濟(jì)南圣泉集團(tuán)股份有限公司

團(tuán)股份有限公司件反饋意見(jiàn)長(zhǎng)城證券證券股份有限公司：現(xiàn)對(duì)你公司推薦的濟(jì)南圣泉集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”或“發(fā)行人”)首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件提出反饋意和電見(jiàn)。如在30日內(nèi)不能提供書(shū)面回復(fù)，請(qǐng)?zhí)崆?0個(gè)工作日向我金額及是否履行納稅義務(wù)、相關(guān)代扣代繳納稅義務(wù)是否充分履有股份轉(zhuǎn)讓未按當(dāng)時(shí)的規(guī)定履行國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓程序且未獲得有權(quán)部門(mén)確認(rèn)的情形等；(4)發(fā)行人超比例、超范圍配售情形產(chǎn)生紛;(5)股權(quán)結(jié)構(gòu)中“其他股東”(持股比例合計(jì)63.54%)的構(gòu)是否尚存在信托、委托代持等名義股東與實(shí)際股東不一致的情補(bǔ)充披露掛牌期間通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓或定向增發(fā)取得股份的自然人股東的履歷和法人或機(jī)構(gòu)股東的股權(quán)結(jié)構(gòu)穿透至自然人或國(guó)有本次 題解答》的相關(guān)規(guī)定對(duì)有關(guān)內(nèi)部職工股的審批(包括審批時(shí)間、審批數(shù)量)、發(fā)行(包括首次發(fā)行、配股、送股、公積金轉(zhuǎn)增股本的時(shí)間、發(fā)行數(shù)量)、托管(包括托管時(shí)間、托管數(shù)量、托管的持有人與實(shí)際的持有人是否相符)等事項(xiàng)進(jìn)行核查，并對(duì)內(nèi)部職工股發(fā)行和托管的真實(shí)性、合法性及是否存在糾紛或潛在糾7、請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師補(bǔ)充核查并說(shuō)明：(1)認(rèn)定不股股東、實(shí)際控制人及其近親屬直接或間接控制的全部關(guān)聯(lián)企供應(yīng)商等方面是否影響發(fā)行人的獨(dú)立性；(4)發(fā)行人控股股東、親屬關(guān)系規(guī)避同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)認(rèn)定的情形。10、請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明：(1)報(bào)告期內(nèi)注銷(xiāo)或轉(zhuǎn)讓的關(guān)聯(lián)方的美精密機(jī)械有限公司等同時(shí)存在關(guān)聯(lián)采購(gòu)和關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售。請(qǐng)發(fā)行人：(1)結(jié)合上述企業(yè)的歷史沿革、主營(yíng)業(yè)務(wù)及主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，說(shuō)明發(fā)行人既向其采購(gòu)對(duì)其銷(xiāo)售的原因及合理性(；2)說(shuō)明發(fā)行人向上述企業(yè)采購(gòu)和銷(xiāo)售的主要內(nèi)容，包括但不限于產(chǎn)品名稱(chēng)、采購(gòu)(銷(xiāo)售)單價(jià)、最終用途、最終供應(yīng)商)發(fā)行人是否存在違反危險(xiǎn)化學(xué)品使用、管理相關(guān)法律法規(guī)的情形； (2)發(fā)行人及其下屬公司是否已取得從事相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)獲得行為，整改措施及整改后是否符合環(huán)保相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師發(fā)表核查意見(jiàn)。抵押權(quán)人是否有可能行使抵押權(quán)及其對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響； (2)租賃房產(chǎn)的權(quán)屬、證載用途或規(guī)劃用途、用地性質(zhì)。請(qǐng)保得權(quán)屬證書(shū)是否存在法律障礙，是否存在被要求拆除的法律風(fēng)合同是否合法有效，是否存在不能續(xù)租的風(fēng)險(xiǎn)；(4)該等租賃的 (不僅限于重大違法違規(guī)行為)的相關(guān)情況，包括收到相關(guān)處罰 (2)是否存在因違反社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金相關(guān)法律法規(guī)而受中國(guó)證監(jiān)會(huì)和深圳證券交易所的有關(guān)規(guī)定、董事會(huì)授權(quán)是否合發(fā)行人是否依法合規(guī)建立健全公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)下屬專(zhuān)業(yè)委員會(huì)是否正常發(fā)揮作用(；3)三會(huì)和高管人員相關(guān)制度安排對(duì)中小投資者的決策參與權(quán)及知情權(quán)是否能提供立現(xiàn)代企業(yè)制度，對(duì)中小投資者的合法利益是否提供了充分的制度保護(hù)。報(bào)告期外發(fā)生但仍對(duì)發(fā)行人產(chǎn)生較大影響的訴訟或仲裁的相關(guān)裁決結(jié)果及執(zhí)行情況，訴訟或仲裁事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人的影響等。公司，虧損會(huì)采取哪些措施；(4)發(fā)行人與控股及參股子公司其他股東。公司圣泉新材料的投資。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明雙方相關(guān)股權(quán)的權(quán)利義行人轉(zhuǎn)讓章丘市恒通小額貸款股份有限公司和山東鑫海融資擔(dān)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。25、招股說(shuō)明書(shū)披露，實(shí)際控制人之一的唐地源先生持股營(yíng)業(yè) (2)現(xiàn)金交易的必要性與合理性，是否與發(fā)行人業(yè)務(wù)情況或行金交易的客戶(hù)與供應(yīng)商的情況，是否為發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方；(4)相關(guān)內(nèi)部控(5)現(xiàn)金交易流水的發(fā)生與相關(guān)申報(bào)會(huì)計(jì)師詳細(xì)說(shuō)明對(duì)發(fā)行人現(xiàn)金交易可驗(yàn)證性及相關(guān)內(nèi)控有性、合理性和必要性明確發(fā)表意見(jiàn)。合同的客戶(hù)相關(guān)賬戶(hù)的情況。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明上述第三方回款情第三方回款的支付方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排；(4)境2019年4月30日，發(fā)行人對(duì)股權(quán)上無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系，但實(shí)質(zhì)由本發(fā)行人對(duì)股權(quán)上無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系但實(shí)際控制的三家境外經(jīng)銷(xiāo)商印度境內(nèi)參股公司長(zhǎng)葛市圣泉安特福保溫材料有限公司被河南省市ADEDISTRIBUTIONCO全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露參股上述公司的商業(yè)理實(shí)際從事的業(yè)務(wù)及投資的主要公司是否與發(fā)行人業(yè)務(wù)相同或相方為發(fā)行人承擔(dān)各類(lèi)成本費(fèi)用、對(duì)發(fā)行人進(jìn)行利益輸送或存在其他利益安排的情形,是否存在關(guān)聯(lián)方擔(dān)?；蜿P(guān)聯(lián)方資金拆借等情6.89%。(1)請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露報(bào)告期各期主要大客戶(hù)銷(xiāo)售金額及商業(yè)合理性；(3)發(fā)行人2017年新增服飾類(lèi)客戶(hù)權(quán)健自然醫(yī)業(yè)績(jī)的影響，發(fā)行人客戶(hù)中是否還存在類(lèi)似具有信用風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)； (4)補(bǔ)充披露各期客戶(hù)數(shù)量變動(dòng)情況，按銷(xiāo)售金額區(qū)間分布的行業(yè)可比公司情況，說(shuō)明客戶(hù)分散是否為行業(yè)慣例；(6)按銷(xiāo)售模報(bào)告期內(nèi)披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人前五大供應(yīng)商的基本情況，包括上市情況、否存在對(duì)重大供應(yīng)商的依賴(lài)；(4)補(bǔ)充披露固定資產(chǎn)、在建工程終端銷(xiāo)售情況，說(shuō)明是否存在通過(guò)經(jīng)銷(xiāo)模式提前確認(rèn)收入的情況；(4)補(bǔ)充披露其他境外地區(qū)銷(xiāo)售的具體分布，按主要銷(xiāo)售區(qū)例，說(shuō)明會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正中涉及收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)更正的情況(如有)，92.80%。(1)請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中直接材料、直體方法；(4)補(bǔ)充說(shuō)明產(chǎn)品產(chǎn)量是否與主要生產(chǎn)設(shè)備產(chǎn)能及成新28.82%和30.66%。(1)請(qǐng)發(fā)行人披露各期按銷(xiāo)售模式、境內(nèi)分析直接材料價(jià)格波動(dòng)對(duì)持續(xù)盈利能力的影響；(4)補(bǔ)充說(shuō)明宏41、發(fā)行人各期匯兌損益金額分別為-1,973.20萬(wàn)元、充說(shuō)明披露將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~的具體過(guò)程，上述差異原因補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)收入變動(dòng)與凈利潤(rùn)變動(dòng)的匹配關(guān)的現(xiàn)金、收到及支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金的具體內(nèi)容，發(fā)生的合理性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，44、請(qǐng)發(fā)行人：(1)說(shuō)明招股說(shuō)明書(shū)引用數(shù)據(jù)的具體來(lái)源， (1)本次募集資金項(xiàng)目的必要性和可行性，提供項(xiàng)目所需資金未來(lái)該行業(yè)47、請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明前次申請(qǐng)簡(jiǎn)要過(guò)程(如有)；自行撤回的，元、截至2019年6月30日，應(yīng)收票據(jù)余額中已經(jīng)背書(shū)或貼現(xiàn)且尚未到期的金額共計(jì)1,233.70萬(wàn)及其合理性；(4)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)是否存在轉(zhuǎn)貸、無(wú)真實(shí)交易背景收賬款逾齡分布，說(shuō)明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性；(4)請(qǐng)匹配情況，說(shuō)明預(yù)付賬款金額上升的合理性；(4)補(bǔ)充披露各期52、發(fā)行人各期末存貨余額分別為60,476.56萬(wàn)元、。(1)請(qǐng)發(fā)較慢的L-阿拉伯糖和石墨烯纖維服飾產(chǎn)業(yè)的存貨計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露主要庫(kù)存商品的庫(kù)齡分布情況，結(jié)合L-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的具體測(cè)算方法，分析計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的充分存貨周轉(zhuǎn)率遠(yuǎn)低于可比公司平均值的原因及合理性。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并發(fā)表意見(jiàn)。53、發(fā)行人各期末其他流動(dòng)資產(chǎn)分別為9,253.46萬(wàn)元、17,959.97萬(wàn)元、84,996.85萬(wàn)元和73,727.28萬(wàn)元，主要為短動(dòng)的原因及合理性；(4)結(jié)合各期貨幣資金、短期理財(cái)產(chǎn)品、結(jié)結(jié)合預(yù)付賬款、其他非流動(dòng)資產(chǎn)-預(yù)付工程設(shè)備款明細(xì)情況，說(shuō)況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。他應(yīng)付款-應(yīng)付往來(lái)款主要為未與運(yùn)輸公司結(jié) (2)補(bǔ)充披露運(yùn)輸公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)、股東情況、合作歷史，說(shuō)他應(yīng)付款 (1)請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露固定資產(chǎn)主要項(xiàng)目的具體內(nèi)容，報(bào)告期各期減值準(zhǔn)備是否已充分計(jì)提；(4)補(bǔ)充披露固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，57、發(fā)行人各期末在建工程賬面價(jià)值分別為41,286.09萬(wàn)