某券商新三板培訓業(yè)務技術(shù)調(diào)查

1CONTENTS概要一總體說明二調(diào)查內(nèi)容及方法一

注意事項三第一頁，共38頁。第一部分總體說明第二頁，共38頁。規(guī)則文件推薦掛牌業(yè)務規(guī)則盡職調(diào)查工作指引備案文件內(nèi)容與格式指引股份報價轉(zhuǎn)讓說明書必備內(nèi)容股份報價轉(zhuǎn)讓說明書試點資格確認函公司章程審計報告法律意見書推薦報告推薦報告盡職調(diào)查報告盡職調(diào)查底稿內(nèi)核意見披露文件券商負責文件

1.1備案文件制作與報送第三頁，共38頁。

1.2基本要求1、勤勉盡責地開展盡職調(diào)查工作，督促公司保證擬披露信息的真實、準確、完整。2、項目人員要求具備專業(yè)能力，與擬掛牌企業(yè)之間不存在直接或間接經(jīng)濟利益。3、報價轉(zhuǎn)讓說明書、盡職調(diào)查報告、盡職調(diào)查底稿、推薦報告等文件內(nèi)容保持一致，不能相互矛盾。項目小組應在盡職調(diào)查工作完成后，出具盡職調(diào)查報告；內(nèi)核同意推薦掛牌的，出具推薦報告。4、盡職調(diào)查可以在注冊會計師、律師等外部專業(yè)人士意見的基礎(chǔ)上進行;引用專業(yè)人士的意見時，應對所引用的意見負責。5、盡職調(diào)查底稿不僅要收集材料，還要對其進行分析，得出結(jié)論，材料與結(jié)論之間邏輯關(guān)系明確。第四頁，共38頁。（一）指引文件：《主辦券商推薦中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司股份進入證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌備案文件內(nèi)容與格式指引》（二）文件內(nèi)容：《推薦掛牌備案文件目錄》所列文件清單（三）裝訂要求：1、雙孔文件夾，文件夾封面和側(cè)面應標有“推薦××公司股份掛牌備案文件”字樣并標明主辦券商名稱。2、文件夾打開扉頁應標明主辦券商主管領(lǐng)導、項目負責人，公司法定代表人、信息披露負責人，以及相關(guān)中介機構(gòu)項目負責人姓名、電話、傳真等聯(lián)系方式。

3、聯(lián)系表之后按照

《推薦掛牌備案文件目錄》內(nèi)容依次裝訂，章與章之間、章與節(jié)之間采用分頁紙分頁4、所有裝訂文件采用A4紙張，雙面印刷（歷史文件原件除外）。5、原件一套、復印件一套、光盤一份

1.3備案文件制作第五頁，共38頁。第二部分調(diào)查內(nèi)容及方法第六頁，共38頁。

2.1調(diào)查依據(jù)股份報價轉(zhuǎn)讓說明書必備內(nèi)容主辦券商盡職調(diào)查工作指引第七頁，共38頁。公司業(yè)務與技術(shù)情況業(yè)務情況：主營業(yè)務、主要產(chǎn)品（或服務）、經(jīng)營模式；主要產(chǎn)品的技術(shù)含量、可替代性；所處行業(yè)基本情況：行業(yè)競爭格局，行業(yè)內(nèi)的主要企業(yè)及其市場份額，進入本行業(yè)的主要障礙，市場供求狀況及變動原因，影響行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，行業(yè)周期性、季節(jié)性、區(qū)域性特征等；公司面臨的主要競爭狀況：公司在行業(yè)中的競爭地位、自身競爭優(yōu)勢及劣勢，以及采取的競爭策略和應對措施等；知識產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)：名稱、取得方式和時間、權(quán)屬和使用情況、存在糾紛情況以及知識產(chǎn)權(quán)的保護狀況和剩余保護期限等；核心技術(shù)來源和取得方式、自主技術(shù)占核心技術(shù)的比重、核心技術(shù)所有權(quán)情況及其在國內(nèi)外同行業(yè)的先進性等；研究開發(fā)情況：研究開發(fā)機構(gòu)的設(shè)置、人員情況、研發(fā)費用占主營業(yè)務收入的比重等；

2.2說明書必備內(nèi)容第八頁，共38頁。前五名主要供應商及客戶情況：向前五名供應商合計采購額占當期采購總額的比例，對前五名客戶合計銷售額占當期銷售總額的比例；單一采購額或銷售額超過當期采購總額或銷售總額50％的供應商或客戶的名稱、采購或銷售金額及比例；董事、監(jiān)事、高級管理人員和核心技術(shù)人員、主要關(guān)聯(lián)方或持有公司5％以上股份的股東在上述供應商或客戶中所占的權(quán)益。公司業(yè)務發(fā)展目標及其風險因素未來二年內(nèi)的發(fā)展計劃：發(fā)展戰(zhàn)略、整體經(jīng)營目標及主要業(yè)務的經(jīng)營目標、產(chǎn)品開發(fā)計劃、市場開發(fā)與營銷網(wǎng)絡建設(shè)計劃等；可能對其業(yè)績和持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生不利影響的所有因素，特別是業(yè)務、市場營銷、技術(shù)、財務、管理、發(fā)展前景等方面存在的困難、障礙、或有損失和政策性風險，以及公司相應的風險對策或措施。

2.2說明書必備內(nèi)容第九頁，共38頁。與招股說明書相比，未做要求的內(nèi)容一、行業(yè)基本情況1、行業(yè)管理體制2、行業(yè)主要法律、法規(guī)及政策（含產(chǎn)業(yè)政策）3、發(fā)行人所處行業(yè)與上下游行業(yè)之間的關(guān)聯(lián)性二、公司的主營業(yè)務情況1、主要產(chǎn)品的工藝流程圖2、主要業(yè)務模式3、最近三年主要產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售情況4、最近三年主要產(chǎn)品的原材料、輔料及能源供應情況三、主要產(chǎn)品的質(zhì)量控制情況

2.2說明書必備內(nèi)容第十頁，共38頁。

2.3盡職調(diào)查指引應調(diào)查的主要內(nèi)容調(diào)查項目調(diào)查方法1、主營業(yè)務及經(jīng)營模式公司主營業(yè)務在經(jīng)營性業(yè)務中的地位詢問管理層查閱經(jīng)審計的財務報告聽取注冊會計師意見計算主營業(yè)務收入占經(jīng)營性業(yè)務收入的比例公司的經(jīng)營模式，公司商業(yè)模式、銷售模式、盈利模式，采用該種模式的主要風險及對未來的影響詢問公司管理層結(jié)合公司行業(yè)屬性和公司規(guī)模等進行分析經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型情況（如最近兩年內(nèi)已經(jīng)或未來將發(fā)生經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型）詢問公司管理層等，并進行重點核查2、業(yè)務發(fā)展目標公司未來兩年業(yè)務發(fā)展目標、發(fā)展計劃，業(yè)務發(fā)展目標是否與現(xiàn)有主營業(yè)務一致與公司管理層交談查閱董事會會議記錄、公司待履行的重大業(yè)務合同等文件公司業(yè)務發(fā)展目標對公司持續(xù)經(jīng)營的影響向公司管理層了解實現(xiàn)目標和計劃的主要措施，并進行判斷第十一頁，共38頁。應調(diào)查的主要內(nèi)容調(diào)查項目調(diào)查方法3、所屬行業(yè)情況及市場競爭狀況公司所處行業(yè)基本情況，公司面臨的主要競爭狀況，公司在行業(yè)中的競爭地位，自身競爭優(yōu)勢及劣勢，以及財務的競爭策略和應對措施等與公司管理層交談搜集比較行業(yè)及市場數(shù)據(jù)等4、對客戶和供應商的依賴程度、技術(shù)優(yōu)勢和研發(fā)能力公司主要客戶及供應商情況，公司對客戶和供應商的依賴程度及存在的經(jīng)營風險與公司管理層及采購部門和銷售部門負責人交談查閱賬簿計算對前五名客戶的銷售額及合計分別占當期主營業(yè)務收入的比例、從前五名供應商的采購額及合計分別占當期采購總額的比例公司的技術(shù)優(yōu)勢詢問核心技術(shù)人員或技術(shù)顧問分析主要產(chǎn)品的技術(shù)含量、可替代性、核心技術(shù)的保護情況公司研發(fā)能力詢問核心技術(shù)人員或技術(shù)顧問分析公司研發(fā)機構(gòu)和研發(fā)人員的情況，研發(fā)費用投入占公司主營業(yè)務收入的比重，自主技術(shù)占核心技術(shù)的比重第十二頁，共38頁。內(nèi)部人員外部人員注冊會計師和律師供應商和采購商政府相關(guān)部門開戶銀行董監(jiān)高財務、銷售采購等主要采用詢問、查閱、計算和分析等調(diào)查方法詢問的對象可以包括公司內(nèi)外部人員如實記錄詢問內(nèi)容，詢問雙方簽字確認將從不同渠道取得的證據(jù)進行對比，如有明顯不一致的地方，則作為進一步調(diào)查的重點應結(jié)合其他方法來印證，而不能僅僅依靠訪談內(nèi)容進行判斷第十三頁，共38頁。提交盡調(diào)清單案頭準備現(xiàn)場調(diào)查撰寫底稿及報告公司網(wǎng)站行業(yè)信息上市公司資料申報高新材料現(xiàn)場考察及交流

2.4

工作流程第十四頁，共38頁。競爭力分析商業(yè)模式分析核心競爭力分析

2.5分析框架第十五頁，共38頁。潛在進入者供應商現(xiàn)有企業(yè)之間的競爭替代品購買者

2.5分析框架----產(chǎn)業(yè)競爭力第十六頁，共38頁。新進入者的威脅：主要關(guān)注該產(chǎn)業(yè)的進入壁壘，主要包括規(guī)模經(jīng)濟、產(chǎn)品差異、資本要求、轉(zhuǎn)換成本、政府政策等。供應商的議價能力。一般來說，下列情況下供應商議價能力較強：供應商數(shù)量有限、缺乏替代品等。購買者的議價能力。一般來說，下列情況下供應商議價能力較強：集中購買或大規(guī)模購買、產(chǎn)品差異小供應商眾多等?，F(xiàn)有企業(yè)之間的競爭。主要關(guān)注：競爭者數(shù)量、產(chǎn)業(yè)增長速度、產(chǎn)品特征及轉(zhuǎn)換成本、固定成本及推出壁壘等。

2.5分析框架----產(chǎn)業(yè)競爭力第十七頁，共38頁。

2.5分析框架----商業(yè)模式著名管理學大師彼得﹒德魯克說過：”21世紀企業(yè)之間的競爭，已經(jīng)不是產(chǎn)品與價格之間的競爭，甚至不是服務之間的競爭，而是商業(yè)模式之間的競爭!”第十八頁，共38頁。2007年5月23日在香港交易所上市，發(fā)行14億股，募集紫金86.6億人民幣。2009年實現(xiàn)收入198億，毛利105.42億，凈利潤25.3億；2010年實現(xiàn)收入237億，毛利132.08億，凈利潤34.25億。2011年6月24日市值1100億左右。作為一家以女鞋出名的公司，其毛利率超過50%，原因何在？多品牌、連鎖店中店，控制零售終端中國銷量前10名女鞋百麗占4個，分別是百麗、天美意、思加圖和他她。同時，它還是30個國際知名品牌的中國代理經(jīng)銷商。2008年，15億收購男鞋巨頭-江蘇森達；16億港元收購美麗寶；同年，世界第二大制鞋企業(yè)——健樂士把其中國零售代理權(quán)交給百麗。此前，奧康既是健樂士的代工廠，又是其零售管道。統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，中國品牌女鞋銷量的70%左右來自于百貨商場；百麗在全國大概擁有7000家零售柜臺，基本占到鞋柜的半壁江山。

2.5分析框架----商業(yè)模式（百麗鞋業(yè)）第十九頁，共38頁。2007年10月10日在香港交易所上市，發(fā)行13.75億股，募集資金近50億人民幣。背景介紹：李寧公司曾經(jīng)是Kappa中國區(qū)總代理，經(jīng)營傳統(tǒng)運動服裝；品牌所有權(quán)屬于意大利公司；2005年，李寧公司將其分拆給中國動向，價格大概在3000-4000萬。2009年實現(xiàn)收入39.70億，毛利23.99億，凈利潤14.60億；2010年實現(xiàn)收入42.62億，毛利25.46億，凈利潤14.64億。中國動向2007年上市時市值300億，截止到2011年6月底市值大幅下降，仍保持在130億左右的規(guī)模。5-6年時間內(nèi)，中國動向的盈利能力、市場價值發(fā)生了翻天覆地的變化，原因何在？中國動向生產(chǎn)環(huán)節(jié)外包、零售交由經(jīng)銷商打理，但毛利率也超過50%，奧妙何在？產(chǎn)品定位：傳統(tǒng)運動服裝——運動服裝時尚化，滿足了大量渴望運動、但以種種借口不從事運動人士的需求品牌控制力：向風險投資融資3800萬美金，以3500美金的代價取得了Kappa品牌中國大陸地區(qū)永久使用權(quán)，及Kappa品牌全球有限購買權(quán)經(jīng)銷商直營+批發(fā)，推動渠道建設(shè)，擺脫對百麗國際的依賴

2.5分析框架----商業(yè)模式（中國動向）第二十頁，共38頁。

2.5分析框架----商業(yè)模式（麥當勞）麥當勞的盈利是由漢堡貢獻的嗎？麥當勞再造供應鏈是靠壓榨供應商實現(xiàn)的嗎？如何理解麥當勞是一家房地產(chǎn)公司？中國有類似商業(yè)模式的公司嗎？華僑城、蘇寧電器網(wǎng)絡公司：百度、阿里巴巴等第二十一頁，共38頁?？梢詣?chuàng)造價值具有獨特性對手難以模仿難以替代是資源、技能和專長的有機結(jié)合，其形成需要經(jīng)歷資源、知識和技能的積淀和整合過程。

2.5分析框架----核心競爭力第二十二頁，共38頁。第三部分注意事項第二十三頁，共38頁。

3.1如何定義主營業(yè)務1、參考營業(yè)執(zhí)照中對經(jīng)營范圍的描述2、查看財務數(shù)據(jù)反映的經(jīng)營情況

：某公司擬申請新三板掛牌，討論該公司主營業(yè)務時，公司最初的意見是將其主營業(yè)務劃分為四個方面，即：管理咨詢服務、對日軟件離岸外包、國內(nèi)軟件開發(fā)及整體解決方案和IT運行服務。項目組進行盡職調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，該公司與客戶簽署的合同、實際的財務核算都不涉及管理咨詢業(yè)務及運行服務項目，經(jīng)與公司溝通，將其主營業(yè)務定義為對日軟件開發(fā)、國內(nèi)軟件開發(fā)與服務業(yè)務。案例第二十四頁，共38頁。

3.1如何定義主營業(yè)務（續(xù)）案例：紫光華宇創(chuàng)業(yè)板IPO申報時對主營業(yè)務的表述：公司的主營業(yè)務為電子政務系統(tǒng)的產(chǎn)品開發(fā)與服務，主要面向政府、法院、檢察院等領(lǐng)域的客戶提供軟件產(chǎn)品與整體解決方案，并向這些客戶提供信息化系統(tǒng)規(guī)劃咨詢、應用軟件定制開發(fā)、信息化系統(tǒng)建設(shè)、信息化應用推廣、信息化系統(tǒng)運維管理等服務。

新三板掛牌時對公司主營業(yè)務的表述：電子政務的技術(shù)研究、產(chǎn)品開發(fā)、系統(tǒng)設(shè)計、系統(tǒng)建設(shè)與系統(tǒng)運行維護服務。第二十五頁，共38頁。

3.2如何進行行業(yè)分類擬推薦園區(qū)公司所屬行業(yè)分類應對照中國證監(jiān)會發(fā)布的《上市公司行業(yè)分類指引》，具體到大類編碼（為單字母加兩位數(shù)字編碼）。以信息技術(shù)業(yè)為例：G信息技術(shù)業(yè)G81通信及相關(guān)設(shè)備制造業(yè)G8101通信設(shè)備制造業(yè)G8110雷達制造業(yè)G8115廣播電視設(shè)備制造業(yè)G8120通信設(shè)備修理業(yè)G83計算機及相關(guān)設(shè)備制造業(yè)

G8301電子計算機制造業(yè)G8310計算機相關(guān)設(shè)備制造業(yè)G8335計算機修理業(yè)G85通信服務業(yè)G8501電信服務業(yè)G8599其他通信服務業(yè)G87計算機應用服務業(yè)

G8701計算機軟件開發(fā)與咨詢G8705計算機網(wǎng)絡開發(fā)、維護與咨詢G8710計算機設(shè)備維護咨詢業(yè)G8799其他計算機應用服務業(yè)第二十六頁，共38頁。經(jīng)營模式銷售模式商業(yè)模式盈利模式直銷/經(jīng)銷研發(fā)/生產(chǎn)/采購

3.3如何描述經(jīng)營模式按照《盡職調(diào)查工作指引的要求》，通過詢問管理層，結(jié)合公司行業(yè)屬性和公司規(guī)模等情況，了解公司的經(jīng)營模式，調(diào)查公司商業(yè)模式、銷售模式、盈利模式，判斷其采用該種模式的主要風險及對未來的影響；對最近二年內(nèi)已經(jīng)或未來將發(fā)生經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型的，應予以重點核查。側(cè)重流程描述第二十七頁，共38頁。

某牧業(yè)公司主營業(yè)務公司主營業(yè)務為豬用核心預混料的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。行業(yè)分類按照證監(jiān)會發(fā)布的《上市公司行業(yè)分類指引》，公司所處的行業(yè)屬于糧食及飼料加工業(yè)（C0101）經(jīng)營模式公司主要采取研發(fā)+生產(chǎn)+銷售的經(jīng)營模式，具體如下：商業(yè)模式：公司通過產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)與銷售等方式實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。在研發(fā)方面，公司擁有獨立的飼料研發(fā)團隊，以自主研發(fā)為主、聯(lián)合研發(fā)為輔的模式。公司有專門的生產(chǎn)部門，采取以銷定產(chǎn)的產(chǎn)銷模式。銷售模式：產(chǎn)品分兩條線向終端滲透：對于全國大型飼料企業(yè)，采用直接供應的模式；對于中小型飼料企業(yè)采用供應商模式，通過省級經(jīng)銷商輻射至下游客戶。盈利模式：公司主要通過銷售主要產(chǎn)品核心預混料實現(xiàn)收入及利潤。案例第二十八頁，共38頁。

3.4關(guān)注市場容量只有具備一定的市場容量，企業(yè)才能有成長的空間。我們接觸到的許多企業(yè)，其所處細分市場容量狹小，對此，需要特別關(guān)注。數(shù)據(jù)來源：外部數(shù)據(jù)和內(nèi)部估計

3.5經(jīng)營獨立性的判斷

關(guān)聯(lián)交易同業(yè)競爭技術(shù)依賴采購依賴銷售依賴第二十九頁，共38頁。采購依賴某公司主要原材料為非晶合金帶材。日本某會社目前是全球唯一的大批量生產(chǎn)非晶合金帶材的企業(yè)，公司關(guān)聯(lián)企業(yè)是日本會社在中國境內(nèi)的獨家代理商。公司的主要原材料非晶合金帶材全部來源于關(guān)聯(lián)企業(yè)，2006年、2007年和2008年1-4月向關(guān)聯(lián)企業(yè)的采購額占年度采購總額的比例分別為98%、89%和97%。公司原材料來源較為單一，存在對主要原材料供應商依賴的風險。

2008年9月30日，公司關(guān)聯(lián)企業(yè)與日本會社簽訂非晶帶材供貨協(xié)議到期。由于市場環(huán)境發(fā)生變化，日本會社一直未與公司關(guān)聯(lián)企業(yè)重新簽訂長期供貨協(xié)議。根據(jù)雙方的協(xié)商，將來簽訂協(xié)議的供貨期限有可能會縮短。由于協(xié)議續(xù)簽問題遲遲未定，公司持續(xù)經(jīng)營能力具有重大不確定性，審核機關(guān)要求該問題解決后方可掛牌。2008年10月，國內(nèi)某上市公司研發(fā)上述材料成功，并開始批量生產(chǎn)，公司開始向其采購，公司的掛牌申請也得以備案通過。案例第三十頁，共38頁。蘇州恒久——專利失效IPO功虧一簣

2010年2月26日，蘇州恒久取得中國證監(jiān)會同意其發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的批文，于3月9日公開發(fā)行，發(fā)行價定為20.80元/股，并已完成申購及搖號抽簽的全部過程。然而在上市前夕，《21世紀經(jīng)濟報道》曝光了蘇州恒久專利門事件，使得公司的IPO計劃擱淺；于6月11日再度上會，這一次未通過創(chuàng)業(yè)板的首發(fā)申請。證監(jiān)會發(fā)審會審核認為，蘇州恒久招股說明書和申報文件中披露的全部5項專利以及2項正在申請專利的法律狀態(tài)與事實不符。蘇州恒久目前全部產(chǎn)品均使用被終止的4項外觀設(shè)計專利，50%的產(chǎn)品使用被終止的1項實用新型專利，總體上看，5項專利被終止對申請人存在不利影響。就上述專利的認定，保薦機構(gòu)和申請人律師在盡職調(diào)查的過程中主要簡單依據(jù)發(fā)行人專利權(quán)利證書、專利申請受理通知書以及申請人提供的其他相關(guān)文件，出具了與事實不符的專業(yè)意見，未能履行勤勉盡責義務。

3.6知識產(chǎn)權(quán)保護核查查閱相關(guān)專利證書原件；查閱專利證書繳費憑證；通過網(wǎng)站查詢其法律狀態(tài)（國家知識產(chǎn)權(quán)局）；詢問現(xiàn)有業(yè)務與專利技術(shù)之間的關(guān)系等案例第三十一頁，共38頁。據(jù)介紹，國家知識產(chǎn)權(quán)局早于2009年1月21日就已向蘇州恒久發(fā)出專利年費欠繳專利自動終止通知書，收到通知書后，公司應該在兩個月補交年費及6個月滯納金的恢復期，蘇州恒久卻一直沒有在規(guī)定時間內(nèi)對國家知識產(chǎn)權(quán)局專利年費催繳通知作出正確反應。國家知識產(chǎn)權(quán)局于2010年2月24日在網(wǎng)站上宣布，蘇州恒久擁有的四項外觀技術(shù)專利權(quán)被終止，同時終止專利權(quán)的還有一項有機光導體管實用新型技術(shù)專利，所有申請專利技術(shù)被終止專利權(quán)的原因皆為“未繳年費專利權(quán)終止”。蘇州恒久專利年限自申請之日算起只有五年，上繳年費只有900元/年，五項專利技術(shù)維持代價一年下來不過區(qū)區(qū)的4500元。第三十二頁，共38頁。各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)負責本行政區(qū)域內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)認定、資格復審等工作。計劃單列市出現(xiàn)在二十世紀八十年代，是讓一些大城市在中國國家計劃中實行單列，享有省一級的經(jīng)濟管理權(quán)限，而不是省一級行政級別。計劃單列市的收支直接與中央掛鉤，由中央財政與地方財政兩分，而無須上繳省級財政。出任這一行政區(qū)官員的品級為副省級。中國目前只有5個計劃單列市，從北向南依次是：大連（遼寧?。⑶鄭u（山東?。?、寧波（浙江省）、廈門（福建?。⑸钲冢◤V東?。?。

3.7高新技術(shù)企業(yè)第三十三頁，共38頁。高新技術(shù)企業(yè)認定須同時滿足以下條件：在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)；產(chǎn)品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上；企業(yè)為獲得科學技術(shù)（不包括人文、社會科學）新知識，創(chuàng)造性運用科學技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品（服務）而持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，且近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：

3.7高新技術(shù)企業(yè)第三十四頁，共38頁。1.最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；2.最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；3.最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經(jīng)營年限計算；高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)當年總收入的60%以上；企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平