2023年保薦代表人《投資銀行業(yè)務(wù)》備考題庫寶典（核心題版）

PAGEPAGE12023年保薦代表人《投資銀行業(yè)務(wù)》備考題庫寶典（核心題版）一、單選題1.下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)說法正確的是（）。Ⅰ保薦人應(yīng)當(dāng)自持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后10個交易日內(nèi)向證券交易所報(bào)送保薦總結(jié)報(bào)告書Ⅱ主板發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票或者可轉(zhuǎn)換公司債券上市當(dāng)年剩余時間及其后1個完整會計(jì)年度Ⅲ科創(chuàng)板首發(fā)上市持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計(jì)年度Ⅳ創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計(jì)年度A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅰ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ答案：A解析：Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第4.13條，保薦人應(yīng)當(dāng)自持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后10個交易日內(nèi)向本所報(bào)送保薦總結(jié)報(bào)告書。Ⅱ項(xiàng)，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第29條，主板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后1個完整會計(jì)年度。Ⅲ、Ⅳ項(xiàng)，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第29條，首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后3個完整會計(jì)年度。2.某內(nèi)地個人投資者于2015年6月通過滬港通投資在香港聯(lián)交所上市的H股股票取得股票轉(zhuǎn)讓差價所得和股息、紅利所得。下列有關(guān)對該投資者股票投資所得計(jì)征個人所得稅的表述中，正確的是（）。A、股票轉(zhuǎn)讓差價所得按照10%的稅率征收個人所得稅B、股息紅利所得由H股公司按照10%的稅率代扣代繳個人所得稅C、取得的股息紅利由中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司按照20%的稅率代扣代繳個人所得稅D、股票轉(zhuǎn)讓差價所得免予征收個人所得稅答案：D解析：股票轉(zhuǎn)讓差價暫免征收個人所得稅；內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市H股取得的股息紅利，H股公司向中國證券登記結(jié)算公司提出申請，由中國結(jié)算向H股公司提供內(nèi)地個人投資者名冊，H股公司按照20%的稅率代扣個人所得稅。3.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定，上市公司出現(xiàn)下列（）情況的，需要交易所實(shí)施暫停上市。A、A：最近2年連續(xù)虧損B、B：最近1個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為負(fù)C、C：最近2個會計(jì)年度的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告均被注冊會計(jì)師出具保留意見的審計(jì)報(bào)告D、D：最近2個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的營業(yè)收入均低于1000萬元答案：B解析：《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》（2014年修訂）第13．1．1條規(guī)定，上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，本所可以決定暫停其股票上市：①最近3年連續(xù)虧損（以最近3年的年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告披露的當(dāng)年經(jīng)審計(jì)凈利潤為依據(jù)）；②因財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告存在重要的前期差錯或者虛假記載，對以前年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告進(jìn)行追溯調(diào)整，導(dǎo)致最近3年連續(xù)虧損；③最近1個年度的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告顯示當(dāng)年年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為負(fù)；④因財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告存在重要的前期差錯或者虛假記載，對以前年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告進(jìn)行追溯調(diào)整，導(dǎo)致最近1年年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為負(fù)；⑤最近2個年度的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告均被注冊會計(jì)師出具否定或者無法表示意見的審計(jì)報(bào)告；⑥因本規(guī)則12．4條或者12．6條所述情形財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告被中國證監(jiān)會或者本所責(zé)令改正但公司未在規(guī)定期限內(nèi)披露改正后的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告，并在規(guī)定期限屆滿之日起4個月內(nèi)仍未改正；⑦在法定披露期限屆滿之日起2個月內(nèi)仍未披露年度報(bào)告或者半年度報(bào)告；⑧因欺詐發(fā)行受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者因涉嫌欺詐發(fā)行罪被依法移送公安機(jī)關(guān)；⑨因重大信息披露違法受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪被依法移送公安機(jī)關(guān)；⑩因本規(guī)則12．11條或者12．12條所述情形，公司股權(quán)分布或者股東人數(shù)不具備上市條件，公司在本所規(guī)定的期限內(nèi)提交了股權(quán)分布或者股東人數(shù)問題的解決方案并實(shí)施，但公司股票被復(fù)牌后的6個月內(nèi)其股權(quán)分布或者股東人數(shù)仍不具備上市條件；股本總額發(fā)生變化不再具備上市條件，在本所規(guī)定期限內(nèi)仍未達(dá)到上市條件的；本所規(guī)定的其他情形。4.根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有關(guān)問題的通知》，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對保薦項(xiàng)目的重要事項(xiàng)進(jìn)行盡職調(diào)查并填寫《問核表》，以下說法正確的有（）。Ⅰ保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)核查存貨的真實(shí)性，并查閱發(fā)行人存貨明細(xì)表，實(shí)地抽盤大額存貨Ⅱ?qū)τ诎l(fā)行人重要子公司屬于污染行業(yè)的，保薦代表人實(shí)地走訪發(fā)行人主要經(jīng)營所在地核查生產(chǎn)過程中的污染情況，了解發(fā)行人環(huán)保支出及環(huán)保設(shè)施的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，不應(yīng)僅以主管環(huán)保部門的環(huán)保核查意見為依據(jù)Ⅲ關(guān)于發(fā)行人的訴訟事項(xiàng)，保薦代表人應(yīng)親自到法院、仲裁機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查Ⅳ如保薦代表人獨(dú)立走訪存在困難，可以和其他中介機(jī)構(gòu)一起共同核查，并出具聯(lián)合核查意見Ⅴ保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參加問核程序A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：Ⅳ項(xiàng)，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定對核查事項(xiàng)進(jìn)行獨(dú)立核查。保薦機(jī)構(gòu)可以采取走訪、訪談、查閱有關(guān)資料等方式進(jìn)行核查，如果獨(dú)立走訪存在困難的，可以在發(fā)行人或其他中介機(jī)構(gòu)的配合下進(jìn)行核查，但保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立出具核查意見，并將核查過程資料存入盡職調(diào)查工作底稿。5.甲公司采用成本法確定其相關(guān)資產(chǎn)的公允價值。2015年1月1日甲公司擁有一條生產(chǎn)線用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，其賬面原值為1200萬元，預(yù)計(jì)使用年限為12年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，甲公司采用直線法對其計(jì)提折舊。2018年，因出現(xiàn)A產(chǎn)品的替代產(chǎn)品導(dǎo)致A產(chǎn)品的市場份額驟降出現(xiàn)減值跡象。2018年12月31日，甲公司對該生產(chǎn)線進(jìn)行減值測試。在確定公允價值的過程中，采用以生產(chǎn)線的歷史成本為基礎(chǔ)，根據(jù)同類生產(chǎn)線的價格上漲指數(shù)來確定公允價值的物價指數(shù)法。假設(shè)自2015年至2018年，此類數(shù)控設(shè)備價格指數(shù)按年分別為上漲的15%、8%、12%和8%。此外，在考慮實(shí)體性貶值、功能性貶值和經(jīng)濟(jì)性貶值后，在購買日該生產(chǎn)線的成新率為60%。不考慮其他因素，甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價值為（）。A、828萬元B、894.24萬元C、1001.55萬元D、1081.67萬元答案：D解析：企業(yè)根據(jù)成本法估計(jì)相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的公允價值，因此該設(shè)備的公允價值＝1200×（1＋15%）×（1＋8%）×（1＋12%）×（1＋8%）×60%＝1081.67（萬元）。6.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，下列（）情形下，交易所或者中國證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)終止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序。Ⅰ．發(fā)行人未在要求的期限內(nèi)對注冊申請文件作出解釋說明或者補(bǔ)充、修改Ⅱ．發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方以不正當(dāng)手段嚴(yán)重干擾發(fā)行上市審核或者發(fā)行注冊工作Ⅲ．發(fā)行人最近二年內(nèi)監(jiān)事人員發(fā)生重大不利變化Ⅳ．發(fā)行人注冊申請文件中記載的財(cái)務(wù)資料已過有效期且逾期六個月未更新Ⅴ．發(fā)行人發(fā)行上市審核程序中止超過交易所規(guī)定的時限或者發(fā)行注冊程序中止超過三個月仍未恢復(fù)A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：Ⅲ項(xiàng)，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》第30條第10項(xiàng)規(guī)定，交易所認(rèn)為發(fā)行人不符合發(fā)行條件或者信息披露要求的，交易所或者中國證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)終止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序。第12條第2項(xiàng)規(guī)定，發(fā)行人業(yè)務(wù)完整，具有直接面向市場獨(dú)立持續(xù)經(jīng)營的能力的條件包括主營業(yè)務(wù)、控制權(quán)和管理團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定，最近二年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大不利變化。Ⅳ項(xiàng)，第30條第8項(xiàng)規(guī)定，發(fā)行人注冊申請文件中記載的財(cái)務(wù)資料已過有效期且逾期三個月未更新的，交易所或者中國證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)終止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序。7.某城投公司擬發(fā)行養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券用于支持專門為老年人提供服務(wù)，下列符合《養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券發(fā)行指引》規(guī)定是（）。Ⅰ．該企業(yè)發(fā)行養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債不受發(fā)債指標(biāo)限制Ⅱ．原則上不超過所屬地方政府上年本級公共財(cái)政預(yù)算收入Ⅲ．債券募集資金可用于房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目中配套建設(shè)的養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施項(xiàng)目Ⅳ．該城投公司資產(chǎn)負(fù)債率為67%，需要提供相應(yīng)擔(dān)保Ⅴ．募集資金占養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目總投資比例不超過60%A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅳ、ⅤD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案：B解析：根據(jù)《養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券發(fā)行指引》（發(fā)改辦財(cái)金〔2015〕第817號），Ⅰ項(xiàng)，發(fā)行養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券的城投類企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制；Ⅱ項(xiàng)，城投類企業(yè)不受“單次發(fā)債規(guī)模，原則上不超過所屬地方政府上年本級公共財(cái)政預(yù)算收入”的限制；Ⅲ項(xiàng)，債券募集資金可用于房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目中配套建設(shè)的養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施項(xiàng)目，具體投資規(guī)?？捎煞康禺a(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目審批部門根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告內(nèi)容出具專項(xiàng)意見核定；Ⅳ項(xiàng)，將城投類企業(yè)和一般生產(chǎn)經(jīng)營性企業(yè)需提供擔(dān)保措施的資產(chǎn)負(fù)債率要求分別放寬至70%和75%；主體評級AAA的，資產(chǎn)負(fù)債率要求進(jìn)一步放寬至75%和80%；Ⅴ項(xiàng)，募集資金占養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目總投資比例由不超過60%放寬至不超過70%。8.企業(yè)發(fā)生的下列交易或者事項(xiàng)中，不考慮其他因素，會引起當(dāng)期“資本公積——資本（股本）溢價”發(fā)生變動的有（）。Ⅰ.以資本公積轉(zhuǎn)增資本／股本Ⅱ.根據(jù)股東會決議，每10股發(fā)放2股股票股利Ⅲ.授予員工股票期權(quán)在等待期內(nèi)確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用Ⅳ.同一控制下企業(yè)合并中取得被合并方凈資產(chǎn)份額小于所支付對價賬面價值Ⅴ.當(dāng)前公司每股凈資產(chǎn)5元，每股面值1元，接受投資者以每股4元增資200萬股A、A：Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、B：Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、C：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、D：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：Ⅱ項(xiàng)，發(fā)放股票股利，只是將公司的留存收益（未分配利潤和盈余公積）轉(zhuǎn)化為股本，股東持有的股票數(shù)量增加，但是持股比例不變。Ⅲ項(xiàng)，授予員工股票期權(quán)，在等待期內(nèi)確認(rèn)的成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)記人“資本公積——其他資本公積”科目。9.下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，在其持有期間內(nèi)可以通過損益轉(zhuǎn)回已計(jì)提的減值準(zhǔn)備的有（）。Ⅰ開發(fā)支出Ⅱ持有至到期投資Ⅲ可供出售債務(wù)工具投資Ⅳ可供出售權(quán)益工具投資Ⅴ長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ答案：D解析：開發(fā)支出減值損失、固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)不得轉(zhuǎn)回，選項(xiàng)Ⅰ、Ⅴ錯誤，可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不得通過損益轉(zhuǎn)回，選項(xiàng)Ⅳ錯誤。10.甲公司2×17年1月5日以吸收合并的方式取得乙公司全部凈資產(chǎn)。其中有一批存貨無法確定主要市場，可以在A市場出售，也可以在B市場出售。若在A市場出售，銷售價格為100萬元，交易費(fèi)用為5萬元，運(yùn)輸費(fèi)用為4萬元；若在B市場出售，銷售價格為110萬元，交易費(fèi)用為8萬元，運(yùn)輸費(fèi)用為6萬元。下列說法或會計(jì)處理中正確的有（）。Ⅰ．A市場為最有利市場Ⅱ．B市場為最有利市場Ⅲ．該批存貨的公允價值為104萬元Ⅳ．該批存貨的公允價值為96萬元A、ⅠB、ⅢC、Ⅰ、ⅣD、Ⅱ、ⅢE、Ⅱ、Ⅳ答案：D解析：Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，A市場中出售該批存貨能夠收到的凈額＝100－5－4＝91（萬元），B市場中出售該批存貨能夠收到的凈額＝110－8－6＝96（萬元），所以B市場為最有利市場；Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，因交易費(fèi)用不屬于相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的特征，在確定公允價值時，不應(yīng)考慮，而交易費(fèi)用不包含運(yùn)輸費(fèi)用，在確定公允價值時應(yīng)考慮運(yùn)輸費(fèi)用，故該批存貨的公允價值＝110－6＝104（萬元）。11.以下情形將導(dǎo)致該上市公司不能非公開發(fā)行優(yōu)先股的是（）。A、該公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊會計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告為非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的，所涉及事項(xiàng)在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除B、該公司的權(quán)益被控股股東嚴(yán)重?fù)p害但已經(jīng)消除C、2015年10月該公司受到中國證監(jiān)會的行政處罰D、該公司2015年度至2017年度的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為8%、5%、6%，票面股息率為7%答案：D解析：A項(xiàng)，根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第21條規(guī)定，上市公司報(bào)告期不存在重大會計(jì)違規(guī)事項(xiàng)。非公開發(fā)行優(yōu)先股，最近1年財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告為非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的，所涉及事項(xiàng)對公司無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除。BC兩項(xiàng)，根據(jù)第25條規(guī)定，上市公司最近12個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除的，不得發(fā)行優(yōu)先股。D項(xiàng)，第32條第4款規(guī)定，非公開發(fā)行優(yōu)先股的票面股息率不得高于最近2個會計(jì)年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率。12.以下關(guān)于中小板上市公司內(nèi)部審計(jì)的說法正確的是（）。A、上市公司應(yīng)當(dāng)配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員應(yīng)當(dāng)不少于2人B、內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少半年對募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見C、內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報(bào)對外披露后，對業(yè)績快報(bào)進(jìn)行審計(jì)D、上市公司應(yīng)當(dāng)至少每年要求會計(jì)師事務(wù)所對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行一次審計(jì)或者鑒證，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告或者鑒證報(bào)告答案：A解析：B項(xiàng)，《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）第8．7．18條規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見。C項(xiàng)，第8．7．19條規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報(bào)對外披露前，對業(yè)績快報(bào)進(jìn)行審計(jì)。D項(xiàng)，第8．8．4條規(guī)定，上市公司在聘請會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時，應(yīng)當(dāng)至少每2年要求會計(jì)師事務(wù)所對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行一次審計(jì)或者鑒證，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告或者鑒證報(bào)告。13.根據(jù)《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》，申請公開發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列（）規(guī)定。Ⅰ．申請人是符合《公司法》《證券法》規(guī)定的有限責(zé)任公司或者股份有限公司Ⅱ．公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣2億元Ⅲ．本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%Ⅳ．本次發(fā)行債券的金額不超過預(yù)備用于交換的股票按募集說明書公告日前10個交易日均價計(jì)算的70%，且應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物Ⅴ．公司組織機(jī)構(gòu)健全，運(yùn)行良好，內(nèi)部控制制度不存在重大缺陷A、Ⅲ、ⅤB、Ⅰ、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》第2條規(guī)定，申請發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①申請人應(yīng)當(dāng)是符合《公司法》《證券法》規(guī)定的有限責(zé)任公司或者股份有限公司；②公司組織機(jī)構(gòu)健全，運(yùn)行良好，內(nèi)部控制制度不存在重大缺陷；③公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣3億元；④公司最近3個會計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券一年的利息；⑤本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%；⑥本次發(fā)行債券的金額不超過預(yù)備用于交換的股票按募集說明書公告日前20個交易日均價計(jì)算的市值的70%，且應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物；⑦經(jīng)資信評級機(jī)構(gòu)評級，債券信用級別良好；⑧不存在《公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法》第8條規(guī)定的不得發(fā)行公司債券的情形。14.下列不符合保代雙簽規(guī)定的是（）。Ⅰ．最近3年內(nèi)受到過證監(jiān)會監(jiān)管措施Ⅱ．最近3年內(nèi)受到交易所公開譴責(zé)Ⅲ．最近3年內(nèi)簽了首發(fā)項(xiàng)目，已取得證監(jiān)會核準(zhǔn)批文，但6個月內(nèi)未發(fā)行Ⅳ．最近3年內(nèi)簽了再融資項(xiàng)目，發(fā)審會已通過，尚未取得證監(jiān)會核準(zhǔn)批文A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項(xiàng)，根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)保薦業(yè)務(wù)監(jiān)管有關(guān)問題的意見》第6條第1款規(guī)定，在2名保薦代表人可在主板（含中小企業(yè)板）和創(chuàng)業(yè)板同時各負(fù)責(zé)一家在審企業(yè)的基礎(chǔ)上，調(diào)整為可同時各負(fù)責(zé)2家在審企業(yè)。但下述兩類保薦代表人除外：①最近3年內(nèi)有過違規(guī)記錄的保薦代表人，違規(guī)記錄包括被中國證監(jiān)會采取過監(jiān)管措施、受到過證券交易所公開譴責(zé)或中國證券業(yè)協(xié)會自律處分的；②最近3年內(nèi)未曾擔(dān)任過已完成的首發(fā)、再融資項(xiàng)目簽字保薦代表人的。Ⅳ項(xiàng)，根據(jù)《〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)保薦業(yè)務(wù)監(jiān)管有關(guān)問題的意見〉適用問答》，已完成的首發(fā)、再融資項(xiàng)目簽字保薦代表人應(yīng)同時滿足以下兩個條件：①項(xiàng)目取得中國證監(jiān)會核準(zhǔn)批文；②以保薦代表人身份簽字推薦的項(xiàng)目。15.（）應(yīng)同時在發(fā)行保薦書以及證券發(fā)行募集文件上簽字。Ⅰ保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人Ⅱ內(nèi)核負(fù)責(zé)人Ⅲ項(xiàng)目協(xié)辦人Ⅳ保薦機(jī)構(gòu)法定代表人Ⅴ保薦代表人A、Ⅰ、Ⅳ、ⅤB、Ⅰ、ⅤC、Ⅰ、ⅣD、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅴ答案：D解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第四十九條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)法定代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、保薦代表人和項(xiàng)目協(xié)辦人應(yīng)當(dāng)在發(fā)行保薦書上簽字，保薦機(jī)構(gòu)法定代表人、保薦代表人應(yīng)當(dāng)同時在證券發(fā)行募集文件上簽字。16.2016年年末，甲公司庫存A原材料賬面余額為200萬元，數(shù)量為10噸。該原材料全部用于生產(chǎn)按照合同約定向乙公司銷售的10件B產(chǎn)品。合同約定：甲公司應(yīng)于2017年5月1日前向乙公司發(fā)出10件B產(chǎn)品，每件售價為30萬元（不含增值稅）。將A原材料加工成B產(chǎn)品尚需發(fā)生加工成本110萬元，預(yù)計(jì)銷售每件B產(chǎn)品尚需發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)0.5萬元。2016年年末，市場上A原材料每噸售價為18萬元，預(yù)計(jì)銷售每噸A原材料尚需發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)0.2萬元。2016年年初，A原材料未計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。不考慮其他因素，甲公司2016年12月31日對A原材料應(yīng)計(jì)提的存貨跌價準(zhǔn)備是（）。A、5萬元B、10萬元C、15萬元D、20萬元答案：C解析：需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，應(yīng)當(dāng)以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價減去至完工時估計(jì)要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)，確定其可變現(xiàn)凈值。當(dāng)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值時，按其差額計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。題中，B產(chǎn)品的成本＝200＋110＝310（萬元）；B產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值＝30×10－0.5×10＝295（萬元）；B產(chǎn)品的成本大于可變現(xiàn)凈值，即B產(chǎn)品發(fā)生減值，說明A原材料發(fā)生了減值。A原材料的成本為200萬元，A原材料的可變現(xiàn)凈值＝295－110＝185（萬元），則甲公司2016年12月31日對A原材料應(yīng)當(dāng)計(jì)提的存貨跌價準(zhǔn)備＝200－185＝15（萬元）。17.根據(jù)《關(guān)于餐飲等生活服務(wù)類公司首次公開發(fā)行股票并上市信息披露指引（試行）》，首次公開發(fā)行股票并上市的餐飲企業(yè)的招股說明書應(yīng)披露的食品安全衛(wèi)生信息有（）。Ⅰ．食品安全控制體系Ⅱ．報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人收到的有關(guān)其所提供食品及服務(wù)的投訴情況Ⅲ．采購、加工、存儲、配送、人力資源、質(zhì)量控制等管理措施Ⅳ．發(fā)行人及其下屬各門店報(bào)告期內(nèi)在食品安全、衛(wèi)生、環(huán)保、消防等方面受到相關(guān)部門處罰的情況Ⅴ．發(fā)生食物中毒等安全事故的，應(yīng)披露事故原因、涉及的顧客人數(shù)、處理結(jié)果A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：《關(guān)于餐飲等生活服務(wù)類公司首次公開發(fā)行股票并上市信息披露指引（試行）》第3條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)高度重視食品安全衛(wèi)生等問題，招股說明書應(yīng)披露：①發(fā)行人的食品安全控制體系及采購、加工、存儲、配送、人力資源、質(zhì)量控制等管理措施，比如負(fù)責(zé)食品安全的高級管理層的身份，從事質(zhì)量監(jiān)控的員工人數(shù)及有關(guān)員工的職位、資歷和背景；發(fā)行人對供應(yīng)商進(jìn)行檢測的方式、次數(shù)及標(biāo)準(zhǔn)；發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)是否受到相關(guān)部門對食品或餐廳衛(wèi)生的調(diào)查，解決的方案和處理的結(jié)果。②發(fā)行人及其下屬各門店報(bào)告期內(nèi)在食品安全、衛(wèi)生、環(huán)保、消防等方面受到相關(guān)部門處罰的情況。③報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人收到的有關(guān)其所提供食品及服務(wù)的投訴情況。發(fā)生食物中毒等安全事故的，應(yīng)披露事故原因、涉及的顧客人數(shù)、處理結(jié)果。保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行人律師應(yīng)核查發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)是否存在因食品安全、衛(wèi)生等問題造成的重大訴訟或糾紛，并向相關(guān)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)機(jī)構(gòu)查詢是否存在顧客投訴或索賠；核查發(fā)行人是否受到相關(guān)部門對其食品、衛(wèi)生、環(huán)保、消防問題的調(diào)查及處理結(jié)果。18.企業(yè)確認(rèn)的下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失中，以后期間不得轉(zhuǎn)回的有（）。Ⅰ商譽(yù)Ⅱ長期股權(quán)投資Ⅲ存貨Ⅳ固定資產(chǎn)Ⅴ采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》適用于：①對子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資；②采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)；③固定資產(chǎn)；④生產(chǎn)性生物資產(chǎn)；⑤無形資產(chǎn)；⑥商譽(yù)；⑦探明石油天然氣礦區(qū)權(quán)益和井及相關(guān)設(shè)施。這些非流動資產(chǎn)發(fā)生減值后，一方面價值回升的可能性比較小，另一方面從會計(jì)信息穩(wěn)健性要求考慮，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。19.上市公司召開董事會審議一個議案，甲董事由于出國委托乙董事投票，會議上乙代表甲投了贊成票，并在會議記錄上簽了乙的名字；丙對該議案表示了質(zhì)疑或異議，并記錄在董事會會議記錄上，但是丙仍然投了贊成票，并最終形成決議。最后由于實(shí)施該決議給上市公司造成了損失，則以下說法正確的是（）。A、甲與乙需承擔(dān)賠償責(zé)任，丙不需承擔(dān)賠償責(zé)任B、乙與丙需承擔(dān)賠償責(zé)任，甲不需承擔(dān)賠償責(zé)任C、甲與丙需承擔(dān)賠償責(zé)任，乙不需承擔(dān)賠償責(zé)任D、甲、乙、丙均需承擔(dān)賠償責(zé)任答案：D解析：《公司法》（2013年修訂）第112條第1款規(guī)定，董事會會議，應(yīng)由董事本人出席；董事因故不能出席，可以書面委托其他董事代為出席，委托書中應(yīng)載明授權(quán)范圍。第3款規(guī)定，董事應(yīng)當(dāng)對董事會的決議承擔(dān)責(zé)任。董事會的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會決議，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，參與決議的董事對公司負(fù)賠償責(zé)任。但經(jīng)證明在表決時曾表明異議并記載于會議記錄的，該董事可以免除責(zé)任。20.上市公司應(yīng)及時披露重大事件的時點(diǎn)有（）。Ⅰ．董事會就相關(guān)重大事件形成決議時Ⅱ．監(jiān)事會就相關(guān)重大事件形成決議時Ⅲ．董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時Ⅳ．有關(guān)各方就相關(guān)重大事件簽署意向書或協(xié)議時Ⅴ．相關(guān)重大事件已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞時A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：《上市公司信息披露管理辦法》第31條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在最先發(fā)生的以下任一時點(diǎn)，及時履行重大事件的信息披露義務(wù)：①董事會或者監(jiān)事會就該重大事件形成決議時；②有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時；③董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時。在前款規(guī)定的時點(diǎn)之前出現(xiàn)下列情形之一的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時披露相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn)狀、可能影響事件進(jìn)展的風(fēng)險因素：①該重大事件難以保密；②該重大事件已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞；③公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況。21.下列關(guān)于BOT會計(jì)處理的說法正確的是（）。A、在某些情況下，合同投資方為了服務(wù)協(xié)議目的建造或從第三方購買的基礎(chǔ)設(shè)施，也應(yīng)比照BOT業(yè)務(wù)的原則處理B、項(xiàng)目公司未提供實(shí)際建造服務(wù)，將基礎(chǔ)設(shè)施建造發(fā)包給其他方的，也可以確認(rèn)建造服務(wù)收入C、BOT業(yè)務(wù)所建造基礎(chǔ)設(shè)施可以確認(rèn)為項(xiàng)目公司的固定資產(chǎn)D、授予方向項(xiàng)目公司提供除基礎(chǔ)設(shè)施以外的其他資產(chǎn)，該資產(chǎn)構(gòu)成授予方應(yīng)付合同價款的一部分，項(xiàng)目公司應(yīng)作為政府補(bǔ)助處理答案：A解析：B項(xiàng)，項(xiàng)目公司未提供實(shí)際建造服務(wù)，將基礎(chǔ)設(shè)施建造發(fā)包給其他方的，不應(yīng)確認(rèn)建造服務(wù)收入，應(yīng)當(dāng)按照建造過程中支付的工程價款等考慮合同規(guī)定，分別確認(rèn)為金融資產(chǎn)或無形資產(chǎn)。C項(xiàng)，BOT業(yè)務(wù)所建造基礎(chǔ)設(shè)施不應(yīng)作為項(xiàng)目公司的固定資產(chǎn)。D項(xiàng)，在BOT業(yè)務(wù)中，授予方可能向項(xiàng)目公司提供除基礎(chǔ)設(shè)施以外的其他資產(chǎn)，如果該資產(chǎn)構(gòu)成授予方應(yīng)付合同價款的一部分，不應(yīng)作為政府補(bǔ)助處理。項(xiàng)目公司自授予方取得資產(chǎn)時，應(yīng)以其公允價值確認(rèn)，未提供或獲取該資產(chǎn)相關(guān)的服務(wù)前應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債。22.下列交易可能引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變動的有（）。Ⅰ．收到非控股股東作為股改對價的捐贈Ⅱ．按照IPO時的承諾，控股股東無償為上市公司承擔(dān)以前年度的稅收罰金Ⅲ．以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的外幣非貨幣性金融資產(chǎn)的匯兌差額Ⅳ．注銷回購的普通股庫存股A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：A解析：Ⅰ項(xiàng)，對于證監(jiān)會公告〔2008〕48號發(fā)布日前有關(guān)股改方案已經(jīng)相關(guān)股東會議表決通過的上市公司，如果能夠在2008年報(bào)披露日前完成股改，上市公司可以將非流通股東作為股改對價的直接或間接捐贈計(jì)入當(dāng)期損益。除此之外，非流通股股東作為股改對價的直接或間接捐贈均應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。Ⅱ項(xiàng)，對于主要股東或?qū)嶋H控制人無償代上市公司繳納或承擔(dān)的稅款，上市公司取得股東代繳或承擔(dān)的稅款、罰金、滯納金等應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。Ⅲ項(xiàng)，以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值變動形成的利得或損失，除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌差額外，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入其他綜合收益，可能引起所有者權(quán)益變動。Ⅳ項(xiàng)屬于所有者權(quán)益內(nèi)部的變動，不影響所有者權(quán)益的總額。23.投資者李強(qiáng)被某上市公司的股東大會選舉為該公司的董事，根據(jù)規(guī)定，李強(qiáng)應(yīng)當(dāng)從被選舉之日起（）內(nèi)簽署《董事聲明及承諾書》，并報(bào)交易所和公司董事會備案。A、15日B、20日C、1個月D、3個月答案：C解析：《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》均規(guī)定，上市公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)在公司股票首次上市前，新任董事、監(jiān)事應(yīng)當(dāng)在股東大會或者職工代表大會通過其任命后1個月內(nèi)，新任高級管理人員應(yīng)當(dāng)在董事會通過其任命后1個月內(nèi)，簽署1式3份《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》，并報(bào)交易所和公司董事會備案?！渡钲谧C券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第4.2.1條規(guī)定，上市公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)在公司首次公開發(fā)行股票上市前，新任董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)在其任命后一個月內(nèi)，簽署《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》，并向本所和公司董事會報(bào)備。24.甲公司系一家上市公司，則其股東可以查閱的資料有（）。Ⅰ.股東大會會議記錄Ⅱ.董事會會議記錄Ⅲ.監(jiān)事會會議記錄Ⅳ.經(jīng)理辦公會會議決議Ⅴ.獨(dú)立董事會議記錄A、A：IB、B：Ⅰ、ⅡC、C：Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、D：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、E：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：Ⅰ項(xiàng)，《公司法》（2013年修訂）第97條規(guī)定，股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，對公司的經(jīng)營提出建議或者質(zhì)詢。Ⅱ、Ⅲ兩項(xiàng)，董事會、監(jiān)事會決議可以查閱，記錄不可以查閱。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，股東知情權(quán)中沒有關(guān)于經(jīng)理辦公會會議和獨(dú)立董事會議的相關(guān)規(guī)定。25.下列關(guān)于證券公司次級債的說法，正確的有（）。Ⅰ．證券公司次級債，是指證券公司向股東或機(jī)構(gòu)投資者定向借入的清償順序在普通債之后的次級債務(wù)，以及證券公司向機(jī)構(gòu)投資者發(fā)行的、清償順序在普通債之后的有價證券Ⅱ．證券公司次級債券只能以非公開方式發(fā)行Ⅲ．長期次級債計(jì)入凈資本的數(shù)額不得超過凈資本（不含長期次級債累計(jì)計(jì)入凈資本的數(shù)額）的100%Ⅳ．證券公司次級債券分期發(fā)行的，自批準(zhǔn)發(fā)行之日起，證券公司應(yīng)在12個月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余債券應(yīng)在24個月內(nèi)完成發(fā)行Ⅴ．證券公司向其他證券公司借入長期次級債務(wù)或發(fā)行長期次級債券的，作為債權(quán)人的證券公司在計(jì)算自身凈資本時應(yīng)將借出或融出資金全額扣除A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅤC、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：Ⅱ項(xiàng)，2020年修訂的《證券公司次級管理規(guī)定》已刪除了原第2條第3款規(guī)定，即“證券公司次級債券只能以非公開方式發(fā)行，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。每期債券的機(jī)構(gòu)投資者合計(jì)不得超過200人?！雹箜?xiàng)，根據(jù)《證券公司次級債管理規(guī)定》（2020年修訂）第7條規(guī)定，證券公司借入或發(fā)行次級債數(shù)額應(yīng)符合長期次級債計(jì)入凈資本的數(shù)額不得超過凈資本（不含長期次級債累計(jì)計(jì)入凈資本的數(shù)額）的50%。Ⅳ項(xiàng)，舊法第13條第3款規(guī)定，次級債券分期發(fā)行的，自批準(zhǔn)發(fā)行之日起，證券公司應(yīng)在6個月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余債券應(yīng)在24個月內(nèi)完成發(fā)行。該款在2017年修改時已被刪除。26.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司使用閑置募集資金暫時用于補(bǔ)充流動資金的說法中，正確的有（）。Ⅰ不得變相改變募集資金用途或者影響募集資金投資項(xiàng)目的正常進(jìn)行Ⅱ單次補(bǔ)充流動資金時間不得超過24個月Ⅲ已歸還前次用于暫時補(bǔ)充流動資金的募集資金Ⅳ不得將閑置募集資金直接或者間接用于證券投資、衍生品交易等高風(fēng)險投資Ⅴ補(bǔ)充流通資金到期之前，上市公司應(yīng)將該部分資金歸還至募集資金專戶，并在資金全部歸還后2個交易日內(nèi)公告A、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案：B解析：《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》第6．3．10條規(guī)定，上市公司閑置募集資金暫時用于補(bǔ)充流動資金的，僅限于與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營使用，并應(yīng)當(dāng)符合以下條件：（一）不得變相改變募集資金用途或者影響募集資金投資項(xiàng)目的正常進(jìn)行；（二）已歸還前次用于暫時補(bǔ)充流動資金的募集資金；（三）單次補(bǔ)充流動資金時間不得超過十二個月；（四）不得將閑置募集資金直接或者間接用于證券投資、衍生品交易等高風(fēng)險投資。第6．3．11條第2款規(guī)定，補(bǔ)充流動資金到期日之前，公司應(yīng)當(dāng)將該部分資金歸還至募集資金專戶，并在資金全部歸還后2個交易日內(nèi)公告。27.以下關(guān)于綠色債券的說法不正確的是（）。A、發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制B、允許企業(yè)使用不超過30%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營運(yùn)資金C、綠色債券非公開發(fā)行時認(rèn)購的機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)不超過200人，單筆認(rèn)購不少于500萬元人民幣D、在資產(chǎn)負(fù)債率低于75%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時可不考察企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模答案：B解析：B項(xiàng)，根據(jù)《綠色債券發(fā)行指引》規(guī)定，支持綠色債券發(fā)行主體利用債券資金優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營運(yùn)資金。主體信用評級AA＋且運(yùn)營情況較好的發(fā)行主體，可使用募集資金置換由在建綠色項(xiàng)目產(chǎn)生的高成本債務(wù)。28.當(dāng)期收益率的缺點(diǎn)表現(xiàn)為（）。Ⅰ．零息債券無法計(jì)算當(dāng)期收益Ⅱ．不能用于比較期限和發(fā)行人均較為接近的債券Ⅲ．一般不單獨(dú)用于評價不同期限附息債券的優(yōu)劣Ⅳ．計(jì)算方法較為復(fù)雜Ⅴ．不能反映每單位投資能夠獲得的債券年利息收益A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅢE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：當(dāng)期收益率的優(yōu)點(diǎn)在于簡便易算，可以用于期限和發(fā)行人均較為接近的債券之間進(jìn)行比較。其缺點(diǎn)是：①零息債券無法計(jì)算當(dāng)期收益；②不同期限附息債券之間，不能僅僅因?yàn)楫?dāng)期收益高低而評判優(yōu)劣。29.2016年12月31日，甲證券公司向乙企業(yè)訂購印有甲公司標(biāo)志、為促銷宣傳準(zhǔn)備的毛絨玩具，預(yù)付款100萬元，2017年3月31日到貨并收到相關(guān)發(fā)票，按計(jì)劃于2017年4月向客戶及潛在客戶派發(fā)。不考慮稅費(fèi)等其他因素，甲公司的下列會計(jì)處理正確的是（）。Ⅰ．甲公司2016年末確認(rèn)預(yù)付款100萬元Ⅱ．甲公司2016年確認(rèn)銷售費(fèi)用100萬元Ⅲ．甲公司2017年1季度確認(rèn)存貨100萬元Ⅳ．甲公司2017年1季度確認(rèn)銷售成本100萬元Ⅴ．甲公司2017年1季度確認(rèn)銷售費(fèi)用100萬元A、ⅡB、Ⅰ、ⅣC、ⅠD、Ⅰ、ⅤE、Ⅰ、Ⅲ答案：D解析：企業(yè)采購用于廣告營銷活動的特定商品，向客戶預(yù)付貨款未取得商品時，應(yīng)作為預(yù)付賬款進(jìn)行會計(jì)處理，待取得相關(guān)商品時計(jì)入當(dāng)期損益（銷售費(fèi)用）。30.科創(chuàng)板股票交易實(shí)行投資者適當(dāng)性管理制度，下列有關(guān)投資者適當(dāng)性管理制度的表述正確的是（）。A、會員應(yīng)當(dāng)對投資者是否符合科創(chuàng)板股票投資者適當(dāng)性條件進(jìn)行核查，并對投資者的資產(chǎn)狀況、投資經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險承受能力和誠信狀況等進(jìn)行綜合評估B、個人投資者參與科創(chuàng)板股票交易，要求應(yīng)當(dāng)在申請權(quán)限開通前20個交易日證券賬戶及資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)日均不低于人民幣100萬元（不包括該投資者通過融資融券融入的資金和證券）而且參與證券交易12個月以上C、會員應(yīng)當(dāng)動態(tài)跟蹤和持續(xù)了解個人投資者交易情況，至少每12個月進(jìn)行一次風(fēng)險承受能力的后續(xù)評估D、首次委托買入科創(chuàng)板股票的客戶應(yīng)當(dāng)以紙面或電子形式簽署科創(chuàng)板股票交易風(fēng)險揭示書；客戶未簽署風(fēng)險揭示書的，會員不得接受其申購或者買入委托E、科創(chuàng)板新股發(fā)行價格、規(guī)模、節(jié)奏等堅(jiān)持市場化導(dǎo)向，詢價、定價、配售等環(huán)節(jié)由機(jī)構(gòu)投資者主導(dǎo)，個人投資者參與發(fā)行定價答案：D解析：AC兩項(xiàng)，《上海證券交易所科創(chuàng)板股票交易特別規(guī)定》（上證發(fā)〔2019〕23號）第5條規(guī)定，會員應(yīng)當(dāng)對投資者是否符合科創(chuàng)板股票投資者適當(dāng)性條件進(jìn)行核查，并對個人投資者的資產(chǎn)狀況、投資經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險承受能力和誠信狀況等進(jìn)行綜合評估。會員應(yīng)當(dāng)動態(tài)跟蹤和持續(xù)了解個人投資者交易情況，至少每2年進(jìn)行一次風(fēng)險承受能力的后續(xù)評估。B項(xiàng)，第4條規(guī)定，個人投資者參與科創(chuàng)板股票交易，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①申請權(quán)限開通前20個交易日證券賬戶及資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)日均不低于人民幣50萬元（不包括該投資者通過融資融券融入的資金和證券）；②參與證券交易24個月以上；③本所規(guī)定的其他條件。E項(xiàng)，根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票交易風(fēng)險揭示書必備條款》（上證發(fā)〔2019〕27號）規(guī)定，科創(chuàng)板新股發(fā)行價格、規(guī)模、節(jié)奏等堅(jiān)持市場化導(dǎo)向，詢價、定價、配售等環(huán)節(jié)由機(jī)構(gòu)投資者主導(dǎo)?？苿?chuàng)板新股發(fā)行全部采用詢價定價方式，詢價對象限定在證券公司等七類專業(yè)機(jī)構(gòu)投資者，而個人投資者無法直接參與發(fā)行定價。31.關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)，下列說法正確的有（）。Ⅰ甲證券公司為A公司首次公開發(fā)行股票并于2014年4月1日在創(chuàng)業(yè)板上市的保薦機(jī)構(gòu)。2014年10月31日，A公司與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議，聘請乙證券公司為A公司定向增發(fā)并于2014年12月31日上市交易的保薦機(jī)構(gòu)，則乙證券公司對A公司持續(xù)督導(dǎo)的期限截至2017年12月31日Ⅱ丙證券公司為B公司首次公開發(fā)行股票并于2014年4月1日在中小板上市的保薦機(jī)構(gòu)。2016年4月1日，丙證券公司因重大違法違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會行政處罰并被撤銷保薦業(yè)務(wù)資格。B公司于2016年4月28日與丁證券公司簽訂保薦協(xié)議，另行聘請丁證券公司作為其保薦機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行后續(xù)的持續(xù)督導(dǎo)，則丁證券公司對B公司持續(xù)督導(dǎo)的期限截至2016年12月31日ⅢⅠ項(xiàng)所述乙證券公司在保薦協(xié)議簽訂后，應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)向承擔(dān)輔導(dǎo)驗(yàn)收職責(zé)的中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)報(bào)告ⅣⅡ項(xiàng)所述丁證券公司應(yīng)當(dāng)自2016年4月28日起開展保薦工作并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、ⅢD、Ⅱ、ⅣE、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第29條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后3個完整會計(jì)年度。第46條第1款規(guī)定，另行聘請的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)完成原保薦機(jī)構(gòu)未完成的持續(xù)督導(dǎo)工作。甲證券公司對A公司的持續(xù)督導(dǎo)期限應(yīng)截至2017年12月31日，因此乙證券公司對A公司的持續(xù)督導(dǎo)的期限也應(yīng)截至2017年12月31日。Ⅱ項(xiàng)，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第29條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計(jì)年度。第46條第2款規(guī)定，因原保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦業(yè)務(wù)資格而另行聘請保薦機(jī)構(gòu)的，另行聘請的保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)的時間不得少于1個完整的會計(jì)年度。丙證券公司對B公司的持續(xù)督導(dǎo)期限應(yīng)截至2016年12月31日，因此丁證券公司對B公司持續(xù)督導(dǎo)的期限至少應(yīng)截至2017年12月31日。Ⅲ項(xiàng)，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第20條規(guī)定：保薦協(xié)議簽訂后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)向承擔(dān)輔導(dǎo)驗(yàn)收職責(zé)的中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。Ⅳ項(xiàng)，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第46規(guī)定，另行聘請的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自保薦協(xié)議簽訂之日起開展保薦工作并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。32.下列關(guān)于所得稅稅收優(yōu)惠的說法正確的有（）。Ⅰ軟件企業(yè)即征即退的增值稅用于產(chǎn)品開發(fā)擴(kuò)大再生產(chǎn)的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除Ⅱ節(jié)能水項(xiàng)目企業(yè)，節(jié)能水項(xiàng)目所得享受2免3減半政策Ⅲ農(nóng)產(chǎn)品初加工免征企業(yè)所得稅Ⅳ環(huán)保設(shè)備投資額的10％稅前扣除，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：Ⅰ項(xiàng)，《關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2012]27號）規(guī)定，由企業(yè)專項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。Ⅱ項(xiàng)，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，三免三減半。Ⅲ項(xiàng)，農(nóng)產(chǎn)品初加工的，免征企業(yè)所得稅。Ⅳ項(xiàng)，企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。33.證券公司長期次級債可按照一定比例計(jì)入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，計(jì)入凈資本的比例分別為（）。A、100％、50％、25％B、100％、50％、15％C、100％、70％、50％D、100％、70％、25％答案：C解析：《證券公司次級債管理規(guī)定》第4條第1款規(guī)定，長期次級債可按一定比例計(jì)入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按100％、70％、50％的比例計(jì)入凈資本。34.長江公司2015年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2016年3月1日編制完成，董事會批準(zhǔn)對外報(bào)出的日期為2016年3月25日，實(shí)際對外報(bào)出的日期是2016年3月31日，所得稅的匯算清繳日期為2016年5月31日。則長江公司2015年資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋期間是（）。A、2016年1月1日至2016年3月1日B、2016年1月1日至2016年3月25日C、2016年1月1日至2016年3月31日D、2016年1月1日至2016年5月31日答案：B解析：資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋的期間是自資產(chǎn)負(fù)債表日次日起至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日止的一段時間，具體是指報(bào)告期下一期間的第一天至董事會或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告對外公布的日期。故B項(xiàng)正確35.某投資者于2019年12月通過證券交易所交易持有某上市公司的股份達(dá)到5%。2020年7月1日，他通過證交所交易持有該公司股份的比例增加到10%，并在7月2日公告了簡式權(quán)益變動報(bào)告書。則該投資者在（）起可再行增持該公司股票。A、7月2日B、7月3日C、7月5日D、7月6日答案：D解析：根據(jù)《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第13條，通過證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個上市公司已發(fā)行股份的5%時，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動報(bào)告書，向中國證監(jiān)會、證券交易所提交書面報(bào)告，通知該上市公司，并予公告；在上述期限內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票，但中國證監(jiān)會規(guī)定的情形除外。前述投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個上市公司已發(fā)行股份的5%后，通過證券交易所的證券交易，其擁有權(quán)益的股份占該上市公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少5%，應(yīng)當(dāng)依照前款規(guī)定進(jìn)行報(bào)告和公告。在該事實(shí)發(fā)生之日起至公告后3日內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票，但中國證監(jiān)會規(guī)定的情形除外。36.以下屬于免征增值稅的有（）。A、A：農(nóng)場銷售自產(chǎn)產(chǎn)品B、B：一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品C、C：農(nóng)資部門批發(fā)農(nóng)藥D、D：圖書銷售答案：A解析：《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目：①農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；②避孕藥品和用具；③古舊圖書；④直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；⑤外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；⑥由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；⑦自己使用過的物品，指銷售其他自己使用過的物品。B項(xiàng)，一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，按17％稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3％的部分實(shí)行即征即退；C項(xiàng)適用低稅率13％；D項(xiàng)，古舊圖書才適用免征。37.關(guān)于網(wǎng)上、網(wǎng)下投資者的要求，下列說法正確的是（）。A、A：首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時進(jìn)行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購時需繳付申購資金B(yǎng)、B：投資者應(yīng)當(dāng)自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時參與C、C：網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者獲得配售后，無需繳付認(rèn)購資金D、D：網(wǎng)上投資者連續(xù)12個月內(nèi)累計(jì)出現(xiàn)3次中簽后未足額繳款的情形時，3個月內(nèi)不得參與新股申購答案：B解析：AB兩項(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2015年修訂）第12條第1款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時進(jìn)行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購時無需繳付申購資金。投資者應(yīng)當(dāng)自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時參與。CD兩項(xiàng)，第13條第1款規(guī)定，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者獲得配售后，應(yīng)當(dāng)按時足額繳付認(rèn)購資金。網(wǎng)上投資者連續(xù)12個月內(nèi)累計(jì)出現(xiàn)3次中簽后未足額繳款的情形時，6個月內(nèi)不得參與新股申購。38.甲公司在非同一控制下企業(yè)合并中取得10臺生產(chǎn)設(shè)備，合并日以公允價值計(jì)量這些生產(chǎn)設(shè)備，甲公司可以進(jìn)入X市場或Y市場出售這些生產(chǎn)設(shè)備，合并日相同生產(chǎn)設(shè)備每臺交易價格分別為180萬元和175萬元。如果甲公司在X市場出售這些合并中取得的生產(chǎn)設(shè)備，需要支付相關(guān)交易費(fèi)用100萬元，將這些生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)到X市場需要支付運(yùn)費(fèi)60萬元；如果甲公司在Y市場出售這些合并中取得的生產(chǎn)設(shè)備，需要支付相關(guān)交易費(fèi)用80萬元，將這些生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)到Y(jié)市場需要支付運(yùn)費(fèi)20萬元，假定上述生產(chǎn)設(shè)備不存在主要市場，不考慮增值稅及其他因素，甲公司上述生產(chǎn)設(shè)備的公允價值總額是（）。A、1650萬元B、1640萬元C、1740萬元D、1730萬元答案：D解析：X市場交易價格＝10×180－100－60＝1640（萬元），Y市場交易價格＝10×175－80－20＝1650（萬元），Y市場為最有利市場，因生產(chǎn)設(shè)備不存在主要市場，應(yīng)以最有利市場確認(rèn)其公允價值，企業(yè)在根據(jù)主要市場或最有利市場的交易價格確定相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的公允價值時，不應(yīng)根據(jù)交易費(fèi)用對該價格進(jìn)行調(diào)整。甲公司上述生產(chǎn)設(shè)備的公允價值總額＝10×175－20＝1730（萬元）。39.下列債券必須提供擔(dān)保的有（）。Ⅰ甲上市公司最近1期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為60億元，公開發(fā)行15億元的可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅱ乙公司最近1期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為80億元，公開發(fā)行10億元的可交換公司債券Ⅲ丙上市公司最近1期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為100億元，非公開發(fā)行50億元公司債券Ⅳ丁公司主體評級為AA+，面向公眾投資者公開發(fā)行15億元公司債券A、ⅠB、ⅡC、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第20條規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近1期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。Ⅱ項(xiàng)，根據(jù)《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》，申請發(fā)行可交換公司債券應(yīng)當(dāng)符合的規(guī)定之一：本次發(fā)行債券的金額不超過預(yù)備用于交換的股票按募集說明書公告日前20個交易日均價計(jì)算的市值的70％，且應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，公司債券沒有強(qiáng)制擔(dān)保要求。40.根據(jù)《上海證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級管理人員減持股份實(shí)施細(xì)則》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．上市公司涉嫌證券期貨違法犯罪被立案調(diào)查期間，大股東不得減持股份Ⅱ．董監(jiān)高被上交所公開譴責(zé)后3個月內(nèi)不得減持股份Ⅲ．大股東被上交所公開譴責(zé)后3個月內(nèi)不得減持股份Ⅳ．上市公司因重大違法觸及退市風(fēng)險警示標(biāo)準(zhǔn)的，在公司股票恢復(fù)上市前，其控股股東不得減持股份Ⅴ．上市公司因重大違法觸及退市風(fēng)險警示標(biāo)準(zhǔn)的，在公司股票恢復(fù)上市前，其董監(jiān)高及其一致行動人不得減持股份A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng)，《上海證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級管理人員減持股份實(shí)施細(xì)則》第9條規(guī)定，具有下列情形之一的，上市公司大股東不得減持股份：①上市公司或者大股東因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案偵查期間，以及在行政處罰決定、刑事判決作出之后未滿6個月的；②大股東因違反本所業(yè)務(wù)規(guī)則，被本所公開譴責(zé)未滿3個月的；③法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的其他情形。Ⅱ項(xiàng)，第10條規(guī)定，具有下列情形之一的，上市公司董監(jiān)高不得減持股份：①董監(jiān)高因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案偵查期間，以及在行政處罰決定、刑事判決作出之后未滿6個月的；②董監(jiān)高因違反本所業(yè)務(wù)規(guī)則，被本所公開譴責(zé)未滿3個月的；③法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的其他情形。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，第11條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一，觸及退市風(fēng)險警示標(biāo)準(zhǔn)的，自相關(guān)決定作出之日起至公司股票終止上市或者恢復(fù)上市前，其控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高及其一致行動人不得減持所持有的公司股份：①上市公司因欺詐發(fā)行或者因重大信息披露違法受到中國證監(jiān)會行政處罰；②上市公司因涉嫌欺詐發(fā)行罪或者因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪被依法移送公安機(jī)關(guān)；③其他重大違法退市情形。上市公司披露公司無控股股東、實(shí)際控制人的，其第一大股東及第一大股東的實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)遵守前款規(guī)定。41.在計(jì)算首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者持有的非限售股份市值時，應(yīng)以（）為基準(zhǔn)日。A、該項(xiàng)目初步詢價開始前一個交易日B、該項(xiàng)目初步詢價開始前兩個交易日C、該項(xiàng)目初步詢價開始前二十個交易日D、該項(xiàng)目初步詢價日答案：B解析：《首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》第11條第2款規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)要求參與該項(xiàng)目網(wǎng)下申購業(yè)務(wù)的網(wǎng)下投資者指定的股票配售對象，以該項(xiàng)目初步詢價開始前兩個交易日為基準(zhǔn)日，其在項(xiàng)目發(fā)行上市所在證券交易所基準(zhǔn)日前20個交易日（含基準(zhǔn)日）的非限售股票和非限售存托憑證總市值的日均值應(yīng)為1000萬元（含）以上。42.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定，下列關(guān)于股票解除限售條件的表述正確的是（??）。Ⅰ．上市公司申請股份解除限售，應(yīng)當(dāng)在限售解除前10個交易日披露提示性公告Ⅱ．上市公司應(yīng)當(dāng)披露股東履行限售承諾的情況，保薦機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)發(fā)表意見并披露Ⅲ．發(fā)行人首次公開發(fā)行前已發(fā)行的股份，符合解除限售條件的，股東可以通過上市公司申請解除限售Ⅳ．上市公司非公開發(fā)行的股份，符合解除限售條件的，股東可以通過上市公司申請解除限售Ⅴ．限售股份，股東可以通過上市公司申請解除限售A、Ⅰ、Ⅳ、ⅤB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅲ、ⅣE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（上證發(fā)[2019]22號）具體分析如下：Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，根據(jù)2.3.2規(guī)定，上市公司申請股份解除限售，應(yīng)當(dāng)在限售解除前5個交易日披露提示性公告。上市公司應(yīng)當(dāng)披露股東履行限售承諾的情況，保薦機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)發(fā)表意見并披露。Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ三項(xiàng)，根據(jù)2.3.1規(guī)定，下列股份符合解除限售條件的，股東可以通過上市公司申請解除限售：??①發(fā)行人首次公開發(fā)行前已發(fā)行的股份（以下簡稱首發(fā)前股份）；??②上市公司非公開發(fā)行的股份；??③發(fā)行人、上市公司向證券投資基金、戰(zhàn)略投資者及其他法人或者自然人配售的股份；??④董事、監(jiān)事、高級管理人員以及核心技術(shù)人員等所持限售股份；??⑤其他限售股份。43.證券公司短期融資券募集資金的用途包括（）。A、A：債券市場二級投資B、B：股票市場二級投資C、C：固定資產(chǎn)投資D、D：長期股權(quán)投資E、E：營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)答案：A解析：《證券公司短期融資券管理辦法》第20條規(guī)定，證券公司不得將發(fā)行短期融資券募集資金用于以下用途：①固定資產(chǎn)投資和營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)；②股票二級市場投資；③為客戶證券交易提供融資；④長期股權(quán)投資；⑤中國人民銀行禁止的其他用途。44.保薦機(jī)構(gòu)推薦首發(fā)和再融資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)履行公司內(nèi)部決策程序，保薦機(jī)構(gòu)董事長、總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)在（）等文件中簽字確認(rèn)。Ⅰ．發(fā)行保薦書Ⅱ．招股說明書Ⅲ．保薦工作報(bào)告Ⅳ．募集說明書Ⅴ．保薦機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查報(bào)告A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化保薦機(jī)構(gòu)管理層對保薦項(xiàng)目簽字責(zé)任的監(jiān)管要求》，保薦機(jī)構(gòu)推薦首發(fā)和再融資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)履行公司內(nèi)部決策程序，保薦機(jī)構(gòu)董事長、總經(jīng)理（或類似職責(zé)人員）應(yīng)當(dāng)在保薦項(xiàng)目首次申報(bào)文件，包括招股說明書（募集說明書）、發(fā)行保薦書、保薦工作報(bào)告（保薦機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查報(bào)告）等文件中簽字確認(rèn)，并在招股說明書（募集說明書）中出具聲明。45.A公司為存在表決權(quán)股份的上海某科技創(chuàng)新企業(yè)，其申請首次公開發(fā)行股票注冊并應(yīng)當(dāng)符合下列（）要求。Ⅰ．A公司應(yīng)當(dāng)在招股說明書等公開發(fā)行文件中，披露并特別提示差異化表決安排的主要內(nèi)容、相關(guān)風(fēng)險和對公司治理的影響，以及依法落實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益的各項(xiàng)措施Ⅱ．保薦人和發(fā)行人律師應(yīng)當(dāng)就公司章程規(guī)定的特別表決權(quán)股份的持有人資格、特別表決權(quán)股份擁有的表決權(quán)數(shù)量與普通股份擁有的表決權(quán)數(shù)量的比例安排、持有人所持特別表決權(quán)股份能夠參與表決的股東大會事項(xiàng)范圍、特別表決權(quán)股份鎖定安排及轉(zhuǎn)讓限制等事項(xiàng)是否符合有關(guān)規(guī)定發(fā)表專業(yè)意見Ⅲ．招股說明書引用經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日后6個月內(nèi)有效，A公司可申請適當(dāng)延長3個月。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)以年度末、半年度末或者季度末為截止日Ⅳ．交易所受理注冊申請文件后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按交易所規(guī)定，將招股說明書、發(fā)行保薦書、上市保薦書、審計(jì)報(bào)告和法律意見書等文件在交易所網(wǎng)站預(yù)先披露。Ⅴ．交易所審核同意后，將發(fā)行人注冊申請文件報(bào)送中國證監(jiān)會時，招股說明書、發(fā)行保薦書、上市保薦書、審計(jì)報(bào)告和法律意見書等文件應(yīng)在交易所網(wǎng)站和中國證監(jiān)會網(wǎng)站公開A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》（2020年修訂）具體分析如下：Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，第41條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在招股說明書等公開發(fā)行文件中，披露并特別提示差異化表決安排的主要內(nèi)容、相關(guān)風(fēng)險和對公司治理的影響，以及依法落實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益的各項(xiàng)措施。保薦人和發(fā)行人律師應(yīng)當(dāng)就公司章程規(guī)定的特別表決權(quán)股份的持有人資格、特別表決權(quán)股份擁有的表決權(quán)數(shù)量與普通股份擁有的表決權(quán)數(shù)量的比例安排、持有人所持特別表決權(quán)股份能夠參與表決的股東大會事項(xiàng)范圍、特別表決權(quán)股份鎖定安排及轉(zhuǎn)讓限制等事項(xiàng)是否符合有關(guān)規(guī)定發(fā)表專業(yè)意見。Ⅲ項(xiàng)，第43條規(guī)定，招股說明書的有效期為6個月，自公開發(fā)行前最后一次簽署之日起計(jì)算。招股說明書引用經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日后6個月內(nèi)有效，特殊情況下發(fā)行人可申請適當(dāng)延長，但至多不超過3個月。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)以年度末、半年度末或者季度末為截止日。Ⅳ項(xiàng)，第44條規(guī)定，交易所受理注冊申請文件后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按交易所規(guī)定，將招股說明書、發(fā)行保薦書、上市保薦書、審計(jì)報(bào)告和法律意見書等文件在交易所網(wǎng)站預(yù)先披露。Ⅴ項(xiàng)，第46條規(guī)定，交易所審核同意后，將發(fā)行人注冊申請文件報(bào)送中國證監(jiān)會時，招股說明書、發(fā)行保薦書、上市保薦書、審計(jì)報(bào)告和法律意見書等文件應(yīng)在交易所網(wǎng)站和中國證監(jiān)會網(wǎng)站公開。46.下列行為中，涉嫌違反我國《反壟斷法》的是（）。A、經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，中石油、中石化等石油企業(yè)聯(lián)合上調(diào)成品油價格B、某行業(yè)協(xié)會召集本行業(yè)經(jīng)營者，共同制定本行業(yè)產(chǎn)品的定價公式C、中國移動、中國聯(lián)通等少數(shù)幾家國有電信企業(yè)共同占據(jù)我國電信基礎(chǔ)運(yùn)營業(yè)務(wù)市場的全部份額D、某生產(chǎn)企業(yè)通過協(xié)議，限制分銷商轉(zhuǎn)售商品的最高價格答案：B解析：選項(xiàng)AC，對于鐵路、石油、電信、電網(wǎng)、煙草等重點(diǎn)行業(yè)，國家通過立法賦予其壟斷性經(jīng)營權(quán)，但是，如果這些國有壟斷企業(yè)從事壟斷協(xié)議、濫用市場支配地位行為，或者從事可能排除、限制競爭的經(jīng)營者集中行為，同樣應(yīng)受《反壟斷法》的限制。選項(xiàng)B，根據(jù)《工商行政管理機(jī)關(guān)禁止壟斷協(xié)議行為的規(guī)定》，應(yīng)被禁止的行業(yè)協(xié)會組織本行業(yè)經(jīng)營者從事壟斷協(xié)議的行為具體包括：①制定、發(fā)布含有排除、限制競爭內(nèi)容的行業(yè)協(xié)會章程、規(guī)則、決定、通知、標(biāo)準(zhǔn)等;②召集、組織或者推動本行業(yè)的經(jīng)營者達(dá)成含有排除、限制競爭內(nèi)容的協(xié)議、決議、紀(jì)要、備忘錄等。選項(xiàng)D，限制分銷商轉(zhuǎn)售商品的“最高價格”（而非最低價格）不屬于法律禁止的縱向壟斷協(xié)議。47.關(guān)于股份支付的計(jì)量，下列說法正確的是（）。Ⅰ．以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，應(yīng)按資產(chǎn)負(fù)債表日當(dāng)日權(quán)益工具的公允價值重新計(jì)量Ⅱ．以權(quán)益結(jié)算的股份支付，應(yīng)按授予日權(quán)益工具的公允價值計(jì)量，不確認(rèn)其后續(xù)公允價值變動Ⅲ．結(jié)算企業(yè)為接收服務(wù)企業(yè)投資者的，若以其本身權(quán)益工具結(jié)算的，應(yīng)在個別財(cái)務(wù)報(bào)表中按授予日的公允價值確認(rèn)長期股權(quán)投資和股本Ⅳ．結(jié)算企業(yè)為接收服務(wù)企業(yè)投資者的，若不是以其本身權(quán)益工具而是以集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)的權(quán)益工具結(jié)算的，應(yīng)將該股份支付交易作為現(xiàn)金結(jié)算的股份支付進(jìn)行會計(jì)處理Ⅴ．接受服務(wù)企業(yè)沒有結(jié)算義務(wù)且授予本企業(yè)職工的是其本身權(quán)益工具的，應(yīng)將該股份支付交易作為權(quán)益結(jié)算的股份支付處理A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：Ⅲ項(xiàng)，結(jié)算企業(yè)是接受服務(wù)企業(yè)的投資者且以其本身權(quán)益工具結(jié)算的，應(yīng)按照授予日權(quán)益工具的公允價值或應(yīng)承擔(dān)負(fù)債的公允價值確認(rèn)為對接受服務(wù)企業(yè)的長期股權(quán)投資，同時確認(rèn)資本公積（其他資本公積）。48.下列各項(xiàng)支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是（）。A、向投資者支付的股息B、合理的勞動保護(hù)支出C、為投資者支付的商業(yè)保險費(fèi)D、內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金答案：B解析：AD兩項(xiàng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，支出不得扣除的有：①向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；②企業(yè)所得稅稅款；③稅收滯納金；④罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；⑤超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出；⑥非廣告性質(zhì)的贊助支出；⑦未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；⑧企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；⑨與取得收入無關(guān)的其他支出。C項(xiàng)，除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的其他人身安全保險費(fèi)和國務(wù)院、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險外，企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除。49.下列有關(guān)存貨監(jiān)盤的說法中，正確的是（）。A、A：注冊會計(jì)師主要采用觀察程序?qū)嵤┐尕洷O(jiān)盤B、B：注冊會計(jì)師在實(shí)施存貨監(jiān)盤過程中不應(yīng)協(xié)助被審計(jì)單位的盤點(diǎn)工作C、C：由于不可預(yù)見的情況而導(dǎo)致無法在預(yù)定日期實(shí)施存貨監(jiān)盤，注冊會計(jì)師可以實(shí)施替代審計(jì)程序D、D：注冊會計(jì)師實(shí)施存貨監(jiān)盤通?？梢源_定存貨的所有權(quán)答案：B解析：A項(xiàng)，在實(shí)施存貨監(jiān)盤時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列審計(jì)程序：①評價管理層用以記錄和控制存貨盤點(diǎn)結(jié)果的指令和程序；②觀察管理層制定的盤點(diǎn)程序的執(zhí)行情況；③檢查存貨；④執(zhí)行抽盤。C項(xiàng)，如果由于不可預(yù)見的情況無法在存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場實(shí)施監(jiān)盤，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)另擇日期實(shí)施監(jiān)盤，并對問隔期內(nèi)發(fā)生的交易實(shí)施審計(jì)程序；D項(xiàng)，存貨監(jiān)盤主要驗(yàn)證存貨的存在認(rèn)定和完整性認(rèn)定，存貨監(jiān)盤本身不足以提供注冊會計(jì)師確定存貨的所有權(quán)的證據(jù)，注冊會計(jì)師可能需要執(zhí)行其他實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序以應(yīng)對所有權(quán)認(rèn)定的相關(guān)風(fēng)險。50.在我國首次公開發(fā)行股票并上市過程中，關(guān)于律師及律師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)的說法正確的是（）。Ⅰ．律師事務(wù)所關(guān)于保薦業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存10年Ⅱ．提交中國證監(jiān)會的法律意見書和律師工作報(bào)告應(yīng)是經(jīng)2名以上具有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的經(jīng)辦律師和其所在律師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人簽名，并經(jīng)該律師事務(wù)所加蓋公章、簽署日期的正式文本Ⅲ．發(fā)行人報(bào)送申請文件后變更律師事務(wù)所的，更換后的律師事務(wù)所在更改前出具法律意見書和律師工作報(bào)告的基礎(chǔ)上，出具補(bǔ)充法律意見書和補(bǔ)充律師工作報(bào)告Ⅳ．對某些難以下結(jié)論的問題僅說明客觀情況，未發(fā)表明確意見Ⅴ．律師簽署的法律意見書和律師工作報(bào)告報(bào)送后，不得進(jìn)行修改；如律師認(rèn)為需補(bǔ)充或更正，應(yīng)另行出具補(bǔ)充法律意見書和律師工作報(bào)告A、ⅢB、ⅤC、Ⅰ、ⅡD、Ⅰ、Ⅱ、ⅣE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：Ⅰ項(xiàng)，《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號——公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報(bào)告》（證監(jiān)發(fā)〔2001〕37號）第17條規(guī)定，工作底稿由制作人所在的律師事務(wù)所保存，保存期限至少7年。中國證監(jiān)會根據(jù)需要可隨時調(diào)閱、檢查工作底稿。Ⅱ項(xiàng)，根據(jù)《中國證監(jiān)會、司法部關(guān)于取消律師及律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)資格審批的通告》，律師及律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)不再受資格的限制。Ⅲ項(xiàng)，《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號——公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報(bào)告》第11條規(guī)定，發(fā)行人向中國證監(jiān)會報(bào)送申請文件前，或在報(bào)送申請文件后且證券尚未發(fā)行前更換為本次發(fā)行證券所聘請的律師或律師事務(wù)所的，更換后的律師或律師事務(wù)所及發(fā)行人應(yīng)向中國證監(jiān)會分別說明。更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)對原法律意見書和律師工作報(bào)告的真實(shí)性和合法性發(fā)表意見。如有保留意見，應(yīng)明確說明。在此基礎(chǔ)上更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)出具新的法律意見書和律師工作報(bào)告。Ⅳ項(xiàng)，《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號——公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報(bào)告》第4條規(guī)定，律師在法律意見書中應(yīng)對本規(guī)則規(guī)定的事項(xiàng)及其他任何與本次發(fā)行有關(guān)的法律問題明確發(fā)表結(jié)論性意見。51.根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制組織體系的說法，正確的是（）。A、質(zhì)量控制為內(nèi)部控制的第二道防線，應(yīng)當(dāng)通過介入主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、把控關(guān)鍵風(fēng)險節(jié)點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項(xiàng)目執(zhí)行過程中的問題B、內(nèi)核程序可以由內(nèi)核部門等常設(shè)內(nèi)核機(jī)構(gòu)書面審核通過，也可以由內(nèi)核委員會等非常設(shè)內(nèi)核機(jī)構(gòu)集體表決通過C、證券公司設(shè)立內(nèi)核委員會作為非常設(shè)內(nèi)核機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)聘請外部專業(yè)人士作為內(nèi)核委員，參與內(nèi)核工作D、質(zhì)量控制部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于投資銀行業(yè)務(wù)條線設(shè)立，不得在投資銀行業(yè)務(wù)條線內(nèi)部設(shè)立E、證券公司應(yīng)當(dāng)對各類投資銀行業(yè)務(wù)制定并執(zhí)行統(tǒng)一的質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和程序答案：B解析：根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》具體分析如下：A項(xiàng)，第7條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)構(gòu)建清晰、合理的投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制組織架構(gòu)，建立分工合理、權(quán)責(zé)明確、相互制衡、有效監(jiān)督的三道內(nèi)部控制防線：①項(xiàng)目組、業(yè)務(wù)部門為內(nèi)部控制的第一道防線，項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)開展執(zhí)業(yè)活動，業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對業(yè)務(wù)人員的管理，確保其規(guī)范執(zhí)業(yè)。②質(zhì)量控制為內(nèi)部控制的第二道防線，應(yīng)當(dāng)對投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險實(shí)施過程管理和控制，及時發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項(xiàng)目執(zhí)行過程中的問題。③內(nèi)核、合規(guī)、風(fēng)險管理等部門或機(jī)構(gòu)為內(nèi)部控制的第三道防線，應(yīng)當(dāng)通過介入主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、把控關(guān)鍵風(fēng)險節(jié)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)公司層面對投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險的整體管控。B項(xiàng)，第13條規(guī)定，本指引所稱內(nèi)核程序是指可以由內(nèi)核部門等常設(shè)內(nèi)核機(jī)構(gòu)書面審核通過，也可以由內(nèi)核委員會等非常設(shè)內(nèi)核機(jī)構(gòu)集體表決通過。C項(xiàng)，第15條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)核委員會作為非常設(shè)內(nèi)核機(jī)構(gòu)。內(nèi)核委員會委員（簡稱內(nèi)核委員）應(yīng)當(dāng)包括來自證券公司合規(guī)、風(fēng)險管理等部門的人員，并根據(jù)各自職責(zé)獨(dú)立發(fā)表意見。如有必要，證券公司可聘請外部專業(yè)人士作為內(nèi)核委員，參與內(nèi)核工作。D項(xiàng)，第11條第2款規(guī)定，質(zhì)量控制部門或團(tuán)隊(duì)可以獨(dú)立于投資銀行業(yè)務(wù)條線設(shè)立，也可以在投資銀行業(yè)務(wù)條線內(nèi)部設(shè)立，但應(yīng)當(dāng)與投資銀行業(yè)務(wù)部門相分離。E項(xiàng)，第12條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全投資銀行類業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度，明確質(zhì)量控制的目標(biāo)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和程序等內(nèi)容。同類投資銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)制定并執(zhí)行統(tǒng)一的質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和程序。52.2018年2月5日，甲公司以7元／股的價格購入乙公司股票100萬股，支付手續(xù)費(fèi)1.4萬元，甲公司將該股票投資分類為交易性金融資產(chǎn)。2018年12月31日，乙公司股票價格為9元／股。2019年2月20日，乙公司分配現(xiàn)金股利，甲公司獲得現(xiàn)金股利8萬元；3月20日，甲公司以11.6元／股的價格將其持有的乙公司股票全部出售。不考慮其他因素，甲公司因持有乙公司股票在2019年確認(rèn)的投資收益是（）。A、260萬元B、468萬元C、268萬元D、466．6萬元答案：C解析：本題中，甲公司因持有乙公司股票在2019年確認(rèn)的投資收益=現(xiàn)金股利+轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的公允價值變動損益=8+（11.6-9）×100=268（萬元）。53.依據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票投資價值研究報(bào)告的說法，正確的有（）。Ⅰ．主承銷商可以在中國證監(jiān)會指定的報(bào)刊刊載投資價值研究報(bào)告Ⅱ．主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供承銷團(tuán)中分銷商撰寫的投資價值研究報(bào)告Ⅲ．主承銷商不得在刊登招股意向書之前提供投資價值研究報(bào)告Ⅳ．投資價值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫并署名Ⅴ．因經(jīng)營范圍限制，承銷商無法撰寫投資價值研究報(bào)告的，可委托具有證券投資咨詢資格的母公司撰寫投資價格研究報(bào)告A、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅲ、ⅣE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項(xiàng)，《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》（2018年修訂）第31條規(guī)定，主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價值研究報(bào)告，但不得以任何形式公開披露或變相公開投資價值研究報(bào)告或其內(nèi)容，證監(jiān)會另有規(guī)定的除外。主承銷商不得提供承銷團(tuán)以外的機(jī)構(gòu)撰寫的投資價值研究報(bào)告。主承銷商不得在刊登招股意向書之前提供投資價值研究報(bào)告或泄露報(bào)告內(nèi)容。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，第32條規(guī)定，投資價值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫并署名。因經(jīng)營范圍限制，承銷商無法撰寫投資價值研究報(bào)告的，可委托具有證券投資咨詢資格的母公司或子公司撰寫投資價值研究報(bào)告，雙方均應(yīng)當(dāng)對投資價值研究報(bào)告的內(nèi)容和質(zhì)量負(fù)責(zé)，并采取有效措施做好信息保密工作，同時應(yīng)當(dāng)在報(bào)告首頁承諾本次報(bào)告的獨(dú)立性。54.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行）》，以下說法錯誤的是（）。A、上市公司應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中持續(xù)披露特別表決權(quán)安排的情況，特別表決權(quán)安排發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)及時披露B、上市公司籌劃的重大事項(xiàng)存在較大不確定性，立即披露可能會損害公司利益或者誤導(dǎo)投資者，且有關(guān)內(nèi)幕信息知情人已書面承諾保密的，上市公司可以暫不披露C、上市公司和相關(guān)信息披露義務(wù)人確有需要的，可以新聞發(fā)布或者答記者問等形式代替信息披露D、上市時未盈利的上市公司，其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員所持首發(fā)前股份的鎖定期應(yīng)當(dāng)適當(dāng)延長E、上市公司存在重大違法情形，觸及重大違法強(qiáng)制退市標(biāo)準(zhǔn)的，控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)遵守交易所相關(guān)股份轉(zhuǎn)讓的規(guī)定答案：C解析：A項(xiàng)，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行）》第7條第2款規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中持續(xù)披露特別表決權(quán)安排的情況；特別表決權(quán)安排發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)及時披露。交易所應(yīng)當(dāng)對存在特別表決權(quán)股份公司的上市條件、表決權(quán)差異的設(shè)置、存續(xù)、調(diào)整、信息披露和投資者保護(hù)事項(xiàng)制定有關(guān)規(guī)定。B項(xiàng)，第9條規(guī)定，上市公司籌劃的重大事項(xiàng)存在較大不確定性，立即披露可能會損害公司利益或者誤導(dǎo)投資者，且有關(guān)內(nèi)幕信息知情人已書面承諾保密的，上市公司可以暫不披露，但最遲應(yīng)當(dāng)在該重大事項(xiàng)形成最終決議、簽署最終協(xié)議或者交易確定能夠達(dá)成時對外披露；已經(jīng)泄密或者確實(shí)難以保密的，上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露該信息。C項(xiàng)，第13條規(guī)定，上市公司和相關(guān)信息披露義務(wù)人確有需要的，可以在非交易時段對外發(fā)布重大信息，但應(yīng)當(dāng)在下一交易時段開始前披露相關(guān)公告，不得以新聞發(fā)布或者答記者問等形式代替信息披露。D項(xiàng)，第16條規(guī)定，上市時未盈利的上市公司，其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員所持首發(fā)前股份的鎖定期應(yīng)當(dāng)適當(dāng)延長，具體期限由交易所規(guī)定。E項(xiàng)，第17條規(guī)定，上市公司存在重大違法情形，觸及重大違法強(qiáng)制退市標(biāo)準(zhǔn)的，控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)遵守交易所相關(guān)股份轉(zhuǎn)讓的規(guī)定。55.關(guān)于上市公司管理層收購，下列說法正確的有（）。Ⅰ上市公司應(yīng)當(dāng)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)及有效的內(nèi)部控制制度，公司董事會成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過1/2Ⅱ公司應(yīng)當(dāng)聘請符合《證券法》規(guī)定的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報(bào)告Ⅲ獨(dú)立董事發(fā)表意見前，應(yīng)當(dāng)聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意見，獨(dú)立董事及獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告。Ⅳ本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會審議，經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)2/3以上通過A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：A解析：選項(xiàng)Ⅳ，經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過即可。56.根據(jù)《銀行間債券市場非金融企業(yè)資產(chǎn)支持票據(jù)指引》，企業(yè)發(fā)行銀行間債券市場非金融企業(yè)資產(chǎn)支持票據(jù)應(yīng)當(dāng)披露的信息包括（）。Ⅰ資產(chǎn)支持票據(jù)的交易結(jié)構(gòu)和基礎(chǔ)資產(chǎn)情況Ⅱ相關(guān)機(jī)構(gòu)出具的現(xiàn)金流評估預(yù)測報(bào)告Ⅲ具有證券期貨資格的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的審計(jì)報(bào)告Ⅳ在資產(chǎn)支持票據(jù)存續(xù)期內(nèi)，定期披露基礎(chǔ)資產(chǎn)的運(yùn)營報(bào)告Ⅴ兩家資信評級機(jī)構(gòu)出具的信用評級報(bào)告A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：《銀行間債券市場非金融企業(yè)資產(chǎn)支持票據(jù)指引》第9條規(guī)定，企業(yè)發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)應(yīng)披露以下信息：①資產(chǎn)支持票據(jù)的交易結(jié)構(gòu)和基礎(chǔ)資產(chǎn)情況；②相關(guān)機(jī)構(gòu)出具的現(xiàn)金流評估預(yù)測報(bào)告；③現(xiàn)金流評估預(yù)測偏差可能導(dǎo)致的投資風(fēng)險；④在資產(chǎn)支持票據(jù)存續(xù)期內(nèi)，定期披露基礎(chǔ)資產(chǎn)的運(yùn)營報(bào)告。57.A上市公司向自然人甲、乙、丙、丁發(fā)行股份購買其分別持有的標(biāo)的公司B的70%、15%、10%、5%的股權(quán)。本次發(fā)行前后，丁均為上市公司實(shí)際控制人。交易前后甲、乙、丙與丁之間不存在任何關(guān)聯(lián)關(guān)系和一