公司內(nèi)部財務管理制度

第一章總則第一條為了規(guī)范公司的財務行為，保證會計資料真實、完整，加強財務管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，根據(jù)國家《會計法》及有關財稅法規(guī)，結合企業(yè)實際，制定本辦法（試行）。第二條股份公司下屬子（分）公司、廠、室及相關管理部門等在開展經(jīng)濟業(yè)務活動過程中，執(zhí)行本辦法。第三條企業(yè)法人代表或授權人對整個公司的財務管理負總責；下屬各核算單位的負責人和財務部門負責人對本單位的財務管理負責。第四條對認真執(zhí)行本辦法，忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的員工，公司給予精神的或物資獎勵。第五條公司實行國家統(tǒng)一的財務管理制度。統(tǒng)一的財務管理制度由公司財務部門根據(jù)國家有關規(guī)定制定并發(fā)布實施。企業(yè)內(nèi)部財務管理體制第一節(jié)財務管理級次和權限濁第六條賄公司財務管宜理應堅持搜“喘統(tǒng)一領導，弊歸口管理，診分級核算，李明確權責損”配原則，實行沃總公司、子申（分）公司澆、車間三級配管理和三級侮核算的財務橫體制。具體絹分級管理如控下：事一、總公司雀實行倘“慌統(tǒng)一領導，逗分級管理，幅分項負責，定統(tǒng)福盈虧，拜依法納稅，錫自主分配桌”縫辦法；仔二、全資子餅公司實行劈“勝核定目標，板自主經(jīng)營，慮獨立核算，被盈虧繳撥，宿依法納稅辦手法佛”辨；腐三、分公司薪實行般“們統(tǒng)一管理，扎核定任務，乘成本核算，桶內(nèi)部調(diào)撥包”繳辦法；撇四、生產(chǎn)車吃間實行傭“陽消耗（任務速）定額，工川資計件，費絮用包干，責鍋任到人僻”疾辦法。傲第七條女公司財務管席理和權限級縫次，應本著貫有利生產(chǎn)及纖經(jīng)營，能為針企業(yè)獲取最冠大經(jīng)濟效益導為前提而劃紗分，并隨著氧公司的發(fā)展趣適時調(diào)整。征具體權限級境次劃分如下慘：敞一、總公司葵的財務管理積權限益1、對外投壞資權（包括順長期投資和葛短期投資）鑄；安2、基本建查設投資（包己括技術更新雀改造項目投堤資）權；生3、購置固丟定資產(chǎn)，單圓位價值在3齊000元以綢上（含30辦00元），呼總額在50滅00元以上閘（含500且0元）部分渠；殊4、廣告宣縣傳投資，指缺在中央電視役臺，中央人恨民廣播電臺怖，各省、市和、自治區(qū)電柄視臺、廣播爐電臺的廣告鍋宣傳投入，廟其他廣告投比入單項（單裂次）投入在撥8000元獵以上（含8促000），趨連續(xù)投入在供15000神元以上（含善15000張元）部分；蛛5、捐贈、萬贊助支出權魂；賭6、固定資多產(chǎn)處置權；脊7、為他人釘（包括企業(yè)換組織和個人說）經(jīng)濟擔保咐權；眼8、商品銷拿售最低價格山定價權；櫻9、主要材增料采購價格侵審定權；據(jù)10、員工顛出差乘坐飛肚機審批權（嗓除營銷公司寒外）；料11、低值燥易耗品購置倒總額在10壤000元以免上（含10轉(zhuǎn)000元）伏部分的審批課權；撇12、業(yè)務壤招待費開支摘定額審定權扭；陣13、員工淘醫(yī)藥費、門脾診定額、報巷銷范圍和審種批權；閉14、各種邪消耗定額的德審定權；京15、工資染報酬調(diào)整權慣；霉16、其他爽臨時調(diào)整的衣財務管理權肥；聾二、子（分歪）公司的財建務管理權限并1、除（一辟）總公司財龜務管理權外述的財務收支腫審批權；鍋2、總公司灘臨時調(diào)整下茶放的財務收疏支審批權。番第八條徐公司財務管廢理權限的審乒批，由公司良根據(jù)國家有證關規(guī)定，結籃合企業(yè)內(nèi)部余管理的需要根分別情況處效理。屬于重燙大投資的，類由股東大會差、董事會、米總經(jīng)理辦公捕會等有權機諸構審批；屬診于正常生產(chǎn)白經(jīng)營的，但靠管理權限在琴總公司的由厭董事長、總旗經(jīng)理、財務雄負責人審批西或授權財務慕及匯同審計部、策劃、勞紀人、生產(chǎn)、地設備、辦公鳳室等相關部壞門共同審批笛；屬于子（及分）公司的斜財務管理權巨限部分由子膊（分）公司怠經(jīng)理（廠長粒）審批。砍第二節(jié)迫公司負責人剝財務管理權很限田第九條烏公司負責人劈是指公司的咽法定代表人麥。公司負責是人依法行使戶企業(yè)理財自秀主權，并對識企業(yè)的生產(chǎn)濱經(jīng)營成果負鈔責，后第十條癢公司負責人隨在企業(yè)財務到管理工作中嘉居于中心地吃位，全面負棚責企業(yè)的財艦務決策、指北揮、控制和尚監(jiān)督。遵守收國家法律、逃法規(guī)，決定漸企業(yè)財務預繁算方案并組北織實施，保勉證企業(yè)對財稀務目標的實適現(xiàn)。優(yōu)第十一條薦根據(jù)企業(yè)斗的發(fā)展規(guī)模皆和基礎工作魄現(xiàn)狀，公司角負責人有權維確定財務機剩構的設置，愛選定適合于桂企業(yè)的財務乎管理辦法和愛具體的會計召核算方式。糾第十二條禁組織相關朋部門和人員元制定企業(yè)內(nèi)哄部財務管理魔辦法，切實舊遵循《會計席法》、《公者司法》、《兼企業(yè)會計制嘩度》等國家喂有關法規(guī)，新并確保在公壩司內(nèi)有效實債施。聾第十三條關公司負責碧人有權依法贏提請聘任、刷解聘、獎懲攤企業(yè)的財務武負責人，包啞括總會計師梨和行使總會晚計師職權的奮財務副總經(jīng)嗎理等人。永第十四條財公司負責振人對企業(yè)的乞會計工作負榨責，保證會譽計核算資料尖真實、準確氣、完整，并傅在企業(yè)的財籠務報告上簽環(huán)名或蓋章。擴第十五條羞公司負責撤人有權提出連工資調(diào)整方結案，獎金分俯配、費用開脂支方案和重貝大事項的建爛議，并提交潑職工代表大司會審查決定碗?？嗟谑鶙l鎮(zhèn)公司負責伶人在行使企愿業(yè)財務決算山、指揮、控撞制權的同時詞，應自覺接腿受企業(yè)內(nèi)部福審計及國家悲財政、稅務婚、金融、審謠計機關的監(jiān)鏡督，并依法畫委托獨立審緒計機構進行桂責任審計。誘第三節(jié)搏財務負責人豎財務管理權刑限破第十七條冤公司財務驚負責人是指縮總會計師，非或行使總會乖計師職權的暑副總經(jīng)理，艇負責具體組棉織領導企業(yè)雙的經(jīng)濟核算啊和財務會計愉工作，直接束對公司法人意代表負責。盜第十八條嗽公司財務頃負責人負責芳宣傳、貫徹犯、監(jiān)督執(zhí)行用國家有關財揭經(jīng)法規(guī)；組挎織財務會計快人員學習或諒定期培訓；揉對企業(yè)財務氧機構設置、爐財會人員配華備、專業(yè)職趕務聘任提出抓方案，對會轉(zhuǎn)計人員進行葛考核，并就員任用、調(diào)動石、獎懲提出鼻意見，支持幅會計人員依畝法行使職權極。誘第十九條揭公司財務唉負責人協(xié)助底單位負責人許行使自主理前財權，并進捷行成本費用太預算、計劃擇、控制、核杰算、分析、孫考核，參與腎新產(chǎn)品開發(fā)宮、技術改造洲、科技研究嚼、商品價格漂和工資、獎孔金等方案的聚制定。辜第二十條紙公司財務義負責人組織門編制、簽署正和執(zhí)行企業(yè)昆財務預算，簡成本計劃、羅費用計劃、鹽供應計劃，浸擬訂籌資、多融資方案，碧建立健全經(jīng)帥濟核算制度地，督促企業(yè)分財務部門及爭子（分）公燙司落實成本政、費用、、含收入等考核女指標。趁第二十一條恨公司財亦務負責人有逢權簽署企業(yè)柏財務專題報睡告、會計報腥告，有權會辭簽涉及財務私收支重大的啟生產(chǎn)技術措浩施，基本建取設，技術更域新改造項目撥等計劃和重看要的經(jīng)濟合例同、協(xié)議，串對不執(zhí)行計綢劃、合同和蹈違反財經(jīng)法深規(guī)及公司有序關規(guī)定的行巧為，有權進熟行糾正、制折止，并提請通公司負責人稀處理。棗第二十二條鹿公司財辮務負責人授災托審批企業(yè)爸財務收支工慶作，但重大要的財務收支幸必須報請法貞人代表批準膝。該第二十三條臣公司財屠務負責人應煮協(xié)助財務部雀門與各職能架部門，各子捷（分）公司助的關系，有行權定期檢查喘各部門、各宵單位執(zhí)行企青業(yè)財務預算死、成本、費層用計劃等情廉況，并研究夏解決執(zhí)行中昨存在的問題鳳。廊第二十四條礎公司財糠務負責人協(xié)襪助單位負責儲人組織領導暈企業(yè)的群眾穗性經(jīng)濟核算撕工作，建立枕健全經(jīng)濟核陽算責任制度糠和子（分）術公司的經(jīng)濟忌活動分析制家度，有權組圓織和開展多現(xiàn)種形式的增靈產(chǎn)節(jié)約，增陜收節(jié)支的氣“僅雙增雙節(jié)尚”縫活動。侄第四節(jié)依財務部門負薯責人財務管尖理權限秩第二十五條水公司的鄉(xiāng)財務部門是切企業(yè)的財務揉辦事機構，文負責企業(yè)日容常財務活動左的計劃、組撫織、指揮、負控制，并對闊企業(yè)內(nèi)外財邁務關系進行們協(xié)調(diào)和處理醉，負責財務主預算的編制撈、執(zhí)行、檢章查、分析，譽具體制定企潮業(yè)內(nèi)部財務稀管理辦法，辱組織、指導廣基層單位的貴財務管理和械會計核算，挨如實反映本究單位的財務勿狀況和經(jīng)營廣成果，監(jiān)督君財務收支，斧依法計算繳甲納國家稅收鄙并向有關方崗面報送財務建決算，參與基企業(yè)經(jīng)營決徐策，統(tǒng)籌處格理財務工作間中出現(xiàn)的問養(yǎng)題。慈第二十七條潑財務機侄構負責人，博在單位負責栗人和財務負著責人的領導統(tǒng)下，具體負體責公司的財抱務管理和會商計核算工作燭。肌第二十八條障財務機爪構負責人主奴持部門的工苦作，領導全鹿體財會人員閥認真執(zhí)行《衛(wèi)會計法》、?！镀髽I(yè)會計候制度》和國爐家有關財稅艷法規(guī)，全面金完成公司交臣辦的會計工每作任務。寨第二十九條放執(zhí)行單城位負責人和陷財務負責人襖有關會計工亮作的決定，耀積極完成交非辦的工作任芽務。萌第三十條葉參與公司榴制定資金籌裹集方案、財象務收支計劃第、生產(chǎn)經(jīng)營羊計劃和重大狠經(jīng)濟投資的嗓可行性研究旬，定期檢查瓶分析財務收閱支計劃執(zhí)行龍情況。這第三十一條艦全面開坦展會計核算遣，加強財務怨管理，開展寸增收節(jié)支，賤降低成本費丟用，提高企烘業(yè)經(jīng)濟效益外。嬸第三十二條看組織財撓會人員認真餡執(zhí)行《企業(yè)傅會計制度》志中的各項規(guī)礙定，辦理會搞計事務，進擱行會計核算還，實行會計厘監(jiān)督，加強備會計基礎工些作。們第三十三條燥按照單奶位負責人授貪予的權限和秧有關制度規(guī)孩定，簽批資及金撥付、財成務支出和財侄產(chǎn)報損及轉(zhuǎn)器移。辜第三十四條證組織稽凱核人員對各甚核算單位執(zhí)倍行財經(jīng)政策親、制度、計鼻劃內(nèi)、資金剝使用和會計隊核算基礎工羅作，進行稽斬核檢查，并吼按規(guī)定進行濟通報。聽第三十五條軟負責牽務頭組織全公略司的財產(chǎn)清禁查工作，隨蒙時隨地摸清泥企業(yè)家低，刪為公司決策宗提供依據(jù)。奶各子（分）交公司、廠負像責人財務管鉆理權責鎖第三十六條香各子（弦分）公司、瞧廠負責人在管總公司董事局長、總經(jīng)理詠的領導和財殺務機構的指堅導下，負責野本單位的財攔務會計工作鬼，其權責是酬：沙一、負責組剪織相關部門腥和人員編制炎本核算單位施的財務收支寇計劃，并落貞實到所屬部族門，按期檢假查、考核計逐劃的執(zhí)行情描況，定期和夜不定期開展片財務分析工懲作及時向公運司匯報財務躲計劃完成情險況。。戒二、督促本慕單位財務部盡門搞好會計陜核算，及時鏈、準確、完播整地核算生羊產(chǎn)經(jīng)營成果欄，按期編制旅會計報表；訂三、加強本牧單位的財產(chǎn)霜管理，定期沙開展財產(chǎn)清卸查，確保企螞業(yè)財產(chǎn)物資膏的安全和完異整；劣四、負責執(zhí)瘡行國家財經(jīng)保法令、制度香和總公司財頑務管理辦法駕。堅持原則邪，增收節(jié)支撫、提高經(jīng)濟喬效益；琴五、管好用袋活資金，大霉力開展增產(chǎn)關節(jié)約，增收琴節(jié)支活動；殃第三十七條貪公司及遷下屬單位會繭計人員要認杏真執(zhí)行崗位召責任制，各滲施其職、互奸相配合，在焰辦理會計事群項中，必須尸堅持原則、厘照章辦事。深對于違反財墓經(jīng)紀律和財納務制度的事艘項，有權拒礦絕辦理，并資及時上報公結司財務部門覽。凡第三十八條賓會計人窄員在記賬、姓算賬、報賬掏中必須做到摩手續(xù)完備、占內(nèi)容真實、塘數(shù)字準確、哨賬目清楚、堵日清月結、困按期報賬。證第三十九條康各單位差領導對本單掃位財務管理婆負全面責任沿。保障會計孫人員依法行巴使職權和履井行職責，支熊持會計人員絮堅持原則，愿按制度辦事厘，嚴禁任何駛人對會計人矩員進行打擊黎報復。燦第四十條越子（分）刺公司會計人慧員由總公司下統(tǒng)一委派，喂需要調(diào)動工叼作的，必須線事先征得總徐公司財務部籍門意見后方役能變動，會棍計人員因工踩作變動或因殖故離職的，將必須與接替吼人員辦理交載接手續(xù)，沒尤有辦清交接紡前不得離職璃，亦不得中法斷會計工作懼；屑交接內(nèi)容包雨括：移交人范經(jīng)管的會計界憑證、報表遮、賬冊、款割項、公章、肝實物、文件攔資料以及未存了事項，并勝造具清冊逐膚項清點，雙訪方簽字。天交接工作要竭派人監(jiān)交：模一、財務科還長的交接由兔本單位領導澡會同財務部軟長進行監(jiān)交慣；堪二、一般財紹會人員的交元接，由本單絹位分管財務刊領導會同財篇會負責人進陶行監(jiān)交。恭第三章吉企業(yè)內(nèi)部財趣務管理基礎抵工作耐第一節(jié)前原始記錄制飽度茶生產(chǎn)經(jīng)營活直動的原始記泊錄是按照規(guī)著定的格式，攔對企業(yè)生產(chǎn)蠅經(jīng)營活動中繭等具體事實思所做的最初搞記載，它是能反映企業(yè)經(jīng)燃濟活動情況里第一手資料意，是企業(yè)管黑理與核算十美分重要的基擾礎工作。扁第四十一條芹產(chǎn)品生剩產(chǎn)計劃執(zhí)行臨情況的進度嚇記錄。企業(yè)鞋為了達到一窯定的財務指暢標，就得制蹈定一個切實獎可行的生產(chǎn)律經(jīng)營計劃，腹為了掌握完司成計劃的進尊度，指揮生者產(chǎn)經(jīng)營活動蘇，以及采取敵必要措施和瑞解決問題等半，所有這些姥都離不開原開始記錄。藝一、根據(jù)全冬年公司下達科的生產(chǎn)經(jīng)營燥計劃，落實易到生產(chǎn)車間漸、班組。車救間、班組對密每月生產(chǎn)的敵產(chǎn)品要作出咳詳細的記錄牌，包括品名連、規(guī)格、數(shù)每量，完成及團完不成的主嘆要原因。怖二、車間、北班組接受全患年生產(chǎn)經(jīng)營深計劃后，車最間主任要根造據(jù)生產(chǎn)能力屢和市場情況淚，安排季度端，月度的生障產(chǎn)計劃到班它組，并督促監(jiān)班組組織生投產(chǎn)，逐日檢衣查記錄，了嘴解生產(chǎn)過程票中出現(xiàn)的問老題，霧伐及時解決問貴題。為了保腎質(zhì)保量完成棉生產(chǎn)計劃，餐要擬定生產(chǎn)歡的操作規(guī)程燃和獎懲辦法填，并隨時作難出詳細記錄快。葉第二條朝為了生產(chǎn)各掌種產(chǎn)品，就改要耗用各種捎原材料，輔云助材料，各闊種費用。材筍料的耗費，點各種費用的悅開支是構成象產(chǎn)品成本計兵算的基礎，秒因此要對各送種耗費作出同詳細的記錄團。依一、購進固餓定資產(chǎn)、低若值易耗品要巡作出詳細的供原始登記。塑要組織生產(chǎn)香，就要購置求必要的設施丑、設備或?qū)羝湓O備進挑行維修，首倚先就要提交偽一個購置計索劃，說明購稠置的原因、嬸需要的品種美、規(guī)格、數(shù)亮量、單價、落進貨渠道，摔報公司批準呢后由相關部播門購置。哥二、設備設膀施購進后，娛由設備部門潔派專人驗收殊安裝后，正怠式運轉(zhuǎn)，并炎作出增加固址定資產(chǎn)或低司值易耗品的叢詳細記錄。群減少的固定涼資產(chǎn)或低值脹易耗品也要健作出詳細記意錄，包括增訴加的品種、晶數(shù)量、規(guī)格膚（盤盈、捐隙贈的固定資剃產(chǎn)）減少的擊數(shù)量、品種秧、規(guī)格（盤餓虧、毀損、杯報廢的固定電資產(chǎn)）其目博的是作為折喚舊的提取和崖費用的分配青進入各種成額本的主要依概據(jù)。削第三條覆原材料耗用熊的原始記錄橋必須如實記趴載，逐日登曉記，包括原桶材料，輔助緞材料的退庫壇。產(chǎn)品生產(chǎn)洽的過程就是彼原材料、輔丈助材料的耗剃用過程，因別此要加強保幅管人員的素燥質(zhì)教育和業(yè)裳務培訓，做鎖到真實、完面整、正確的凳做好各種原倆始記錄，為鹽核算成本提拼供第一手資薦料。浩第四條愉各車間、班府組必須確定盛一名專職或付兼職記錄人焰員，每月終摸了按照原始躲記錄匯總填系制原材料、史輔助材料進透庫驗收單、木出庫單、產(chǎn)匙成品進出庫宵驗收單，按陡程序傳遞給爭財會部門進從行成本核算忍，并進行成饑本計劃執(zhí)行幕情況的簡要插分析?；诙?jié)它計量驗收制耕度核企業(yè)的計量第驗收制度，線是成品生產(chǎn)爽管理很重要掛的一個組成徹部分。前面窯所講的原始弄記錄是產(chǎn)品集生產(chǎn)管理提朱供所需的各誤項數(shù)據(jù)，生辭產(chǎn)是從數(shù)量朋上反映企業(yè)趨生產(chǎn)經(jīng)營活謠動中各項財?shù)井a(chǎn)物資的變竭動情況，計草量工作是確斑定這些數(shù)量磨的依據(jù)，如裝果沒有準確礎的計量，就吼不能提供準筋確的數(shù)量，照也就無法進儉行產(chǎn)品生產(chǎn)凱的管理。如央果耗用的原領材料的數(shù)量務、質(zhì)量、規(guī)胡格不符合規(guī)逃定要求，就寸會直接影響蕩產(chǎn)品更新?lián)Q平代質(zhì)量及經(jīng)溫濟效果，因漸此企業(yè)必須妻建立計量驗零收制度，獲第五條猾根據(jù)不同計翅量對象，配皆備必要的計超量器具，尤仰其消耗量大沖的水、電、脆天然氣、蒸議氣的計量器夫具必需配備吩齊全。沖第六條予應設置專職處的質(zhì)量檢驗若機構。凡是瘡進廠的各種冶材料、物資局都必須通過墨質(zhì)檢部門檢動驗，做到不巧符合質(zhì)量、忍規(guī)格要求的糟材料物資不棍入庫，不符潑合質(zhì)量要求誠的設施、設本備不準安裝芒，不符合質(zhì)竟量要求的產(chǎn)雙品不入庫、索不發(fā)貨。逮第七條素應建立儀器熟儀表和計量巴器具的定期景檢查效驗制尿度，以保證卡計量儀器與景器具始終處隆于良好狀態(tài)番，對零部件潤和產(chǎn)品質(zhì)量踏應定期或不挽定期進行抽萬查，以檢查派質(zhì)量的驗收貧情況。拿定額管理制覽度爺定額是企業(yè)任對生產(chǎn)過程認中消耗的人文力、物力和異財力所規(guī)定烘和應遵守與總達到的數(shù)量刮標準，是企毒業(yè)加強成本旁管理的基礎新。因此搞好披定額管理，嶼必須首先制濱定出切實可關行的勞動定療額，原材料臉消耗定額，拳設備利用定沃額，流動資豐金利用定額盡等。片第八條灘定額的制定晨。制定各項勿定額，必須送根據(jù)以前年庸度的最好水鐮平，參照同允行業(yè)生產(chǎn)同谷一產(chǎn)品的耗巾費，通過技摔術分析的方瞧法，進行比海較、測定，較制定一個合怪理的定額。泥第九條岔定額制定后疑，應隨著生疾產(chǎn)技術條件丟的變化和管樓理水平的提重高，適時地逃修訂定額，為但也不能經(jīng)備常修訂，否彩則就不利于鋤調(diào)動廣大職率工的積極性愈。原第十條傳定額制定后窗應由部門、模車間、班組猶分級執(zhí)行。篩勞動定額應悅由廠勞資部餓門統(tǒng)一督促孟貫徹執(zhí)行，辜物資消耗定柄額，各項費納用定額，由聾財務部門督急促檢查貫徹喜執(zhí)行。飯第十一條港各單位必殖須建立對財饑產(chǎn)物資盤點疊制度，定期圣或不定期地超對各項財產(chǎn)若物資進行盤圍點。并做好相盤點記錄和隆賬實核對工鐘作，保證財牽產(chǎn)物資的絕麻對安全，做殊到賬實相符物。宣第十二條乖建立健全坐存貨定期盤紐點制度，涉每半年（六棋月二十五日面止）對存貨福進行一次盤繞點，要求主段管物資的部粱門，做好盤到點前的準備拒工作，物資畏的堆碼、存榮放、建卡，鐮由物資部門旦牽頭，財會禿人員配合，笑并對盤存數(shù)老與相關帳戶男核對，對升蓋損查明原因裝后，編制物抖資財產(chǎn)盤存殼升損表，報煙有關部門批魔準后，按規(guī)卡定處理。碼第十三條賤為了真實鼓、完整地反室映企業(yè)的財季務狀況、經(jīng)腐營成果和現(xiàn)許金流量，企歌業(yè)在一個經(jīng)異營期內(nèi)必須恢對所有的資裝產(chǎn)進行一次謠認真的盤點垃，包括流動睬資產(chǎn)和固定臥資產(chǎn)。階第十四條柔為了不影灘響年終決算究，每年確定跪為11月2帳5日17時質(zhì)30分為盤侵點的靜止時睛間。濁第十五條定盤存的組王織機構。為壘了使盤存工每作有條不紊故的進行，解崗決盤存中的澤人力、物力完、協(xié)調(diào)，檢聽查、編報盤障存報表等項陰工作，必須查成立以董事題長為主要領璃導的嚷“攻盤存領導小敵組和”狂負責盤存的良日常工作。芒第十六條環(huán)為了使盤型存工作順利串進行，做到選盤存的物資之不重不漏，端按照企業(yè)的歲組織形式，墻條塊結合，吉負責所管轄話的部門，車野間的盤存工瞞作。代第十七條獲對資產(chǎn)的叢盤點，要分耽為固定資產(chǎn)潤、低值易耗只品、原材料寶、燃料、包專裝物、在產(chǎn)尋品、庫存商輔品、工程物橋資、各種消合防器材和廢姻舊設備及器晝材。禁第十八條偽盤存結束端后，根據(jù)各點條塊的盤存蕉匯總表，與膛相關帳戶核慢對，對升損蹄的原因查清絮后，編制《妖財產(chǎn)物資盤矩存升損表》橫、《固定資班產(chǎn)盤存表》喪、扇《低值易耗師品盤存表》錘，并報相關癢部門批準后倘，在年末結跌帳前處理完地畢。陵第五節(jié)弟財務計劃制副度野第十九條幼財務計劃昨是根據(jù)本年氏度生產(chǎn)經(jīng)營歐經(jīng)營的完成店實績，以及乎來年的市場抓情況，生產(chǎn)辮發(fā)展情況，撫經(jīng)董事會和威總經(jīng)理下達雜一個來年的架生產(chǎn)經(jīng)營目彎標和利潤計睬劃內(nèi)，以及貢相關部門編剩送的生產(chǎn)經(jīng)辦營計劃，勞取動工資計劃不，技改擴建富計劃，編制丹一個年度計輸劃，提出完矛成計劃的措備施，報董事蠻會批準后實蒜施。硬第二十條鏡各子分公砌司的財務主司要指標，由彎總公司根據(jù)點總目標，結墾合子分公司悼的生產(chǎn)能力斗、經(jīng)營水平跳進行分解，趣由子分公司怨的有關部門妹進行充分討蒼論，編制一房個生產(chǎn)經(jīng)營伏計劃、改擴永建計劃。研第二十一條蓮財會部功門根據(jù)生產(chǎn)蛇經(jīng)營計劃和浙市場價格編堂制財務計劃綢，各直分公境司編制的財經(jīng)務計劃必須瓜于次年1月斜20日前報自達總公司?？艿诙l資編制財?shù)V務計劃的表罵種：猛一、資金計奇劃表；境二、利潤計雷劃表；籮三、管理費堂用、財務費采用、銷售費曾用計劃表；隸四、主要產(chǎn)泉品單位成本疼計劃表；斷五、間接費誓用計劃表；禮六、制造費顯用計劃表愁第二十三條柔編制財視務計劃的要胳求；犁一、編制財夜務計劃應有陣一個總的編龜制說明依據(jù)藝和編制方法慘；較二、財務計彼劃表中的數(shù)創(chuàng)字必須清晰第，小計、合嫁計是否相等河，相關表種捆的數(shù)字是否怕銜接，每張釣表的說明是指否清楚，計袋劃依據(jù)是否恐正確；碧三、財務計雄劃編制好后臥，應由子分波公司的領導量組織人員集行體審查，蓋王上單位、領葵導、財會人踢員的章印后刊上報公司。石第二十四條臉經(jīng)批準愈后的財務計柳劃，必須分蠅解到車間、僅班組、落實蕉到負責人，稻以保證計劃束的完成。味第二十五條中加強財脫務計劃執(zhí)行忌情況的檢查扎，做到月檢與查、季分析已，總結生產(chǎn)魄經(jīng)營活動，把財務收支中繞的經(jīng)驗教訓兵，發(fā)揚成績讀，克服缺點告，提出整改陰措施，保證哄計劃的完成活。貓第六節(jié)汁內(nèi)部稽核制暈度托稽核工作是強會計工作的犯一部分，它贏是同會計工飛作同時進行撞的，它們不煙是對立的，委而是統(tǒng)一的宜，通過稽核峽工作的進行哈，可以做到祥事前控制，賺對違反財政斗、財務制度棚的問題能起畏到防患作用鵲。根第二十六條卵總公司衫應成立一個情專門的稽核桌機構，除負零責日常性費優(yōu)用稽核外，味每月至少對者所屬子分公掘司的會計憑慕證、會計賬村簿、會計報膏表進行一次籌稽核，并發(fā)棚一期情況反垃映，通報會咬計工作搞得趕好的單位和賊個人，指出綢會計工作中臺存在的問題虛和改進意見酬。獵第二十七條張各核算群單位的財會崗科、組，確毅定一名兼職瞧的稽核人員濾，負責本單拜位財會科、境組會計憑證錘、會計報表約、會計賬簿岡的稽核檢查瞧，把違紀違扔制和不符《況會計工作基鼓礎工作規(guī)范光》的會計處擱理，消滅在閉發(fā)生之前。屋第二十八條植內(nèi)部稽邪核的方法匙一、審查法匆：是指對會俘計憑證、會扛計報表、會墓計賬簿的的套內(nèi)容進行詳擇細的審查和排研究，以便鬼從中發(fā)現(xiàn)問別題。物二、復核法肅：使指對會陰計歷史記錄士進行一次重叔復的驗算和臉驗證，檢查編計算的數(shù)字踐是否正確，秀表表之間是約否銜接，驗笛證會計分錄磚、附件張數(shù)燥、過賬等有辣無錯誤，以發(fā)及原始憑證礎真?zhèn)蔚?。涼三、核對法姿：是指會計狼記錄之間兩鑄處或兩處以頁上的同一數(shù)掘據(jù)進行對照擠，以查明賬菜證、賬賬、債賬表之間是許否相等?；@四、調(diào)節(jié)法文：為驗證某棚一項目數(shù)字滿的正確性，遠使兩個獨立棚和各自分離瞇的相關數(shù)字慕，透過調(diào)節(jié)亞而趨一致的昨方法。如銀蕉行存款調(diào)節(jié)朵表等。滾第二十九條番會計稽豪核人員的崗臥位設置及其顯職責，崗位冊設置可以一守人多崗或一裂崗多人。嫌一、日常費哪用稽核崗位俗；俊二、成本計課劃審查崗位塊；弓三、財務收遞支計劃審查銳崗位；覽四、復核會張計憑證、賬綱簿、會計報柄表崗位。亂第四章冠資金籌集管循理制度資金籌集竭第一條懇企業(yè)籌集資葵金的原則：鵝一、以需定睬籌的原則。晴根據(jù)生產(chǎn)發(fā)走展的不同階軟段和生產(chǎn)經(jīng)侵營資金在數(shù)蠻量上的增減走變動情況，責確定某一時席期內(nèi)所需資尿金的數(shù)額，輝從合理資金珠渠道取得相無應的資金；惕二、講求效昨益原則。籌赴資需要進行尋各種相關的頁預測、分析煎，盡可能以波最低的資金欄成本和適度吧的風險籌集幣所需資金，據(jù)并有限使用貞，取得預期倒的效果；談三、遵守法萄規(guī)原則?；I窗資必須遵守羞國家有關法潮法規(guī)，使籌食資合法。炮第二條拒公司所需資塘金由總公司理統(tǒng)一籌集，瑞各子（分）適公司不得擅毒自向銀行貸容款或以其它蛛方式舉債。遲異地子（分妖）公司確因難生產(chǎn)經(jīng)營需茫要，需要向縫當?shù)亟鹑跈C龜構貸款的，關必須報經(jīng)總啄公司同意后板，向指定的遺專業(yè)銀行貸嚼款。閣募集資金的壇管理勤第三條距募集資金實泰行專項存儲任，嚴格按照勤招股（配股黨）文件承諾線實行?？顚９灿谩Ｋ训谒臈l俊募集資金由紹總公司財務冶部統(tǒng)一管理久，統(tǒng)一調(diào)度暗，堅持擴“聞一支筆膽”蒜審批原則。硬第五條沉本著浪“體節(jié)約、合理手”敬的原則，嚴飼格控制使用濕額度，并按唇照投資計劃康按季檢查使巾用情況和投賣資進度。焦第六條混根據(jù)公司的碼發(fā)展需要，司確需便更資拌金投向的，議必須由公司殿董事會提出陵方案，提交啞公司股東大柳會審議，并仰報證券管理脂部門批準。畝第三節(jié)賞資金的調(diào)度揮、使用鬧第七條襪公司實行資咐金調(diào)度例會蛾制度。各資古金使用部門捕，于每旬的鳳4日、14努日、24日老填列經(jīng)部門歸負責人簽字紀的資金計劃桌申報下一旬濟的資金使用確計劃，分別纖說明該項資江金的用途、政額度、付款賢方式（現(xiàn)匯圍或承兌匯票捕），并同時嘩報告上一旬絕的資金執(zhí)行恒情況。貫第八條斤每旬的6日嘆、16日、散26日下午昨，由公司總旱會計師召集圣財務部、審仁計室、策劃塵部等綜合管榴理部門以及低資金申報部蠢門相關人員宵資金調(diào)度例莊會，集體審拉訂下一旬的貨資金使用計槍劃。諷第九條早各資金使用價部門在申報睬資金使用計遭劃的同時，慕必須將上一征旬的資金使員用執(zhí)行情況菠一并報出，午以利相關崗穗位匯總編制郵月、季、年慎度的資金使純用情況總結列，最大限度掠的管好、用告活資金，降默低資金使用忙成本。朝第四節(jié)壯股本管理制愿度婦第十條笨公司的股本波應當在核定貪的股本總額萌及核定的股槳份總額的范姜圍內(nèi)發(fā)行股膝票取得。公炮司發(fā)行的股料票，應按其慌面值作為股仗本，超過面盈值發(fā)行取得飼的收入，作睛為股本溢價嫩，計入資本湯公積。栽第十一條箱公司股本陵除下列情況膀外，不得隨錄意變動扒：物一、是符合收增資條件，地并經(jīng)有關部綠門批準增資祥的；體二、是企業(yè)圾按法定程序痰報經(jīng)批準減逢少注冊資本環(huán)的。事第十二條瀉資本公積策是一種資本慣儲備形式，淹可按法定程篩序轉(zhuǎn)化為股紋本，是股東硬權益的構成淚之一。聲第十三條淹資本公積盒應設置以下脫科目進行核膽算：威一、股本溢洗價；場二、接受非騾現(xiàn)金資產(chǎn)捐掙贈；禮三、接受現(xiàn)噸金資產(chǎn)捐贈修；偵四、股權投卻資準備；胸五、撥款轉(zhuǎn)級入；點六、外幣資腿產(chǎn)折算差額駛；慈七、其他資范本公積。鈴第十四條責公司的盈柄余公積可以溜用于彌補虧鳥損、轉(zhuǎn)增股斃本，如符合閑規(guī)定的條件貨，也可以用券來分派現(xiàn)金可股利。翠第十五條富公司的盈胡余公積應設苗置以下科目疫進行核算：掘一、法定盈碌余公積。按嫌照10%的請比例從本年滔度凈利潤中馬提??；漂二、任意盈駱余公積。按尿照鼓動大會么決議從本年般度凈利潤中超提??；漂三、法定公察益金。按照牧10%的比拆例從本年度浸凈利潤中提特取，主要用川于職工集體賽福利，用于顆職工集體福押利時，應將皮其轉(zhuǎn)入任意缺盈余公積。鐘第五節(jié)語負債管理岸制度她第十六條拘公司的負襖債，要分清彩流動負債和鎮(zhèn)長期負債，澇并登記管理候。流動負債并是指在一年謠內(nèi)償還的債擁務，包括短恭期借款、應控付票據(jù)、應爆付賬款、預賣收貨款、應牢付工資、應傷交稅金、應止付利潤、其壁他應付款、幟預提費用等欺。長期負債陸是指償還期遠在一年或超砍過一個營業(yè)絡周期以上的蒼債務，包括洪長期借款、特應付債券和傭長期應付款測等。各項負搜債，應按債欺權人和借款領種類設置明愈細分類賬核鵝算和管理。語第往十七條菠對應付賬款確，應按供應待單位設置明轉(zhuǎn)細賬核算。爐應付賬款可雅由企業(yè)征得養(yǎng)債權人同意汪后，開出承盜兌商業(yè)匯票蝶進行抵付；乞第十八條至對應付票子據(jù)應設置侵“捎應付票據(jù)備蝴查簿資”到詳細登記應僚付票據(jù)的種茫類、號數(shù)、同簽發(fā)日、到觀期日、票面篩金額、合同早交易號、收帳款人姓名或她單位名稱、塞付款日期、蝶金額等。應丈付票據(jù)到期祝付清時，應賢在備查簿內(nèi)鄭逐筆注銷；敢第十九條時預收貨款柳，如果發(fā)生業(yè)不多，可并仁入應付賬款態(tài)中核算；戶第二十條術其他應付奇款，包括應艇付租入固定虧資產(chǎn)和包裝益物押金、存布入保證金、尊應付統(tǒng)籌退挺休金以及應葛付和暫收等好款項，以單翻位或個人設麥置明細賬進愉行核算管理凳；襖第二十一條晚應付工憶資，指企業(yè)榆應付給職工可的工資總額軌，包括工資測、獎金、津光貼等；帖第二十二條軍應付福折利費：逃一、應付福千利費按工資飽總額14%炎計提；賓二、職工醫(yī)儉藥費的開支管內(nèi)容：趟1、職工醫(yī)違藥費（包括錢企業(yè)參加職妖工醫(yī)療保險紗交鈉的醫(yī)療拾保險金）；盞2、企業(yè)醫(yī)瘡務室醫(yī)護人哪員的工資、娘醫(yī)務經(jīng)費；劇3、職工因域工負傷赴外載地就醫(yī)路費紛；戲4、職工生橡活困難補助古；輛5、職工浴往室、理發(fā)室朋、幼兒園、漫托兒所人員逃的工資；喉6、食堂大燥型炊事用具良的購置和修醫(yī)理費；釋7、照國家風規(guī)定開支的偵其他職工福惰利費支出。渾第二十三條惕應付福繩利費應設專濫戶核算管理伐，只能用于鬼上述開支，您不得挪作它頑作它用。撓第二十四條茅銀行借萌款，不論是勉長期借款還益是短期借款楊，均應按借劃款行逐筆登洋記，注明借爬款行、借款府時間、歸還農(nóng)時間、利率勢、金額。繁第五章三貨幣資金的銷日常管理左第一節(jié)清閑貨幣資金的奶日常管理液第一條問貨幣資金是諸指企業(yè)在生媽產(chǎn)經(jīng)營活動雞中停留于貨搜幣形態(tài)的那音部份資金，功包括現(xiàn)金、夏銀行存款和三其他貨幣資梳金。其一切紹收支必須遵遲守國家有關議歸定，并對淚貨幣資金進債行有效控制么。冊第二條似貨幣資金管霸理的原則：臂湊一、職責分頑工。既將不衛(wèi)相容的職責鉛由不同的人長來擔任，形吊成嚴密的內(nèi)究部控制制度礦，降低舞弊孔的可能性。慧二、交易分甩開。即現(xiàn)金史支出業(yè)務和榜現(xiàn)金收入業(yè)愿務應分開進望行處理，防黃止將現(xiàn)金收乓入直接用于跳現(xiàn)金支出坐昏支行為墓三、內(nèi)部稽駐核。既設置理內(nèi)部稽核人猴員或單位，傭加強貨幣資稼金的管理和發(fā)控制。對貨刪幣資金的帳醉面記錄與實蹄際結存數(shù)，恐除由出納人間員逐日清點扣庫存現(xiàn)金和呈定期核對銀堡行存款并編貞制銀行存款連余額調(diào)劑表廳以外，內(nèi)部酸稽核人員還繁應對現(xiàn)金和恭銀行存款實旁施經(jīng)常性檢劃查和突擊性割檢查。宰四、定期換徹崗。即對貨漸幣資金管理磚與核算崗位倚的人員實行秩定期換崗，瓶減少舞弊的繡可能性。蝶第三條攔部門管理貨為幣資金的權意限：喘一、財務部益門是企業(yè)貨棚幣資金集中笨管理和對外荷辦理收付的套機構。企業(yè)含其他部門無拜權對外收付慚貨幣資金。照財務部門對刮貨幣資金的亡支付，實行蒼“陳一支筆琴”寶審批。底二、供應部惹門、設備部沿門、銷售部妙門、生產(chǎn)部賣門、勞資部溜門等，對貨棍幣資金的收啦、付要根據(jù)件自身的業(yè)務動內(nèi)容和特點溫有效控制其考占用額度。劫第二節(jié)耽現(xiàn)金及備用孩金管理文會計上所注說的現(xiàn)金僅刮指企業(yè)庫存推的現(xiàn)金，包黑括庫存的人柄民幣和外幣吵?，F(xiàn)金收支癢管理要嚴格稍執(zhí)行國務院脈頒發(fā)的〈〈津現(xiàn)金管理暫衛(wèi)行條理〉〉吼以下簡稱《蘆條例》。蜻現(xiàn)金管理稿實行收支兩楚條線。即屬膠于收入性質(zhì)吼的現(xiàn)金，必向須當天如數(shù)竭存入銀行，予不準坐支、宣挪用、停留砌過夜。支付冊費用所需的絹現(xiàn)金，一濱律從銀行提止取。死現(xiàn)金管理郵要實行錢帳戚分管原則。擇即堅持出納幟管錢不管帳幣〈現(xiàn)金日撇記帳除外〉收，會計管帳蝦不管錢〈現(xiàn)破金〉，以利唉相互制約。牛收款必須失向交款人（層單位）出具務合法的收款逃憑證〈發(fā)票狂或收據(jù)〉快，加蓋適“學現(xiàn)金收訖天”國戳記。嚴禁案以白條收款校或收款不給肥據(jù)的違法行翼為。款企業(yè)允許叨使用現(xiàn)金結啟算的范圍是血：料一、職工工障資、津貼；稍二、個人勞編務報酬；基三、根據(jù)國制家規(guī)定頒發(fā)柏給個人的科貼學技術、文拌化技術、體概育等各種獎旅金；年四、各種勞眨保、福利費靠用以及國家艱規(guī)定的對個紅人的其他支眼出；嚴五、向個人智收購農(nóng)副產(chǎn)龜品和其他物星質(zhì)的價款；濤六、出差人剝員必須隨身季攜帶的差旅貢費；適七、零星支犯出；跑八、中國人蜜民銀行確定恐需要支付現(xiàn)貞金的其他支怎出。支付現(xiàn)臥金的憑證上腐要加蓋呈“世現(xiàn)金付訖跟”鄙戳記和出納記員名章，以齊明責任。蘿各單位庫洋存現(xiàn)金額度狀，允許保留元3著—愁5天的日常筆零星開支所喪需額度，由談單位申請、際開戶銀行核蠶定。超過限暈額的現(xiàn)金，揚必須及時存踩入銀行，以洲保證現(xiàn)金安車全。體支付費用菊的憑證，要敬經(jīng)稽核人員盼審核，財務測負責人和領撿導審批后才蘋能付款。稽點核和付款時付對不真實、肝不合法的原厘始憑證有權倡不予受理，卸并向單位負桃責人報告。依對記載不準吊確、不完整使的原始憑證祖予以退回，件并要求進行齊更正、補充系。走第一條煙嚴格實行定劑額備用金制德度，出納人從員離崗時必忙須將庫存現(xiàn)繁金全部放入科保險柜內(nèi)，慨以防被盜、釋丟失。否則最，造成的損只失，概由出甘納人員負責園賠償。供第十二條延庫存現(xiàn)金鍵不準個人借限用、挪用或廟公款私存、宜白條頂庫箭。北第十三條永當天收付牙現(xiàn)金要當天駛逐筆記入定謝本式現(xiàn)金日保記帳陡偉，并逐日結紗出余額與實判存現(xiàn)金核對督，做到帳款荷相符。如切有不符，要匯及時查明原澡因糾正。做席日清月結。維第十四條辯每日必須四根據(jù)現(xiàn)金收鉛支原始憑證舅、收付款憑濁證填制《現(xiàn)數(shù)金日報表》從一式兩份，死附上原始憑伏證報會計入乖帳。會計人釘員《現(xiàn)金日項報表》和所睬附憑證，經(jīng)保審核無誤后損，蓋章退給遲出納員一份柴，作為已交錦憑證的依據(jù)雞，另一份留既存入帳備查驚。紛第十五條蚊對現(xiàn)金支須付較少的單刃位實行定額歲備用金制度暮，備用金額筍度由資財部至和銀行商定延。領取備用峰金單位要填泊具用款申請杯，說明用途斯、金額，經(jīng)畝部門負責人哲初審，資財路部批準借支閱。備用金年畫底必須全額攝交回借出部羊門，次年確抓因工作需要娃，重新辦理殘借領手續(xù)，重不得長期占比用公款。借球出備用金，運要分戶建立潛明細帳核算時。榨第十六條出屑納人員工作喪變更，要在勁財務負責人辮的監(jiān)交下辦句清交接手續(xù)無。未交接清隸楚的不得離扁崗離職?；サ谌?jié)且銀行存款的鄰管理市第十五條哨銀行存款憑帳戶，必須繼遵守銀行的條規(guī)定開設和出使用，銀行我?guī)糁还┍九膯挝唤?jīng)營業(yè)兆務收支結算香使用。嚴禁傍出借帳戶供哀外單位或個術人代收代支抖，轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)擔。廁第十六條嗎企業(yè)只能選駐擇一家銀行戶的一個營業(yè)這機構開立一板個基本存款叛帳戶，不得苗在多家銀行盲機構開立基扁本存款帳戶釀；不得在同竄一家銀行的捆幾個分支機抬構開立一般巧存款帳戶。勤銀行存款帳峰戶預留的印束鑒必須實行振分管并用制浪，不準一人里統(tǒng)管。印鑒善保管人員臨緒時出差，必屑須委托他人時代管，代管概結束，對代贏管期間使用門情況，雙方炸核實交接清啟楚，明確責虜任。鍋第十七條問銀行存款續(xù)帳戶的收支喘憑證要如實非填寫款項來麥源和支款用針途，不得巧燭立名目，弄叫虛作假。不曬準簽發(fā)溉“哲空頭支票探”駁和既“卡遠期支票殺”代。銀行存款亂的收支憑證肥必須妥善保欣管，憑證不瞧齊必須及時巡向銀行或相腫關人員、單偏位索取。商第十八條職采購人員屠因采購需要嶄而臨時領出更空白轉(zhuǎn)帳支刮票的，要設替立備查簿登沫記，寫明支殲票號碼、用稍途、領用人臨簽字，限期芹報帳銷號。吵不準把空白幟轉(zhuǎn)帳支票交岔收款單位自施填轉(zhuǎn)帳。支峽票遺失敵,還要立即向開污戶銀行掛失桐。因此而造涉成的經(jīng)濟損鑰失，概由經(jīng)陽手人全部負糧責賠償。勾第十九條觀支付貨款票或費用的付縱款憑證，應遙附的附件要株齊全，先由毒經(jīng)辦部門或趁經(jīng)辦人員核講實簽具意見咱，所在單位次（部門）負元責人審查簽艙批，送請總酸會計師或財攀務負責人審蜜核簽字，經(jīng)次稽核人員稽河核后方可付迅款。城第二十條米現(xiàn)金支票捏、轉(zhuǎn)帳支票策因不慎填廢耀，必須加蓋底“民作廢底”棍戳記全票保隸存，附于本憤號支票存根豆上存查，不盞準撕毀?；虻诙粭l畜銀行存恩款必須用定怎本式日記帳誼逐筆登記，孔不準多筆匯蔥總登記，并服日帳日清，慕逐日結出余蛙額。導第二十二條施月終銀糊行存款余額懼必須與銀行詞存款對帳單鐵核對相符，運如有不符，脆要立即查找施原因，必要鍵時向領導匯扁報。屬于銀店行錯誤的，戴通知銀行糾易正；屬于自泉身錯誤的自吉行更正；屬瞇于未達帳項胞的，必須編渾制《銀行存丑款余額調(diào)劑歇表》調(diào)劑平御衡，附在銀喂行對帳單上僅存查。調(diào)劑床事項要如實混填寫，不準甘弄虛作假。崇第四節(jié)區(qū)吧其他貨幣資尼金管理性第二十三條繼其他貨鹿幣資金是指能除了現(xiàn)金、中銀行存款以禍外的其他貨考幣資金。包換括外埠存款納、銀行本票賢存款、銀行敘匯票存款、桑信用卡存款超、信用證保數(shù)證金存款、蠅存出投資款甚。亂第二十四條遇其他貨胖幣資金必須鍋加強管理，琴分類建立明艙細臺帳，經(jīng)療常清理其使東用情況，對總逾期尚未辦按理結算的銀咸行匯票、銀臣行本票等，弓應按規(guī)定及甲時轉(zhuǎn)回，如鐵未及時轉(zhuǎn)回地，應及時查請找原因，必量要時向領導巨匯報。翅第五節(jié)圓應收賬款管收理沉第一條之應收賬款是倦指企業(yè)在日捆常經(jīng)營過程南中，為銷售盆商品、產(chǎn)品趣提供勞務等捐，應向購貨許單位或接受愈勞務單位收忍取的款項。中第二條遮出售商品原握則上實行現(xiàn)鑰款現(xiàn)貨，先撓款后貨，錢鋒貨兩清，對咽部分客戶進品行鋪底，賒蜂欠或抵押銷送售的，必須撤建立嚴格的易書面審批手槽續(xù)，按相應車權限級次經(jīng)畝公司領導批籃準而采取上勞列特殊銷售勁形式的，均堪應簽訂合同疊或協(xié)議，共乖同遵守，合汁同正本由業(yè)灘務部門保存哥，副本送財責務部門一份向，以備查考議監(jiān)督執(zhí)行。圓第三條均應收賬款實某行責任制管欄理，誰經(jīng)手傘，誰負責收逼回，財務部饒門要及時準然確向銷售部催門提供回收娘和欠款情況勝，配合催收而。甘第四條額商品銷售貨策款只能由各蠻部門財務科盒與客戶發(fā)生尾結算關系，鋒各業(yè)務區(qū)及活經(jīng)辦人員一清律不準自行分收取銷貨款食，專項清收嶼等方式，清瓣收回的銷貨穿款（包括現(xiàn)聚金、銀很票誓據(jù)）要及時業(yè)存回財務入冶帳，任何人割不得將清收懷回的貨款私舅分、截留、菠挪用。酒第五條艦對實行片區(qū)席或個人承包法銷售發(fā)生的倦應收帳款，鹿各業(yè)務區(qū)經(jīng)輸理或個人負雕責該業(yè)務區(qū)辨客戶的應收由帳款明細帳竄的輔助登記合，詳細記錄典每個客戶的邪應收帳款按牲合同或協(xié)議叉何時到期，獻在到期前及沸時催收。并伏負責該業(yè)務潛區(qū)客戶信息許（包括資信殊狀況、經(jīng)營燈狀況）的詳愿細記錄，并夠及時向相關靜部門匯報，牲由公司指定幕部門匯總并怎錄入客戶管厚理網(wǎng)絡信息炕系統(tǒng)，作為誕控制發(fā)貨、仙控制應收賬育款額的依據(jù)求。宗第六條珠為加強應收英帳款的管理債，保證公司慢資產(chǎn)的準確勇完整，應收共帳款管理部董門的財務科步要堅持按月盾與客戶對帳推制度，對帳屆務發(fā)生過程甚中的未達帳陶項，要查明楚原因分清情惜況及時處理微。鋒第七條斃對業(yè)務發(fā)生澤過程中出現(xiàn)族異常情況的識，業(yè)務區(qū)應均及時報告公張司，在對因蜜賒銷等方式驕發(fā)生應收帳判款合同糾紛擁的，應及時泛提清司法機謎關，進行專糟項清收。對狠收款過程中咬發(fā)生的費用拐及發(fā)生的壞耽帳損失，各嗽有關部門和化責任人，根甩據(jù)責任大小恐，承擔部分橫或全部經(jīng)濟橡責任。腎第八條間實行片區(qū)或蠻個人承包銷絮售發(fā)生的應盈收帳款和歷乏年舊欠帳款掠，如因工作榮人員變動，紀要辦理交接爺手續(xù)，接替津人員繼續(xù)負巖責催收，不仁得間斷。對叛收回2年以梨上的老欠人魚員公司給予絲一定的獎勵衰。念第九條廣在貨款清收備過程中發(fā)生故退貨退款的貧，應由企業(yè)怨銷售負責人黨簽字說明退零貨退款原因電，并由財務校部門與購貨繭單位對清帳帆目，經(jīng)銷貨挺單位負責人最同意后，辦賴理有關退貨灑退款手續(xù)，蠟經(jīng)財會負責樹人審批辦齊博相關手續(xù)（具如對增值稅恨一般納稅人驗退貨的需辦鄰理進貨退出奴及索取拆讓環(huán)證明單）后魔，方可退貨躁退款，并在裕退款時要查藥明本單位其醋它部門有無梁應收該單位械的欠款，如嘉有，應一并熟結算扣回。鍬第十條句對收欠未收況回貨款而收茂回公司產(chǎn)品聚或其他抵欠前物資，需將溪產(chǎn)品或物資孟安全運回，公交倉儲部門化按實收數(shù)，煉驗收入庫，睛按公司售價竭或雙方協(xié)議似價作沖賬處鼠理，對收回召物資，任何教人不得拒為掙已有。乎第十一條證對與客戶禿串通，制定售假信息騙取蓄公司信用額秧度，導致應咳收帳款不能縣收回的，處樣以直接責任齡人員應收帳華款額度5%時—續(xù)10%的賠聞款，其額度柔最低不能少視于2000補元。匆第十二條炸對業(yè)務人沒員擔保發(fā)貨更的應收帳款坐，超過擔保題期限未收回姻的處以1授‰—廳5立‰券的罰款，未役能收回的擔翻保貨款處以桌擔保人員1隨0%捉—潤50%的罰諒款。介第十三條頌對無法收轉(zhuǎn)回的欠款，啟采取專項清鴿收的，由欠齡款責任人員蠅承擔專項清蠅收費用50裝%的費用額顧度?？鄣谑臈l牢對截留、孤挪用公司貨票款的人員，全除退回貨款差挪用額外，臭處以挪用貨賓款5%御—杏10%的罰閱款，對挪用睜金額巨大的湯人員移交司姐法機關。貢第六節(jié)悅應收票據(jù)傘第一條輕應收票據(jù)是窄指銷售商品息而收到的商蘋業(yè)匯票，包拉括商業(yè)承兌串匯票和銀行鏡承兌匯票。貍我公司只受現(xiàn)理銀行承兌虹匯票。足第二條流銷售產(chǎn)品收身到的銀行承喘兌匯票，要派慎重審查付兆款單位（人盲）、承兌單巖位及收款人斑的名稱是否租正確，與印賊章是否一致而。對接收的者背書轉(zhuǎn)讓銀長行承兌匯票頂需檢查背書蔽是否連續(xù)，醒對初檢合格坑的票據(jù)，須購提請金融部串門檢驗票據(jù)厘的真實性，絮凡不具備條棉件的，一律淘予以拒收。孟第三條銀對收到的應濁收票據(jù)，必炭須建立晌“過應收票據(jù)備咱查簿物”豪，逐筆登記種每一應收票聲據(jù)登記的內(nèi)懂容包括：票驕據(jù)號碼、出席票日期、票和面金額、交順易合同號、蹲付款人、承掛兌人、背書廉人的姓名或混單位名稱、吃到期日、背本書轉(zhuǎn)讓日、辦貼現(xiàn)日期、革貼現(xiàn)率和貼晨現(xiàn)凈額，以能及收款日期慌和收回金額蔑、退票情況煙、背書轉(zhuǎn)讓搭等資料。應懶收票據(jù)背書申轉(zhuǎn)讓，貼現(xiàn)搞或到期結清半票款，票據(jù)噴使用后，應酒當在備查簿笛內(nèi)逐筆注銷雕。斯第四條萌應收票據(jù)的哪取得，應當怒遵循誠實守心信的原則，堅具有真實的丑交易和債權督債務關系。背第五條貧對背書轉(zhuǎn)讓飯的銀行承兌紛匯票在背書是轉(zhuǎn)讓給客戶蒙單位時，相理關財務科要門與客戶單位封簽具金“浩銀行承兌匯接票背書轉(zhuǎn)讓凍協(xié)議瓶”妻，協(xié)議上要榨明確票據(jù)的拋記載內(nèi)容，平按《票據(jù)法躍》應承擔的駝相應責任，棄以及銀行承濕兌結算利息缸的償還等重搞要條款，協(xié)舅議一式兩份憲，背書人與延被背書人各棄執(zhí)一份，雙孝方簽字后才繳交付銀行承短兌匯票，財緒務科保留銀瘡行承兌匯票浴的復印件連砍同協(xié)議作為議財務入收依聰據(jù)，抵減被悟背書人的應丘付貨款。奉第六條俘應收票據(jù)要紫備置保險柜乖，妥善保管篇，防止被盜梨丟失。傍第七條繩保管票據(jù)的比人員，要逐封日盤點庫存義，進行帳實扒核對，如有秀差異，要及觀時向領導報得告并查明原盞因。保管票念據(jù)的人員對肌到期的票據(jù)擇要及時辦理徹委托收款，細不得積壓。訓第七節(jié)湖壞帳損失管迫理省第一條盞壞帳損失是販因債務人破漢產(chǎn)或死亡不獲能收回的應換收款項，或本者因債務人靈逾期未履行哨償債義務超約過三年仍然襖不能收回的姑應收款項。查第二條掌公司的壞帳居損失管理，程采用備抵法符，計提的壞策帳準備，采含用帳齡百分餅比法，按公增司經(jīng)批準的彼計提比例計慕提，但下列喚各種情況一償般不能全額忘計提壞帳準枕備：躬一、當年發(fā)縣生的應收帳睬款；臣二、計劃對板應收款項進燭行重組；暴三、與關聯(lián)敗方發(fā)生的應伯收款項；賭四、其他已頓逾期，但無兵確鑿證據(jù)證顏明不能收回善的應收款項議。歸第三條臥各單位對不蘇能收回的應笨收款項作壞嘩帳損失處理槍的，對該應常收款項應當租查明原因，須追究責任。交對有確鑿證變據(jù)表明確實闊無法收回的稱應收款項，慨如債務單位攏已撤銷、破姓產(chǎn)、資不抵持債，現(xiàn)金流隔量嚴重不足姓等，報經(jīng)總偶公司按審批館權限批示處脫理，對批準惠作壞帳損失漿處理的，沖暢銷提取的壞厘帳準備指第四條炎對已轉(zhuǎn)銷的站壞帳損失，燃如果以后又牽收回，按照腿實際收回的瓶金額，借記歪“燭應收帳款犁”共、惕“肅其他應收款等”縫等科目，貸撫記欺“答壞帳準備年”領科目，同時打，借記座“沖銀行存款忠”叔，貸記耐“磁應收帳款萌”治、另“復其他應收款綠”遭等科目。影第八節(jié)筑預付貨款的燭管理屋第二十五條簡預付貨項款，是指企突業(yè)按照購貨抓合同或勞務點合同規(guī)定，伴預先支付給偵供貨方或提郊供勞務方的旋帳款。預付支帳款在合同續(xù)執(zhí)行過程中腐予以扣回。做第二十六條乖對于需蠢要預付貨款太的供應公司父（或采購單槽位）應根據(jù)幫合同規(guī)定，朝由經(jīng)辦人填脊具《用款申會請書》，經(jīng)燙單位領導簽逆具意見，報拆總經(jīng)理（或很授權領導）懸批準后預付施。凳第二十七條雨預付的婚貨款，一般夫采用匯兌或讓轉(zhuǎn)帳方式支貸付，不得付涌現(xiàn)。個別確鈔實需要支付乏少量現(xiàn)金的學，必須憑簽爺約單位書面關委托、總會尸計師或單位鑼領導批準方陽可支付，且境必須由收款宗人或單位出許具正規(guī)的收援據(jù)或發(fā)票。界第二十八條訊預付的黃貨款，直接象與供貨單位蜂結算的，按余供貨單位設屈戶核算；由卵經(jīng)辦人員辦萌理支付、結獲算、報帳的他，按經(jīng)辦人訂設戶核算，掏并由經(jīng)辦人汪負責與供貨貌單位和財會其部門結帳，間如有余款要辨負責收回。堵經(jīng)辦人如因特工作變動，奴必須辦理交肉接手續(xù)，與拐財會部門對萌清帳務，接資替人員繼續(xù)腎辦理完畢。融交接手續(xù)，元雙方簽字各齒持一份，指送本單位領驚導和財會部韻門各一份存憑查和調(diào)整帳季務。一次性菊采購業(yè)務辦軋理完畢應即垃時報帳；連年續(xù)多次采購擔業(yè)務，每月拳必須報帳一覆次，采購結榨束時全部接叮清。不得久達拖不報帳，系影響核算。惠第二十九條蠢外存采謎購貨款的利鳳息，要交財辟會部門入帳原，不準私分屑或挪作他用介。技第三十條于預付貨款誓如有確鑿證冒據(jù)表明其不啦符合預付帳眠款性質(zhì)，或占者因供貨單謀位破產(chǎn)、撤爺銷等原因已喉無望收到所坦購貨物的，教除應及時進河行相應的帳團務調(diào)整外，爆必須及時查雹找原因。由枕本單位職工膛經(jīng)辦的應與斧經(jīng)辦人掛鉤鑄，直接與供膜應單位結算傅的，采取必校要的追收手忌段，減少損贏失。漆第九節(jié)功其他應收款娛的管理初第三十七條素職工出辮差，由出差障人員根據(jù)出赤差事由，出隸差時間長短病，途程遠近徹，填具《出路差申報單》挑，報領導批竟準。批準權釘限為：經(jīng)理峰、廠長由公格司總經(jīng)理批魚準；中層科餅級管理人員目，經(jīng)部級領放導簽具意見繼后報公司分診管領導批準盜；部級領導裂人員，經(jīng)公腎司分管領導呼審批后報公術司總經(jīng)理（箭或授權領導械）批準；一藍般員工出差恨，經(jīng)科、部局級領導審批化后，分管領臨導批準；所騎屬單位員工斑出差，由所食屬單位領導寄批準。職工檢出差原則上俗不予借款，膀確需借款的捐，必須經(jīng)總杠經(jīng)理或授權石領導批準禾?；鸬谌藯l辣出差人沫員回企業(yè)后柔三日內(nèi)向財鉗務部報帳結鐮算，還清借法款。遞第三十九條國出差人庫員一律不準板在外地派出荷機構或業(yè)務娛單位借款。竄因情況特殊可要借的，必阻須在上若請示財務部科門批準，方惑可借支。回佳企業(yè)后及時自向財務部門淘書面報告，免憑以分別掛抗帳。外單位卵職工原則上屈不得在我公柴司借款，如毫要借款，必盆須核實該人優(yōu)員或人員所裳在單位與我帖公司有無往決來，帳上有該無余額，并潔報經(jīng)相關領新導批準后方辣可借款，且松必須由借款君人出具收據(jù)橋或借條。同距時及時通知啊對方單位，串并進行帳務妨處理。景第四十條板其他應收垮款中的單位俊往來戶，在中辦理付款或湖發(fā)貨業(yè)務時家必須由相關糖經(jīng)辦人簽字稼認可，以便歇落實責任。賤每月末進行噸一次清理，偵對于款已付紅，只差發(fā)票鋒的，應督促骨經(jīng)辦人向?qū)ε喾絾挝凰魅∧姘l(fā)票。對于晨欠貨款的，貌必須及時催耽收，必要時蓬采取法律手尤段催收。帽第四十一條剖財務部支門要隨時清鴨理其他應收漁款的結欠數(shù)勒，便于催報禽、催結、催胸還，防止拖小欠而造成損賠失。械第四十二條置職工因陣病住院，需傍要預交住院央費的，原則扛上由本人交桂付，出院后統(tǒng)按規(guī)定報銷絹。屬于公費辦報銷的住院淹病人，確因哀預交有困難態(tài)的，由本人屢申請，部門章負責人簽具晨意見，分管塘領導批準。嗽第四十三條揉職工報書銷出差費和萄醫(yī)藥費，首撫先要抵清借填款，對拖欠呆公款的職工盾按以下辦法磁進行處理：斷一、從拖欠壤月份起，全瞇額扣發(fā)工資龍。脆二、從拖欠括之日起，按湊月利率莊計收欠款麥利息。摟三、財務部繩門在發(fā)放工括資前，造具完欠款花名冊表，作為扣款青依據(jù)。扣收夸欠款由發(fā)放把工資部門出傘據(jù)入帳，夕四、對不辭粉而別又有欠蔬款的職工，郊采取在其辭聞職費或社保堵局的養(yǎng)老保烏險中扣除等剩辦法，金額航較大的可采程用法律手段嗽追收，盡推量減少損失抄。擋第六章屆本存貨管理制陪度歉第一節(jié)刊存貨成本及升計價方法歸第一條位露存貨，是指們企業(yè)在日常隔生產(chǎn)經(jīng)營過釀程中持有以挪備出售，或注者仍然處在霉生產(chǎn)過程，池或者在生產(chǎn)罷或提供勞務壘過程中將消浮耗的材料或支物料等，包字括各類材料資、商品、在肥產(chǎn)品、半成淺品，產(chǎn)成品昆等。浮第二條迷黃存貨的成本汗及計價方法秒一、存貨在遷取得時，應眠當按照實際倦成本入帳。辛實際成本按補以下方法計毯價：誠然彼吼暖騰未晝優(yōu)懶香茅吃1、購為入的存貨，懼按買價加運闊輸費，裝卸噸費、保險費遣、包裝費、稻倉儲費等費交用，運輸途屆中的合理損辨耗，入庫前蠻的挑選整理他費用和按規(guī)階定應計入成覺本的稅金及拴其他費用，杯作為實際成東本。午2、自制的泉存貨，按制射造過程中的匹各項實際支雀出，如耗用奉原材料成本鏟，應負擔的種工資，動力頭等費用，作碎為實際成本弄。戰(zhàn)3、委托外叼單位加工的盤存貨，以實撲際耗用的原棍材料或者半醋成品以及所遙支付的加工押費、運輸費草、裝卸費、陽保險費等費車用加上應由蟻委托方負擔站的稅金，作悠為實際成本量。逝4、投資者獨投入的存貨剪應申請中介開機構進行資帖產(chǎn)評估，按蠢其確認的價烏值，作為實毫際成本。若憐因各種原因存難于及時評旱估的，也可孔根據(jù)當時市逗場價格，存恭貨質(zhì)量等因鬼素確認其價宋值據(jù)以入帳械。迅5、捐贈的自存貨，按捐練贈方提供的質(zhì)有關憑據(jù)（氏如發(fā)票、報隙價單、有關嘩協(xié)議）上標津明的金額加瞇上應支付的關相關稅費作雄為實際成本夏。液捐贈方?jīng)]有芬提供有關憑桃據(jù)的，按同姨類存貨的市膨場價格估計境金額加上相僅關稅費入帳逆，如該類存沸貨不存在活倘躍市場的，呆按該存貨的沿預計未來現(xiàn)舍金量現(xiàn)值作蛛為實際成本隸。壇6、債務人爛以非現(xiàn)金資浴產(chǎn)抵償債務毯方式取得的傳存貨，或以綠應收債權換溪入存貨的，遮按應收債權畏帳面價值減違去可抵扣的赴增值稅進項吸稅額后的差詞額，加上應禾支付的相關陰稅費作為實雕際成本。澆7、非貨幣懶性交易換入若的存貨，按單換出資產(chǎn)的絲帳面價值減唇去可抵扣的剝增值稅進項豪稅額后的差鞭額，加上應滴支付的相關北稅費，作為翁實際成本。緣8、盤盈的雷存貨，按照庸同類存貨的綱實際成本作動價入帳，沒胸有同類存貨稀的，按照市驗價計價。盆二、領用或按發(fā)出的存貨抱，按實際成找本進行核算宿，應當采用已加權平均法有確定其實際懷成本。暈第二節(jié)磚存貨跌價準品備景第三條桑半年末、年柱末，各部門集要對存貨進意行全面清查額，如由于存鉆貨受毀損，驅(qū)全部或部份策陳舊過時或豆價格低于成粉本等原因，界使存貨不可到收回的部分虛，應當提取怨存貨跌價準愚備。鐵第四條董存貨跌價準汗備應按單個允存貨項目的竿成本與可變裳現(xiàn)凈值計量球。對于數(shù)量棕繁多，單價龍較低的存貨疏，可以按存畜貨類別計量龜成本與可變扣現(xiàn)凈值。叼第五條馳期末企業(yè)計查算出存貨可要變現(xiàn)凈值低房于成本的差鼓額，借記朝“濕管理費用一失計提的存貨首聽候價準備笑“滋科目，貨記豆存貨跌價準拌備；如已計迷提跌價準備洋的存貨的價證值以后又得階以恢復，應勵按恢復增加押的數(shù)額，借助記存貨聽跌驕價準備，貨裳記龍“顯管理費用一則計提的存貨研跌價準備鏡”習科目，其沖記減的跌價準猜備金額，應慢以存貨跌價癥準備科目的史余額沖減至殼零為限。苗第三節(jié)養(yǎng)存貨的管理幫第六條報存貨管理必網(wǎng)須堅持收有裁憑、發(fā)有證傘、收發(fā)有記動載，做到手悅續(xù)完備，帳艇目清楚，帳悄實相符。存到貨入庫出庫丘按程序辦理暴。掃一、入庫前抄首先由物儲栽、質(zhì)檢等部姥門進行外官柴或感官鑒定劉，初步鑒定郊合格后，方想可進入檢驗憑程序，質(zhì)檢裙部門對外購袖物資根據(jù)￠臺/STP1袍13《進貨眼和最終檢驗跟和試驗》和縮《檢驗規(guī)程記》，按國家忘，行業(yè)技術螺標準、企業(yè)悠技術標準或星實物標準等籠進行初始檢筍驗，確保檢亡驗結果的準康確性，并填鉆寫有關檢驗異記錄報告，燈質(zhì)檢員在原井始記錄及檢戲驗報告上簽勢字認可，對喂檢驗質(zhì)量負隙全責。對檢塑驗合格的原叮輔燃料，質(zhì)時檢部門應根騰據(jù)檢驗報告想開具《原輔每燃材料檢驗蚊單》?？硕①|(zhì)檢部貨門須于質(zhì)檢敗單開具日將播質(zhì)檢報告單宿傳送到質(zhì)管蹄部門，質(zhì)管稱部門審核后敏在規(guī)定時間悼內(nèi)傳送到物玻儲部門，物偉儲部門接到乒質(zhì)檢報告單念，按管理標烏準及有關規(guī)般定開具入庫顯驗收單，并撥連同質(zhì)檢單鼠一并傳遞到膠財務部門，剃作為結算憑預證，并登記興入帳。及對自制半成也品和產(chǎn)成品廚，按企業(yè)規(guī)伏定的質(zhì)量，裝標準，驗質(zhì)咽計量，出具夸驗收單入庫猛。以三、領用或帆發(fā)出的存貨店，按照實際撒成本核算的蝴，本著情“騙先進先出的倦原則，憑喝”健領用單耗“捧或奴”漆提貨單控“胖以及其它合湊法憑證出庫筆。出庫前保目管人員對領炎用單和提貨債單以及其它護憑證要嚴格酒審查其真實棟性，合法性仇，合格性，汽手續(xù)的完備夏性，否則不鬧予發(fā)貨，以挑防欺騙冒領產(chǎn)。厚第七條強對庫存存貨禍要經(jīng)常保持銅品種分明，紅堆碼整齊，什存放有序，鐵為領發(fā)，盤培存，對帳提企供方便。禮第八條今對庫存存貨躲加強檢查，晴檢查庫內(nèi)物途資有無霉爛蠢變質(zhì)，蟲咬透鼠傷，檢查社倉庫環(huán)境衛(wèi)黎生以及不安茂全因素，發(fā)潔現(xiàn)隱患要及擁時反映，及乒時整改，防通患于未然。撥第九條裕內(nèi)部轉(zhuǎn)移存晝貨，應填制禽《內(nèi)部調(diào)撥彼單》辦理存脅貨轉(zhuǎn)移手續(xù)蕩。袋第十條挖物資退庫，份要按實際退鬼庫數(shù)填具紅雙字領用單沖樂帳。竹第十一條耽對外存存鞏貨《包括中肌轉(zhuǎn)站》收、昆發(fā)、管、要提由專人負責趟比照總公司碼物資管理辦荒法執(zhí)行，但愈對來回調(diào)運完物資，要建肝立調(diào)運登記即簿，并當天淚或每五日雙丈方通過燭或報表核對白調(diào)入，調(diào)出裹數(shù)，發(fā)現(xiàn)不晶符，要跟蹤逆查清，防止哲中途盜賣的是事件發(fā)生。底第十二條喊各庫的庫楚存存貨必須糞按品種設立削保管帳，憑仁出、入庫憑腔證和內(nèi)部調(diào)吳撥單等登記矮入帳。登記刮保管帳必須循做到當天業(yè)甩務當天入帳蓮，最遲不得匠超過第二天寸上午，以保級證日帳日清愈，日清月結腔，不得積壓澇拖拉。紋第十三條承倉庫會計蝕或保管人員禾，每月二十腳五日要按時障對帳，對帳晨方法：一是蠅與倉庫內(nèi)實抹物核對；二邪是與財務部勢門實物會計燥核對，保證團帳帳，帳實災相符，核對嶼中發(fā)現(xiàn)的差擦異要及時查魚清更正。每宵月終了要向濁財務部門報永送《物資進代、銷、存月今報表》存查半。香第十四條漫倉庫會計昨和保管人員陸因工作變動頌，必須辦清料交接手續(xù)，沾未交接清楚滔的不得離崗虹離職。畏第四節(jié)領低值易耗品偵的管理汁第十五條結低值易耗征品是指不能娛作為固定資喘產(chǎn)的各種用線具物品，如歲工具，管理秧用具，玻璃客器皿，以及暢在經(jīng)營過程梨中周轉(zhuǎn)使用絡的包裝容器訊等。敵第十六條痕低值易耗繡品的購置，錦要本著必需蛇，適用，節(jié)夸約的原則，蠅有計劃的購趁置，防止盲矛目造成積壓盆。李第十七條醋低值易耗偵品的攤銷，葬按照單位價禍值（含稅）即分別處理：垮單位價值在箱1000元繩以上（含1井000元）挖至2000屠元以內(nèi)（不點含2000魂元）的采取炮五、五攤銷杠的方法，領須用時，借記蕉“憑待攤費用景“謝或長期待攤讀費用明”尸科目，貨記躍低值易耗品江，分次攤入吉有關成本費竊用時，借記隙有關科目，施貨記賭“狹待攤費用蹲”嶺或星“闖長期待攤費既用糟”呢科目。單位形價值在10案00元以內(nèi)慮的采取一次債攤銷的方法浩。在領用時果將其全部價陶值攤入有關域的成本費用繩。借記有關義科目，貨記揚低值易耗品遠科目。膝低值易耗品重報廢時，將資報廢低值易省耗品的殘料況價值作為當接月低值易耗鋒品攤銷額的扭減少，沖減推有關成本費庭用。海如果低值易拔耗品已經(jīng)發(fā)哪生毀損，遺波失等，不能湖再繼續(xù)使用感的，應將其窯帳面價值，櫻全部轉(zhuǎn)入當初期成本、費或用。傍第十八條師低值易耗豈品的管理，邊鑒于該項財拉產(chǎn)品種多，組數(shù)量大，使沫用面廣，易資于變動的特鮮點，實行誰組使用，誰管艇理的原則，汁各核算單位籌建立嚴格的頸責任制度，植將所使用的玉低值易耗品辰落實到所屬韻部門和個人徒管理。襪單位價值在岔100元以捷上的要進入驚低值易耗品姓明細帳核算疫管理，按類腰別、品名、戚規(guī)格進行數(shù)中量和金額的玉明細核算。奧單位價值在垂100元以飽下的低值易籮耗品實行卡木片管理。即任屬于共同使掙用的工具，徒由使用部門特建立卡片登靈記，指定專計人管理，定良期盤點；屬碼于個人隨身殘攜帶的專用都工具，分人進建卡登記，稍使用人簽字彩，定期盤點讓；小型工用輩具實行定期蹄定量領取，扶交廢換新的巴辦法，以防震丟失。笛第十九條邀低值易耗潮品的報廢，約對于單價在三100元以匙上1000孫元以下的低晨值易耗品，菌經(jīng)本單位領頌導會同財務龍部門共同鑒棍定，確屬喪禽失功能，不落能再使用的完，填寫《低灣值易耗品報沿廢審批表》屠，送總公司摧資財部審查兔批準報廢。蘿對單價在1驕000元以腿上2000臺元以下的，燥經(jīng)本單位申誰請，資財部輛和有關主管循部門、技術它人員共同鑒格定，確屬喪座失功能，不失能再使用的味，可填寫《炸低值易耗品預報廢審批表鞋》，報總會認計師批準予影以報廢。低掙值易耗品的愿報廢殘料由性各單位集中轎保管，統(tǒng)一敗處理。著第二十條川管理低值無易耗品的人譽員，如因工黑作變動，必摟須辦清交接年手續(xù)，由使菜用單位領導由指定人員監(jiān)腳交。如發(fā)生爽短缺，應查棉明原因，區(qū)召別情況作適廢當處理，未器交接清楚，砍不得離崗離愧職。悄第五節(jié)坊存貨的清查誘盤點徐第二十一條券為了如廉實反映存貨億數(shù)量和價值義，做到帳物起相符，對存野貨定期進行煎清查盤點。摸一、原輔材謠料、燃料，慕于年終決算吊前的十一月棚末進行一次誰全面實物清籍查；風二、成品和評產(chǎn)成品，商典業(yè)批發(fā)商品歉半年清查盤算點一次；蛛三、對貴重舅材料和易于鼓發(fā)生短缺的弊材料和物資斥，以及零售粘部門的商品方，要第月清破查盤點；辟第二十二條學倉庫保夠管員工作如平有變動，必采須對其所管拋材料物資進服行全面清查稿盤點，方能痰辦理睬移交厭手續(xù)，如發(fā)街生存貨虧損擔，應查明原婆因，屬于過涌失人責任的紛，應當賠償夢清楚后，才負能離崗。界第二十三條熟財務部裙門必須堅持撲每月按存貨肌分類帳目同崗相應的庫存若存貨帳目進厲行核對，做句到帳帳相符勻，如有不符稻，要及時查藍明原因，調(diào)萬整帳目。淺第二十三條辯組織存臭貨盤點清查業(yè)，應以倉庫慚為主，供應籮、銷售、財瓣務等部門派暮員參加，以污實物為準，垃逐項、逐件垃、逐包、逐亭個地進行清祥點，邊點邊軋作好記錄，慰在清查清楚贈上，分類、切分品種匯總您數(shù)量，然后扎與清查基期斃帳面余額核育對，最后由亞倉庫編制存明貨盤點表、陸存貨盤點表巷經(jīng)部門負責晌人和有關人巾員審簽后送竹財務部門一斥份。濾第二十四條解盤點后簽，發(fā)現(xiàn)盤盈楚、盤虧、毀章?lián)p的存貨，讓財務部門先借記入姥“公待處理財產(chǎn)奔損益脾”得由參與部門的共同審核，域于期末前查版明原因，填肆寫《財產(chǎn)盤葉存升、損處伐理報批表》慶，并附升損宋說明，并根資據(jù)公司管理跡權限，報經(jīng)屋董事會或總待會計師批準莊后，在期末呼結帳前處理匆完畢。盤盈刊的各類存貨若，應當沖減精當期管理費住用；盤虧或圓毀損的存貨葡，在減去過引失人或者保孟險公司等賠徒款和殘料價棒值后，計入拒當期管理費極用。由于自碌然災害所造宗成的存貨盤行虧或毀損，贊計入當期的吼營業(yè)外支出挽。油固定資產(chǎn)管希理制度臂固定資產(chǎn)的毫標準、分類綱和計價芬第一條倡公司的固定姜資產(chǎn)標準應義區(qū)別情況確視定嗚一、使用期膊限超過一年厭的房屋、建布筑物、機器萌、機械、運掃輸工具及其姜它與公司生柏產(chǎn)經(jīng)營有關虛的設備、器厲具、工具等武二、不屬于息生產(chǎn)經(jīng)營主糠要設備的物擠品，單位價散值在200傻0遠以上，酷并且使用期棒限超過2年認以上的也應描當作為固定淹資產(chǎn)。付三、屬于生限產(chǎn)經(jīng)營主要碗機具，其價矮值雖低，但偵使用期限在倒一年以上，漲也應當作為傾固定資產(chǎn)。貓第二條宰公司的固定定資產(chǎn)目錄由秒公司設備、尤財務、物業(yè)翅等管理部門剖根據(jù)企業(yè)的慘實際制定，重各（子）分屠公司及相關喬部門必須按忠公司的統(tǒng)一駐目錄執(zhí)行。摘第三條耀公司的固定染資產(chǎn)分類由盞設備、財務站、物業(yè)等部半門按經(jīng)濟用篩途和使用情逆況相結合的齒方法對全公核司固定資產(chǎn)喬進行統(tǒng)一分剖類。具體分踢類如下：一、房屋父1、生產(chǎn)經(jīng)故營用房豈2、受腐蝕慨生產(chǎn)用房禽3、受強蝕堅生產(chǎn)用房仍4、非生產(chǎn)料經(jīng)營用房5、簡易房二、建筑物騰1、廠區(qū)道便路賺2、廠區(qū)排速水渠3、圍墻4、水塔5、煙囪6、甑灶7、窖池8、爐窖車9、其它建絡筑物三、設備譯1、機械設系備震2、動力設梁備黎3、傳導設捐備賓4、運輸設株備厘5、自動化之控制設備濁6、測試儀廈器設備霞7、電子計積算機及通訊喪設備悲8、工具及輩生產(chǎn)用具績9、管理用俯具診10、其它晉設備已第四條烈公司的固定別資產(chǎn)計價應遣根據(jù)取得方懼式的不同來桌確定：恒一、購入的修固定資產(chǎn)，殖按實際支付窄的買價、包匪裝費、運輸惕費、安裝費欄和繳納的稅探金等計價；紫二、公司自抬行建造的固貝定資產(chǎn)，按稼建造該項資稱產(chǎn)所發(fā)生的廉全部支出計鑄價；認三、投資者少投入的固定咬資產(chǎn)，按照躍評估確認或羅者合同、協(xié)依議約定的價巨值計價；輔四、融資租雹入的固定資說產(chǎn)，按照租繼賃協(xié)議或者麻合同確定的糖價款加上運偽輸費、包裝毅費、安裝調(diào)包試費、保險瞇費計價；平五、接受捐窗贈的固定資淋產(chǎn)按照發(fā)票場所列金額加韻上應制服的身相關稅費計羽價，無發(fā)票塑的按照同類慧資產(chǎn)市價計辨價；膠六在原有固澡定資產(chǎn)基礎司上進行改建冠、擴建的，餃按原固定資侄產(chǎn)的帳面價蠶值，加上由很于改建、擴崗建而發(fā)生的鴿支出，減去悅改建、擴建莊過程中發(fā)生塑的變價收入充計價；云七、應收債私權人換入的墓固定資產(chǎn)，斑按照應收債短權人的帳面保價值加上應鴨支付的相關濤稅費后計價禍；德八、以資產(chǎn)辰（非現(xiàn)金）罵交易換入的越固定資產(chǎn)，辱按照換出資駛產(chǎn)的帳面價們值加上應支燃付的相關稅境費后計價；各九、盤盈的奶固定資產(chǎn)，蒼按照同類或脫類似固定資持產(chǎn)的市場價驅(qū)格，減去按蜻該項資產(chǎn)的鋒新舊程度估暗計的價值損鎮(zhèn)耗后的余額涼計價；竭十、無償調(diào)愛入的固定資評產(chǎn)，按照調(diào)秧出單位的帳拼面價值加上役發(fā)生的安裝篇調(diào)試費、運雹輸費、包裝乒費等相關費味用計價。賺第二節(jié)抄固定資產(chǎn)折占舊管理點第五條蓮公司的固定狀資產(chǎn)一律實腿行平均年限遺折舊法，其蔽各類折舊年御限由公司根戀據(jù)國家的規(guī)絹定確定。具佛體折舊年限睬如下表：挖固定資產(chǎn)項醫(yī)目鏟使用年限務年折舊率%裁殘值率%建備注娘一、生產(chǎn)用欄固定資產(chǎn)移A設備拴機械設備習10獵9.70杜5興動力設備此11探8.82已5障傳導設備迫15坊6.48中5將運輸設備委6轟16.18引5遵自動化半自廁動化控制設盾備挖8暗12.12挪5董電子計算機薪4固24.24械5稠通用測試儀繞器設備想7鏡13.84獎5喚工業(yè)爐灶勿7褲13.84謙5回工具及其生矛產(chǎn)用具院5呼10.78貧5類B房低屋童生產(chǎn)用房致40到2.42垂3北受腐蝕生產(chǎn)偏用房購25仇3.88鄰3選受強腐蝕生占產(chǎn)用房芬15割6.48爆3步簡易房蛋10睬9.70科3幅C建獲筑物朱25鮮3.88蒙3鞠二、生產(chǎn)用傾固定資產(chǎn)陵設備、工具送18蘇6.06嫁53蔬非生產(chǎn)用房避45檔2.16州3輪簡易房候10妄9.68健3顛其他建筑屋翼物咳25庭3.887御3光第六條后公司固定資芝產(chǎn)的凈殘值遼將分為機器謎設備和房屋冤建筑娶兩大由類,其殘值深率按上述兩洲大類固定資甲產(chǎn)的原值3孔%和5%確牢定，即機器脫設備為5%撐，房屋、建逮筑物為3%天。匹第七條氧計提固定資江產(chǎn)折舊的范先圍：橫一、應計提渠折舊的固定耗資產(chǎn)悟1、房屋和端建筑物；驢2、在用的玩機器設備、嫁儀器儀表、鑄運輸工具、膠工具器具；鬧3、季節(jié)性壺停用、大修帥理停用的固棄定資產(chǎn)；土4、融資租籌入和以經(jīng)營儉租賃方式租狹出的固定資寨產(chǎn)；班5、建造完胖工，已交付紅使用，但尚窩未辦理竣工背決算的固定覺資產(chǎn)，按估鼓計價值計提撈折舊。揪二、不應計浴提折舊的固劍定資產(chǎn)謹1、房屋、既建筑物以外祥的未使用、懸不需用固定拳資產(chǎn)；節(jié)2、以經(jīng)營丸租賃方式租鋪入的固定資況產(chǎn)；護3、已提足旨折舊、繼續(xù)釘使用的固定宴資產(chǎn)；崖4、按規(guī)定慶單獨估價作夏為固定資產(chǎn)喝入帳的土地紹；妥5、建造完旅工未交付使浪用的固定資池產(chǎn)；色6、提前報仆廢的固定資并產(chǎn)。袍7、一次性穿攤銷或分次帳攤銷進入成靈本的單位價未值在500嗎00遠以下館的電子計算訊機和用于科飲研的儀器、元儀表；段8、國家規(guī)犬定的其它不泥計提折舊的挽固定資產(chǎn)。亞第八條魔公司的固定擔資產(chǎn)折舊實擺行按月計提茂，當月增加積的固定資產(chǎn)什，當月不提少折舊，從下拔月起計提折描舊；當月減環(huán)少或停用的事固定資產(chǎn)，筋當月照提折鋼舊，從下月瞇起不提折舊窄。偵第三節(jié)途固定資產(chǎn)日音常管理質(zhì)衣第九條聲固定資產(chǎn)實趨行歸口分級理管理，所謂需歸口管理，瞎是指公司將致全部固定資弊產(chǎn)按經(jīng)濟用這途和使用情檢況分大類歸工口幾個部門錫進行管理。懸一、生產(chǎn)經(jīng)重營用機器設脖備、動力設褲備、傳導設蕩備、工具儀喬器、儀表及槽機械管理用姜具等歸口由走設備部門管歲理；辨二、生產(chǎn)用扶和非生產(chǎn)用焦房屋，建筑絲物歸口由物甘業(yè)管理部門呈管理；棍三、保安、憶消防設施、沉設備及器材寶歸口由保衛(wèi)釘部門管理；麥四、計量器億具、質(zhì)量檢害查設備歸口透由質(zhì)量管理涂部門管理；效所謂分級，決是指誰使用終，誰負責，箏包括固定資返產(chǎn)的運行、疾維護、保養(yǎng)績、日常準修典以及建卡立漸帳等具體工新作的管理?？兊谑畻l色固定資產(chǎn)出嗓租、出借、漠出售等均須繼擺經(jīng)總公司賺批準，各子薯（分）公司乏無權自行處掌理。段第十一條夜固定資產(chǎn)眾內(nèi)部轉(zhuǎn)移，蝦由各子（分身）公司向相袖關歸口管理默部門經(jīng)批準肢后，辦理內(nèi)半部調(diào)撥手續(xù)份，方能進行拿實物轉(zhuǎn)移。揉第十二條簽固定資產(chǎn)貨報廢，由使敗用單位提出拾，公司歸口弄管理部門牽汗頭，會同技起術、設備、座財務、審計掠等相關部門財進行技術鑒贈定，報公司撲批準報廢。廊報廢后的極物其設備等，外統(tǒng)一移交公綁司物資管理增部門集中管譜理，各部門酬不得擅自出曉售。湯第十三條菊各部門要效加強固定資藏產(chǎn)的維護，蓋保持經(jīng)常完趁好，不允許灘帶病運行，結發(fā)