客能償還債務(wù)的背B.抵是指客拒付款或無力支付款時(shí)能被用作抵押的資產(chǎn)C.條件是指能影顧客付能力經(jīng)濟(jì)境D.資是指客流資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量及與流動(dòng)負(fù)債的比例6現(xiàn)金和現(xiàn)等價(jià)物包括（BCD）。A應(yīng)收賬款B．銀存款C．其他幣資金D．企業(yè)有的限短、流動(dòng)

性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換知金的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)小的期投資7企業(yè)用來速收款，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速的方法AD)A.集中行B.運(yùn)用“游量C.控制現(xiàn)金支時(shí)間D.鎖箱系統(tǒng)E.派人收取支票并存入銀行8企業(yè)如果長(zhǎng)信用期限，可能導(dǎo)致的結(jié)有（）A.擴(kuò)大當(dāng)期銷售B.延長(zhǎng)平收賬期C.增加壞賬損失D.增加費(fèi)用參考案：ABCD答案解析：通常長(zhǎng)信期限，可以在一定程擴(kuò)大售量，而增加利。但是不適當(dāng)?shù)匮娱L(zhǎng)信限，給企業(yè)帶來不良后果是使均收賬延長(zhǎng)，用在應(yīng)收賬款上的資金相加引起機(jī)會(huì)成本增；而是起壞賬損失和收賬費(fèi)的增加。所以本的答案是ABCD。9運(yùn)用成本析模式確定最佳現(xiàn)金持有量，持有金的關(guān)成本包括（）。A.機(jī)會(huì)成本B.轉(zhuǎn)換成本C.短缺成本D.管理成本參考案：AC答案解析：運(yùn)用分析式確定最佳現(xiàn)金持有，只慮因持一定量現(xiàn)金而產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本及成本而不予考慮管理費(fèi)用換成。10.

對(duì)信用期限的敘不正確的是（）。A.信用期限長(zhǎng)，業(yè)壞賬險(xiǎn)越B.延長(zhǎng)信用期限，有利售收入的增C.延長(zhǎng)信用限，利于銷收入增加D.信用期限長(zhǎng)，收賬款機(jī)會(huì)本越【參答案】ACD【答解析】

信用期間企允許顧客購貨付之間的時(shí)間，或說是企業(yè)給予顧客的付款期間長(zhǎng)信期對(duì)銷售額增加會(huì)產(chǎn)利影，但與同時(shí)應(yīng)賬款、收賬費(fèi)用和壞賬損會(huì)增。11.

下列各項(xiàng)中，與濟(jì)批量有關(guān)的素是（）。

A.每日消耗量B.每日供應(yīng)量C.儲(chǔ)存變動(dòng)成本D.訂貨提前期【參答案】ABC【答解析】

訂貨提前對(duì)次訂貨批、訂次、訂貨時(shí)間間隔產(chǎn)生影響。由此可，D是答案；根據(jù)濟(jì)訂貨量的計(jì)公式，B、C答案，其中，在存陸續(xù)供應(yīng)和使用況下計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨量時(shí)涉A、B12.下列關(guān)最佳現(xiàn)金持量確定的隨機(jī)式的說法中正確的（）A若現(xiàn)金持有量在的上下限之間，便不進(jìn)行金和有證券換B控制下限的確定受到企業(yè)每日的最低需要管理人的風(fēng)受傾向等因素影響C該模式建立在企的現(xiàn)金未來需量和不可預(yù)測(cè)的前提下因此計(jì)算出來的現(xiàn)金持有量比守D企業(yè)可以根據(jù)歷驗(yàn)和現(xiàn)實(shí)需要，測(cè)算個(gè)現(xiàn)持有量制的限答案:ABCD解析題的主考核點(diǎn)是最佳現(xiàn)金持量控的機(jī)模式。最佳現(xiàn)持有量控制的隨機(jī)模式是建立業(yè)的金未來需求量和收支預(yù)測(cè)前提下因此計(jì)出來的現(xiàn)金持有量比較保往往運(yùn)用存貨模式的計(jì)算大；該模式，企業(yè)以根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)實(shí)需測(cè)算一個(gè)現(xiàn)金持有量控制下限其中，制下限確定，要受到企業(yè)每日的現(xiàn)金要、管理人員的風(fēng)險(xiǎn)承傾向等因素的影響；若金持有量在控制的上下限，便需要進(jìn)行現(xiàn)金和有價(jià)的轉(zhuǎn)。13.存貨經(jīng)濟(jì)貨基本模中，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)貨量增加的因素（）。A.存貨年需量增B.每次貨的變成本增加C.存貨變動(dòng)存成降低D.缺貨的可性加【參答案】AB【答解析】

在存貨經(jīng)訂基本模型，不許貨，因此，D不答案；經(jīng)濟(jì)訂

貨量（2×存貨年要量×每次訂貨的變成本/單存貨動(dòng)存本）開，由可知B是答案，C不答案14.列說法正的是（）。A.訂貨的變成本訂貨量關(guān)，與訂次數(shù)無B.儲(chǔ)存的變成本存貨的量有，例：存貨金的計(jì)利息C.采購人員差旅屬于固訂貨本D.訂貨成本上購成本等存貨取得本【參答案】BD【答解析】

訂貨的變成與訂貨次有關(guān)與貨量無關(guān)。選項(xiàng)C屬訂貨變動(dòng)成。15.貨成本中括（）。A.材料供應(yīng)斷造的停工失B.產(chǎn)成品庫缺貨成的拖發(fā)貨失C.主觀估計(jì)商譽(yù)失D.緊急額外入成【參答案】ABCD【答解析】

缺貨成本指于存貨供中斷造的損失，包括材供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)庫存貨造成的拖欠發(fā)貨損喪失售機(jī)會(huì)損失（應(yīng)包括主觀估計(jì)的商譽(yù)損；如生產(chǎn)企業(yè)以緊急采購材料決庫存料中斷急，那么缺貨成本表現(xiàn)為額外入成本（緊急額外購開支大于正采購的支）。16、三種確最佳金持有的方，下說法正的是）。A.在成本分模式，最現(xiàn)金持有量指的是機(jī)成本、管理成本和短缺成之和最小的現(xiàn)持有量B.在存貨模中，佳現(xiàn)金有量的是會(huì)成本和交成本之和最小現(xiàn)金持有量C.存貨模式一個(gè)點(diǎn)是假現(xiàn)金流出穩(wěn)定不D.隨機(jī)模式立在業(yè)的現(xiàn)未來求總和收支可預(yù)的前提【參答案】ABCD【答解析】

參教材163－頁相關(guān)內(nèi)容。提示在存貨模式中，不考慮成本。17.用隨機(jī)?？刂片F(xiàn)金有量，計(jì)算現(xiàn)返回線的各項(xiàng)參中包（）。

A.每次有價(jià)券的動(dòng)轉(zhuǎn)換本B.現(xiàn)金存量的下限C.有價(jià)證券日利率D.預(yù)期每日金余變化的準(zhǔn)差【參答案】BCD【答解析】

現(xiàn)返回線達(dá)式中，b表示的是每有價(jià)證券的固轉(zhuǎn)換成；i表示的是有價(jià)證券的息率δ示的預(yù)期每日金余額變化的標(biāo)差；L表示的現(xiàn)金存的下限。18、下列說中正的是（）。A現(xiàn)金持有量越大會(huì)成本越高B現(xiàn)金持有量越低，短本越大C現(xiàn)金持有量越大理成本越大D現(xiàn)金持有量越大，收高E現(xiàn)金持有量越大用損失越大答案:AB解析現(xiàn)金有的成本包括持有成本機(jī)會(huì)本，管理成本、缺成本。持有量與機(jī)會(huì)成本成正與短成本成反比，管理成隨持量的變而變化。19、通常情下，業(yè)持有金的會(huì)成（）。A與現(xiàn)金余額成正B、等于有證券的利息率C、持有時(shí)間成反比D是決策的無成本答案:AB解析金持有本是指企業(yè)持有現(xiàn)金放棄報(bào)，是持有現(xiàn)金的會(huì)成本，是決策的相關(guān)成本，成本常為有價(jià)證券的利息它與金余額持有時(shí)成正比。20、下列哪屬于易性需的支（）。A到期還本付息B支付工資C交納款D付股利E購買材

答案:ABCDE解析易性需是指持有現(xiàn)金以滿足常支的要。21、信用的“五”統(tǒng)中，能力顧客的償能，對(duì)其能力（Capacity）的考察主要應(yīng)分析下列哪務(wù)比（）。A流動(dòng)比率B存貨周轉(zhuǎn)率C、產(chǎn)權(quán)比率D資產(chǎn)負(fù)債率E應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)率答案:ABE解析用的“C”統(tǒng)中對(duì)能力（Capacity）的考察要是動(dòng)資的數(shù)量與質(zhì)量以及與流動(dòng)的比。22、下列（）屬于貨的儲(chǔ)存變成。A存貨占用資金的利息B緊急額外入成本C、存貨的破損變質(zhì)損失D存貨的保險(xiǎn)用答案:ACD解析貨的儲(chǔ)變動(dòng)成本是指與存貨量相的本，包括存貨占資金的應(yīng)計(jì)利息、存貨的破損損失存貨的保險(xiǎn)費(fèi)用。而額外入成本于缺貨本。23、下列關(guān)最佳金持有存貨式的述中正的有）。A現(xiàn)金的交易成本金的平時(shí)持有量成反B現(xiàn)金的機(jī)成本與現(xiàn)金的平時(shí)持有量成比C機(jī)會(huì)成本與交易相等時(shí)的現(xiàn)金持有量佳現(xiàn)持有量D存貨模式的假定金流出量是不穩(wěn)定的答案:ABC解析貨模式假定現(xiàn)金的流出量穩(wěn)不變。

24、企業(yè)應(yīng)有現(xiàn)總額通小于易性預(yù)防性投機(jī)三種動(dòng)各自現(xiàn)金持有量的簡(jiǎn)單相加，因是）。A現(xiàn)金可在各種動(dòng)調(diào)劑使用B現(xiàn)金可在不同上靈活使用C現(xiàn)金的存在形態(tài)多樣化D現(xiàn)金與價(jià)證券可以轉(zhuǎn)換答案:AB解析種動(dòng)機(jī)持有的現(xiàn)金并不是專專用，意外事件未發(fā)生，為預(yù)防動(dòng)機(jī)所準(zhǔn)備的現(xiàn)金可交易投機(jī)動(dòng)機(jī)；在沒有良投機(jī)會(huì)時(shí)，投機(jī)動(dòng)準(zhǔn)備的現(xiàn)金也可用于交易；種動(dòng)機(jī)所需的現(xiàn)一般不同時(shí)處于支付的最高，如交易動(dòng)機(jī)所需現(xiàn)金處于點(diǎn)時(shí)可用其他動(dòng)機(jī)所準(zhǔn)備金補(bǔ)。25、建立存保險(xiǎn)備的目是（）。A在過量使用存貨證供應(yīng)B在進(jìn)貨遲時(shí)保證供C使存貨的缺貨成儲(chǔ)存成本之和最小D降低存的儲(chǔ)成本答案:AB解析照某一貨批量（如經(jīng)濟(jì)訂貨量）再貨點(diǎn)發(fā)出訂單后如果需求增大或送貨延遲，就生缺或供貨中斷。為防止造成損失，需要多備一些存貨以備應(yīng)急之需為保儲(chǔ)備（安全存量）。26、缺貨成指由不能及滿足產(chǎn)經(jīng)需要而企業(yè)來的損，它括（）A商譽(yù)（信譽(yù)）損B、延期交的罰金C采取臨時(shí)施而生的超額費(fèi)用D停工待料損失答案:ABCD解析貨成本指由于存貨不能及時(shí)足生需而給企業(yè)帶來的失。

27、下列各中，于應(yīng)收款管成本是（）A壞賬損失B收賬費(fèi)用C客信調(diào)查費(fèi)D應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)利息

答案:BC解析題的主考核點(diǎn)是應(yīng)收賬款管成本含內(nèi)容。應(yīng)收賬款的管成本括收賬費(fèi)用、客戶調(diào)查和其他費(fèi)用，但不包收賬占用資的應(yīng)計(jì)息和壞賬損失28、與應(yīng)收款機(jī)成本有的因是（）A應(yīng)收賬款平均余B、變動(dòng)成率C銷售成本率D、資金成本率答案:ABD解析題的主考核點(diǎn)是應(yīng)收賬款機(jī)成本影因素。根據(jù)應(yīng)收款機(jī)會(huì)成本的計(jì)算公式可知，賬款均余額、變動(dòng)成本率金成率影響收賬款會(huì)成本。29、三、斷1催收應(yīng)收款的最佳選擇是通過法律途（）2給客戶提供金折扣的要目的是為了大企業(yè)的銷售（錯(cuò)）3為保證企生產(chǎn)經(jīng)營的資金，企業(yè)持有現(xiàn)金是多越好（

錯(cuò)）4采購批量大，持有成本越高，訂貨成越低（

對(duì)）5收賬費(fèi)用與壞賬失呈反變化系，收賬費(fèi)用發(fā)生越多壞賬損失就越小，因此，企業(yè)應(yīng)不斷加大費(fèi)用以便將壞賬損失降到。（錯(cuò)）6企應(yīng)根收賬費(fèi)用、壞賬損失、收賬的平收回?cái)?shù)三關(guān)系，制定賬政

策或改原有的收賬政策。

（）7利用貨模確定最佳現(xiàn)持有量，必須考慮機(jī)成本、轉(zhuǎn)換本和短缺成本。（）參考案：×答案析：

利用存貨模式計(jì)現(xiàn)金最佳持量時(shí)對(duì)短缺成本不予考，只對(duì)機(jī)會(huì)成本和固定性轉(zhuǎn)換預(yù)計(jì)慮。8企業(yè)所以有一定數(shù)量現(xiàn)金，主是出交易動(dòng)機(jī)、預(yù)防機(jī)和投機(jī)機(jī)（）參考案：√答案解析：企業(yè)以持一定數(shù)量的現(xiàn)金，主基于個(gè)方面動(dòng)機(jī)：易動(dòng)機(jī)、預(yù)防動(dòng)機(jī)和投機(jī)。9.經(jīng)濟(jì)訂貨與確合理的儲(chǔ)備量相。（）【參答案】【答解析】

對(duì)合理的保儲(chǔ)量是指缺成本保儲(chǔ)備成本之和最的儲(chǔ)備量，缺貨成本＝單位缺本一次訂貨缺量年訂貨數(shù)，年訂貨次數(shù)＝年需要量/經(jīng)濟(jì)訂貨量10.訂貨成本于年儲(chǔ)存本時(shí)的進(jìn)貨批即為經(jīng)濟(jì)訂貨量（）【參答案】【答解析】

錯(cuò)經(jīng)濟(jì)訂貨指是總成本低的貨量，在基本模型，指的是變動(dòng)訂貨成本等于變存成時(shí)的進(jìn)貨批量。11.如果在扣期內(nèi)將應(yīng)賬款用于短期資所得的投資收益低放棄折的隱含利息成本，則應(yīng)放扣而去求更收益（）

答案解析果在折期內(nèi)將應(yīng)付賬款用于期投所的投資收益率高放棄折扣的隱含利息成本，則棄折而去追求更高收益。12.市場(chǎng)正常情況下，般說來，流動(dòng)強(qiáng)的資產(chǎn)，其收性較。（）【參答案】【答解析】

錯(cuò)在市場(chǎng)正的況下，一說來流性強(qiáng)的資產(chǎn)，其益性較低。13.了滿足交性需要、防性需要和投性需要，企業(yè)應(yīng)盡可多地置存現(xiàn)。

（）.【參答案】【答解析】

錯(cuò)如果企業(yè)存量現(xiàn)金，因這資不能投入周無法取盈利而遭受另些損失。14.業(yè)現(xiàn)金管的目標(biāo)，是要在資產(chǎn)的流性和盈利能力之間作出擇，以取最大的長(zhǎng)期潤(rùn)。（）【參答案】【答解析】

對(duì)企業(yè)現(xiàn)金理目標(biāo)，是在資的動(dòng)性和盈利能力間作出抉擇，以獲取最大的長(zhǎng)潤(rùn)。15.于競(jìng)爭(zhēng)引的應(yīng)收賬屬于商業(yè)信用，由于銷售和收款的時(shí)差形成的收賬款不屬于商業(yè)信用）【參答案】【答解析】

對(duì)發(fā)生應(yīng)收款原因主要兩種一商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，由于爭(zhēng)引起的應(yīng)收賬款屬于商業(yè)信二是售和收款的時(shí)間差距于銷售和收款時(shí)間差形成的應(yīng)收賬款不屬于商用。16.金持有量制的隨機(jī)式是建立在企的現(xiàn)金未來需求和收不可預(yù)測(cè)的提下，因此計(jì)出來現(xiàn)金持有量比保守，往往比用存模式的算結(jié)果（）【參答案】【答解析】

錯(cuò)現(xiàn)金持有比保守意味現(xiàn)金缺可能性比較小，此，正確的理解應(yīng)該是：計(jì)算的現(xiàn)持有量往往比運(yùn)用存式的算結(jié)果。17.定現(xiàn)金每的交易成是固定的，在企一定期內(nèi)現(xiàn)金使用確定的提下，現(xiàn)金的交易成本與的平持有量成反比。（）【參答案】【答解析】

對(duì)假定現(xiàn)金次交易成本固定，企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)金使用量確定的前提下，每次價(jià)證轉(zhuǎn)換回現(xiàn)金的金額越企業(yè)時(shí)持有現(xiàn)金量越高，轉(zhuǎn)換的次數(shù)便越少金的易成本就越低。反之次以價(jià)證券換回現(xiàn)的金額越小，企業(yè)平時(shí)持現(xiàn)金便越低，轉(zhuǎn)換的次數(shù)多，金的交成本就高。

18、利用成分析式控制金持量時(shí)若現(xiàn)金有量過總成線最時(shí)，機(jī)會(huì)成本上升的代價(jià)短缺本下降的好處。反之相反（）

答案:√解析現(xiàn)金有的機(jī)會(huì)成本、短缺成、管成三者本的和即成本成一個(gè)拋物線型的總成，其最點(diǎn)即為最佳現(xiàn)金持有，若現(xiàn)持有過這最低點(diǎn)時(shí)，機(jī)會(huì)成本上升的會(huì)大短缺成本下降的好處19、按隨機(jī)式要，當(dāng)現(xiàn)存量于最返回線，應(yīng)時(shí)補(bǔ)足金，證最佳現(xiàn)金余。:×解析隨機(jī)模的要求，當(dāng)現(xiàn)金存量于最優(yōu)返回線，但達(dá)現(xiàn)金存的下限時(shí)，不作整。20、經(jīng)濟(jì)訂批量大，進(jìn)周期長(zhǎng)。）

答案:√解析濟(jì)訂貨量越大，進(jìn)貨次數(shù)越，每進(jìn)周期越長(zhǎng)。21、建立保儲(chǔ)備的目就是了防止需增大而發(fā)缺貨或供貨斷（）案

答解析立保險(xiǎn)備是為了找出合理的險(xiǎn)儲(chǔ)量，使缺損失備成和最小。既要考慮缺貨損大小又要考慮占用存貨的成本22、訂貨成的高取決于年訂的數(shù)與質(zhì)量（）

答解析貨成本訂貨次數(shù)×每次訂貨本。因此，訂貨成本的取決于貨次數(shù)，而不取決于全年貨數(shù)。23、計(jì)算“應(yīng)收賬占用資計(jì)利息使用的本成本，該是企業(yè)等險(xiǎn)投資的最低酬率。（）

答案:√解析題的主考核點(diǎn)是計(jì)算應(yīng)收賬款占金應(yīng)計(jì)息”使用的本成本的確定。應(yīng)收賬款資金計(jì)利息屬于應(yīng)收賬款期決中的機(jī)成本，機(jī)會(huì)成本率為企業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)的最報(bào)酬率。

四．算某公司估計(jì)在目的營運(yùn)政下，今年的售額達(dá)到100萬元。該公銷售的變動(dòng)成本為80％資金成本16％。目前的信政策N/25，即有現(xiàn)扣。由于分客戶經(jīng)常拖欠，平均現(xiàn)期30天，壞帳損為1％財(cái)務(wù)主擬改用政，信用件改為N/40，預(yù)期影響如下：銷售額加萬元，增加分的壞損失率為4％，估有一的人會(huì)利用折扣條件，余收現(xiàn)期均為45天否應(yīng)改變信用政策2.已知天利司每需A貨物36000件，單位進(jìn)價(jià)每件150元，每貨本1250元，件A貨物每?jī)?chǔ)存成10元要求：計(jì)算A貨的經(jīng)訂貨（2）算經(jīng)貨量的關(guān)存貨成本；3）算最優(yōu)訂貨次數(shù)（4）若一次訂6000件，可以給予2％的折扣，則A貨物的訂貨量為少3某企業(yè)計(jì)生產(chǎn)AB兩品，耗用甲材料的單耗分為公斤和20公，產(chǎn)分別為件和500件，甲材料計(jì)劃單價(jià)10元，每采費(fèi)用為1600元，單位材料的年管費(fèi)為其價(jià)值的40。計(jì)算：（甲材的經(jīng)貨批量（2）如果每次進(jìn)5000公斤有2％折扣，應(yīng)如何選擇訂貨批4某企業(yè)每需耗用A45000件，單位材料存儲(chǔ)本20元，平每次進(jìn)貨用為180元，A材全年平均單價(jià)為240元。假定不存在數(shù)量折扣，不會(huì)出現(xiàn)續(xù)到和缺貨的現(xiàn)象。要（1）計(jì)算材的經(jīng)進(jìn)貨量。（2）計(jì)算材年度佳進(jìn)批數(shù)。（3）計(jì)算材的相進(jìn)貨本。5.某企業(yè)全需用種零件72000件，每件價(jià)格為3元，若一次購買量達(dá)到4000件時(shí)，則可的價(jià)格惠。已固定訂貨成本每年為10000元，變訂貨成本600元，

固定儲(chǔ)存成本每50000元，動(dòng)單位儲(chǔ)成15元/年要求：企業(yè)每次多少才能使該零件的總成低6.某公司是個(gè)商企業(yè)