《會計學(xué)原理》答案【2019年9月修訂】

一、單項選擇題二、多項選擇題1．CD2．AD3．BC4．ABCD三、簡答題企業(yè)是以盈利為目的，運用各種生產(chǎn)要素(土地、勞動、資本和企業(yè)家才能)，向社會面：(1)企業(yè)是市場經(jīng)濟活動的主要參加者，市場經(jīng)濟活動的順利進行離不開企業(yè)的生產(chǎn)(2)企業(yè)是社會生產(chǎn)和流通的直接承擔(dān)者，離開了企業(yè)，社會經(jīng)濟活動就會中斷或停止。企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營活動關(guān)系著整個社會經(jīng)濟的發(fā)展。(3)企業(yè)是社會經(jīng)濟技術(shù)進步的主要力量。(4)企業(yè)效益的增長與國家的經(jīng)濟實力、人民的生活水平息息相關(guān)，單個企業(yè)效益的增長可以在一定程度上帶動地區(qū)經(jīng)濟的發(fā)展，而一個國家整體企業(yè)效益的增長則意味著國家經(jīng)濟的發(fā)展和人們生活水平的提高。采購訂單(采購部門)產(chǎn)成品入庫生產(chǎn)/委外訂單銷采購入庫售(倉儲部門)銷售訂單(銷售部門)3．什么是會計機構(gòu)？《會計法》中對不同單位會計機構(gòu)的設(shè)置有何要求？一、單項選擇題會計機構(gòu)是指企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的辦理會計事務(wù)和組織領(lǐng)導(dǎo)會計工作的職能部門。會計機構(gòu)和會計人員是會計工作的主要承擔(dān)者。，設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)代理記賬?！被蚱渌麢C構(gòu)代理記賬的，企業(yè)至少應(yīng)配備一名出納員。(1)愛崗敬業(yè)，其基本要求有：①正確認識會計職業(yè)，樹立職業(yè)榮譽感；②熱愛會(2)誠實守信，其基本要求有：①做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假；②保密守信，不為利益所誘惑；③執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上。(3)廉潔自律，其基本要求有：①樹立正確的人生觀和價值觀；②公私分明，不貪(6)提高技能，其基本要求有：①具有不斷提高會計專業(yè)技能的意識和愿望；②具有勤學(xué)苦練的精神和科學(xué)的學(xué)習(xí)方法。務(wù)技能，為參與管理打下堅實的基礎(chǔ)；②熟悉服務(wù)對象的經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，使管理活動更具針對性和有效性。(8)強化服務(wù)，其基本要求有：①強化服務(wù)意識；②提高服務(wù)質(zhì)量。四、任務(wù)操作題(1)(2)(8)項屬于會計機構(gòu)負責(zé)人崗位。(3)(4)項屬于出納崗位。(5)項屬于工資核算崗位。(6)項屬于成本費用核算崗位。(7)項屬于總賬報表崗位。(9)項屬于財產(chǎn)物資核算崗位。(10)項屬于財務(wù)成果核算崗位。二、多項選擇題1．CD2．ABCD3．ABCD4．BCD5．BD三、簡答題(1)會計以貨幣作為主要計量單位。(2)會計采用一系列專門的方法。(3)會計具有核算和監(jiān)督的基本職能。(4)會計對象是一個單位的經(jīng)濟活動。(5)會計的本質(zhì)是一種經(jīng)濟管理活動。(1)向會計信息使用者提供對決策有用的信息。會計需要向會計信息使用者提供有助于其作出經(jīng)濟決策的會計信息，包括企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等方面的信息。(2)反映企業(yè)管理層受托責(zé)任的履行情況。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營源的管理和使用情況，以有助于評價企業(yè)的經(jīng)營管理責(zé)任和資源使用的有效性。四、任務(wù)操作題和收付實現(xiàn)制下的收入和費用3)用現(xiàn)金支付本月份的水電費500元銀行存款支付上月借款利息400元月負擔(dān)年初已支付的保險費300元權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實現(xiàn)制收入費用收入費用一、單項選擇題二、多項選擇題1．ABD6．ABC三、簡答題2．BCD7．AD3．ACD8．BCD4．BC9．ABCD5．ACD10．ABD益又稱為股東權(quán)益。所有者權(quán)益具有以下特征：(1)所有者權(quán)益作為一種權(quán)益資本，一般不需要償還，除非發(fā)生減資或清算。(2)企業(yè)清算時，只有在清償了所有負債后，所有者權(quán)益才返還給所有者，所有者在分配被清算企業(yè)剩余財產(chǎn)時的末位排序，決定了所有者承擔(dān)著較債權(quán)人更大的風(fēng)險。(3)所有者憑借所有者權(quán)益能夠參與利潤的分配。與債券享有利息不同，所有者可以參與企業(yè)利潤的分配和企業(yè)經(jīng)營管理。所有者權(quán)益在性質(zhì)上體現(xiàn)為所有者對企業(yè)資產(chǎn)運營成本，是指企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)的成本，主要包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。期間費用是指企業(yè)本期發(fā)生的、不能直接或間接歸入營業(yè)成本，而是直接計入當期損益的四、任務(wù)操作題(1)會計等式兩邊會計要素同時增加。項(2)會計等式兩邊會計要素同時增加。(3)會計等式兩邊會計要素同時減少。該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，使資產(chǎn)和權(quán)益都發(fā)生了變化：一方面企業(yè)的資產(chǎn)“銀行存款”(4)會計等式左邊即資產(chǎn)方有增有減，權(quán)益不變。一、單項選擇題2．A．B8．A4．A二、多項選擇題1．BCD6．BC二、簡答題2．BC7．AC3．BC8．BCD4．ABC9．AC5．ABCD10．ACD(1)符合國家的相關(guān)規(guī)定。設(shè)置會計科目體系時，不得違背《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》的相關(guān)規(guī)定。(2)符合本企業(yè)的具體情況。設(shè)置會計科目時應(yīng)根據(jù)本單位內(nèi)部管理的不同情況靈活制造過程的會計科目，組織商品流通的企業(yè)就只需設(shè)置能夠核算商品流通過程的會計科目。(3)繁簡適宜、含義確切、內(nèi)容完整。首先，會計科目的設(shè)置數(shù)量要適宜，不宜過于科目的名稱要通俗易懂、簡明扼要、含義確切，不能相互混淆或重復(fù)。此外，一個單位所設(shè)置的會計科目應(yīng)當覆蓋本單位的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，不能有遺漏。(4)相對穩(wěn)定。會計科目一經(jīng)確定，就應(yīng)保持相對穩(wěn)定，以便宏觀和微觀管理的綜合匯總和對比分析。2．會計科目與會計賬戶具有哪些聯(lián)系和區(qū)別？會計科目與賬戶既密切聯(lián)系又相互區(qū)別。(1)兩者的聯(lián)系主要表現(xiàn)在以下方面：①兩者反映的經(jīng)濟內(nèi)容一致，如“應(yīng)付賬款”賬戶不僅具有這項功能，還具有記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況和結(jié)果的功能；②會計科目沒有結(jié)構(gòu)，而賬戶具有一定的結(jié)構(gòu)和格式，用來系統(tǒng)地記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)。借貸必相等”為記賬規(guī)則，反映經(jīng)濟內(nèi)容增減變動情況和結(jié)果的一種記賬方法。四、任務(wù)操作題(1)借：庫存商品600600(2)借：庫存現(xiàn)金500500(3)借：其他應(yīng)收款400400(4)借：應(yīng)付賬款1000固定資產(chǎn)12000(6)借：資本公積8000【思考與練習(xí)5】一、單項選擇題二、多項選擇題1．BA2．ABC3．ABD4．ABC三、簡答題而持有的；第二，使用壽命超過一個會計年度。以上兩個特征可作為判斷固定資產(chǎn)的標準。(1)產(chǎn)品生產(chǎn)成本是指產(chǎn)品在其生產(chǎn)過程中所發(fā)生的各種生產(chǎn)費用。(2)計入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費用按其用途不同可劃分為若干個項目，這些項目作為產(chǎn)品四、任務(wù)操作題應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：應(yīng)付賬款——西密公司3．借：材料采購——丙材料應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款應(yīng)付賬款——永興公司貸：材料采購——丙材料4．借：應(yīng)付賬款——西密公司——永興公司貸：銀行存款貸：銀行存款制造費用管理費用——乙材料制造費用管理費用貸：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款借：管理費用貸：預(yù)付賬款貸：應(yīng)付利息貸：累計折舊貸：制造費用A品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)貸：銀行存款貸：銀行存款貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅——應(yīng)交教育費附加貸：本年利潤借：本年利潤A品銷售費用管理費用財務(wù)費用稅金及附加借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用借：本年利潤貸：利潤分配——未分配利潤25．借：利潤分配——提取法定盈余公積——應(yīng)付利潤貸：盈余公積——法定盈余公積應(yīng)付利潤26．借：利潤分配——未分配利潤貸：利潤分配——提取法定盈余公積——應(yīng)付利潤一、單項選擇題二、多項選擇題1．ACD2．ABCD3．ABC4．ABC三、簡答題(1)原始憑證按其來源不同，可分為外來原始憑證和自制原始憑證。(2)原始憑證按照填制方法的不同，可分為一次憑證、累計憑證和匯總憑證。(3)原始憑證按照格式不同，可分為通用憑證和專用憑證。(1)正確確定應(yīng)使用的記賬憑證。(2)恰當填寫摘要欄。(3)正確確定會計分錄。(4)記賬憑證必須連續(xù)編號。(5)不得隨意匯編、拆編記賬憑證。(6)要注明所附原始憑證的張數(shù)。(7)“金額”欄填寫要規(guī)范，空行要劃線注銷。(8)要正確處理填錯的記賬憑證。(9)會計電算化的記賬憑證要規(guī)范。四、任務(wù)操作題制原始憑證。(2)都不能。一項費用能否報銷，要看其是否與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，是否取得全，但是他的發(fā)票日期是春節(jié)期間，不能證明他的發(fā)票是用于公司事務(wù)，所以也不能報。(3)出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收支賬目和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。穎不能兼管總賬會計。(4)該張支票填寫不正確。大寫金額應(yīng)為“壹萬貳仟伍佰陸拾陸元整”。(5)不能。在會計核算中，會計期間的劃分是事前確定的，不能人為更改，否則會影響期間經(jīng)濟業(yè)務(wù)的完整性、經(jīng)營成果的正確性及會計信息資料的可比性。因此，陳穎不能提一、單項選擇題二、多項選擇題1．ABD2．ABC3．ABC4．ABD三、簡答題(1)賬簿按照用途不同，可分為序時賬簿、分類賬簿和備查賬簿。(2)賬簿按其外表形式不同，可分為訂本式賬簿、活頁式賬簿和卡片式賬簿。(3)會計賬簿按賬頁的格式不同，可以分為兩欄式賬簿、三欄式賬簿、多欄式賬簿、數(shù)量金額式賬簿和橫線登記式賬簿。(1)日期欄。填制記賬憑證的日期，應(yīng)與現(xiàn)金實際收付日期一致。號，以便于查賬和對賬。(3)摘要欄。簡要說明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容。(4)對方科目欄。即三欄式現(xiàn)金日記賬的對應(yīng)科目欄和多欄式現(xiàn)金日記賬的應(yīng)貸科目方科目欄應(yīng)填“銀行存款”，再如用現(xiàn)金購買辦公用品，對方科目欄應(yīng)填“管理費用”。(5)收入欄(或借方欄)。根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和銀行存款付款憑證登記現(xiàn)金的增加。(6)支出欄(或貸方欄)。根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金的減少。(7)余額欄。每日收付完畢后，計算現(xiàn)金收付的合計數(shù)，并根據(jù)“上日余額+本日收本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，即通常說的“日清”，月終同樣要結(jié)準并及時處理。(1)賬證核對。即對各種賬簿記錄與記賬憑證及所附的原始憑證進行核對。(2)賬賬核對。即各種賬簿之間的有關(guān)數(shù)字核對相符。(3)賬實核對。即將賬簿記錄與各項財產(chǎn)物資的實在數(shù)核對。結(jié)賬是指在把一定時期(月份、季度、半年度或年度)內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)算出每個賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并將期末余額轉(zhuǎn)入下一個會計期間。(1)將本期發(fā)生的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)登記入賬。(2)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整有關(guān)賬項。(3)結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。錯賬的更正方法有劃線更正法、紅字更正法和補充登記賬三種。記賬憑證所列金額小于應(yīng)記金額引起的，但記賬憑證中所列會計科目及其對應(yīng)關(guān)系都是正確的，可以采用補充更正法更正記賬錯誤。四、任務(wù)操作題庫存現(xiàn)金日記賬對對方科目摘要√收入金額付出金額結(jié)余金額月日67銀行存款日記賬 月日款款款款81235689原材料明細賬月日5126原材料明細賬月日513原材料明細賬月日51原材料總分類賬日1236借或貸借借借借借借借借借借借借月原材料明細賬借方貸方借方貸方(1)該筆記賬憑證中由于會計科目用錯，應(yīng)用紅字更正法更正。(2)更正時應(yīng)先用紅字金額填制一張與原錯誤記賬憑證內(nèi)容完全相同的記賬憑證，并登記入賬。(3)然后再用藍字填制一張正確的記賬憑證，并據(jù)以登記賬簿。一、單項選擇題二、多項選擇題1．CD2．AB3．AC4．AB5．AC三、簡答題2．庫存現(xiàn)金清查的范圍包括什么？面余額是否相符；②查找未達款項；③編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。一、單項選擇題編制往來款項清查結(jié)果報告表。四、任務(wù)操作題1．(1)錯賬更正的會計分錄為：借：應(yīng)收賬款貸：銀行存款(2)長江公司本月的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”為：余額銀行未收賬支票銀行未付開出轉(zhuǎn)賬支票業(yè)未收行收入銷貨款業(yè)未付行存款利息(1)經(jīng)查，上述各項盤盈、盤虧財產(chǎn)均按規(guī)定程序報經(jīng)審批后轉(zhuǎn)銷，會計分錄為：貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢6200(2)貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢400借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢300貸：原材料——B材料300借：待處理損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢700二、多項選擇題1．ABCD2．AD3．ABCD4．ABCD三、簡答題利潤表是指反映企業(yè)在某一會計期間經(jīng)營成果的會計報表。它是根據(jù)“收入?費用=利潤”這一會計等式，將企業(yè)一定會計期間的收入、費用和利潤(或虧損)項目進行分類、匯總、排列后編制而成，用以計算企業(yè)一定時期的凈利潤(或凈虧損)。復(fù)核。復(fù)核的內(nèi)容主要包括以下方面：(1)報表所列金額與賬簿記錄是否一致。(2)報表的項目是否填列齊全。(3)報表的各項數(shù)字計算是否正確。(4)報表內(nèi)容是否完整，相關(guān)報表之間的有關(guān)數(shù)字的勾稽關(guān)系是否正確及銜接一致。(5)會計報表的附注是否符合有關(guān)要求。上注明單位名稱、地址、主管部門、開業(yè)年份、報表所屬年度和月份、送出日期等信息。四、案例分析題債表如下。(2)“應(yīng)收賬款”項目=“應(yīng)收賬款”明細賬期末借方余額+“預(yù)收賬款”明細賬期末(3)“預(yù)付款項”項目=“預(yù)付賬款”明細賬期末借方余額+“應(yīng)付賬款”明細賬期末(5)“長期股權(quán)投資”項目=“長期股權(quán)投資”總賬期末余額?“長期股權(quán)投資減值準固無(19)非流動負債合計=11000元(或股東權(quán)益)債酬益的金融資產(chǎn)產(chǎn)負債負債所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)：實收資本(或股本)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計負債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計產(chǎn)資產(chǎn)資產(chǎn)元(12)“營業(yè)利潤”項目=營業(yè)收入?營業(yè)成本?稅金及附加?銷售費用?管理費用?財務(wù)費二、多項選擇題元元益投資收益(損失以“業(yè)和合營企業(yè)的投資收益公允價值變動收益(損失以“?”號填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“資產(chǎn)處置收益(損失以“?”號填列)二、營業(yè)利潤(虧損以“?”號填列)三、利潤總額(虧損總額以“?”號填列)四、凈利潤(凈虧損以“?”填列)稅后凈額益(一)基本每股收益(二)稀釋每股收益一、單項選擇題6．D2．A7．D8．D4．C1．ACD2．ABD3．BD4．AC5．BCD三、簡答題1．簡述記賬憑證賬務(wù)處理程序的核算步驟、優(yōu)缺點及適用范圍。據(jù)有關(guān)的原始憑證或原始憑證匯總表填制各種記賬憑證；②根據(jù)收款憑證和付款憑證，逐筆登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；③根據(jù)記賬憑證并參考原始憑證或原始憑證匯存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及各種明細分類賬的余額與總分類賬中有關(guān)賬戶的余額進行核對；⑥期末，根據(jù)核對無誤的總分類賬和明細分類賬的有關(guān)資料編制會計報表。(2)記賬憑證賬務(wù)處理程序的優(yōu)點如下：①采用記賬憑證可以編制出各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的完整會計分錄，能夠清晰地反映個賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系；②賬簿格式和賬務(wù)處理程序簡單明了，易于理解和運用；③總分類賬直接根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記，因而能夠比較詳細地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，便于了解經(jīng)濟業(yè)務(wù)動態(tài)和查對賬目。記賬憑證賬務(wù)處理程序的經(jīng)濟業(yè)務(wù)量較多的情況下。(3)記賬憑證賬務(wù)處理程序一般只適用于規(guī)模較小、經(jīng)濟業(yè)務(wù)簡單且數(shù)量較少、需要2．簡述科目匯總表賬務(wù)處理程序的核算步驟、優(yōu)缺點及適用范圍。(1)科目匯總表的核算步驟包括以下幾方面：①根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證；②根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，填制記賬憑證；③根據(jù)收款憑證和付款憑證及所附原始憑⑦月末，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各明細分類賬的余額與有關(guān)總分類賬的余額核對相符；⑧月末，根據(jù)總分類賬和明細分類賬的有關(guān)資料，編制會計報表。(2)科目匯總表賬務(wù)處理程序的優(yōu)點主要表現(xiàn)在：①簡化了登記總分類賬的工作量；(3)科目匯總表賬務(wù)處理程序一般適用于規(guī)模較大、經(jīng)濟業(yè)務(wù)較多的單位。(1)匯總記賬憑證處理程序的核算步驟：①根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證；②根逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；④根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登分類賬；⑦月末，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各種明細分類賬的余額與有關(guān)總分類賬的余額核對相符；⑧月末，根據(jù)總分類賬和明細分類賬的有關(guān)資料，編制會計報表。(2)匯總記賬憑證處理程序的優(yōu)點包括：①簡化了登記總分類賬的工作量；②在匯總記賬憑證上能夠清晰地反映賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系。其缺點包括：①編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證的憑證，不利于會計核算的日常分工。(3)匯總記賬憑證處理程序一般適用于規(guī)模較大、經(jīng)濟業(yè)務(wù)量較多的單位。三、業(yè)務(wù)操作題(1)股東投入資本￥2000000本20000002019(2)購入原材料2019材料采購A材料B材料應(yīng)交增值稅(進項稅額)√1260000330000195000￥1785000(3)產(chǎn)品銷售2019分稅費8分3分應(yīng)交增值稅(銷項稅額)√銀收分2分1000000130000(4)外購材料入庫外購材料入庫材料采購分(5)繳納稅金￥12019分8A材料B材料A材料B材料分12600003300001260000330000￥1590000￥1590000分8分5分銀付分2分√應(yīng)交稅費70000(6)￥700002019分8A材料B材料20600006600001400000分(7)收回貨款￥2060000￥20600002019分8分7分銀收分3分√應(yīng)收賬款大華公司1400000(8)分8分8分歸還購貨款應(yīng)付賬款振徽公司￥14000001300000(9)￥1300000股東投入設(shè)備一臺實收資本2019分810000001000000分分￥1000000￥1000000(10)銷售甲產(chǎn)品賬款稅費2019分8達美公司應(yīng)交增值稅 (銷項稅額)22600002000000260000√分(11)￥2260000￥22600002019分8分14分銀收分4分√短期借款1200000￥1200000(12)2019庫存現(xiàn)金分8分15分√4分800000(13)職職工工資應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬￥800000800000(14)分預(yù)繳企業(yè)所得稅應(yīng)交稅費￥800000分15分分應(yīng)交所得稅√5分150000￥150000(15)購買辦公用品2019分分8分16分√9360￥9360(16)收回貨款￥2260000賬款達美公司22600002019(17)支付廣告費2019銷售費用分分8分20分廣告費√分6分180000￥180000(18)銷售甲產(chǎn)品賬款稅費2019分8新華公司應(yīng)交增值稅 (銷項稅額)33900030000039000√分分￥339000￥339000(19)購入原材料2019材料采購稅費24分A材料B材料應(yīng)交增值稅(進項稅額)√7分42400033600091000(20)￥851000分424000336000材料采購336000￥7600002019分8A材料B材料A材料B材料外購材料入庫￥760000424000(21)支付短期借款利息財務(wù)費用利息2019分8利息支出分4000040000分分￥40000￥40000(22)計提折舊制造費用2019分8折舊費折舊費分260000140000400000分分￥400000￥400000(23)分配工薪費用制造費用應(yīng)付職工薪酬2019分8分500000100000200000800000分分￥800000￥800000分配制造費用制造費用2019分80分360000360000分分￥360000￥360000(25)結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本庫存商品2019分832500003250000分分￥3250000￥3250000(2Q)2019分8結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本庫存商品庫存商品2分19800001980000￥1980000￥1980000(27)結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入2019分833000003300000￥3300000￥33000002019分8結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤銷售費用財務(wù)費用2549360198000018000034936040000￥2549360￥2549360(28)187660應(yīng)交所得稅￥187660￥187660計算企業(yè)所得稅2019分8所得稅費用稅費187660庫存現(xiàn)金總賬借借方貸方借余額2019年摘要貸81借2700015銀付4800000借82700015800000借27000169360借1764083180000080936017640銀行存款總賬借借方貸方借余額或貸借914000200000011300001400000120000022600007990000借1785000借借70000借借1300000借借800000借150000借借180000借851000借5136000借2914000112900022590002189000358900022890003489000268900025390004799000461900037680003768000摘要2019年81123578141515162024831收2付2銀收4銀付4銀付5銀收5銀付6銀付7借借方貸方借余額或貸借1400000借借摘要產(chǎn)品2019年817121500000100000236000022600001100000439000439000借2260000借3660000借3390002599000銀收51622318借借方貸方借余額或貸借1590000平借760000平2350000平借摘要15900000760000002019年8252426831銀付7615900002350000760000借借方貸方借余額或貸借5500000借2060000借借2060000借借摘要2019年8156268317090000503000057900005790000676000023500001590000 借借方貸方借余額或貸借3750000借1980000借1980000借摘要2019年81313183170000005020000502000032500003250000借借借借方貸方借余額或貸借18600000借借借摘要2019年8110831196000001960000010000001000000借借方貸方借余額或貸貸400000貸400000貸借摘要2019年8131831411000045100004510000借借方貸方借余額或貸貸1200000貸1200000貸借摘要2019年8114831540000066000006600000銀收4借借方貸方借余額或貸貸73500001300000貸6050000摘要2019年8188831本月合計1300000貸6050000借借借方貸方借余額或貸貸借130000貸借260000貸貸39000貸借187660貸616660貸摘要售甲產(chǎn)品產(chǎn)品售甲產(chǎn)品125000500065000195000450008400070001806601806602019年812351215222431831收2付2銀付55銀付7195000150000506000910007000070000借借方貸方借余額或貸借800000平800000平摘要2019年8153183180000000800000800000借借方貸方借余額或貸貸40000貸40000貸摘要2019年8131831400008000080000借借方貸方借余額或貸貸2000000貸1000000貸3000000貸12000000140000001500000015000000摘要2019年81110831借借方貸方借余額摘要或貸貸43000002019年81借借方貸方借余額摘要或貸借82800002019年81借借方貸方借余額或貸借412000020600005000003600002920000借借借3250000借3250000借20600002560000292000037900003790000摘要2019年8163131318312制造費用總賬借借方貸方借余額或貸借借360000平360000平摘要2019年831313183126000010000000260000100000360000借借方貸方借余額或貸1000000貸2000000貸300000貸平3300000平摘要售甲產(chǎn)品產(chǎn)品售甲產(chǎn)品100000030000003300000002019年83122231831收2533000003300000借借方貸方借余額或貸借1980000平1980000平摘要2019年8313183119800000019800001980000銷售費用總賬借借方貸方借余額或貸借180000平180000平摘要2019年82031831銀付618000018000018000000借借方貸方借余額或貸借借借349360平349360平摘要2019年8163131318319360149360349360009360140000200000349360借借方貸方借余額或貸借40000平40000平摘要2019年8313183140000400004000000借借方貸方借余額或貸借借摘要2019年831831187660187660187660187660借借方貸方借余額或貸貸94210001017164010171640摘要2019年831318313300000貸3300000貸25493602549360表本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方應(yīng)收賬款庫存商品00總表賬務(wù)處理程序?？颇繀R總表借方發(fā)生額貸方發(fā)生額收入科目匯總表收入：庫存現(xiàn)金總賬借借方貸方借余額或百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分貸借800000借9360借809360借摘要2019年81153183127000270001764017640800000800000銀行存款總賬借借方貸方借余額或貸573000022600007990000借4105000借1031000借5136000借914000253900037680003768000摘要2013年811531831借借方貸方借余額或貸借1500000226000033900025990001400000借2260000借3660000借2360000439000439000摘要2019年811531831借借方貸方借余額或貸15900001590000平0摘要2019年815日業(yè)務(wù)本月合計760000平2350000平7600002350000008 借借方貸方借余額或貸借55000001590000借50300007600002060000借579000023500002060000借5790000摘要2019年811531831借借方貸方借余額或貸借375000050200005020000摘要2019年81318311980000借1980000借32500003250000借借方貸方借余額或貸借1860000借借摘要2019年811583119600001960000100000100000借借方貸方借余額或貸貸400000貸摘要2019年8131411000045100004400000貸4510000831借借方貸方借余額或貸借1200000借1200000借540000066000006600000摘要2019年8115831借借方貸方借余額或貸貸7350000貸貸摘要2019年81158316050000605000013000001300000借借方貸方借余額或貸貸390000226660貸616660貸摘要2019年811531831700004500018066018066041500091000506000借借方貸方借余額或貸2019年摘要800000平800000平8000000080000080000015313188借借方貸方借余額或貸貸3000000貸3000000貸120000001500000015000000摘要2019年8115831借借方貸方借余額摘要或貸貸43000002019年81借借方貸方借余額摘要或貸借82800002019年81借借方貸方借余額或貸借41200002060000借2060000摘要2019年811531匯2匯總16-31日業(yè)務(wù)8600003250000借3790000831本月合計29200003250000借3790000制造費用總賬借借方貸方借余額或貸360000平360000平摘要2019年3183136000036000000借借方貸方借余額或貸3000000貸1000000300000貸3300000平摘要2019年815318313300000033000003300000借借方貸方借余額或貸1980000平1980000平摘要2019年318311980000198000000銷售費用總賬借借方貸方借余額或貸2019年摘要8匯2匯總16-31日業(yè)務(wù)本月合計180000180000180000平180000平00借借方貸方借余額或貸349360平349360平摘要2019年3183134936034936000借借方貸方借余額或貸40000平40000平摘要2019年31831400004000000借借方貸方借余額或貸借借摘要2019年31831187660187660187660187660借借方貸方借余額摘要或貸貸94210002019年81日業(yè)務(wù)本月合計3300000貸3300000貸1017164010171640254936025493608總記賬憑證賬務(wù)處理程序。(1)編制匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證。金額總賬頁數(shù)收款憑證收款憑證合計借方貸方號至號號至號借方科目：銀行存款貸方科目實收資本主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)收賬款短期借款本月合計收款憑證號至號貸方科目：銀行存款借方科目材料采購應(yīng)交稅費應(yīng)付賬款庫存現(xiàn)金管理費用本月合計付款憑證號至號金額總賬頁數(shù)付款憑證付款憑證合計借方貸方號至號號至號貸方科目：庫存現(xiàn)金借方科目應(yīng)付職工薪酬管理費用付款憑證號至號金額總賬頁數(shù)付款憑證付款憑證合計借方貸方號至號號至號本月合計貸方科目：材料采購借方科目原材料轉(zhuǎn)賬憑證號至號金額總賬頁數(shù)轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證合計借方貸方號至號號至號本月合計貸方科目：原材料借方科目生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)賬憑證號至號金額總賬頁數(shù)轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證合計借方貸方號至號號至號本月合計貸方科目：實收資本借方科目固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬憑證號至號金額總賬頁數(shù)轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證合計借方貸方號至號號至號本月合計貸方科目：主營業(yè)務(wù)收入借方科目應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)賬憑證號至號金額總賬頁數(shù)轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證合計借方貸方號至號號至號本月合計貸方科目：應(yīng)交稅費借方科目應(yīng)收賬款所得稅費用轉(zhuǎn)賬憑證號至號金額總賬頁數(shù)轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證合計借方貸方號至號號至號本月合計貸方科目：應(yīng)付利息借方科目財務(wù)費用轉(zhuǎn)賬憑證號至號金額總賬頁數(shù)轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證合計借方貸方號至號號至號本月合計貸方科目：累計折舊借方科目制造費用管理費用轉(zhuǎn)賬憑證號至號金額總賬頁數(shù)轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證合計借方貸方號至號號至號本月合計貸方科目：應(yīng)付職工薪酬借方科目生產(chǎn)成本制造費用管理費用轉(zhuǎn)賬憑證號至號金額總賬頁數(shù)轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證合計借方貸方號至號號至號本月合計金額總賬頁數(shù)轉(zhuǎn)賬憑證號至號生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證合計借方貸方號至號號至號貸方科目：制造費用借方科目本月合計貸方科目：生產(chǎn)成本借方科目庫存商品轉(zhuǎn)賬憑證號至號金額總賬頁數(shù)轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證合計借方貸方號至號號至號本月合計貸方科目：庫存商品借方科目主營業(yè)務(wù)成本轉(zhuǎn)賬憑證號至號金額總賬頁數(shù)轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證合計借方貸方號至號號至號本月合計貸方科目：本年利潤借方科目主營業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)賬憑證號至號金額總賬頁數(shù)轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證合計借方貸方號至號號至號本月合計貸方科目：主營業(yè)務(wù)成本借方科目本年利潤轉(zhuǎn)賬憑證號至號金額總賬頁數(shù)轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證合計借方貸方號至號號至號本月合計貸方科目：銷售費用借方科目本年利潤轉(zhuǎn)賬憑證號至號金額總賬頁數(shù)轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證合計借方貸方號至號號至號本月合計貸方科目：管理費用借方科目本年利潤轉(zhuǎn)賬憑證號至號金額總賬頁數(shù)轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證合計借方貸方號至號號至號本月合計金額總賬頁數(shù)轉(zhuǎn)賬憑證號至號本年利潤轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證合計借方貸方號至號號至號貸方科目：財務(wù)費用借方科目本月合計(2)根據(jù)匯總記賬憑證登記總賬，并結(jié)出本期發(fā)生額及期末余額，如下：庫存現(xiàn)金總賬借借方貸方借余額或百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分貸借借809360借809360借摘要2019年813131831827000176401764080000080000027000銀行存款總賬借借方貸方借余額或貸借914000799000079900005151借36000借36000借890400037680003768000摘要2019年813131831借借方貸方借余額或貸借1500000借3660000借3660000借摘要2019年813131831419000043900043900025990002599000借借方貸方借余額或貸借2350000平2350000平摘要2019年8313183123500000023500002350000 借借方貸方借余額或貸借5500000借2060000借2060000借摘要2019年81313183178500005790000579000023500002350000借借方貸方借