themis財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)金融技術(shù)課件

themis財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)金融技術(shù)課件傳統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)警分析方法無(wú)法克服的問(wèn)題FEF財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)級(jí)方法Themis系統(tǒng)簡(jiǎn)介及應(yīng)用Themis系統(tǒng)應(yīng)用案例01020304財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)金融經(jīng)濟(jì)活動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)財(cái)務(wù)分析資信評(píng)級(jí)基于模型定量技術(shù)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析方法定量分析，不受主觀因素影響定量+定性分析全面反映被評(píng)估對(duì)象Altman的Z計(jì)分模型Z=1.2X1＋1.4X2＋3.3X3＋0.6X4＋0.999X5財(cái)務(wù)分析統(tǒng)計(jì)模型資信評(píng)級(jí)與實(shí)際相脫離非整體分析體系評(píng)級(jí)模型指標(biāo)、權(quán)重設(shè)定難以統(tǒng)一Altman的Z計(jì)分模型采集數(shù)據(jù)時(shí)人為因素誤差大Z=1.2X1＋1.4X2＋3.3X3＋0.6X4＋0.999X5銷售收入下降、利潤(rùn)下降或虧損就一定有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？因虧損而破產(chǎn)因銷售下降而引發(fā)的破產(chǎn)因凈資產(chǎn)比率低而破產(chǎn)因利率負(fù)擔(dān)重而破產(chǎn)破產(chǎn)企業(yè)的75%在破產(chǎn)當(dāng)期，其銷售額對(duì)前期的增長(zhǎng)率超過(guò)20％破產(chǎn)企業(yè)中６２％為盈利破產(chǎn)建筑業(yè)的８７％為盈利破產(chǎn)破產(chǎn)企業(yè)６～７成保持著１０％以上的凈資產(chǎn)比率制造業(yè)中６６％利率負(fù)擔(dān)為５％以下破產(chǎn)銷售業(yè)中７３％利率負(fù)擔(dān)為３％以下破產(chǎn)傳統(tǒng)分析破產(chǎn)企業(yè)的破產(chǎn)原因破產(chǎn)企業(yè)的實(shí)際情況＊在中國(guó)對(duì)約11,000家破產(chǎn)企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的結(jié)果定性分析模型要求數(shù)據(jù)采集量龐大、時(shí)間長(zhǎng)，采集成本高，數(shù)據(jù)差異化大，人為因素多。定性分析模型要求數(shù)據(jù)多，貸后監(jiān)控管理難度很大，無(wú)法對(duì)已貸款客戶較快頻率審查監(jiān)控。巴塞爾II新資本協(xié)議著重強(qiáng)調(diào)定量分析的重要性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析由于數(shù)據(jù)流量極大，《巴塞爾新資本協(xié)議》要求借助基于計(jì)算機(jī)應(yīng)用基礎(chǔ)上的純定量分析模型。判別函數(shù)模型將不吻合統(tǒng)計(jì)的網(wǎng)狀部分去除掉，采用經(jīng)過(guò)精選的數(shù)據(jù)使模型精度呈現(xiàn)“高精度狀態(tài)”。亞洲各國(guó)企業(yè)則千差萬(wàn)別，“下擺紊亂”現(xiàn)象的狀況比歐美企業(yè)更加激烈。辨別函數(shù)模型中指標(biāo)均具有單向求解特征。但是，破產(chǎn)企業(yè)的大量財(cái)務(wù)指標(biāo)卻具有復(fù)合求解特征。不良優(yōu)良不良優(yōu)良維持股價(jià)上漲維持信用地下交易經(jīng)營(yíng)者逃避責(zé)任維持銀行信用維持客戶的信用上市企業(yè)非上市企業(yè)粉飾的主要模式中國(guó)有16種報(bào)表作假方式!據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)報(bào)表粉飾高達(dá)95%以上！

虛假銷售額成本操作資產(chǎn)虛報(bào)費(fèi)用資產(chǎn)化

帳外債務(wù)關(guān)聯(lián)交易……Themis系統(tǒng)簡(jiǎn)介及應(yīng)用Themis系統(tǒng)應(yīng)用案例01020304FEF財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)級(jí)方法傳統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)警分析方法無(wú)法克服的問(wèn)題業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估不能預(yù)警Themis

支付余力“非常態(tài)”預(yù)警與規(guī)模大小無(wú)必然聯(lián)系

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警觀點(diǎn)

Title1通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的關(guān)系，對(duì)相關(guān)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行判斷，通過(guò)異常值分析，判斷財(cái)務(wù)粉飾Title2Title3Title4資金周轉(zhuǎn)的角度以報(bào)表為依據(jù)通過(guò)不同行業(yè)特點(diǎn)采用跨期對(duì)比從資金周轉(zhuǎn)的角度出發(fā)，判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)危機(jī)時(shí)，常用的籌措資金及隱藏手段通過(guò)判斷不同行業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，區(qū)分不同評(píng)分矩陣，從水平和變化量的角度進(jìn)行評(píng)分判斷為避免連續(xù)多期的造假及粉飾，采用跨年度的比較方式賒購(gòu)債務(wù)借款自有資本銷售額①營(yíng)業(yè)債權(quán)的墊付狀況（賒銷債權(quán)-賒購(gòu)債務(wù)）②借款的狀況③庫(kù)存狀況固定資產(chǎn)狀況④無(wú)形資產(chǎn)狀況投資狀況（籌集資金過(guò)程）賒銷債權(quán)的早期回收賒購(gòu)債務(wù)的支付拖欠借款增加⑥伴隨活動(dòng)水準(zhǔn)的綜合平衡情況處理庫(kù)存、固定資產(chǎn)籌集資金處理無(wú)形資產(chǎn)、投資籌集資金銷售收益等

這6個(gè)方面的分析加上等級(jí)、變化量的分析視角，并充分考慮根據(jù)現(xiàn)實(shí)的各行業(yè)業(yè)種的“特性”、“偏差性”及“粉飾評(píng)估”等⑤支付余力的狀況賒銷債權(quán)存貨資產(chǎn)固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)投資成本成本體系資產(chǎn)系數(shù)

賒銷賒購(gòu)周轉(zhuǎn)期金融債務(wù)對(duì)月銷售比金融債務(wù)不健全度存貨周轉(zhuǎn)變化度固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)變化度

經(jīng)常收支比率

投資資產(chǎn)效率

無(wú)形資產(chǎn)效率

異常系數(shù)

角度資金周轉(zhuǎn)收益判斷抵御風(fēng)險(xiǎn)能力

Themis支付余力系數(shù)運(yùn)營(yíng)合理企業(yè)的特征

銷售額銷售債權(quán)庫(kù)存借款銷售額銷售債權(quán)購(gòu)貨債務(wù)庫(kù)存借款銷售額銷售債權(quán)購(gòu)貨債務(wù)庫(kù)存借款銷售額異常企業(yè)的特征

債權(quán)與借款異常企業(yè)的特征

不良債權(quán)增加借款填補(bǔ)債務(wù)銷售額銷售債權(quán)購(gòu)貨債務(wù)庫(kù)存借款應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)移銷售額銷售債權(quán)購(gòu)貨債務(wù)庫(kù)存借款不良債務(wù)累積銷售額銷售債權(quán)購(gòu)貨債務(wù)庫(kù)存借款借款填補(bǔ)赤字債務(wù)粉飾企業(yè)的特征赤字企業(yè)的特征

不良債務(wù)企業(yè)的特征

前前期本期增加額主營(yíng)收入正常增加額營(yíng)銷債權(quán)反常值反常值正常增加額債務(wù)收入增加平行額收入增加平行額Ｂ／ＳＢ／Ｓ其他應(yīng)收款預(yù)付帳款其他流動(dòng)資產(chǎn)異常值被撒布各處預(yù)收帳款其他應(yīng)交·付款其他流動(dòng)負(fù)債鋼鐵工業(yè)化學(xué)工業(yè)食品工業(yè)紡織工業(yè)醫(yī)藥工業(yè)機(jī)械工業(yè)其他工業(yè)行業(yè)電信業(yè)服務(wù)軟件業(yè)批發(fā)業(yè)零售業(yè)住宿和餐飲業(yè)房地產(chǎn)業(yè)多種經(jīng)營(yíng)型企業(yè)電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)農(nóng)林牧漁業(yè)采礦業(yè)建筑業(yè)運(yùn)輸業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)Themis系統(tǒng)應(yīng)用案例01020304FEF財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)級(jí)方法傳統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)警分析方法無(wú)法克服的問(wèn)題Themis系統(tǒng)簡(jiǎn)介及應(yīng)用-50+70Addtextinhere

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AddtextinhereTHEMIS財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)表和利潤(rùn)表）行業(yè)

四等十級(jí)報(bào)表提示

綜合評(píng)價(jià)異常狀況

特別事項(xiàng)

輔助分析評(píng)分評(píng)級(jí)專家分析傳統(tǒng)指標(biāo)推算現(xiàn)金流分析報(bào)告根據(jù)系統(tǒng)的測(cè)試情況，從全面的角度對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行匯總，并給出分析報(bào)告，指出企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及異常點(diǎn)。首先在報(bào)表輸入時(shí)，對(duì)于存在錯(cuò)誤的科目進(jìn)行提示；其次在系統(tǒng)的分析中，“異常系數(shù)”有預(yù)警標(biāo)示的表明經(jīng)營(yíng)中的粉飾程度；針對(duì)報(bào)表中存在的造假或粉飾，進(jìn)行不同程度的減分處理。根據(jù)對(duì)報(bào)表的分析，從經(jīng)營(yíng)角度判斷，對(duì)于存在異常的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行預(yù)警提示，并在分析報(bào)告中給予匯總，方便于對(duì)報(bào)表的審核和對(duì)分析對(duì)象企業(yè)下一步的針對(duì)性調(diào)查。異常科目專家分析從營(yíng)業(yè)狀況、資產(chǎn)效率、異常狀況、收支狀況、抗風(fēng)險(xiǎn)度、收益狀況等角度總結(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況評(píng)語(yǔ)從各個(gè)角度分析企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析特點(diǎn)，從償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、經(jīng)營(yíng)發(fā)展能力等方面對(duì)指標(biāo)進(jìn)行分析

通過(guò)核心模型的分析，對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)和科目給予預(yù)警提示，以方便下一步的定向調(diào)查異常評(píng)估指標(biāo)在評(píng)估結(jié)果中，有預(yù)警符號(hào)“*”提示的指標(biāo)，表明存在風(fēng)險(xiǎn)，在專家分析中，針對(duì)指標(biāo)對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給予評(píng)價(jià)；另一方面對(duì)于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的判斷，與行業(yè)平均值存在較大差距的指標(biāo)也表明是存在風(fēng)險(xiǎn)的情況；在專家分析中，個(gè)別評(píng)價(jià)中針對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題點(diǎn)給予提示。為適應(yīng)2007年新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化，系統(tǒng)對(duì)于新報(bào)表提供了同樣的分析功能，包括報(bào)表審核、分析等各項(xiàng)功能。01020304FEF財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)級(jí)方法傳統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)警分析方法無(wú)法克服的問(wèn)題Themis系統(tǒng)簡(jiǎn)介及應(yīng)用Themis系統(tǒng)應(yīng)用案例美國(guó)安然公司破產(chǎn)早有察覺2001年7月，美國(guó)安然公司財(cái)務(wù)報(bào)表造假丑聞披露，股價(jià)狂跌。銀行和普通投資者血本無(wú)歸。在2000年，美國(guó)多家評(píng)級(jí)公司給予安然公司AA級(jí)以上評(píng)級(jí)，使大量投資人造成巨大的財(cái)務(wù)損失。Themis系統(tǒng)2000年已經(jīng)將安然列為破產(chǎn)級(jí)（得分35分，40分以下未來(lái)1-3年破產(chǎn)）。Themis系統(tǒng)對(duì)ST金荔(600762)評(píng)估結(jié)果：評(píng)語(yǔ)：（2002年）1、賒購(gòu)債務(wù)過(guò)于龐大（支付狀況急劇惡化），在供應(yīng)商方面的信用度明顯受損。2、對(duì)借款的依賴性急劇增加并已經(jīng)產(chǎn)生不良影響。懷疑賒銷債權(quán)已經(jīng)出現(xiàn)長(zhǎng)期化傾向，以及不良庫(kù)存和固定資產(chǎn)已經(jīng)擴(kuò)大化3、庫(kù)存嚴(yán)重過(guò)剩，推測(cè)已經(jīng)有相當(dāng)部分不良化。與銷售額不匹配。4、與銷售額相比，生產(chǎn)設(shè)備已經(jīng)過(guò)剩，并對(duì)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)壓力。應(yīng)對(duì)設(shè)備進(jìn)行調(diào)整。5、無(wú)形資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重極大，但對(duì)銷售額的貢獻(xiàn)不大，對(duì)正常的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)很大的資金壓力。

6、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和固定資產(chǎn)投資相比較，賒銷債權(quán)、賒購(gòu)債務(wù)的增減變化存在異常狀況。7、銷售額過(guò)小，與總資產(chǎn)不匹配，必須盡早清理不良庫(kù)存。若無(wú)措施將在3年內(nèi)破產(chǎn)。8、經(jīng)營(yíng)性收支長(zhǎng)期處于負(fù)值，有兩年內(nèi)破產(chǎn)的危險(xiǎn)，必須盡早增資或籌集長(zhǎng)期借款。9、存在超前預(yù)支成本的負(fù)擔(dān)，需要在一定期間內(nèi)觀其動(dòng)向。10、短期債務(wù)過(guò)大，近期陷入無(wú)法償付債務(wù)的可能性大。有必要緊急籌集資金。11、有將不良賒購(gòu)債務(wù)隱藏在其他的流動(dòng)負(fù)債會(huì)計(jì)科目的嫌疑。12、借款增加并未增加企業(yè)銷售，懷疑相關(guān)借款用于彌補(bǔ)壞賬，資產(chǎn)狀況正在惡化。ST金荔6007622004年2003年2002年2001年2000年1999年1998年-42-38-243127-11-12

DDDCCCCCDD通過(guò)對(duì)2004年至2008年所有上市企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析，Themis系統(tǒng)提前1-3年預(yù)測(cè)上市企業(yè)ST的準(zhǔn)確率最高年份88.14%,最低年份85.19%；預(yù)測(cè)上市企業(yè)非ST準(zhǔn)確率最高年份86.67%，最低年份84.04%。ST上市公司預(yù)測(cè)準(zhǔn)確度85.19%85.48%88.14%86.67%85.74%83.00%84.00%85.00%86.00%87.00%88.00%89.00%2008年2007年2006年2005年2004年年份系列1正常上市公司測(cè)試準(zhǔn)確度85.08%85.31%84.04%85.57%86.67%82.50%83.00%83.50%84.00%84.50%85.00%85.50%86.00%86.50%87.00%2008年2007年2006年2005年2004年年份符合條件準(zhǔn)確度準(zhǔn)確度上市企業(yè)綜合預(yù)測(cè)準(zhǔn)確率85.95%以上。對(duì)2萬(wàn)家非上市企業(yè)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，破產(chǎn)預(yù)測(cè)準(zhǔn)確率超過(guò)81.5%。上市公司綜合預(yù)測(cè)準(zhǔn)確度85.11%85.37%85.97%85.83%86.03%84.60%84.80%85.00%85.20%85.40%85.60%85.80%86.00%86.20%2008年2007年2006年2005年2004年年份非上市破產(chǎn)預(yù)測(cè)準(zhǔn)確率83.83%83.94%82.84%84.20%82.00%82.50%83.00%83.50%84.00%84.50%2007年2006年2005年2004年年份準(zhǔn)確度準(zhǔn)確度符合條件2008年上市公司得分分布0.00%5.00%10.00%15.00%20.00%25.00%30.00%020406080100得分符合1＊以未工商年檢作為非上市企業(yè)破產(chǎn)判斷。比率2010年4月前ST公司數(shù)量2008年低于40分預(yù)測(cè)結(jié)果（準(zhǔn)確）2008年高于41分預(yù)測(cè)結(jié)果（不準(zhǔn)確）41分-60分61分－80分81分以上195家168家16110合計(jì)：100%86.15%8.21%5.64%0%從預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確度來(lái)看，2009年提前一年對(duì)上市ST公司的預(yù)測(cè)準(zhǔn)確度為86.15%。從預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確度來(lái)看，2009年提前一年對(duì)上市正常公司的預(yù)測(cè)準(zhǔn)確度為85.93%。2010年4月前非ST公司數(shù)量2008年高于41分預(yù)測(cè)結(jié)果（準(zhǔn)確）2008年低于40分預(yù)測(cè)結(jié)果（不準(zhǔn)確）40分-21分20分－0分0分以下1620家1392家1047549合計(jì)：100%85.93%6.42%4.63%3.02%國(guó)外銀行應(yīng)用一覽表（1）

引進(jìn)金融機(jī)構(gòu)/銀行引進(jìn)年月引進(jìn)金融機(jī)構(gòu)/銀行引進(jìn)年月

引進(jìn)金融機(jī)構(gòu)/銀行引進(jìn)年月1第一生命保險(xiǎn)公司1989/423姬路信用金庫(kù)1991/145四國(guó)銀行1992/92蕃茄銀行1989/824福島銀行1991/246北日本銀行1992/93中央三井信托銀行1989/925池田銀行1991/247東京海上火災(zāi)保險(xiǎn)公司1993/14鳥取銀行1989/926第三銀行1991/348大分銀行1993/25親和銀行1989/1127阿波銀行1991/349茨城銀行1993/36愛知銀行1989/1128仙臺(tái)銀行1991/650巖手銀行1993/37近畿大阪銀行1989/1229愛媛銀行1991/951AIG星生命保險(xiǎn)公司1993/38安田生命保險(xiǎn)公司1990/130日商巖井公司1991/1052SURUGA銀行1993/39宮崎太陽(yáng)銀行1990/231青森銀行1991/1153十六銀行1993/610東邦銀行1990/232長(zhǎng)野縣信用組合1991/1254信金中央金庫(kù)1993/711港銀行1990/333東京三菱銀行1991/!255住友生命保險(xiǎn)公司1993/812長(zhǎng)野銀行1990/334大垣共立銀行1991/1256日興證券1993/813瀨戶內(nèi)銀行1990/335福岡中央銀行1992/257大和銀行1993/914紀(jì)陽(yáng)銀行1990/436愛多損害保險(xiǎn)公司1992/258西京銀行1993/915中京銀行1990/437福岡銀行1992/359關(guān)西爽快銀行1993/1016琵琶湖銀行1990/638殖產(chǎn)銀行1992/360京都銀行1994/217山形銀行1990/939石川銀行1992/461神奈川銀行1994/318伊予銀行1990/940三井生命保險(xiǎn)公司1992/462山陰合同銀行1994/319百五銀行1990/941北越銀行1992/663鹿兒島銀行1994/920櫪木銀行1990/1042廣島銀行1992/764福岡城市銀行1994/921東綿情報(bào)系統(tǒng)公司1990/1243東北銀行1992/865關(guān)東銀行1994/922中部銀行1990/1244千葉銀行1992/966富國(guó)生命保險(xiǎn)公司1994/11國(guó)外銀行應(yīng)用一覽表（2）

引進(jìn)金融機(jī)構(gòu)/銀行引進(jìn)年月

引進(jìn)金融機(jī)構(gòu)/銀行引進(jìn)年月

引進(jìn)金融機(jī)構(gòu)/銀行引進(jìn)年月67九州銀行1994/1285第四銀行1996/9103百四十銀行1997/668中央租賃公司1995/286大東銀行1996/9104日本興亞損害保險(xiǎn)公司1997/769信用組合關(guān)西振興銀行1995/287大分縣信用組合1996/9105商工組合中央金庫(kù)1997/870福邦銀行1995/388協(xié)同租賃公司1996/9106八千代銀行1997/871明治生命保險(xiǎn)公司1995/689岐阜銀行1996/12107富山第一銀行1997/872琉球銀行1995/890農(nóng)林漁業(yè)金融公庫(kù)1996/12108十八銀行1997/873東京都民銀行1995/991南都銀行1997/1109北國(guó)銀行1997/874札幌銀行1995/992山梨中央銀行1997/2110高知銀行1997/975關(guān)西銀行1996/193大同生命保險(xiǎn)公司1997/2111北都銀行1997/976京都信用金庫(kù)1996/194京都中央信用金庫(kù)1997/3112第一勸銀情報(bào)系統(tǒng)1997/977泉州銀行1996/195埼玉縣信用金庫(kù)1997/3113滋賀銀行1997/1178秋田銀行1996/396佐賀銀行1997/3114熊本家庭銀行1997/1279長(zhǎng)瀨產(chǎn)業(yè)公司1996/397靜岡縣信用農(nóng)業(yè)協(xié)同組合聯(lián)合會(huì)1997/3115東京星銀行1998/180岐阜信用金庫(kù)1996/398常陽(yáng)銀行1997/3116協(xié)榮生命保險(xiǎn)公司1998/281三井住友海上火災(zāi)保險(xiǎn)公司1996/399德島銀行1997/3117多摩中央信用金庫(kù)1998/282吳信用金庫(kù)1996/6100名古屋銀行1997/4118福井銀行1998/283宮崎銀行1996/9101富士火災(zāi)海上保險(xiǎn)公司1997/4119長(zhǎng)崎銀行1998/384福山銀行1996/9102兼松公司1997/5120青梅信用金庫(kù)1998/4國(guó)外銀行應(yīng)用一覽表（3）

121豐和銀行1998/5137長(zhǎng)野縣信用農(nóng)業(yè)協(xié)同組合聯(lián)合會(huì)1999/10156MICHINOKU銀行2001/10122京葉銀行1998/6138清水銀行1999/11157佐賀共榮銀行2001/11123筑邦銀行1998/7139但馬信用金庫(kù)1999/12158山形幸福銀行2002/4121豐和銀行1998/5140兵庫(kù)縣信用組合2000