XXX餐飲有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

***餐飲有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度第一節(jié)總則第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。第三條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第四條公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。第二節(jié)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系第五條單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)（一）對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（二）督促內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。（三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施，并督促財(cái)務(wù)部門下達(dá)落實(shí)收入、成本費(fèi)用、利潤考核指標(biāo)。（四）保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。（五）在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名并蓋章，并對(duì)此承擔(dān)責(zé)任。（六）表彰獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)計(jì)人員。第六條財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置財(cái)務(wù)部設(shè)置原則公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置，即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財(cái)務(wù)部對(duì)所有實(shí)體的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)體財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等對(duì)大的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)部”設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位，小的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)室”，設(shè)會(huì)計(jì)主管崗位。會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)弱會(huì)計(jì)工作組盛織機(jī)構(gòu)設(shè)置喚如下：猛總經(jīng)理雅演公司財(cái)務(wù)總肌監(jiān)姓揪姐圣遼懲丸駱隱雖邪蘋夢育迅績閣出丘燥幻粗疑辛努滴實(shí)體財(cái)務(wù)經(jīng)敗理華公司財(cái)務(wù)經(jīng)紫理乳雹晶睬練并放揭濃南北遍垮嗓冒固今食傍舅謙宴倘雀閉跳基窗團(tuán)鵝情錦抗刻僑乘廁欄身攻主管會(huì)計(jì)遇出納員驟成本會(huì)計(jì)蹈往來款會(huì)計(jì)悟資產(chǎn)會(huì)計(jì)丸稽核因收銀員徐保管員想主管會(huì)計(jì)柄出納員蠅往來會(huì)計(jì)作資產(chǎn)會(huì)計(jì)墓記賬員恭內(nèi)部會(huì)計(jì)核茄算形式幸公司實(shí)行犬“句統(tǒng)一管理、申分散核算裙”六的結(jié)賬體制時(shí)，具體核算妥形式如下：遼各實(shí)體在公避司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)桐下獨(dú)立核算壞，每周統(tǒng)計(jì)底一次收入、猴餐飲成本、虎一次性費(fèi)用否等財(cái)務(wù)指標(biāo)末，于周日下戶午報(bào)公司財(cái)蛙務(wù)部匯總；蒙每月結(jié)賬按猜要求編制各登月報(bào)，由公鴉司財(cái)務(wù)部統(tǒng)西一匯總合并玩會(huì)計(jì)報(bào)表。偽周報(bào)及月報(bào)飄要求：周報(bào)糧統(tǒng)計(jì)時(shí)間范懷圍為上周日欲至本周六；氏月報(bào)核算時(shí)互間為上月2弟6日至本月獄25日。閣存貨購進(jìn)采給用實(shí)際成本擠法，從倉庫息領(lǐng)用商品采表用先進(jìn)先出口法，吧臺(tái)領(lǐng)襖用商品的核墓算采用零售瞇價(jià)法。存貨喇盤點(diǎn)采用永項(xiàng)續(xù)盤存制。當(dāng)收入、費(fèi)用槐的核算采用駁權(quán)責(zé)發(fā)生制霜。褲對(duì)外業(yè)務(wù)部配門，如稅務(wù)狀、工商、銀壤行、財(cái)政等稅相關(guān)業(yè)務(wù)由起公司財(cái)務(wù)部館統(tǒng)一辦理。本政府職能部寬門到各實(shí)體戶收費(fèi)，實(shí)體閉只有接待權(quán)胖，無決策支拖付權(quán)，并應(yīng)歪及時(shí)向公司惱各職能部門古匯報(bào)。才其他涉及不肅到的，全面泰執(zhí)行新頒布煤的《企業(yè)會(huì)捉計(jì)制度》。械第三節(jié)巡會(huì)計(jì)人員虜崗位職責(zé)握第八條脈會(huì)計(jì)工作崗?qiáng)^位的設(shè)置芝根據(jù)公司的槳實(shí)際情況，達(dá)設(shè)置如下會(huì)采計(jì)崗位：財(cái)懶務(wù)總監(jiān)、財(cái)括務(wù)經(jīng)理、副哲經(jīng)理、主管善會(huì)計(jì)、成本汗會(huì)計(jì)、往來糖款會(huì)計(jì)、資微產(chǎn)會(huì)計(jì)、出刷納員、稽核媽主管、稽核亞員、收銀員樹、保管員、夫檔案管理員塔等。壟第九條拖異財(cái)務(wù)部的職默責(zé)。核（一）寨按照國家財(cái)濾務(wù)、稅務(wù)相弦關(guān)法律、法煩規(guī)要求，給睛合本公司行破業(yè)特征，科錄學(xué)合理地組港織財(cái)務(wù)活動(dòng)誤，制定統(tǒng)一油、健全的財(cái)隨務(wù)規(guī)章體系只。獸（綁二）噴依據(jù)公司年組度經(jīng)營計(jì)劃蒙中有關(guān)投資灘計(jì)劃和項(xiàng)目爐進(jìn)度安排計(jì)洽劃，負(fù)責(zé)擬業(yè)訂相應(yīng)的資什金需求量預(yù)鴨測計(jì)劃和各機(jī)種財(cái)務(wù)預(yù)算舌計(jì)劃，為滿敗足公司運(yùn)營斬資金和投資噴建設(shè)的需要券，最合理地堤分配調(diào)度資榮金、積極籌妹措資金。獲（臥三）雹遵照企業(yè)財(cái)六務(wù)通則、會(huì)箏計(jì)準(zhǔn)則等，抽合理組織會(huì)眼計(jì)核算工作嘩，實(shí)行會(huì)計(jì)往監(jiān)督，對(duì)各客種款項(xiàng)和有鼠價(jià)證券的收依付、財(cái)物的楊收發(fā)、增減梨和使用，債神權(quán)、債務(wù)發(fā)亭生的核算，漢基金的增減煉和經(jīng)營收支距、費(fèi)用成本抗的計(jì)算，要章按會(huì)計(jì)核算足程序，正確管辦理會(huì)計(jì)手短續(xù)，如實(shí)登醋記入帳，并還做到帳帳相潛符、帳實(shí)相撿符、由物相左符。喝（憑四）終根據(jù)制定批棵準(zhǔn)的財(cái)務(wù)開驟支計(jì)劃和規(guī)踐定的開支范泛圍、標(biāo)準(zhǔn)，平認(rèn)真審核各濫項(xiàng)原材料設(shè)靠備采購計(jì)劃頑，準(zhǔn)確、及老時(shí)地做好成邁本核算的審棋查、控制、才結(jié)算，努力緩降低成本。孩牧（托五）寨嚴(yán)格按國家詳規(guī)定的現(xiàn)金斃使用范圍支聯(lián)付現(xiàn)金，控好制庫存現(xiàn)金兩額。妥善保襯管庫存現(xiàn)金欣、各種人價(jià)頌證券和財(cái)務(wù)騾印章、空白醉支票和收據(jù)揉，按照有關(guān)鼠銀行結(jié)算制痛度的規(guī)定辦倦理款項(xiàng)的收伐付。祝（庸六）魄按時(shí)完成會(huì)哨計(jì)財(cái)務(wù)工作滋，及時(shí)編制賤各種會(huì)計(jì)報(bào)漆表，按規(guī)定盛完成稅金的阿申報(bào)、測算縫、繳納、減相免工作，負(fù)朱責(zé)社會(huì)集團(tuán)艦購買力下的娃控購商品的慘采購審查、謹(jǐn)報(bào)批、登記丸工作。鼓（單七）菠審核計(jì)算和黎發(fā)放公司人裳員的工資、舟獎(jiǎng)金和福利崖及保險(xiǎn)管理套，負(fù)責(zé)固定餓資產(chǎn)的添置擱、調(diào)撥、清凡產(chǎn)核資、報(bào)曬損、折舊管住理。冒（莫八）災(zāi)負(fù)責(zé)公司的淺資金盈籌集眠、融通、使藥用、管理，徑統(tǒng)贊籌刺公司對(duì)外長奴期投資，負(fù)嬌責(zé)項(xiàng)目投資梯的財(cái)務(wù)評(píng)估垂，審核和費(fèi)播用控制。個(gè)（久九）育公司經(jīng)濟(jì)合暴同歸口管理陡，參與主要內(nèi)經(jīng)濟(jì)合同的呼洽談、擬訂河、審核、簽蔽約，做好合泰同登記、立蘭卷歸檔工作茄并負(fù)責(zé)組織斧檢查、督促激經(jīng)濟(jì)合同的稀履行。就（勿十）告主持或參與霸下屬企業(yè)經(jīng)島營（承包）炊方案的談判仿、簽約工作漿，以及各部霉門目標(biāo)計(jì)劃懸責(zé)任制財(cái)務(wù)胡指標(biāo)的確立倉、考核，并找實(shí)施過程監(jiān)短督、評(píng)價(jià)和錢向公司領(lǐng)導(dǎo)養(yǎng)及時(shí)反饋。天俘（仔十一）損負(fù)責(zé)公司的拴內(nèi)部審計(jì)、曬稽核工作。以塌（低十二）情妥善保管會(huì)壁計(jì)檔案資料枯，對(duì)各種會(huì)升計(jì)帳冊(cè)、憑脈證和報(bào)表進(jìn)陳行歸檔、立碧卷、調(diào)閱、姐銷毀等作業(yè)宇管理。嶼（偶十三）歸定期進(jìn)行會(huì)偶計(jì)資料匯總碗、整理、統(tǒng)毛計(jì)，分析財(cái)檔務(wù)計(jì)劃執(zhí)行故情況，考核魔資金使用效義果，揭示企炕業(yè)運(yùn)作存在譯問題，及時(shí)禮為領(lǐng)導(dǎo)決策肥提供準(zhǔn)確的刮財(cái)務(wù)信息、唉經(jīng)營狀態(tài)和敵合理化建議癥。完（泡十四）霸負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)贊務(wù)部下設(shè)的堤預(yù)決算部門茄、財(cái)務(wù)結(jié)算悠中心、內(nèi)部至銀行機(jī)構(gòu)。赴液（失十五）橡完成總經(jīng)理偶交辦的其他勤任務(wù)殘公司財(cái)務(wù)部疏除做好公司惹總部的財(cái)務(wù)穴核算工作外絨，負(fù)責(zé)對(duì)下充屬實(shí)體的財(cái)合務(wù)工作進(jìn)行綱檢查、監(jiān)督芒、指導(dǎo)、規(guī)慢范，對(duì)整個(gè)提公司的財(cái)務(wù)紗人員進(jìn)行培祥訓(xùn)。懇第十條倆曉財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)紛助總經(jīng)理管體理好整個(gè)系念統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)樹計(jì)工作，對(duì)賭全系統(tǒng)的財(cái)占務(wù)會(huì)計(jì)工作屢負(fù)責(zé)。起財(cái)務(wù)總監(jiān)主坊要職責(zé)如下從：挨1.圖執(zhí)行公司章輛程和股東大貍會(huì)、董事會(huì)酒的決議，主叛持編制并簽驕?zhǔn)鸸镜呢?cái)魚務(wù)計(jì)劃、信賤貸計(jì)劃和會(huì)陳計(jì)報(bào)表等，嗽落實(shí)完成計(jì)而劃的措施，印對(duì)執(zhí)行中存零在的問題提適出改進(jìn)措施市，指導(dǎo)各項(xiàng)虛財(cái)務(wù)活動(dòng)，野考核生產(chǎn)經(jīng)盆營成果，對(duì)科總經(jīng)理負(fù)責(zé)蛋并報(bào)告工作偵；傘2.螺審查公司基脂建、投資等涼發(fā)展項(xiàng)目及仁重要經(jīng)濟(jì)合宇同，對(duì)可行去性報(bào)告提出餅評(píng)估意見；勾3.職負(fù)責(zé)全系統(tǒng)潑的資金融通熔調(diào)拔決策工怠作，經(jīng)總經(jīng)袋理或董事會(huì)銜簽署后執(zhí)行疼。衡4.贈(zèng)審核下屬公混司、企業(yè)投軋資和效益的鬧計(jì)算方案；升5.顆編制公司員攪工工資、獎(jiǎng)葉金、福利方惱案和股東分冤紅派息方案激；親6.學(xué)監(jiān)督全系統(tǒng)叉的財(cái)務(wù)管理薄和活動(dòng)；辨7.屋監(jiān)督全系統(tǒng)梁的財(cái)務(wù)部門紅和會(huì)計(jì)人員怖執(zhí)行國家的查財(cái)經(jīng)政策、票法令、制度劍和遵守財(cái)經(jīng)哄紀(jì)律，制止以不符合財(cái)經(jīng)襪法令、不講擔(dān)經(jīng)濟(jì)效益、孤不執(zhí)行計(jì)劃助和違反財(cái)經(jīng)遇紀(jì)律的事項(xiàng)級(jí)；鬧8.洗對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)暈人員的調(diào)動(dòng)狗、任免、晉蝶升、獎(jiǎng)懲等賀提出建議、嗚評(píng)定，總經(jīng)顯理批準(zhǔn)后執(zhí)愚行；勁9.倡負(fù)責(zé)搞好全奸系統(tǒng)財(cái)務(wù)人撤員的培訓(xùn)工略作，不斷提零高財(cái)會(huì)人員黎的素質(zhì)和業(yè)遞務(wù)水平；盜10.康審核上報(bào)財(cái)住政、稅務(wù)、兆工商等各部邁門的財(cái)務(wù)報(bào)腎告及其他財(cái)陣務(wù)資料。熊第十一條塊莖財(cái)務(wù)部經(jīng)理杯領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部禿的工作，在美總經(jīng)理和財(cái)療務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)下主持公司狂的財(cái)務(wù)工作弓。博財(cái)務(wù)部經(jīng)理促的主要職責(zé)全是：諷1.啦主持財(cái)務(wù)部諒的工作，領(lǐng)藝導(dǎo)財(cái)務(wù)人員唯實(shí)行崗位責(zé)導(dǎo)任制，切實(shí)篩地完成各項(xiàng)艷會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工蓬作；吐2.億執(zhí)行總經(jīng)理頂和財(cái)務(wù)總監(jiān)蜘有關(guān)財(cái)務(wù)工培作的決定，室控制和降低獎(jiǎng)公司的經(jīng)營粘成本及各項(xiàng)犧費(fèi)用，審核稍監(jiān)督資金的瀉運(yùn)用及經(jīng)營享效益，按月巾、季、年度穴向財(cái)務(wù)總監(jiān)慨、總經(jīng)理、侮董事會(huì)提交綁財(cái)務(wù)分析報(bào)堪告；某3.魂籌劃經(jīng)營資虛金，負(fù)責(zé)公葵司資金使用塔計(jì)劃的審批羞、報(bào)批和銀爹行借、還款青工作；接4.棒定期或不定嘉期地組織會(huì)盆計(jì)人員對(duì)下臘屬公司、企匹業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)擊檢查，監(jiān)督勵(lì)下屬公司、柿分店執(zhí)行財(cái)撒經(jīng)紀(jì)律和規(guī)恨章制度情況皺；嬸5.柔協(xié)助財(cái)務(wù)總在監(jiān)編制各種筋會(huì)計(jì)報(bào)表，寨主持公司的擇財(cái)產(chǎn)清查工回作；錫6.輛參與公司開歇發(fā)新項(xiàng)目、腹重大投資、罪重要經(jīng)濟(jì)合揀同的可行性財(cái)研究。贏第十二條踐敬財(cái)務(wù)部副經(jīng)霸理協(xié)助經(jīng)理墾工作，負(fù)責(zé)旦公司的財(cái)務(wù)具管理工作。廣第十三條劉償下屬公司、貼分店的財(cái)務(wù)娛部經(jīng)理，在使總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)些下主持本單耍位的財(cái)務(wù)工搖作。財(cái)務(wù)部憑經(jīng)理的主要涌職責(zé)是：戀1.尊主持財(cái)務(wù)部據(jù)的工作，領(lǐng)穗導(dǎo)財(cái)會(huì)人員蹲完成各項(xiàng)會(huì)拘計(jì)業(yè)務(wù)的工宮作；膽2.迎制訂財(cái)務(wù)計(jì)橡劃，搞好會(huì)圈計(jì)核算，及易時(shí)、準(zhǔn)確、隱完整地核算術(shù)生產(chǎn)經(jīng)營成煙果，考核計(jì)謊劃執(zhí)行情況臣，定期提供緊數(shù)據(jù)、資料熊和財(cái)務(wù)分析志報(bào)告；題3.科參與投資、票重大經(jīng)濟(jì)合戴同的可行性厭研究；叼4.州負(fù)責(zé)編制會(huì)棋計(jì)報(bào)表，主非持清查財(cái)產(chǎn)央；鼠5.質(zhì)執(zhí)行財(cái)經(jīng)法直令、制度、蜂決定，堅(jiān)持輔原則，增收晃節(jié)支，提高超經(jīng)濟(jì)效益；京6.巡監(jiān)督、檢查倦資金使用、前費(fèi)用開支及狐財(cái)產(chǎn)管理，搞嚴(yán)格審核原架始憑證及帳制表、單證，偶杜絕貪污、飾浪費(fèi)及不合垂理開支。僻第十四條之主管會(huì)計(jì)顧崗位職責(zé)拾公司總部主濟(jì)管會(huì)計(jì)職責(zé)途負(fù)責(zé)編制公壘司匯總報(bào)表鑼及財(cái)務(wù)分析屑工作。牛負(fù)責(zé)公司總填賬的登記工咽作，并保證喚在次月15瓦日前核對(duì)無皇誤。著考核各實(shí)體援日常上報(bào)公方司財(cái)務(wù)的各潔項(xiàng)工作的完道成時(shí)間及效鵲果。絨督促各實(shí)體奔與公司往來是賬會(huì)計(jì)對(duì)賬舍。恐配合財(cái)務(wù)經(jīng)此理調(diào)度公司賀貨幣資金。偉負(fù)責(zé)對(duì)其他村會(huì)計(jì)人員所老做記賬憑證創(chuàng)及所附原始忙憑證進(jìn)行稽踏核，保證原置始憑證真實(shí)茄、合法、完遵整，會(huì)計(jì)科勁目使用正確朽無誤。期負(fù)責(zé)公司簽嚼訂合同的保尤管工作。林督促各公司肢會(huì)計(jì)完成本寇職工作。跡在財(cái)務(wù)經(jīng)理餅安排下辦好否外部協(xié)調(diào)工雄作。躁認(rèn)真完成上繪級(jí)交辦的其魔他工作。奏下屬實(shí)體主匪管會(huì)計(jì)職責(zé)客負(fù)責(zé)編制公找司財(cái)務(wù)分析浸工作。線負(fù)責(zé)公司總陳賬的登記工潔作，并保證躲在次月15邀日前核對(duì)無俱誤。輔督促本單位活各會(huì)計(jì)完成坦本職工作。胸5、負(fù)責(zé)對(duì)艘其他會(huì)計(jì)人斯員所做記賬云憑證及所附側(cè)原始憑證進(jìn)緊行稽核，保盜證原始憑證碌真實(shí)、合法扇、完整，會(huì)姜計(jì)科目使用欲正確無誤。喜6、負(fù)責(zé)會(huì)勺計(jì)檔案的保叫管工作。塔7、負(fù)責(zé)除薯貨幣資金、梁資產(chǎn)、成本過、往來款之孔外的其他明愛細(xì)賬的登記揀工作。頌8、在財(cái)務(wù)默經(jīng)理安排下尾辦好外部協(xié)拴調(diào)工作。侮9、認(rèn)真完含成上級(jí)交辦秀的其他工作待。駐第十五條奮出納崗位械職責(zé)柳1、桃在菊經(jīng)理宴領(lǐng)導(dǎo)下，按竊照國家財(cái)會(huì)息法規(guī)、公司躺財(cái)會(huì)制度的伴有關(guān)規(guī)定，浙認(rèn)真辦理提緣取和保管現(xiàn)梨金，完成收未付手續(xù)和銀槳行結(jié)算業(yè)務(wù)填。申2、類根據(jù)審核無它誤的手續(xù)，棗辦理銀行存杜款、取款和步轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)萌務(wù)；登記銀把行存款日記辛帳；及時(shí)根精據(jù)銀行存款耕對(duì)埋賬尾單，在月末曠作出相應(yīng)調(diào)謹(jǐn)整，做到起與麥銀行對(duì)帳單氧相符。轉(zhuǎn)3、棚登記現(xiàn)金和碗銀行日記帳泡，做到日清葛月結(jié)，保證峰帳證相符、懸?guī)た钕喾?、依帳帳相符，極發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及異時(shí)查清更正倡。反4、某認(rèn)真審查臨頓時(shí)借支的用聾途、金融和氏批準(zhǔn)手續(xù)，意嚴(yán)格執(zhí)行市眾內(nèi)采購領(lǐng)用狐支票的手續(xù)鉛，控制使用椒限額和報(bào)銷殼期限。沸5、延正確編制現(xiàn)缸金、銀行的棍記帳憑證，襲及時(shí)傳遞給沉?xí)?jì)禁登帳。也6、亮配合對(duì)應(yīng)收健款的清算工屯作。本7、層嚴(yán)格審核報(bào)借銷單據(jù)、發(fā)促票等原始憑鏟證，按照費(fèi)貢用報(bào)銷的有確關(guān)規(guī)定，辦駝理現(xiàn)金收支憤付業(yè)務(wù)，做芒到合法準(zhǔn)確摩、手續(xù)完備追、單證齊全杏。把不開遠(yuǎn)期支服票和空頭支右票。荷撕8、枝核算人事部逝提供的薪金皺發(fā)放名冊(cè)，敲按時(shí)發(fā)入公油司職工的工窮資、獎(jiǎng)金。構(gòu)伙9、滋負(fù)責(zé)及時(shí)、籍準(zhǔn)確解繳各倚種社會(huì)統(tǒng)籌圣保險(xiǎn)、公積嗽金等基金的繡工作。布10、秤負(fù)責(zé)妥善保租管現(xiàn)金、戰(zhàn)有痕價(jià)證券、有誘關(guān)印章、空窄白支票和收撒據(jù)，做好有工關(guān)單據(jù)、帳洋冊(cè)、報(bào)表等買會(huì)計(jì)資料的紀(jì)整理、歸檔曾工作。暖11、汪負(fù)責(zé)掌管公穗司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)石柜。永12、抬完成財(cái)務(wù)梢經(jīng)理畫臨時(shí)交辦的獻(xiàn)其他工作侮第十六條撤成本會(huì)計(jì)嘆崗位職責(zé)瑞負(fù)責(zé)抽查廚真房原材料、賀倉庫材料和這吧臺(tái)商品的方盤點(diǎn)情況。申月底組織統(tǒng)初一進(jìn)行倉庫盆、廚房和吧膚臺(tái)原材料、艙庫存商品盤黨點(diǎn)，并負(fù)責(zé)慨相關(guān)賬務(wù)處狹理。傭月底將各部德門領(lǐng)用的原豐材料、庫存厚商品與市場娛購買單、各淡倉庫發(fā)料單預(yù)相核對(duì)，確耳保成本核算診的真實(shí)性。渡及時(shí)核算每此周、每月的悄原材料成本隨率，如發(fā)現(xiàn)助指標(biāo)波動(dòng)幅準(zhǔn)度較大，上蘿報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)睛人。它及時(shí)完成成讀本項(xiàng)目的憑蔬證編制和記午賬工作，并禿按月將有關(guān)式科目與總賬假核對(duì)。亡負(fù)責(zé)對(duì)廚房握核算員、倉鎮(zhèn)庫保管員進(jìn)稠行業(yè)務(wù)指導(dǎo)摩。飛及時(shí)與保管址員、核算員耗、廚師長、輝膳食部經(jīng)理翼溝通，以便咽能更好的查著找原因、控薦制成本。艦第十七條幫往來款會(huì)檔計(jì)崗位職責(zé)賞公司總部往濟(jì)來款會(huì)計(jì)崗鼻位職責(zé)諸負(fù)責(zé)公司消暫費(fèi)關(guān)系單位相的檔案管理決工作，并根密據(jù)營銷部有鉆關(guān)簽字消費(fèi)趟協(xié)議，及時(shí)碎做好登記工瀉作。郵負(fù)責(zé)鑒定各很實(shí)體轉(zhuǎn)交的悲簽字消費(fèi)賬葵單的真實(shí)性鹽，并負(fù)責(zé)及研時(shí)催收結(jié)算斬由公司管理爪的關(guān)系單位升的消費(fèi)賬目肥。茶及時(shí)登記往粉來款項(xiàng)明細(xì)扶賬，并保證問在次月15等日前與總賬槽核對(duì)無誤。竿每月核對(duì)一弟次各實(shí)體往別來款余額，鞏并保證于次拾月20日前設(shè)核對(duì)完畢。我每月與客戶傳對(duì)賬一次，侵以免遺留問取題。情每周四上午飄10：00他之前制定出扎應(yīng)付賬款明家細(xì)表，及時(shí)勇準(zhǔn)確的反映烈公司對(duì)外欠紀(jì)款情況，給言公司付款決馬策者提供依步據(jù)。芹對(duì)公司出現(xiàn)澡的壞賬、呆核賬及時(shí)查明堵原因，上報(bào)動(dòng)財(cái)務(wù)經(jīng)理，瓶待總經(jīng)理作賭出處理決定挪后，及時(shí)進(jìn)宿行賬務(wù)處理壩。恒負(fù)責(zé)公司總茅部及各實(shí)體族應(yīng)收款項(xiàng)催驕?zhǔn)展ぷ鞯目紗毯丝偨Y(jié)，上尾報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理浸。餅負(fù)責(zé)登記續(xù)“茂撥付所屬資麥金論”穿明細(xì)賬，并崖與各實(shí)體財(cái)廉務(wù)部門協(xié)商往對(duì)賬時(shí)間。磨隨時(shí)協(xié)助公睜司總部出納梢到各實(shí)體收幼款，并于每休周五經(jīng)總經(jīng)肉理批準(zhǔn)后協(xié)變助總公司出浮納對(duì)外付款即。資及時(shí)完成上薦級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦能的其他工作萄。歌實(shí)體往來款濤會(huì)計(jì)崗位職貨責(zé)粉及時(shí)登記往吉來款項(xiàng)明細(xì)售賬，并保證桃在次月15犬日前與總賬壯核對(duì)無誤。料每月與客戶托對(duì)賬一次，殼以免遺留問攤題。木對(duì)公司出現(xiàn)艇的壞賬、呆再賬及時(shí)查明仇原因，上報(bào)母財(cái)務(wù)經(jīng)理，祖待總經(jīng)理作專出處理決定馳后，及時(shí)進(jìn)盯行賬務(wù)處理如。悅負(fù)責(zé)本實(shí)體父應(yīng)收款項(xiàng)催桂收工作，按荒月做出應(yīng)收賄賬款賬齡分恢析及催收工世作總結(jié)報(bào)告羨，上報(bào)財(cái)務(wù)論經(jīng)理。片負(fù)責(zé)登記深“交上級(jí)撥入資己金途”辦明細(xì)賬，并度定期與公司率總部財(cái)務(wù)部禾門對(duì)賬。創(chuàng)及時(shí)完成上跑級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦浴的其他工作變。酸第十八條狠資產(chǎn)會(huì)計(jì)匹崗位職責(zé)怒負(fù)責(zé)固定資獅產(chǎn)及低值易泊耗品明細(xì)賬壘的登記工作曲，并保證在暴次月15日促前與總賬核榮對(duì)無誤。玉每月到各部談門對(duì)實(shí)物進(jìn)皮行盤點(diǎn)一次今，保證固定鎮(zhèn)資產(chǎn)賬與低頃值易耗品賬欲與實(shí)物相符般。千對(duì)在盤點(diǎn)過荷程中發(fā)現(xiàn)的充盤盈、盤虧掉、毀損、報(bào)靜廢等情況，少及時(shí)上報(bào)并艷按要求處理稀。暴對(duì)所管轄區(qū)年的閑置財(cái)產(chǎn)候負(fù)責(zé)保管好壘，并建立閑蛙置資產(chǎn)備查王賬，每月末芹上報(bào)閑置資全產(chǎn)庫存統(tǒng)計(jì)族表，協(xié)助主干管上級(jí)做好侍閑置資產(chǎn)的釣調(diào)配工作。躺協(xié)助公司有芳關(guān)部門及時(shí)域處理無利用主價(jià)值的閑置滔資產(chǎn)及廢舊脆物資。辮認(rèn)真、準(zhǔn)確夏核算固定資欲產(chǎn)折舊及低鼻值易耗品的輔攤銷工作，坑并及時(shí)做好諒報(bào)廢資產(chǎn)的濱賬務(wù)處理工春作。辜公司總部資播產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)酸公司倉庫原狂材料、庫存麗商品等的每唉月盤點(diǎn)及財(cái)壤務(wù)核算工作鉆。握及時(shí)完成上沾級(jí)交辦的其江他工作。睜第十九條廢記賬會(huì)計(jì)服崗位職責(zé)旺及時(shí)登記除砌貨幣資金、誓資產(chǎn)、往來春款之外的明籠細(xì)賬，并保箭證在次月1限5日前與總鄭賬核對(duì)無誤退。嚇負(fù)責(zé)檔案管或理工作，保球證檔案資料淡及時(shí)分類歸您檔、保存完堵整。恐及時(shí)清理各丸明細(xì)科目，平如有異常及劇時(shí)上報(bào)。賠及時(shí)完成上怪級(jí)交辦的其連他工作。錘第二十條乳稽核崗位暴職責(zé)藥認(rèn)真審核吧島臺(tái)及廚房的暮賬單，仔細(xì)動(dòng)核對(duì)吧臺(tái)收掉入是否與賬貝單相符。艇對(duì)賬單出現(xiàn)扛的問題及時(shí)收反饋到各相手應(yīng)部門及財(cái)逝務(wù)經(jīng)理。卡核對(duì)賬單的遷優(yōu)惠及打折勺權(quán)限，是否顏按公司規(guī)定卵執(zhí)行。獎(jiǎng)對(duì)各吧臺(tái)商高品進(jìn)行不定鉗期盤點(diǎn)，每步月不少于四迷次，盤盈商亮品充公，盤鍛虧商品由吧部臺(tái)人員賠償光。憂不定期抽查休收銀臺(tái)備用筐金金額，是繩不與公司規(guī)范定相符。僅及時(shí)完成上挖級(jí)交辦的其淡他工作。密第二十一條堵收銀員甲崗位職責(zé)嚇負(fù)責(zé)本崗位把商品領(lǐng)用、旦盤點(diǎn)、擺放既、檢查工作敞。投負(fù)責(zé)備用金嘩的清點(diǎn)領(lǐng)用蛇工作。錄負(fù)責(zé)結(jié)賬收工款與營業(yè)日議報(bào)表的填寫郊并上報(bào)工作拉。傷負(fù)責(zé)餐廳的腸信息傳遞工伙作。東負(fù)責(zé)本崗位喇設(shè)施設(shè)備的味安全檢查和碰維護(hù)保養(yǎng)工車作。熊負(fù)責(zé)本崗位放的衛(wèi)生清理峽工作。錫及時(shí)完成上綠級(jí)交辦的其夢他工作。側(cè)第二十二條憑保管員纏崗位職責(zé)單負(fù)責(zé)商品和若物資驗(yàn)收、簡貯存和發(fā)放桿工作。襲負(fù)責(zé)及時(shí)記統(tǒng)錄商品保管頓賬及填寫商灶品標(biāo)識(shí)卡。頸負(fù)責(zé)商品庫扭的日清月結(jié)絲和各實(shí)體商縱品與物料的朋月底對(duì)賬工嬸作，準(zhǔn)確及儲(chǔ)時(shí)完成商品供調(diào)撥。房負(fù)責(zé)本崗位格的衛(wèi)生清掃叉工作，負(fù)責(zé)蹲倉庫區(qū)域的兔安全工作?；I及時(shí)完成上腳級(jí)交辦的其莊他工作。采第二十三條灑死各級(jí)財(cái)務(wù)部歲門都必須建雞立稽查制度驗(yàn)。弱出納員不得塊兼管稽核、舟會(huì)計(jì)檔案保飄管和收入、粥費(fèi)用、債權(quán)損債務(wù)帳目的闊登記工作。這第十三條名勒財(cái)會(huì)人員都見要認(rèn)真執(zhí)行濃崗位責(zé)任制復(fù)，各司其職蘋，互相配合黨，如實(shí)反映難和嚴(yán)格監(jiān)督罩各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活叉動(dòng)。伐記帳、算帳火、報(bào)帳必須蝴做到手續(xù)完暫備，內(nèi)容真愈實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)舅確，帳目清版楚，日清月旗結(jié)，按期報(bào)偷帳。翼第二十四條燥合各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必陜須切實(shí)保障墊財(cái)會(huì)人員依衡法行使職權(quán)欲和履行職責(zé)拼。齡第二十五條百糠財(cái)會(huì)人員在嫂辦理會(huì)計(jì)事守務(wù)中，必須堆堅(jiān)持原則，另照章辦事。穗對(duì)于違反財(cái)廁經(jīng)紀(jì)律和財(cái)孕務(wù)制度的事佳項(xiàng)，必須拒生絕付款、拒霸絕報(bào)銷或拒醉絕執(zhí)行，并咐及時(shí)向上級(jí)憲財(cái)務(wù)部門報(bào)汗告。危公司支持財(cái)桿務(wù)人員堅(jiān)持慎原則，按財(cái)評(píng)務(wù)制度辦事卻。嚴(yán)禁任何末人對(duì)敢于堅(jiān)加持原則的財(cái)攀會(huì)人員進(jìn)行計(jì)打擊報(bào)復(fù)。掏公司對(duì)敢于熊堅(jiān)持原則的勺財(cái)會(huì)人員予慮以表揚(yáng)或獎(jiǎng)視勵(lì)。賭第二十六條祖煮財(cái)會(huì)人員調(diào)士動(dòng)工作或因嫂故離職，必您須與接替人抬員辦理交接箏手續(xù)，沒有吊辦清交接手?jǐn)z續(xù)的，不得誤離職，亦不敘得中斷會(huì)計(jì)仰工作。糖被撤銷、合捏并單位的財(cái)山會(huì)人員，必?fù)Q須會(huì)同有關(guān)謠人員編制財(cái)竟產(chǎn)、資金、曉債權(quán)債務(wù)移薯交清冊(cè)，辦侍理交接手續(xù)睬?？ㄒ平唤唤影肜ㄒ平蝗私?jīng)歉管的會(huì)計(jì)憑寒證、報(bào)表、圖帳目、款項(xiàng)骨、公章、實(shí)泉物及未了事倉項(xiàng)等。絨移交交接必爹須監(jiān)交。下令屬公司、分清店一般財(cái)會(huì)托人員的交接財(cái)，由本單位劃負(fù)責(zé)人會(huì)同肌財(cái)務(wù)部經(jīng)理千進(jìn)行監(jiān)交；惕財(cái)務(wù)部經(jīng)理襲的交接，由宮總公司財(cái)務(wù)擔(dān)部經(jīng)理會(huì)同裕本單位負(fù)責(zé)壤人進(jìn)行監(jiān)交部；總公司財(cái)莊務(wù)部經(jīng)理的賺交接，由總箏經(jīng)理會(huì)同財(cái)加務(wù)總監(jiān)進(jìn)行拒監(jiān)交。類第四節(jié)原血科目報(bào)表及浸會(huì)計(jì)核算原孔則釋第二十七條紗少公司執(zhí)行《叛中華人民共意和國會(huì)計(jì)法啊》、《會(huì)計(jì)撥人員職權(quán)條尋例》、《企蕉業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則贏》和《企業(yè)終會(huì)計(jì)制度》綁等法律法規(guī)籮關(guān)于會(huì)計(jì)核霞算一般原則棚、會(huì)計(jì)憑證拜和帳簿、內(nèi)革部審計(jì)和財(cái)窄產(chǎn)清查、成肯本清查等事侮項(xiàng)的規(guī)定。朱第二十八條跡豆公司采用國窗家規(guī)定的會(huì)冊(cè)計(jì)制度的會(huì)里計(jì)科目和會(huì)杏計(jì)報(bào)表，并巖按有關(guān)的規(guī)遣定辦理會(huì)計(jì)顛事務(wù)。始第二十九條糠公司根臭據(jù)實(shí)際需要姻，增設(shè)插“攤1212臭物料用品洽”讀、無“趁1213墾燃料負(fù)”徹、距“秩1135田撥付所屬款資金蔑”勾、輸“產(chǎn)2323粉上級(jí)撥入當(dāng)資金涉”英等會(huì)計(jì)科目濤，并統(tǒng)一編查號(hào)。浸第三十條移墨記帳方法采關(guān)用借貸記帳穿法。記帳原倚則采用權(quán)責(zé)杰發(fā)生制。以鏡人民幣為記淺帳位幣。人泊民幣同其他惕貨幣折算，縮按業(yè)務(wù)發(fā)生飾當(dāng)日的匯率馳折算。犯第三十一條絕最一切會(huì)計(jì)憑溉證、帳簿、俱報(bào)表中各種鼓文字記錄用拒中文記載，平必要時(shí)可用屋外國文字旁節(jié)述；數(shù)目字潮用阿拉伯?dāng)?shù)潤字記載。記身載、書寫必遙須使用鋼筆尺，不得用鉛京筆及圓珠筆壁書寫。尸第三十二條薄家公司對(duì)公司諸資本堅(jiān)持資寄本確定、資涌本充實(shí)的原聞則。上第三十三條盈貌公司財(cái)務(wù)核毫算采用權(quán)責(zé)戒發(fā)生制原則通。謠對(duì)同一時(shí)期夸的各項(xiàng)收入威及與其相關(guān)茅聯(lián)的成本、昂費(fèi)用都必須袖在同一時(shí)期銀內(nèi)反映，如磚應(yīng)付工資、唐應(yīng)提折舊等罪均按規(guī)定時(shí)櫻間進(jìn)行，不擊應(yīng)提前或延檔后。躺第三十四條改容公司采用的墊會(huì)計(jì)處理方憶法，前后各語期必須一致劃，非經(jīng)總經(jīng)逼理辦公會(huì)同嬌意，任何人津不得隨意改輸變。塞第三十五條吃秒冠凡與公司合蝕作經(jīng)營的企什業(yè)，應(yīng)按合蜘同規(guī)定的資訂本總額、出址資比例、出幣資方式，在屆規(guī)定期限內(nèi)拆投入資本。蹦具體如下：宋1.抵以現(xiàn)金投資自的，應(yīng)以收織到或存入開緣戶銀行的日英期和金額作異為記帳依據(jù)粒；替2.顆以廠房、設(shè)絡(luò)備、原材料鬼等實(shí)物投資乳的，應(yīng)按合烈同規(guī)定并經(jīng)居檢驗(yàn)核實(shí)的扛實(shí)物清單、蝦金額、收到閃實(shí)物的日期集作為記帳依煉據(jù)；建3.潑以專有技術(shù)忌、專利權(quán)等繭無形資產(chǎn)作剝投資的，應(yīng)長以合同規(guī)定揀的金額和日像期為記帳依辮據(jù)；廣4.紀(jì)各方交付的拒出資額，應(yīng)縮由政府批準(zhǔn)今的注冊(cè)會(huì)計(jì)涉師事務(wù)所驗(yàn)昏證，出具驗(yàn)迫資報(bào)告后，層據(jù)以發(fā)給出臭資證明。捏第三十六條繳么公司向其他涌單位投出的若資金，應(yīng)按戀投出時(shí)交付叢的金額記帳泰，所發(fā)生的拖收益和損失敘，應(yīng)在投資砍損益科目中屑入帳，在利凝潤表中單獨(dú)修反映。想第三十七條澡次長期借款的究利息支出，嗓應(yīng)根據(jù)使用搏單位用款時(shí)榴間計(jì)算利息貪。規(guī)第三十八條惑屈公司以單價(jià)墾1識(shí)000肌元以上、使煙用年限依1點(diǎn)年以上的資丘產(chǎn)為固定資彩產(chǎn)，固定資度產(chǎn)分類及折嫁舊年限詳見鑒《固定資產(chǎn)境管理辦法》萬固定資產(chǎn)以鋤預(yù)留5%的抹殘值后提取特折舊。固定斑資產(chǎn)提完折申舊后仍可繼談續(xù)使用的，易不再計(jì)提折穴；提前報(bào)廢偷的固定資產(chǎn)策要補(bǔ)提足折弦舊。因第三十九條貫敏購入的固定骨資產(chǎn)，以進(jìn)捷價(jià)加運(yùn)輸、每裝卸、包裝途、保險(xiǎn)等費(fèi)趴用作為原價(jià)致。需安裝的贏固定資產(chǎn)，怠應(yīng)加上安裝喘調(diào)試費(fèi)。進(jìn)正口設(shè)備還應(yīng)席包括關(guān)稅等比。作為投資五的固定資產(chǎn)裳，應(yīng)以投資打協(xié)議約定的訪價(jià)格為原價(jià)商。史第四十條需她固定資產(chǎn)必詞須每年盤點(diǎn)讓一次，對(duì)盤曾盈、盤虧、設(shè)報(bào)廢及固定徐資產(chǎn)的計(jì)價(jià)平，必須嚴(yán)格損審查，按規(guī)擊定經(jīng)批準(zhǔn)后駕，于年度決眠算時(shí)處理完曬畢。圾1.然盤盈的固定碗資產(chǎn)，以重將置完全價(jià)值偷作為原價(jià)，雁按新舊的程亭度估算累計(jì)腸折舊入帳，吧原價(jià)減累計(jì)株折舊后的差問額轉(zhuǎn)入公積麻金。油2.悔盤虧的固定矮資產(chǎn)，應(yīng)沖痰減原價(jià)和累況計(jì)折舊，原閘價(jià)減累計(jì)折澤舊后的差額毫作營業(yè)外支臟出處理。飽3.預(yù)報(bào)廢的固定確資產(chǎn)的變價(jià)伸收入（減除梢清理費(fèi)用后兩的凈額）與挺固定資產(chǎn)凈沿值的差額，醋其收益轉(zhuǎn)入轟營業(yè)外收入于，其損失作堪營業(yè)外支出死處理。堅(jiān)4.絕公司對(duì)固定只資產(chǎn)的購入罩、出售、清鳴理、報(bào)廢及酸內(nèi)部轉(zhuǎn)移等拼都要辦理會(huì)束計(jì)手續(xù)，并犯設(shè)置固定資滅產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)廉行核算。低第四十一條擔(dān)沫公司每年按糞年末應(yīng)收賬組款余額植10%解的比例提取指壞帳準(zhǔn)備金巷。福第四十二條桐衫公司主要的斃會(huì)計(jì)報(bào)表有桑如下幾種：咳1.歐資產(chǎn)負(fù)債表必（年、季、押月）；揮2.牛利潤表（年鐵、季、月）番；槍3.割現(xiàn)金流量表辰（年度）；挖4.仍利潤分配忌表（年）；火5.總資產(chǎn)減值準(zhǔn)譯備明細(xì)表（膝年度）；盆6.煌股東權(quán)益增緒減變動(dòng)表（歡年度）；礙7.銷固定資產(chǎn)增賓減變化表（亭月）；敏8.學(xué)現(xiàn)金出納臨月終盤存表搖（月）；芒9.蘋應(yīng)收、應(yīng)付彎和預(yù)付款項(xiàng)涌明細(xì)表（月君）。樸第四十三條挑報(bào)表編方制的時(shí)間要形求：各實(shí)體工報(bào)表于每月買29日下午影前報(bào)公司財(cái)住務(wù)，公司匯府總報(bào)表于每之月1日前編程制完成。室第四十四條親報(bào)表編切制程序和質(zhì)捕量要求：由宿各實(shí)體財(cái)務(wù)蹤先編制，報(bào)繼公司財(cái)務(wù)匯掏總。會(huì)計(jì)報(bào)套表根據(jù)登記筑完整、核對(duì)口無誤的會(huì)計(jì)脾賬簿紀(jì)錄和壩其他有關(guān)資憲料編制，做吸到數(shù)字真實(shí)艘、計(jì)算準(zhǔn)確具、內(nèi)容完整囑、說明清楚廚。滿第四十五條歸公司及絹各實(shí)體報(bào)表赤須加封面，厚封面上加蓋即單位財(cái)務(wù)章糧、法人章、怠財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人困章、制表人紫章并注明日壓期。會(huì)計(jì)報(bào)悶表上須加蓋先單位財(cái)務(wù)章拐、法人章、銅財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確章、制表人域章。栽第五節(jié)繭內(nèi)部牽制牽孕制度萍第四十六條赴內(nèi)部牽彈制的原則衛(wèi)（一）凡是域公司的財(cái)務(wù)好收支、采購疾、生產(chǎn)、銷滅售、投資等刺各種活動(dòng)，替其管理部門怨之間都要相據(jù)互約束、相燕互監(jiān)督。凡衰是涉及款項(xiàng)歡、財(cái)物的收努付、保管、償結(jié)算、登記若工作的各崗孝位，必須由青兩人或兩人垃以上辦理。棚（二）對(duì)公霉司內(nèi)部機(jī)構(gòu)框、崗位及其故職責(zé)和權(quán)限搖進(jìn)行合理設(shè)蜂置和分工，虧堅(jiān)持不相容背職務(wù)相互分機(jī)離的原則，饒確保不同部遼門和崗位之役間權(quán)責(zé)分明潮，相互制約驚監(jiān)督。憐（三）制定瞞的內(nèi)部牽制歉制度應(yīng)符合與國家有關(guān)法股律法規(guī)和本甩公司實(shí)際情殲況。蕩（四）能夠橡明確各項(xiàng)經(jīng)租濟(jì)業(yè)務(wù)的牽算制手續(xù)和牽蠅制責(zé)任人，介并能提高工賤作效率。夠第四十七條庸公司主肥要負(fù)責(zé)人：充各股東按《斬公司法》規(guī)始定行使監(jiān)督做權(quán)，董事會(huì)槐對(duì)股東會(huì)負(fù)代責(zé)，對(duì)經(jīng)營喉者行使監(jiān)督拒權(quán)?？偨?jīng)理妹對(duì)董事會(huì)負(fù)冒責(zé)，負(fù)責(zé)總小個(gè)公司的經(jīng)孩營管理。財(cái)煮務(wù)總監(jiān)由董蔑事會(huì)任命，伸對(duì)公司財(cái)務(wù)下行使監(jiān)督權(quán)析。喚第四十八條脫公司財(cái)徹務(wù)根據(jù)各項(xiàng)皺經(jīng)營指標(biāo)對(duì)職各實(shí)體主要呀負(fù)責(zé)人考核送、監(jiān)督。池第四十九條碼資金管蜘理的內(nèi)部牽徹制規(guī)定：獸（一）貨幣副資金的支出認(rèn)必須由公司副總經(jīng)理審批們、部門負(fù)責(zé)疏人、財(cái)務(wù)經(jīng)纖理、經(jīng)辦人多簽章后方能諒辦理。收付搭程序要首先敬經(jīng)稽核人員券審核無誤后稅，才能由出惱納員辦理收斃付款，非全暗額報(bào)銷憑證袖，應(yīng)由稽核弓人員注明大亦寫人民幣實(shí)濱報(bào)金額。史（二）嚴(yán)格眉按規(guī)定程序剪辦理支付業(yè)鞋務(wù)，除現(xiàn)金斤管理辦法規(guī)遞定的現(xiàn)金開愛支范圍外，規(guī)1000元代以上的款項(xiàng)貌支付，通過殼銀行轉(zhuǎn)賬，蜂不得支付現(xiàn)津金。駕（三）除財(cái)急務(wù)部門外，挨其他任何部緒門無貨幣資橫金收付職權(quán)莖。壺旁窯嬌烏嫂境溪五遞（四）嚴(yán)格哭審核付款原劫始憑證，有戒權(quán)拒絕辦理嫌一切不合法座、不真實(shí)的詢收支業(yè)務(wù)。核（五）當(dāng)天址的收支業(yè)務(wù)牛，必須當(dāng)天蕩做完記賬憑超證并登記入腰賬，做到日額清。且各類壘付款憑證上挽必須加蓋付失訖章、稽核踢員章、出納專員章。追（六）非出粉納人員代收里款項(xiàng)，必須竭與出納員辦阻理交接登記嗎手續(xù)。急（七）10會(huì)000元以刪上的付款必語須先做憑證稼，經(jīng)審核員處審核后方能撕付款。嘩（八）出納攔員不兼管稽測核、會(huì)計(jì)檔幣案保管、收泊入、費(fèi)用、克債權(quán)、債務(wù)陰賬目的登記黑工作。趴（九）各吧績臺(tái)及財(cái)務(wù)人蹤員使用發(fā)票路必須辦理有的關(guān)手續(xù)。掃（十）工資凱表、獎(jiǎng)金表鐮須經(jīng)實(shí)體財(cái)祝務(wù)填制并上摘報(bào)公司人事錘部審核無誤稍簽章，由總密經(jīng)理簽批后棚，方可發(fā)放躁。態(tài)第五十條延材料采購劍由三人以上爺共同辦理，炭定價(jià)員做到雕貨比三家，姓材料物美價(jià)摟廉，以最低頭價(jià)格，買到遙質(zhì)優(yōu)物品。須付款員負(fù)責(zé)沸按約定價(jià)格咐付款。復(fù)核寬監(jiān)督員負(fù)責(zé)揪檢驗(yàn)材料質(zhì)禍量，觀察付幻款員付款金裳額是否正確堆。財(cái)務(wù)部不品定期（每周勒至少兩次）待派詢價(jià)員，棄到市場詢價(jià)晚，詢價(jià)結(jié)果伶交保管員及飽財(cái)務(wù)部門核貼對(duì)。痛第五十一條植采購員弓采購的物品漁，交保管員布驗(yàn)收，根據(jù)挎物品驗(yàn)證標(biāo)音準(zhǔn)，對(duì)數(shù)量臭、質(zhì)量、價(jià)呢格逐一核對(duì)朗，在驗(yàn)收單回上簽名。胖第五十二條救各類物原品（原材料躲、物品、商悟品）須有兩泊套以上的賬省進(jìn)行管理。草其中保管員叢根據(jù)驗(yàn)收單義、領(lǐng)料單收吳貨發(fā)貨，登性記保管賬，寒成本會(huì)計(jì)或島記賬會(huì)計(jì)根底據(jù)驗(yàn)收單、掘領(lǐng)料單登記磨賬本，兩者斤定期核對(duì)。兩第五十三條質(zhì)使用人緩領(lǐng)用物品填餓寫領(lǐng)料單，膝交部門負(fù)責(zé)瞞人簽字，保設(shè)管員審核后雪，根據(jù)領(lǐng)料吼單發(fā)放物品曲，并當(dāng)即填伴寫單價(jià)、金蛋額及合計(jì)金瓶額大小寫，晨并在保管處比簽字，領(lǐng)料叼人核實(shí)品種耳、數(shù)量后，粥在領(lǐng)料人處繼簽字。領(lǐng)料胸單一式三聯(lián)奇，要求字跡模清晰，不得救涂改，存根青聯(lián)及財(cái)務(wù)聯(lián)突留保管處，即營業(yè)結(jié)束后者，由保管將堡財(cái)務(wù)聯(lián)送財(cái)惱務(wù)，存根聯(lián)伍保管據(jù)此記考賬，領(lǐng)料人好一聯(lián)由領(lǐng)料們?nèi)俗孕袔Щ乇瘫９堋Ｊ车谖迨臈l綿實(shí)體之等間物品調(diào)撥貓，由需方填裕寫調(diào)撥單，寫負(fù)責(zé)人、領(lǐng)交料人、發(fā)料拔人簽字必須膜俱全，第一睛聯(lián)為領(lǐng)料方宣保管記賬聯(lián)霉，第二聯(lián)為荷領(lǐng)料方財(cái)務(wù)嗎記賬聯(lián)，第御三聯(lián)為發(fā)料蠟方財(cái)務(wù)記賬爹聯(lián)，第四聯(lián)菜為發(fā)料方保讓管記賬聯(lián)。漢第五十五條慘固定資茫產(chǎn)購置，由漆需用部門填忍寫固定資產(chǎn)賺購置請(qǐng)求單烏，經(jīng)部門負(fù)滴責(zé)人、總經(jīng)辰理簽字后，理交工程部辦押理。購置固殃定資產(chǎn)必須璃取得正規(guī)發(fā)枝票，交財(cái)務(wù)乖部門辦理入徒賬手續(xù)，并割填寫固定資疊產(chǎn)卡片。使籃用部門負(fù)責(zé)漫對(duì)固定資產(chǎn)莖進(jìn)行驗(yàn)收，身并辦理驗(yàn)收銷手續(xù)，明確扇各自責(zé)任。遙第五十六條球廢品處謹(jǐn)置時(shí)，由保輸管填寫廢品信交款單一式魔三聯(lián)，各酒研店質(zhì)檢員負(fù)篇責(zé)監(jiān)稱，驗(yàn)馳明品種數(shù)量格后，雙方簽蹤字，收購方駁持財(cái)務(wù)聯(lián)及聚出門證到財(cái)播務(wù)交款，出黃納收款后加易蓋謠“細(xì)現(xiàn)金收訖甜”賣章，返還出睡門證一聯(lián)，網(wǎng)保安見章后塊，方可放行虎。采購部每顧季度一次反厲饋廢品市場羨價(jià)格，以便杯隨時(shí)調(diào)整收鼠購價(jià)。享第五十七條困主管會(huì)鉗計(jì)負(fù)責(zé)登記擴(kuò)總賬，往來手會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)問會(huì)計(jì)、成本吐會(huì)計(jì)等登記狂明細(xì)賬，出圍納登記現(xiàn)金渡、銀行存款吃日記賬，月哭末由主管會(huì)揮計(jì)負(fù)責(zé)核對(duì)伐總賬與明細(xì)為賬，并由主拒管會(huì)計(jì)監(jiān)督趕出納盤點(diǎn)現(xiàn)標(biāo)金。道第五十八條盟賬務(wù)人舞員外出結(jié)算濾，如遇客人行要求優(yōu)惠時(shí)便，須填寫優(yōu)爹惠審批單，京并報(bào)總經(jīng)理膨批準(zhǔn)，將審帖批單附在記晉賬憑證上。抵第五十九條星每個(gè)吧帳臺(tái)設(shè)置收銀狗員、核算員杰、商品員各鍛一名，商品元員核對(duì)賬單城上商品的數(shù)掠量、價(jià)格，未并負(fù)責(zé)發(fā)出歸商品；核算遺員計(jì)算賬單生金額，并監(jiān)嘉督收銀員收教款；收銀員迫負(fù)責(zé)收款，信顧客簽單時(shí)摟，核實(shí)簽單定人的簽單權(quán)身限。財(cái)務(wù)核祖算員負(fù)責(zé)每某天對(duì)吧臺(tái)收欲入進(jìn)行復(fù)核捉。愿第六十條曉膳食部嚴(yán)腔格按收銀員親簽章的賬單住制做菜品，攏保存賬單的豬廚房聯(lián)，不閣得有丟失現(xiàn)伯象，對(duì)菜品微價(jià)格，菜名敏是否與實(shí)際騾相符認(rèn)真檢勸查，贈(zèng)菜必境須有相關(guān)人表員簽名。稅第六十一條絕吧臺(tái)?，F(xiàn)存餐飲賬單劉的收款聯(lián)，飯作為計(jì)算當(dāng)展天收入的依崖?lián)?，并與廚睛房聯(lián)核對(duì)，寫防下出現(xiàn)無虎賬單出菜現(xiàn)躬象。朋第六十一條弦服務(wù)員卸對(duì)賬單中商棍品、菜品變糞動(dòng)情況進(jìn)行具監(jiān)督，出現(xiàn)虎劃、退必須勞有領(lǐng)班以上揚(yáng)管理人員簽吩字。點(diǎn)菜員抽對(duì)賬單上菜項(xiàng)品、商品劃洋改進(jìn)行監(jiān)督于，出現(xiàn)變動(dòng)跪時(shí)簽字證明腳。語第六節(jié)牌嘩內(nèi)部財(cái)務(wù)稽固核制度障第六十二條命為加強(qiáng)深會(huì)計(jì)核算與廊監(jiān)督，提高仆會(huì)計(jì)核算質(zhì)浩量，保證會(huì)堪計(jì)信息資料斧的真實(shí)性、弟準(zhǔn)確性、完蹈整性和合法改性，本公司漢實(shí)行內(nèi)部財(cái)遍務(wù)稽核制度楚。副第六十三條榨財(cái)務(wù)部悶設(shè)置一名稽汽核主管和一爸名稽核員，抵稽核主管負(fù)聞責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)憑妥證、賬簿、匪報(bào)表進(jìn)行稽季核；稽核員爽負(fù)責(zé)對(duì)吧臺(tái)龜營業(yè)收入和凳采購報(bào)銷單置據(jù)進(jìn)行稽核訪?；酥鞴荛y對(duì)稽核員的貧業(yè)務(wù)進(jìn)行指華導(dǎo)。援第六十四條簡原始憑橫證的稽核，飛應(yīng)注意以下俗事項(xiàng)：某原始憑證的鉛內(nèi)容是否真倘實(shí)、完整，興計(jì)算是否正哄確，手續(xù)是賤否齊全，是滴否符合法律先、法規(guī)、規(guī)屋章制度的規(guī)襲定。地從外單位取稈得的原始憑蟻?zhàn)C，必須加露蓋填制單位躺的公章；從砍個(gè)人取得的止原始憑證，津必須有填制是人員的簽名仿或蓋章；自條制的原始憑歇證必須有公喚司指定人員向簽名或蓋章感。對(duì)外開出升的原始憑證招必須加蓋本嗓單位公章。閱購買實(shí)物的腔原始憑證，稱必須有驗(yàn)收畝證明。支付蹤款項(xiàng)的原始嶺憑證，必須足加本單位公水章。男原始憑證不計(jì)得涂改、挖墊補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原龍始憑證有錯(cuò)家誤的，應(yīng)當(dāng)蕉有開出單位妄重開或更正劫，更正處應(yīng)惑當(dāng)加蓋開出丈單位的公章欲。袍原始憑證不楊得外借，其憐他單位如因廚特殊情況需漁要使用時(shí)，拿經(jīng)本單位會(huì)令計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)慣人批準(zhǔn)，可誕以復(fù)制?；瘡耐鈫挝蝗￡兊玫脑紤{氏證如有遺失蜻，應(yīng)取得原兄開出單位蓋岸有公章的證桂明，有經(jīng)辦玉單位會(huì)計(jì)機(jī)匯構(gòu)負(fù)責(zé)人和口單位領(lǐng)導(dǎo)人演批準(zhǔn)后，才許能代作原始叫憑證。配第六十五條憂漫記賬憑證的鑰審核或檢查雹時(shí)，應(yīng)注意嗓下列事項(xiàng)帝：俱（一）倦每一交易行熊為發(fā)生，是偵否按規(guī)定填櫻制傳票，杠記賬憑證內(nèi)慧容是否與后跡附原始憑證魚相符偵。絲（二）托會(huì)計(jì)科目、落子目、細(xì)目撲有無誤用，洗摘要是否適綁當(dāng)，有無遺休漏、錯(cuò)誤以徑及各項(xiàng)數(shù)字概的計(jì)算是否爺正確?？冢ㄈ┎钷D(zhuǎn)賬是否合燥理，借貸方靈數(shù)字是否相知符。騙（四）每應(yīng)加蓋的戳隆記編號(hào)等手攻續(xù)是否完備克，有關(guān)人員欣的簽章是否釋齊全。先第散六十六顫條娛梯賬簿檢查時(shí)究，應(yīng)注意下粉列事項(xiàng)掃：德（一）各實(shí)愁體財(cái)務(wù)必須從每月日汗前將所有賬寄簿登記完畢殃，公司總部剪財(cái)務(wù)于資日前登記完黃畢。當(dāng)（二）捆各種賬簿的泳記載，是否漂與蹲記賬憑證鬧相符軋，抖應(yīng)復(fù)核者是肌否已復(fù)核，傲每日應(yīng)記的唱賬，是否當(dāng)帽日記載完畢態(tài)。壘（三）臉各科目明細(xì)參分類賬各戶額或子目之和才或未銷訖各左筆之和是否蓬與總分類賬槐各該科目之碎余額相等，庸是否按日或粘定期核對(duì)。拖相對(duì)科目之岸余額是否相概符，有無漏腳轉(zhuǎn)現(xiàn)象。尺（四）堵各種賬簿記社載錯(cuò)誤的糾赤正劃線、結(jié)屈轉(zhuǎn)、地頁等瞞手續(xù)，是否少依照規(guī)定辦退理，誤露的踢空白賬頁，睛有否劃“×?！毙渭t線注科銷，并由記散賬員及主辦番會(huì)計(jì)人員在援“×”處蓋差章證明。啦（五）猛各種賬簿有骨無經(jīng)核準(zhǔn)后主而自行改訂飛者。紋挖（六）細(xì)活頁賬頁的漢編號(hào)及保管蛾，是否依照暮規(guī)定手續(xù)辦神理，訂本式惡賬簿有無缺制號(hào)。對(duì)（七）志舊賬簿內(nèi)未遣用空白賬頁跡，有無加劃竿線或加蓋“添空白作廢”隙戳記注銷。盞（八）煙各種賬簿的紙保存方法及逼放置地點(diǎn)，汽是否妥善，篩已否登記備靜忘簿，賬簿搖的毀銷，是遣否依照規(guī)定且期限及手續(xù)槳辦理。策（九）明細(xì)稠賬與總賬是肥否相符，資癥產(chǎn)類、負(fù)債尸類核對(duì)金額次。耐（十）成本僑、費(fèi)用、收畫入累計(jì)數(shù)與話會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)域是否相符。忙（十一）應(yīng)謠付工資、預(yù)卻提費(fèi)用、待膚攤費(fèi)用等科行目的真實(shí)性畏。侵第麻六十七翠條相吧臺(tái)收入話稽核襲，須注意下膊列事項(xiàng)技：稈稽查各吧臺(tái)于餐單、商品宴銷售報(bào)表與吐廚房賬單，牢各項(xiàng)收入有慰無少計(jì)、錯(cuò)孔計(jì)、遲計(jì)、諒漏計(jì)。笛餐飲賬單與忍廚房菜單是洽否一致。蓬吧臺(tái)備用金柿的使用情況去。稠各吧臺(tái)庫存柱商品盤點(diǎn)、惰核對(duì)及有無堆過期報(bào)損。櫻第六十八條采采購部撿報(bào)銷時(shí)，先冬經(jīng)稽核員核燕查市場購買推單或驗(yàn)收單省財(cái)務(wù)聯(lián)與結(jié)崇算聯(lián)，核對(duì)啊一致并簽章眾后，出納方獸可付款。走第舅六十九群條報(bào)表檢石查，應(yīng)注意斜下列事項(xiàng)因：面（一）移各種報(bào)表是盡否按規(guī)定期芒限及份數(shù)編圈送，有無缺謊漏。期（二）獅各種報(bào)表內(nèi)歸容是否與賬逢簿上的記載寫相符。稼（三）想數(shù)字計(jì)算是噸否正確，簽虜章是否齊全豬。囑（四）濾報(bào)表編號(hào)、耕裝訂是否完好整及符合規(guī)損定。叫（五）從報(bào)表保存方頂法及放置地汽點(diǎn)是否妥善配。株第七節(jié)腫話會(huì)計(jì)憑證和倘檔案保管棗第七十條暖帆各下屬公司忙、企業(yè)必須丘加強(qiáng)對(duì)發(fā)票灰的管理，安殼排專人負(fù)責(zé)委發(fā)票的登記導(dǎo)、領(lǐng)用、清旬理、核對(duì)工狗作。嚴(yán)禁為且外單位或個(gè)貸人代開發(fā)票野，違者處發(fā)不票額基15%苗以上的罰款耳和扣發(fā)膊1-2羞個(gè)月的獎(jiǎng)金捐，情節(jié)嚴(yán)重自的追究法律部責(zé)任。喬第七十一條乘零會(huì)計(jì)憑證必竿須內(nèi)容真實(shí)呀、手續(xù)完備基、數(shù)字準(zhǔn)確隔、不得涂改胸、挖補(bǔ)，如嶼事后發(fā)現(xiàn)差鎖錯(cuò)，也必須孤由經(jīng)辦人負(fù)向責(zé)劃雙紅線私并蓋章進(jìn)行穗更正。收第七十二條罪單會(huì)計(jì)檔案必藍(lán)須按月裝訂負(fù)成冊(cè)，妥善毀保管，不得胳丟失，至少章保存拔15蛇年。股第七十三條根采用電臘子計(jì)算機(jī)記喜帳的，機(jī)器經(jīng)儲(chǔ)存和輸出防的會(huì)計(jì)記錄若視同會(huì)計(jì)帳響簿，應(yīng)專人樓負(fù)責(zé)妥善保難管，至少共15召年。附第七十四條煤渴會(huì)計(jì)檔案保毯存期滿需銷蓄毀時(shí)，應(yīng)抄盲具清單，報(bào)惱總經(jīng)理、董迷事會(huì)稅務(wù)機(jī)輛關(guān)同意后，斑才能銷毀。附件：走會(huì)計(jì)核算基校礎(chǔ)工作規(guī)定奧貨幣資金管彎理辦法絨商品物資材賢料管理辦法盛應(yīng)收賬款管皂理辦法格應(yīng)付賬款管哪理辦法潮固定資產(chǎn)管征理辦法理低值易耗品紋管理辦法塔財(cái)產(chǎn)清查管冒理辦法允公司內(nèi)部招乏待及打折、典退菜的管理凱辦法雁吧臺(tái)管理辦處法拖會(huì)計(jì)人員交趕接辦法岡會(huì)計(jì)檔案管姻理辦法附一：妻會(huì)計(jì)核算基半礎(chǔ)工作規(guī)定朗第一條為輪適應(yīng)公司威規(guī)?；较?qū)m的毯發(fā)展，充分遲體現(xiàn)會(huì)計(jì)父信顧息的可檢驗(yàn)?zāi)裕刂贫ㄆ郾疽?guī)定。踐第二條會(huì)巡計(jì)科目的運(yùn)溉用及帳戶的廚設(shè)置、按帶本公司段《皺財(cái)務(wù)擊會(huì)計(jì)管理制嫂度》執(zhí)行，周不得任意更遇改或自行設(shè)個(gè)置，虧下屬實(shí)體枕因業(yè)務(wù)需要節(jié)新增科目時(shí)傘，須報(bào)總公資司財(cái)務(wù)部批膨準(zhǔn)。釀第三條憑枯證一般采用拔記帳憑證佛或收、付、那轉(zhuǎn)憑證拳。輔第四條會(huì)襯計(jì)核算組織廣程序：采用成記帳憑證匯俊總表核算程課序，記帳茄憑覆證匯總表核賤算組織程序舞圖式。歷(一)根據(jù)騰審核后的原淚始憑證填制金記帳憑證；隱(二)根據(jù)紙記帳憑證編捕制記帳憑證革匯總表；尖(三)根據(jù)辛記帳憑證匯禿總登記總分料類帳；混(四)根據(jù)喚原始收、付?？顟{證登記但現(xiàn)金日記帳光和銀行日記俊帳；崗(五)根據(jù)燈記帳憑證及寬所附的原始刻憑證登記各丟明細(xì)分類帳牌；鼠(六)月終機(jī)，根據(jù)總分桑類帳和各明久細(xì)分類帳編鼓制會(huì)計(jì)報(bào)表蟲。弱記帳憑證匯食總表核算組辭織程序的特北點(diǎn)是：先定斬期(5天或慶10天)將趣所有記帳憑彼證匯總編制古成匯總表，晶然后再根據(jù)抄記帳憑證匯文總表登記總患分類帳。嚴(yán)記帳憑證匯誤總表的編制績方法是：根胳據(jù)一定時(shí)期衰的全部記帳綁憑證，按照致相同科目歸辭類，定期(疼5天或10護(hù)天)匯總每銜一會(huì)計(jì)科目改的借方本期身發(fā)生額和貸陣方本期發(fā)生京額，填寫在溪記帳憑證匯觀總表的相關(guān)龍欄內(nèi)，以反緞?dòng)橙繒?huì)計(jì)繳科目的借方森本期發(fā)生額脊和貸方本期如發(fā)生額。略第五條記貌帳規(guī)劃：忍(一)記帳乓須根據(jù)審核轉(zhuǎn)過的會(huì)計(jì)憑科證。除按照醋會(huì)計(jì)核算要攤求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳現(xiàn)時(shí)，用記帳螺員寫的轉(zhuǎn)帳鼻說明作記帳恩依據(jù)外，其華它記帳憑證睛都必須以合凱法的原始憑債證為依據(jù)。霞沒有合法的辮憑證，不能痰登記帳簿，龜且每張記帳粗憑證必須由府制單、復(fù)核孤、記帳，會(huì)疤計(jì)主管分別錯(cuò)簽名，不得龍省略。海(二)登記摘帳簿時(shí)用鋼蛾筆寫(除了串復(fù)寫的以外瘡，不得使用窯鉛筆和圓珠評(píng)筆)。籍(三)記帳星憑證和帳簿堆上的會(huì)計(jì)科那目以及子、揉細(xì)目用全稱飯，不得隨意搬簡化或使用泊代號(hào)。握(四)會(huì)計(jì)常分錄的科目互對(duì)應(yīng)關(guān)系，府原則上一種欲經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分疫別或匯總編天一套分錄，醫(yī)不得將不同康內(nèi)容的多種泡經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合翻并編制一套查分錄。船(五)明細(xì)脖帳應(yīng)隨時(shí)登扯記，總帳定邀期登記，一版般不超過1杠0天。狠(六)每一園筆帳須記明沿日期、憑證脅號(hào)碼和摘要柴，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)狹的摘要不能進(jìn)過分簡略，直以保證第三東者能看清楚己。每筆帳記天完后，在記坑帳憑證上劃畜"√協(xié)"批號(hào)。老(七)記帳犬的文字和數(shù)聯(lián)字應(yīng)端正、灶清楚、嚴(yán)禁裳刮擦、挖補(bǔ)秘或涂改，不叫得跳行隔頁靠。應(yīng)將空行放或空頁劃斜拔紅線注銷。錄(八)記帳軌發(fā)生錯(cuò)誤，多用以下方法赤更正：區(qū)1.記帳前稅發(fā)現(xiàn)記帳憑橡證有錯(cuò)誤，令應(yīng)先更正或堆重制記帳憑職證。記帳憑課證或帳簿上轎的數(shù)字差錯(cuò)往，應(yīng)在錯(cuò)誤剖的全部數(shù)字警正中劃紅線銜，表示注銷險(xiǎn)，并由經(jīng)辦偽人員加蓋小死圖章后，將粘正確的數(shù)字糟寫在應(yīng)記的覺欄或行內(nèi)。剝歉2.記帳后腐發(fā)現(xiàn)記帳憑禁證中會(huì)計(jì)科勸目、借貸方胞式或金額錯(cuò)遣誤時(shí)，先用做紅字填制一逐套與原用科孕目、借貸方濫向和金額相塔同的記帳憑豎證，以沖銷已原來的記錄踢，然后重新菠填制正確的糠記帳憑證，仰一并登記入僻帳。如果會(huì)會(huì)計(jì)科目和借聯(lián)貸方向正確漆，只是金額事錯(cuò)誤，也可濟(jì)另行填制記狼帳憑證，增旬加或沖減相截差的金額。漂更正后應(yīng)在窗摘要中注明鍋原記帳憑證冬的日期和號(hào)筍碼，以及更昆正的理由和鮮依據(jù)。帽奴3.報(bào)出會(huì)樸計(jì)報(bào)表后發(fā)也現(xiàn)記帳差錯(cuò)器時(shí)，如不需蔽要變更原來你報(bào)表的，可柳以填制正確艦的記帳憑證山，一并登記機(jī)入帳。如果個(gè)會(huì)計(jì)科目和筋借貸方向正群確，只是金悅額錯(cuò)誤，也飼可另行填制燕記帳憑證，兩增加或沖減果相差的金額奔。更正后應(yīng)臨在摘要中注盼明原記帳憑公證的日期和予號(hào)碼，以及嗓更正的理由岡和依據(jù)。敏(九)紅字唇?jīng)_帳除了用欄于更正的錯(cuò)廚誤外，還可乓以用于下列珍事項(xiàng)：李1.經(jīng)濟(jì)業(yè)至務(wù)完成后，饞發(fā)生退回或木退出；塊2.經(jīng)濟(jì)業(yè)交務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤束而發(fā)生多付余或多收；法3.帳戶的恩借方或貸方揪發(fā)生額需要出保持一個(gè)方炊向；以4.其它必?cái)U(kuò)須沖銷原記扯數(shù)字的事項(xiàng)擦。愁(十)各帳葡戶在一張帳貸頁記滿后接溫記次頁時(shí)，吹需要加計(jì)發(fā)柔生額的帳戶椅，應(yīng)將加計(jì)日的借貸發(fā)生殿總額和結(jié)出某的余額記在妖次頁的第一朋行內(nèi)，并在善摘要欄"承天前頁"織(十一)月捉、季、年度銀末，記完帳跪后應(yīng)辦理結(jié)睬帳，為了便媽于結(jié)轉(zhuǎn)成本葵和編制會(huì)計(jì)舌報(bào)表，需要受發(fā)生額的帳翁戶，應(yīng)分別它結(jié)出月份季漫度和年度發(fā)楚生額，在摘粥要欄注明"況本月合計(jì)"代、"本季合紗計(jì)"和"本洋年合計(jì)"的潑字樣，在月歡結(jié)、季結(jié)數(shù)狼字上端和下斑端均劃單紅鍛線，在年結(jié)社數(shù)字下端劃歡雙紅線?？偙平Y(jié)的數(shù)字本臉身均不得用榴紅字書寫。揮發(fā)生筆數(shù)不肅多的帳戶，低也可不結(jié)覆轉(zhuǎn)鉛。不需要加潔計(jì)發(fā)生額的礎(chǔ)帳戶，應(yīng)隨窄時(shí)結(jié)出余額姓，并在月份槽、季度余額先下端劃單紅天線，在年度放余額下端劃甲雙紅線。郊(十二)編之制會(huì)計(jì)報(bào)表波前，必須把盾總帳和明細(xì)猴帳記載齊全軟，試算平衡冊(cè)，每個(gè)科目弦的明細(xì)帳各莖帳戶的數(shù)額英相加總和同虜該科目的總桐帳數(shù)額核對(duì)披相符。不準(zhǔn)暮先出報(bào)表，送后補(bǔ)記帳簿匠。災(zāi)手(十三)年漿度更換新帳毀時(shí)，需要結(jié)劇轉(zhuǎn)新年度的諒余額，可直液接過到新帳貪各該帳戶的杰第一行，并站在摘要欄內(nèi)倘注明"上年秤結(jié)轉(zhuǎn)"字樣異。必要時(shí)，薦詳細(xì)注明余扛額組成內(nèi)容攜，在舊帳的媽最后一行數(shù)膠字下面注明耐"結(jié)轉(zhuǎn)下年焰"字樣。結(jié)碗轉(zhuǎn)以后的空索白行格包括炭不結(jié)轉(zhuǎn)余額江的帳戶，劃環(huán)一條余線注蔥銷或蓋戳注君銷。殿第六條結(jié)勁帳、對(duì)帳：胳(一)結(jié)帳據(jù)是結(jié)算各種宇帳簿記錄，憑它是在一定求時(shí)期內(nèi)所發(fā)財(cái)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)唇務(wù)全部登記格入帳的基礎(chǔ)野上進(jìn)行的，伴具體內(nèi)容如握下：毫1.在結(jié)帳啟時(shí)，首先應(yīng)拼將本期內(nèi)所院發(fā)生的經(jīng)濟(jì)始業(yè)務(wù)記入有訓(xùn)關(guān)帳簿。游2.本期內(nèi)堡所有的轉(zhuǎn)帳肝業(yè)務(wù)，應(yīng)編餅成記帳憑證裁記入有關(guān)帳對(duì)簿，以調(diào)整殖帳簿記錄。侵如待攤、預(yù)倒提費(fèi)用應(yīng)按陸規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予費(fèi)以攤銷提取妖。費(fèi)3.在全部速業(yè)務(wù)登記入期帳的基礎(chǔ)上獻(xiàn)，應(yīng)結(jié)算所澡有的帳簿，敗具體方法參狂見"記帳規(guī)館則"的第1餐1點(diǎn)。瞇(二)對(duì)帳瓶是為了保證偽帳證相符，戒帳帳相符，瓜帳實(shí)相符。窄具體內(nèi)容如熄下：謀1.帳證核乳對(duì)：是指各辣種帳簿(總端帳、明細(xì)分蠅類帳以及現(xiàn)慕金和銀行存糖款日記帳等獨(dú))的記錄與蘇會(huì)計(jì)憑證(昂記帳憑證及莊其所附的原苗始憑證)的辣核對(duì)，這種蛾核對(duì)主要是最在日常編制鎮(zhèn)憑證和記帳喪過程中進(jìn)行保。月終如果俊發(fā)現(xiàn)帳帳不躍符，就應(yīng)回頭過頭來對(duì)帳坊簿記錄與會(huì)捐計(jì)憑證進(jìn)行妻核對(duì)，以保著證帳證相符聰。談難2.帳帳核驗(yàn)對(duì)每月一次蒸，主要是總旋分類帳各帳灌戶期末余額尿與各明細(xì)分翅類帳帳面余梢額相核對(duì)，鳴現(xiàn)金、銀行承存款二級(jí)帳開與出納的現(xiàn)良金，銀行存拿款日記帳相封核對(duì)，會(huì)計(jì)啞部門各種財(cái)疏產(chǎn)物資明細(xì)標(biāo)類帳期末余治額與財(cái)產(chǎn)物光資管理部門述和使用部門泳的保管帳相扶核對(duì)等。遙季3.帳實(shí)核妄對(duì)分兩類：啄第一類現(xiàn)金屑日記帳帳面萍余額與現(xiàn)金揮實(shí)際庫存數(shù)漸額相核對(duì)，昂銀行存款日踩記帳帳面余貢額與開戶銀舉行對(duì)帳單相衫核對(duì)，要求擦每月核對(duì)一東次；第二類篩各種財(cái)產(chǎn)物翅資明細(xì)分類昨帳帳面余額狂與財(cái)產(chǎn)物資沃實(shí)有數(shù)額相下核對(duì)，各種嫂往來帳款明唱細(xì)帳帳面余捧額與有關(guān)債違權(quán)債務(wù)單位往的帳目核對(duì)遇等，要求每談季核對(duì)一次規(guī)。附二：供貨幣資金管半理規(guī)定艦第一條矮為加強(qiáng)公司打貨幣資金的藥內(nèi)部控制和兔管理，保證斷貨幣資金的染安全，實(shí)現(xiàn)技貨幣資金的獅統(tǒng)一管理，挑特制定本制蛇度。蠶本規(guī)定所殃指貨幣資金推指公司所擁喇有的現(xiàn)金、鞏銀行存款和湊其他貨幣資稈金。番本規(guī)定額適用于公司浸及所屬各實(shí)焦體、部門。敢各實(shí)體梯負(fù)責(zé)人對(duì)本會(huì)實(shí)體貨幣資膠金的安全負(fù)彼責(zé)?？凸矩泿胚_(dá)資金支出必伸須經(jīng)總經(jīng)理梁批準(zhǔn)，否則糞一律不允許方支付。實(shí)體噴貨幣資金經(jīng)柜公司總經(jīng)理干授權(quán)實(shí)體總背經(jīng)理，經(jīng)實(shí)宅體總經(jīng)理批性準(zhǔn)，在授權(quán)禍范圍內(nèi)可支木付。錢公司按以下畏程序辦理貨出幣資金支付跟業(yè)務(wù)?？唬ㄒ唬┥暾?qǐng)揮：公司部門漆或個(gè)人用款傍時(shí)，應(yīng)提前皆填寫借款單吼，注明借款芒事由、金額輩等內(nèi)容，并串附相關(guān)證明此。爪審批：由公錯(cuò)司總經(jīng)理或擊其授權(quán)人審催批。販復(fù)核：由公霞司財(cái)務(wù)經(jīng)理割復(fù)核。淋辦理支付：擇出納員根據(jù)廟審核無誤的物借款單辦理傳支付，并及營時(shí)登記現(xiàn)金海和銀行存款輔日記賬。努第七條偷現(xiàn)金管理規(guī)擺定仔（一）、現(xiàn)奴金的使用范域圍：謹(jǐn)工資、津貼唯；支個(gè)人勞務(wù)報(bào)專酬；撐各種勞保、盾福利費(fèi)用以濾及國家規(guī)定熟的對(duì)個(gè)人的按其他支出；腐向個(gè)人收購姨農(nóng)副產(chǎn)品及澆其他物資的供價(jià)款；橫出差人員必贏須隨身攜帶靜的差旅費(fèi)；則1000元肅以下的零星晨支出；椅中國人民銀柿行同意的其壯他必要的現(xiàn)劉金支出。握核定庫存現(xiàn)巷金攤庫存現(xiàn)金是價(jià)為保證各店莊日常零星支紙出，按規(guī)定杯允許各店留禿存的現(xiàn)金的狠最高數(shù)額。惜根據(jù)公司的廢具體情況各念店核定的庫厘存現(xiàn)金最高鼓限額如下：備公司：15飛000元殃1公司：5鄉(xiāng)000元距2公司：3收000元哲各店財(cái)務(wù)應(yīng)考嚴(yán)格執(zhí)行此嗚規(guī)定，公司榨財(cái)務(wù)部將不端定期進(jìn)行抽炮查，如發(fā)現(xiàn)毀違規(guī)行為分已別對(duì)店總、群駐店財(cái)務(wù)負(fù)禍責(zé)人、出納詳員處以20厚0元、10筋0元、20般0元的罰款者。顧（三）現(xiàn)金帳支出的規(guī)定然1、公司采威購部正常的宿市內(nèi)原材料辨采購，借支銀現(xiàn)金在20西000元以尤下的，部門掠經(jīng)理簽字后乎，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)痛理和財(cái)務(wù)經(jīng)湊理簽字辦理臭；市外原材孝料采購30飲000元以蒸內(nèi)簽批手續(xù)階相同，超此穴標(biāo)準(zhǔn)，需報(bào)彎請(qǐng)董事長簽俊批。拿2、采購部毫除以上現(xiàn)金秋采購?fù)?，其臟他物品采購仇借款一律不兔得超過10稻00元。懼3、其他部宴門及各店的促零星開支需漫預(yù)支現(xiàn)金，抖500元以凈內(nèi)的由部門攤負(fù)責(zé)人或店蘋總批準(zhǔn)后，稅由財(cái)務(wù)部經(jīng)貌理簽字辦理勒；500遍—致2000元非增加公司總歪經(jīng)理的簽批脈；超200仔0元需報(bào)請(qǐng)醋董事長批準(zhǔn)跡。經(jīng)辦人五跑天內(nèi)必須憑搭發(fā)票辦理必冶要的沖銷入仁帳手續(xù)，五僚天內(nèi)不報(bào)銷夜者，每推遲鄭一天罰款5脫0元。稱桿4、借款出弊差的人員回筐公司后，五硬天內(nèi)（以返鏈城車票時(shí)間花為準(zhǔn)）應(yīng)及儲(chǔ)時(shí)到財(cái)務(wù)部退報(bào)帳，每推楊遲一天罰款殘50元，經(jīng)積辦人若有欠簡款，財(cái)務(wù)部咸有權(quán)在當(dāng)月買的工資中扣證回。畏5、前次露借款無故未縣報(bào)銷者，不傻得再次借款繩。姓6、本公柏司職工非經(jīng)交董事長批準(zhǔn)其一律不準(zhǔn)從插財(cái)務(wù)上借款鄭，否則給予堆店總、出納常和駐店會(huì)計(jì)尚主管各10既0元的罰款嶺。盼（四）現(xiàn)金測管理的其他徑規(guī)定潑各店?duì)I業(yè)收霸入應(yīng)當(dāng)日送至存開戶銀行簽，需向公司筆報(bào)帳的單位葡，于每周二喉、周五向公芹司報(bào)帳一次仍,每拖延一雖天，分別對(duì)正店總及駐店心負(fù)責(zé)人罰款頓50元。效各出納不得拋以白條抵庫面，不得私借擊公款，違者饅每次對(duì)其罰闖款100元禮。對(duì)各種臨流時(shí)性借款應(yīng)饅在規(guī)定時(shí)間卵內(nèi)及時(shí)清理宴，對(duì)超過6亂天（含6天丹）的臨時(shí)借威款每項(xiàng)每天棚罰款20元途。償任何人借款襖必須填制公早司統(tǒng)一印制燥的推“駱借款單臨”旗，由部門經(jīng)樣理簽批，同娘時(shí)簽批人為攪擔(dān)保人，有好協(xié)助財(cái)務(wù)部油執(zhí)行規(guī)定的梅義務(wù)，如經(jīng)勇辦人在規(guī)定座時(shí)間內(nèi)未完挪成報(bào)銷手續(xù)療，部門經(jīng)理泊負(fù)連帶責(zé)任的，每次罰款喜20元。趁現(xiàn)金要做到蒼日清月結(jié)，燥每日結(jié)出各德帳戶的余額偏，駐店財(cái)務(wù)痕負(fù)責(zé)人每月胞至少抽盤現(xiàn)疏金2軌—框3次，發(fā)現(xiàn)綠問題及時(shí)處磨理，并做出晝盤點(diǎn)報(bào)告于愁次月的2號(hào)槽之前上報(bào)公蜜司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)憲人及各店總何，違者將對(duì)偷其罰款50旨—油100元。躲第八條斗銀行存款管旅理規(guī)定?。ㄒ唬┌凑掌！躲y行帳戶售管理辦法》奇的規(guī)定開立鴨銀行帳戶。顆（二）對(duì)于通1000元拐以上的支付東業(yè)務(wù)應(yīng)使用郵支票。勺（三）為確殼保銀行存款藍(lán)的安全，支稀票和印鑒應(yīng)鉗分別保管，梳出納人員保嫁管支票和財(cái)鄉(xiāng)務(wù)專用章，著主管會(huì)計(jì)保買管私人印鑒巖。式（四）銀行替存款要做到醉日清月結(jié)，抹每日結(jié)出各竹帳戶的余額五，不準(zhǔn)開空躺頭支票，每羨開出一次空箱頭支票，將付對(duì)出納人員揮罰款50元他。慎（五）為準(zhǔn)際確掌握銀行住存款的實(shí)際紋余額，出納坑人員應(yīng)及時(shí)收地進(jìn)行帳證害、帳帳及帳焰單的核對(duì)。驗(yàn)（六）月末貍各主管會(huì)計(jì)煌應(yīng)編制出銀勝行余額調(diào)節(jié)嗓表，對(duì)于未湖達(dá)帳項(xiàng)，要惑落實(shí)其真實(shí)踏性，對(duì)于調(diào)臭節(jié)不符款項(xiàng)啟應(yīng)及時(shí)查找心原因，并于輔次月的6日反前將銀行余附額調(diào)節(jié)表上哪報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)扮人，每拖延縫一天罰款5括0元。附三：燦商品物資材掌料管理辦法患為加強(qiáng)對(duì)商岸品物資材料鵲的管理，做央到賬實(shí)相符黨，保證會(huì)計(jì)慰核算質(zhì)量，昂加強(qiáng)成本控向制，特制定欠本辦法。飛公司對(duì)所有豎經(jīng)營的存貨槳一律實(shí)行統(tǒng)唇一采購，統(tǒng)遲一配送，統(tǒng)則一核算，由瞞實(shí)體統(tǒng)一到沃公司總庫領(lǐng)凝用的制度，躁價(jià)格核算上梳實(shí)行隨行就禁市。原則上慰長途采購的住原材料采購棉成本由公司漲采購部制單賊員重新核定勞后撥入實(shí)體州，商品價(jià)格盞原則上由公拐司采購部在怒原采購成本墾的基礎(chǔ)上加初價(jià)5%后撥星入各實(shí)體。調(diào)物料及庫存擁商品的盤點(diǎn)紙：月末（2狠5日）結(jié)賬桿前，由各倉油庫保管員、招廚房核算員御對(duì)庫存進(jìn)行轉(zhuǎn)盤點(diǎn)，并寫枕出盤點(diǎn)報(bào)告池，資產(chǎn)會(huì)計(jì)墳負(fù)責(zé)監(jiān)盤，舅對(duì)出現(xiàn)的賬員實(shí)不一致現(xiàn)屋象，要查找床原因，當(dāng)月搏處理完畢。候燃料盤點(diǎn)：餐月末（25案日）結(jié)賬前陳，由各實(shí)體甲資產(chǎn)會(huì)計(jì)、夫保管及使用億部門進(jìn)行現(xiàn)井場估算盤點(diǎn)木。濃水電表計(jì)量歸：月末（2窄5日）結(jié)賬簽前，由工程注部負(fù)責(zé)抄各運(yùn)水電表數(shù)，群并將結(jié)果報(bào)踐財(cái)務(wù)部門。沉原材料管理背規(guī)定：珠領(lǐng)用：各實(shí)餓體在領(lǐng)用原糞材料時(shí)，必部須做到數(shù)量聯(lián)準(zhǔn)確，價(jià)格情能隨貨同行翅，各實(shí)體原稈材料保管員仆、廚房人員健驗(yàn)收時(shí)必須鍬核對(duì)數(shù)量，慮對(duì)出現(xiàn)的誤幫差及時(shí)更正售，并當(dāng)場簽燃字認(rèn)可，不準(zhǔn)準(zhǔn)代簽。位庫存：公司樹采購部倉庫冬和各實(shí)體的治原材料，每核月末結(jié)賬前妖必須進(jìn)行一掘次清庫盤點(diǎn)探，所有原材夫料都要過稱爪計(jì)量。對(duì)冷夢庫內(nèi)原材料其要清理到庫襪外進(jìn)行過稱歉。公司采購慢部倉庫盤點(diǎn)權(quán)時(shí)，由資產(chǎn)閑會(huì)計(jì)監(jiān)督，刷保證盤點(diǎn)表返的真實(shí)正確凍，并與財(cái)務(wù)傻賬面核對(duì)。贈(zèng)如出現(xiàn)積壓裁的原材料直壤接記入成本威，而不再作秧為庫存。睜廚房各班組悼廚師長每周青六晚和每月梯25日晚營室業(yè)結(jié)束后要傾安排人對(duì)本月班組現(xiàn)存原抽材料進(jìn)行盤惹點(diǎn)，對(duì)所有舍原材料都要住過稱計(jì)量，夫盤點(diǎn)時(shí)由資睬產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)盤乳。確保盤點(diǎn)良正確。但廚房經(jīng)理和趟廚師長要做尖好原材料的俯日常監(jiān)督，湊對(duì)冷庫、廚火房內(nèi)部倉庫伯的鑰匙要明瞇確責(zé)任人，討對(duì)出現(xiàn)的損堆失、變質(zhì)由量責(zé)任人賠償環(huán)，分管管理廣人員負(fù)連帶故責(zé)任。筍高檔原材料仿從總庫領(lǐng)用慚后要特殊管豐理，如干貨鄭類要由保管享人建立收發(fā)廉記錄，發(fā)出顧要經(jīng)過膳食銅經(jīng)理的審批驢，收發(fā)記錄煌要報(bào)實(shí)體財(cái)月務(wù)存檔管理不。啊海鮮池養(yǎng)殖乳員對(duì)貴重海閱鮮要建賬管載理，及時(shí)登開記收發(fā)記錄允，收貨時(shí)要曾有廚房經(jīng)理勵(lì)或廚師長簽部字，發(fā)出數(shù)宏量及時(shí)辦理儲(chǔ)簽字手續(xù)，執(zhí)做到日清月辱結(jié)。對(duì)出現(xiàn)傳的海鮮死亡葛及時(shí)冷藏或附協(xié)調(diào)處理，外每月資產(chǎn)會(huì)捆計(jì)要進(jìn)行盤摸點(diǎn)，核對(duì)盈擦虧，各店海漫鮮池每月允躍許有500輪元的合理損朱耗，超過合圈理損耗要追值究責(zé)任。滾各實(shí)體財(cái)務(wù)屋在核算周、生月飲食成本牲率時(shí)必須根疤據(jù)真實(shí)的原從材料盤點(diǎn)表證，不能隨意積變更、弄虛隊(duì)作假，對(duì)違稀反規(guī)定嚴(yán)肅喬處理。下各實(shí)體膳食怒經(jīng)理、廚師洋長、主配和烈保管人員要櫻學(xué)習(xí)成本控南制的相關(guān)知油識(shí)，做好成篇本預(yù)算并認(rèn)馳真執(zhí)行以上摔規(guī)定，做好采監(jiān)督控制?？稚唐饭芾硪?guī)搜定：俱公司商品實(shí)匪行協(xié)議采購?fù)恐贫龋瑢?duì)沒輸有采購協(xié)議互的商品各實(shí)貓?bào)w一律不準(zhǔn)碧銷售。同時(shí)遭對(duì)兩個(gè)月內(nèi)都滯銷的商品追，將不再銷袖售。由采購兵部每月負(fù)責(zé)何統(tǒng)計(jì)各實(shí)體鋪滯銷商品的稼種類、數(shù)量賞、金額及供旨應(yīng)商，并通森過財(cái)務(wù)部上頭報(bào)公司總經(jīng)摩理，經(jīng)公司勉總經(jīng)理批準(zhǔn)師退貨后，由斃采購部商品怒保管員負(fù)責(zé)范在10日內(nèi)狡聯(lián)系客戶給征予全部清退記。媽商品盤點(diǎn)：家公司總庫由陣公司資產(chǎn)會(huì)侵計(jì)每月監(jiān)盤腥一次；各實(shí)況體倉庫每月林由實(shí)體資產(chǎn)曲會(huì)計(jì)監(jiān)盤，重對(duì)庫房內(nèi)出筆現(xiàn)因商品過裂期而造成的屈損失，由該毯保管員負(fù)責(zé)襯賠償并做違狗紀(jì)處理；吧油臺(tái)在售商品香由財(cái)務(wù)稽核熔員不定期抽湯查，各商品染員要對(duì)所保榜管商品的?？≠|(zhì)期及時(shí)檢咬查，因個(gè)人仁原因而超過則保質(zhì)期的商倉品，由該商緞品員負(fù)責(zé)賠勻償。送商品促銷：行各實(shí)體按公個(gè)司統(tǒng)一規(guī)定貓的商品銷售節(jié)政策推銷。鴿各實(shí)體吧臺(tái)愈商品員及服柏務(wù)人員不允駁許擅自為客有戶推銷商品膠，更不允許計(jì)接受客戶贈(zèng)糾送的禮品，柱如果發(fā)現(xiàn)上差述事件，將犬對(duì)商品保管粱員、財(cái)務(wù)負(fù)砌責(zé)人及其他思當(dāng)事人嚴(yán)肅燭處罰。窯商品外借：尾各實(shí)體庫房辣、吧臺(tái)一律籌不準(zhǔn)對(duì)內(nèi)部耐員工外借商日品，購買可悉以，但必須戶以現(xiàn)金結(jié)算坐，不準(zhǔn)還商張品。對(duì)于因腔外借商品而謙出現(xiàn)的后果遞，由商品保伏管員或收銀起員全部負(fù)責(zé)做。吧臺(tái)之間哄因貨源不足右需借用商品毛，須有收銀葉員的親自簽氧名，由商品嗽保管員辦理選調(diào)撥手續(xù)。附四：浸應(yīng)收賬款管晴理辦法齡第一條為夠進(jìn)一步規(guī)范唯我公司應(yīng)收而帳款管理，巨保證資金周秒轉(zhuǎn)順暢，避件免呆帳、死形帳的出現(xiàn)，造并結(jié)合公司兵實(shí)際情況，水特制定本辦妙法：影第二條概簽字掛賬規(guī)受定。讓〔一）各單壩位若簽字掛見賬，必須有痕簽字協(xié)議。孟協(xié)議簽訂前傅，首先由各合實(shí)體財(cái)務(wù)部軍負(fù)責(zé)調(diào)查單逐位資信情況冶。若可行經(jīng)祖實(shí)體負(fù)責(zé)同檢人簽字并上壟報(bào)公司總經(jīng)調(diào)理審批后；臭方可簽訂消喬費(fèi)掛賬協(xié)議鈔。若私自掛憂帳造成的經(jīng)澡濟(jì)損失由該滿經(jīng)辦人全額說賠償，同時(shí)獸給于違紀(jì)處丹理。狹（二）簽字肌掛賬協(xié)議必棗須明確簽字江人員，并預(yù)舉留簽字人的套簽字字樣，黃雙方單位蓋策章，法定代休表人簽字，魔明確各自權(quán)羅利義務(wù)。莫（三）小型偉企業(yè)、新辦模企業(yè)原則上巴不允許簽字土；如簽字除奉執(zhí)行第掛(鬧一某)內(nèi)條規(guī)定外；美必須每月一丈結(jié)算，如果咱到期不結(jié)賬號(hào)，即要停止耗簽字。實(shí)體踐財(cái)務(wù)要以書貴面的形式將脾擬停止掛帳濫的單位當(dāng)天燈內(nèi)上報(bào)公司衰財(cái)務(wù)部。經(jīng)滋審批后由公酸司財(cái)務(wù)部及臣時(shí)通知到各墨實(shí)體，各實(shí)為體接到通知繞后以書面形瘋式即時(shí)通知憲各消費(fèi)吧臺(tái)慚，對(duì)未按規(guī)撤定執(zhí)行造成耍經(jīng)濟(jì)損失由想經(jīng)辦人全額凳賠償，同時(shí)準(zhǔn)按違紀(jì)處理錘。若屬信息奧傳達(dá)不到位釣造成的經(jīng)濟(jì)策損失由各實(shí)搞體財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)密人全額賠償論，并做違紀(jì)渴處理。捕（四）小型怠機(jī)關(guān)、行政魔、事業(yè)單位破，資金不能仆保證的，原乳則上不允許厭簽字，確要糕簽字，實(shí)體石要按以上程吃序上報(bào)審批示后方可以簽撫字掛賬。若洗違反規(guī)定處皇罰措施同第自（一）條。怎（五）個(gè)人濤一律不允許性簽字掛賬。積原則上不允釣許擔(dān)保簽字教，有特殊情削況，禿關(guān)系單位或綢關(guān)系人需臨抄時(shí)掛帳（無濫掛帳合同）烏的；遇有這足種情況，必申須由餐廳經(jīng)貞理（營銷經(jīng)尾理）以上管截理人員同意譜并簽字擔(dān)保鵲才能掛帳，歪掛帳總額不姨得超過50攏00元，并王由擔(dān)保人負(fù)遙責(zé)回收，其臂他人無權(quán)擔(dān)踩保掛帳。健第三條到應(yīng)收賬款的閃催收韻應(yīng)收賬款由爺各實(shí)體負(fù)責(zé)亡催收，實(shí)體明負(fù)責(zé)人本實(shí)督體應(yīng)收賬款謙負(fù)總的責(zé)任帶，實(shí)體財(cái)務(wù)指部安排催收咬人員。層一個(gè)單位同逐時(shí)在幾個(gè)實(shí)畜體掛賬的，晨由掛賬金額五大的實(shí)體催割收。簽催收時(shí)間遵嘆循兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)淋，時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)羨為每兩個(gè)月蠻催收一次，炭金額標(biāo)準(zhǔn)為甲每個(gè)單位掛廊賬超過50翻00元時(shí)，小本次即要催替收。片催收人員應(yīng)超做好詳細(xì)的克催收情況記鍬錄，收回的者款項(xiàng)做好標(biāo)貓記，并在回毛單位后與出腰納員辦好款壞項(xiàng)交接手續(xù)譯，未能收回瑞的款項(xiàng)要詳輕細(xì)注明原因柱，經(jīng)三次催兩收未能收回遼并預(yù)計(jì)今后茶無法收回的就款項(xiàng)，報(bào)總侍經(jīng)理批準(zhǔn)后胃，及時(shí)做出質(zhì)相應(yīng)的賬務(wù)唇處理。刮催收記錄應(yīng)促妥善保存，閱作為評(píng)價(jià)顧燭客資信的重紐要依據(jù)之一揉。破如果結(jié)算方逝式使用的是丸支票，發(fā)現(xiàn)閣空頭后，將械退回原經(jīng)辦準(zhǔn)人員自行催超要，時(shí)間定霞為隨10蛇天，借10涌天后重新轉(zhuǎn)死作外欠帳管鄰理。慕第四條溫應(yīng)收帳款賬而單及傳遞的油管理宮（一）各吧塵臺(tái)核算員對(duì)魂簽字賬單的喉合規(guī)性負(fù)責(zé)冬，審核內(nèi)容謠包括：簽字田單位是否與抬本公司協(xié)議脫掛賬，簽字童人是否協(xié)議末規(guī)定的人員牌，字跡是否謙屬實(shí)、清楚抽，金額是否怨正確。若簽殿字賬單存在須上述問題，禍款項(xiàng)由該核仇算員負(fù)責(zé)收屬回，無法收棋回的，負(fù)賠累償責(zé)任。受（二）各實(shí)花體往來帳款姜會(huì)計(jì)，應(yīng)對(duì)做賬單的合規(guī)熄性、真實(shí)性盜負(fù)審核責(zé)任品，若經(jīng)往來唐賬款會(huì)計(jì)審戀核過的賬單壯存在（一）浸中所述瑕疵境且出呆賬、遺死賬的，該水往來賬款會(huì)炊計(jì)負(fù)連帶責(zé)托任，按過失芽處理。效（三）各實(shí)盤體往來帳款嬌會(huì)計(jì)于每月全29裁日上午繳10直點(diǎn)前把當(dāng)月紗的應(yīng)收帳款惜明細(xì)表（與秒當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)授債表應(yīng)收帳喇款余額核對(duì)碎無誤后，以捏表格形式打飄印一式兩份貞）報(bào)公司往型來帳款會(huì)計(jì)導(dǎo)處；待匯總?cè)笊蠄?bào)總經(jīng)肉理。符（四）吧臺(tái)借之間帳單傳壘遞：當(dāng)班收租銀員必須做輝好帳單的傳他遞工作，不格得延誤。若壯出現(xiàn)因傳遞撫不及時(shí)造成光漏結(jié)賬現(xiàn)象勤，由該收銀警員全部賠償啄并作違紀(jì)處償理。德（五）往來順財(cái)款會(huì)計(jì)審雞核后退回吧垃臺(tái)的賬單，姐即因收銀員伙工作責(zé)任心蒼不強(qiáng)造成的土簽字不清、傘不實(shí)而形成湖的欠款，由創(chuàng)該經(jīng)辦收銀叼員補(bǔ)辦手續(xù)匯，若出現(xiàn)呆撞賬、死賬，邪由該收銀員遞全部賠償。謙（六）公司掀財(cái)務(wù)部要每殊兩個(gè)月對(duì)各厭實(shí)體簽字掛端賬的單位消丙費(fèi)、結(jié)算進(jìn)大行一次評(píng)估握，并將評(píng)估螺情況匯總到聯(lián)每月的經(jīng)營敲分析報(bào)告中啟，作為經(jīng)營枕分析會(huì)的一悠個(gè)重要問題擠進(jìn)行集體討襪論，從而決速定是否允許賭以后繼續(xù)簽仰字掛賬消費(fèi)博。附五：玉應(yīng)付帳款控饞制管理辦法孩第一條豎掛帳規(guī)定菠（一）采購野員根據(jù)所購?qiáng)A物品(原材浴料、物料用艙品、庫存商減品等)填寫社購貨單，倉勞庫或廚房保傳管員（核算魔員）驗(yàn)收入劑庫后制出驗(yàn)疏收單，驗(yàn)收廟單一式四聯(lián)丟，一聯(lián)保管稍留存并據(jù)以鉛登記保管賬錄，其余三聯(lián)紅交采購采購勻部門負(fù)責(zé)人歷審核、簽字敢，并經(jīng)財(cái)務(wù)革部上報(bào)總經(jīng)無理簽字后由權(quán)主管會(huì)計(jì)傳失采購部兩聯(lián)雹，一聯(lián)由采舅購部留存，符另一聯(lián)由采械購員交客戶搭，第四聯(lián)驗(yàn)睜收單交往來誦款會(huì)計(jì)處掛銳帳。耽（二）往來拳帳款會(huì)計(jì)將震交來的原材添料、物料和糾商品驗(yàn)收單葵，及時(shí)作憑吼證掛帳。表（三）往來針款會(huì)計(jì)監(jiān)督折購貨單與驗(yàn)居收單一致，雖對(duì)于未能及穿時(shí)結(jié)算的客汁戶，往來款劉會(huì)計(jì)應(yīng)在月息末將有關(guān)單懶據(jù)暫估價(jià)入羞賬，待有關(guān)濾手續(xù)到位后嫁再調(diào)整賬目父。僵第二條喬對(duì)帳規(guī)定該（一）往來砍帳款會(huì)計(jì)應(yīng)氧熟悉客戶，野隨時(shí)掌握客剛戶余額。研（二）每季端必須與全部串客戶對(duì)帳一很次，對(duì)于進(jìn)彈貨次數(shù)較多拔的每月對(duì)賬鞭一次，對(duì)不經(jīng)符者一定要園查出原因進(jìn)舌行調(diào)整。勻（三）往來活賬歡會(huì)計(jì)在衛(wèi)每月日宿前記賬完畢撞，拜15訊日前與總賬材會(huì)計(jì)核對(duì)，僻月末余額一臨致。宅第三條諷結(jié)算規(guī)定見（一）每周顏星期五對(duì)外奧結(jié)算付款，印每周四上午迫10：00荒前制出客戶嗽欠款金額一杜覽表，報(bào)總嚇經(jīng)理批示。諸（二）根據(jù)浴總經(jīng)理批示耐，制出允付宰賬款一覽表騰，由財(cái)務(wù)經(jīng)伍理復(fù)核后，妄轉(zhuǎn)出納處據(jù)廁以付款。告（三）付款瞞完畢后制付女款明細(xì)表，鉛上報(bào)總經(jīng)理搖，并根據(jù)付娘款單做記賬碰憑證。附六：麥固定資產(chǎn)管開理辦法芬為加強(qiáng)對(duì)固怖定資產(chǎn)的管軋理與控制，著杜絕工作中放的隨意性，弓特制定本辦祥法。搶固定資產(chǎn)是布指公司使用植期限超過一場年，單位價(jià)孟值超過10懂00元的房練屋、建筑物泡、機(jī)器、機(jī)徑械、運(yùn)輸工碎具以及其他古與經(jīng)營有關(guān)歡的設(shè)備、器鳥具、工具等摩。構(gòu)第三條迫固定資產(chǎn)按誰直線法每月尚計(jì)提折舊，冬計(jì)提折舊時(shí)哈預(yù)留5%的痛殘值。練第四條祥固定資產(chǎn)的床分類劃分標(biāo)亞準(zhǔn)及折舊年惡限：賠（一）參房屋及建筑爺物分類1、房屋孟營業(yè)用房返鐘30跌年橋非營業(yè)用低房統(tǒng)籮35敲年揭簡易房妥輪5匪年沿注：非營業(yè)杯用房指不與尿營業(yè)用房連洗成一體的辦竄公室、職工糠宿舍、招待聰所、職工食顯堂、浴室、闊理發(fā)室、托烈兒所、幼兒資園等。2、建筑物藍(lán)包括；水塔北、蓄水池、鄭水井、油罐頌、停車場、辯園林設(shè)施、運(yùn)圍墻、室外幫游泳池、網(wǎng)炊球場、高爾穩(wěn)夫球場等。醒建筑物折舊念年限統(tǒng)一規(guī)腥定為15年內(nèi)。窮（二）劣機(jī)器設(shè)備分么類肝l辱、供電系統(tǒng)充設(shè)備哈尋草洽蜜15聚年尼決包括：變壓架器、高低壓將開關(guān)拒、發(fā)抗電機(jī)、充電皂機(jī)等。踐2沃、狀供熱系統(tǒng)設(shè)帖備決槍礎(chǔ)11宮年片癢包括：熱水蒙鍋爐、熱氣亡鍋爐、烤爐坐、管道等。棕3紐、小鍋爐挽桶銷威燕亭5來年易4魚、中央空調(diào)歷系統(tǒng)設(shè)備瞞違映10封年拾衡算包括：制冷芬機(jī)（組）、辜冷卻塔等。對(duì)5魯、謹(jǐn)通訊設(shè)備設(shè)林稠5年陪其中寇內(nèi)部呼叫器閃、手機(jī)應(yīng)3籍年玉存示6短、洗滌設(shè)備皺李哈蝴5門年罰繡痕包括：洗衣罵機(jī)、干（濕女）洗機(jī)、平虛燙機(jī)等。它7挎、維修設(shè)備煌串注融10樓年年犯詳8淋、廚房機(jī)具禁設(shè)備市勢索5草年參慎趣包括：冰箱晨、冷柜、洗充碗機(jī)、餃于醒機(jī)、和面機(jī)故等。音9浮、電子計(jì)算手機(jī)系統(tǒng)設(shè)備盼購6尊年酒鬧依語包括：計(jì)算言機(jī)、終端收胃款機(jī)（帶電攀腦）等。除1胖0、泰電梯致桑鼻潤棚羅10豐年啄1納1、兼相片沖印設(shè)比備總出舉8贈(zèng)年帝1懸2有、復(fù)印、打段字設(shè)備督癢味3買年斧1宏3襪、其他機(jī)器患設(shè)備鉆徐藥10升年賭（三）禾交通運(yùn)輸工注具分類佛1大、大型客車張（舞33賤座以上）塘8吊年燈3多0諒萬公里碌2剛、中型客車殖（即32渡座以下）塔8戶年闖3候0愚萬公里串3納、小轎車謝濱蜜至5癥年法2櫻0酒萬公里念4遣、行李車進(jìn)刃澆資7屢年慧3刑0猛萬公里曾5慧、貨車眉政游全12每年輛5焰0捏萬公里模6小、摩托車墾插偶剛5坑年兵顧5翻萬公里鷹（四）電家具設(shè)備分橋類俘1妨、營業(yè)用家豎具吸吩艇5識(shí)—10趨年誓儀堡包括：床、楊沙發(fā)、寫字宜臺(tái)、會(huì)議桌述、餐桌、櫥預(yù)柜、柜臺(tái)、密貨架、美容染設(shè)備、衛(wèi)生敢設(shè)備等。船2楚、辦公用設(shè)灰備秀思濾10肯年蠟（五）營地毯分類船1趣、純毛地毯慨看喝篇戲削5綿年濱2之、混織地毯崖匠蘭伐3憐年李3宗、化纖地毯輛帥臭點(diǎn)3蘋年算牲掉俗（六）餅電器及影視闖設(shè)備分類歐1盼、閉路電視重播放設(shè)備拳瞞解10盲年附2壁、音響設(shè)備銹糊橫5腰年跌3佳、電視機(jī)南味面守5貢年郊團(tuán)戶降盞4誤、電冰箱泉飽至榮5帖年5、空調(diào)器丸柜式諒否涼查巡5聞年抱擠抱忍開窗式異偽軟式美3癢年音6撕、電影放影早機(jī)風(fēng)攀飛飛10嬌年洽7立、照相機(jī)蓬悔俘閘10炕年脅瞞苗仆間喬絮8得、其他電器碼設(shè)備喇橡撿賽5察年紐（七）既文體誤樂設(shè)煉備分類撞佳趣懷亡捧倡1掃、高級(jí)樂器取徐符疊10鴨年名丹包括：鋼琴虧、手風(fēng)琴、所風(fēng)琴、電子張琴、高級(jí)管卵弦樂器等。貴2娛、游樂場設(shè)殼備喉我僅括5歸年透鑰叢妙菜池3肆、健身房設(shè)跨備擋檔脹寄5肚年葉（八）爪其他設(shè)備分贊類塔腰洗得柔貧討1巷、工藝擺設(shè)范稠肆藏10擁年以船包括，高級(jí)備屏風(fēng)、高級(jí)您工藝品哲2披、消防設(shè)備休信叉6肝年親第五條緞固定資產(chǎn)的群購置與驗(yàn)收皆固定資產(chǎn)由紐公司工程部欲負(fù)責(zé)統(tǒng)一購影置，購置前版須填寫情“忍固定資產(chǎn)購織置申請(qǐng)單條”藥，經(jīng)總經(jīng)理充審批后，方百可辦理。孤低值易耗品永購入后，統(tǒng)襲一由使用部洋門負(fù)責(zé)驗(yàn)收超，驗(yàn)收人員增應(yīng)認(rèn)真核對(duì)房固定資產(chǎn)的醋類別、數(shù)量曾、規(guī)格、型電號(hào)等，看是名否與購置申蠢請(qǐng)單一致。強(qiáng)固定資產(chǎn)經(jīng)龜驗(yàn)收核對(duì)無疲誤后，驗(yàn)收列人員在驗(yàn)收鐵單上簽字，膊并交使用部蝦門負(fù)責(zé)人簽麗字。驗(yàn)收單已一式四聯(lián)，脆第一聯(lián)為存革根聯(lián)，由使漫用部門留存恢，并據(jù)以填撤寫本部門的養(yǎng)資產(chǎn)清單，芝第二聯(lián)為實(shí)楚體財(cái)務(wù)聯(lián)，現(xiàn)第三聯(lián)為公馳司財(cái)務(wù)聯(lián)，耗第四聯(lián)為結(jié)心算聯(lián)，由經(jīng)購辦人據(jù)以辦遭理報(bào)銷手續(xù)淘。霜使用部門驗(yàn)甲收固定資后蝶，由財(cái)務(wù)部乓門與使用部貨門及時(shí)簽定披財(cái)產(chǎn)管理責(zé)話任書。炸第六條友固定資產(chǎn)的丙賬簿設(shè)置經(jīng)尺（一）公司洪和實(shí)體主管膏會(huì)計(jì)設(shè)置固裂定資產(chǎn)總賬?。毁Y產(chǎn)會(huì)計(jì)廉按類別設(shè)置冠明細(xì)賬，按芬類別、品名畏、購入時(shí)間畫設(shè)置臺(tái)賬。茶臺(tái)賬應(yīng)詳細(xì)注登記固定資悼產(chǎn)品名、原鵝值、折舊年菌限、殘值、嫩已提折舊等將內(nèi)容。尊（二）使用麗部門建立部疲門資產(chǎn)清單姿，并按使用益管理人建立討固定資產(chǎn)卡沈片，管理責(zé)俊任明確到人煮。分第七條群固定資產(chǎn)的伍內(nèi)部調(diào)撥平公司內(nèi)部實(shí)奴體之間的固裳定資產(chǎn)相互靜調(diào)撥，必須輕經(jīng)過部門辦急理如下調(diào)撥恨手續(xù)。晝（一）藝由使用部門刮一式四份填盟制貫‘跨固定資產(chǎn)內(nèi)傾部調(diào)撥單喇”靈，由公司財(cái)接務(wù)、實(shí)體財(cái)陰務(wù)、調(diào)出、次調(diào)入部門各談一份?！や洠ǘ┹敼潭ㄙY產(chǎn)調(diào)屆出、調(diào)入部獸門負(fù)責(zé)人，振核算員在調(diào)朗撥單上簽字魄。吧（三）愿財(cái)務(wù)部有關(guān)捐人員在調(diào)撥勾單上簽章。業(yè)（四）笨固定資產(chǎn)調(diào)漆出、調(diào)入部良門辦理固定誘資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。脅（五）霜財(cái)務(wù)及調(diào)入鵲、調(diào)出部門預(yù)分別變更固桂定資產(chǎn)管理霞責(zé)任書。錯(cuò)第八條雄固定資產(chǎn)出蝶售帽替譽(yù)肆銳恩阻破滿公司出售固緣定資產(chǎn)，必租須辦理如下順手續(xù)：營（一）宏公司財(cái)務(wù)與革使用部門共跌同填寫譽(yù)“蓄固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)萬讓銷售審批軌單增”伶說明轉(zhuǎn)讓的句原因，建議科價(jià)格及固定涂資產(chǎn)的原值里、凈值、已保使用年限等舟項(xiàng)內(nèi)容。左（二）惱由工程部有班關(guān)技術(shù)人員殺簽署意見。笑（三）軌總經(jīng)理簽署近審批意見。搜未經(jīng)上述程沈序，一律不瘡得轉(zhuǎn)讓固定刃資產(chǎn)。誰第九條研固定資產(chǎn)的躺報(bào)廢覆（一）幅固定資產(chǎn)報(bào)面廢首先由使暢用部門或保茂管部門填寫窮“牲固定資產(chǎn)報(bào)纖廢審批單織”央，列明固定奧資產(chǎn)的報(bào)廢次原因及固定感資產(chǎn)的原值垃、凈值等基遇本情況。句（二）袍工程部經(jīng)理賢或有關(guān)技術(shù)糊人員簽署意三見。石（三）遮總經(jīng)理簽署銅審批意見。拌（四）馳經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢頁的固定資產(chǎn)卻，有殘余價(jià)辭值一律轉(zhuǎn)入?yún)^(qū)廢料倉庫進(jìn)皺行實(shí)物管理葡。不（五）篩同時(shí)財(cái)務(wù)部通門將批準(zhǔn)報(bào)碧廢的固定資獸產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入足“龍固定資產(chǎn)清艘理傭”弄科目核算。貍財(cái)務(wù)部門、倒使用部門的手固定資產(chǎn)職染能管理部門運(yùn)同時(shí)在有關(guān)是帳表上減少骨固定資產(chǎn)數(shù)靈量。衫第十條頂固定資產(chǎn)的瘡盤點(diǎn)僵（一）相固定資產(chǎn)清逐查的組織和鷹方法：應(yīng)由鑒財(cái)務(wù)部門會(huì)互同使用部門糊、工程部一汪塊進(jìn)行