企業(yè)繳稅管理范文精選

企業(yè)繳稅管理范文精選企業(yè)繳稅管理范文精選

時間：2023-04-2018:24:42

企業(yè)繳稅管理范文第1篇

其次條企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后4個月內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，依據(jù)月度或季度預(yù)繳所得稅的數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、供應(yīng)稅務(wù)機關(guān)要求供應(yīng)的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

第三條實行查賬征收和實行核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，都應(yīng)根據(jù)條例及其實施細則和本方法的有關(guān)規(guī)定進行匯算清繳。

實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。

第四條納稅人在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，應(yīng)根據(jù)稅收法律、法規(guī)和企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定進行納稅調(diào)整。納稅人需要報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核、審批的稅前扣除、投資抵免、減免稅等事項，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定準時辦理。稅務(wù)機關(guān)受理和辦理納稅人企業(yè)所得稅審核、審批事項，應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定。

第五條納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報，應(yīng)在納稅年度終了后15日內(nèi)完成。

第六條納稅人除另有規(guī)定外，應(yīng)在納稅年度終了后4個月內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》和稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。主管稅務(wù)機關(guān)受理納稅人年度納稅申報時，應(yīng)對企業(yè)年度納稅申報表的規(guī)律性和有關(guān)資料的完整性、精確?????性進行審核，并準時辦結(jié)企業(yè)所得稅多退少補或抵繳其下一年度應(yīng)納所得稅款等事項。

第七條納稅人（包括匯總、合并納稅企業(yè)及成員企業(yè)）辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應(yīng)照實填寫和報送下列資料：

（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表；

（二）企業(yè)會計報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表）、會計報表附注和財務(wù)狀況說明書；

（事業(yè)單位為各類收支與結(jié)余狀況、資產(chǎn)與負債狀況、人員與工資狀況及財政部門規(guī)定的年度會計決算應(yīng)上報的其他內(nèi)容）

（三）備案事項的相關(guān)資料；

（四）主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其它資料。

納稅人采納電子方式辦理納稅申報的，應(yīng)附報紙質(zhì)納稅申報資料。

第八條納稅人在辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報時，如托付中介機構(gòu)納稅申報的，中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)出具包括納稅調(diào)整的項目、緣由、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告。

第九條納稅人應(yīng)當(dāng)依據(jù)稅收法律、法規(guī)和有關(guān)稅收規(guī)定正確計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，照實、正確填寫企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表，完整報送相關(guān)資料，并對納稅申報的真實性、精確?????性和完整性負法律責(zé)任。

第十條納稅人因不行抗力，不能按期辦理納稅申報的，可根據(jù)征管法及其實施細則的規(guī)定，辦理延期納稅申報。

第十一條納稅人在規(guī)定的年度納稅申報期內(nèi)，發(fā)覺納稅申報有誤的，可在年度納稅申報期內(nèi)重新辦理納稅申報。

第十二條納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)納稅額的，應(yīng)在匯算清繳期限內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的稅款；預(yù)繳的稅款超過全年應(yīng)納稅額的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)準時辦理退稅或者抵繳其下一年度應(yīng)繳納的所得稅。

第十三條納稅人補繳稅款確因特別困難需延期繳納的，按征管法及其實施細則的有關(guān)規(guī)定辦理。

第十四條納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷情形的，應(yīng)在清算前報告主管稅務(wù)機關(guān)，辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳；納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳。

第十五條經(jīng)批準實行匯總或合并申報繳納企業(yè)所得稅的總機構(gòu)或集團母公司（以下簡稱匯繳企業(yè)），應(yīng)在匯算清繳期限內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送匯總各成員企業(yè)的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》、本方法第七條所規(guī)定的有關(guān)資料及各個成員企業(yè)的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》，統(tǒng)一辦理匯繳企業(yè)及其成員企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳。

匯繳企業(yè)應(yīng)依據(jù)匯算清繳的期限要求，對各個成員企業(yè)規(guī)定向匯繳企業(yè)報送本方法第七條所規(guī)定的有關(guān)資料的期限。成員企業(yè)向匯繳企業(yè)報送的上述資料，必需經(jīng)成員企業(yè)的主管稅務(wù)機關(guān)審核。

第十六條納稅人未按規(guī)定期限進行匯算清繳和與稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議，按征管法及其實施細則的有關(guān)規(guī)定辦理。

第十七條各級稅務(wù)機關(guān)要結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，對每一納稅年度的匯算清繳工作進行統(tǒng)一支配和組織部署。稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部各職能部門應(yīng)充分協(xié)調(diào)和協(xié)作，共同做好匯算清繳的管理工作。

第十八條各級稅務(wù)機關(guān)要在匯算清繳開頭之前和匯算清繳期間，為納稅人供應(yīng)優(yōu)質(zhì)服務(wù)。應(yīng)通過多種形式進行企業(yè)所得稅的政策宣揚，使納稅人了解企業(yè)所得稅的政策規(guī)定，特殊是了解當(dāng)年出臺的新政策和涉及納稅調(diào)整的政策；應(yīng)通過各種途徑向納稅人說明匯算清繳的工作程序和要求。

第十九條匯算清繳工作結(jié)束后，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)組織開展企業(yè)所得稅納稅評估和檢查。納稅評估的對象、內(nèi)容、方法、程序等根據(jù)國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

其次十條匯算清繳工作結(jié)束后，各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)仔細總結(jié)，寫出書面報告逐級上報。各省、自治區(qū)、直轄市、方案單列市國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局，應(yīng)在每年7月底前將匯算清繳工作總結(jié)報告、年度企業(yè)所得稅稅源報表報送國家稅務(wù)總局（所得稅管理司）?？偨Y(jié)報告的內(nèi)容應(yīng)包括：

（一）匯算清繳工作的基本狀況；

（二）企業(yè)所得稅稅源結(jié)構(gòu)的分布狀況；

（三）企業(yè)所得稅收入增減變化及緣由；

（四）企業(yè)所得稅政策的貫徹落實狀況及存在問題；

企業(yè)繳稅管理范文第2篇

一是選擇相關(guān)指標(biāo)綜合排序，確定本地所得稅管理的重點行業(yè)

選擇年度行業(yè)應(yīng)納稅所得額或年應(yīng)納所得稅額、行業(yè)實際入庫所得稅額、行業(yè)利潤稅負率、行業(yè)所得稅貢獻率、行業(yè)所得稅負擔(dān)率等指標(biāo)，進行綜合排序，確定本地所得稅相關(guān)指標(biāo)排名靠前的行業(yè)，結(jié)合實際，修正相關(guān)指標(biāo)值，最終確定本地所得稅管理的重點行業(yè)。

二是找準行業(yè)管理的落腳點，重點突破，掩蓋全面

在確定重點行業(yè)的基礎(chǔ)上，選擇個別有代表性的行業(yè)進行所得稅管理的試點，查找行業(yè)管理的落腳點，如行業(yè)平均利潤率、行業(yè)平均利潤稅負率、行業(yè)平均所得稅負率等重要指標(biāo)，并以此建立適合本行業(yè)的所得稅管理模型，在試點中不斷調(diào)整優(yōu)化，以點推面，掩蓋本地所得稅行業(yè)管理。

三是不斷探究行業(yè)所得稅管理的方法和手段，提高行業(yè)管理的質(zhì)量和效率

根據(jù)總局“核實稅基、完善匯繳、強化評估、分類管理”的所得稅管理總體要求，樂觀探究行業(yè)管理的方法和手段。

1、建立行業(yè)所得稅分析、監(jiān)控機制。定期分析行業(yè)收入、稅負和彈性，建立有用可行的行業(yè)企業(yè)所得稅收入猜測模型，分析行業(yè)所得稅收入增長的彈性和宏觀稅負，開展有效的所得稅稅源猜測。同時運用分析結(jié)果與管理實績比較，對比差異，查找緣由，發(fā)覺管理弱點，強化管理措施，實施有效的監(jiān)控。

2、樂觀開展行業(yè)納稅評估和檢查。建立不同行業(yè)的所得稅指標(biāo)體系，結(jié)合行業(yè)宏觀數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)、現(xiàn)實管理數(shù)據(jù)，合理確定預(yù)警值，建立行業(yè)所得稅評估數(shù)學(xué)模型，開展行業(yè)所得稅納稅評估。在行業(yè)評估的基礎(chǔ)上，對稅負率明顯偏低的行業(yè)和日常管理中問題較多的行業(yè)進行重點檢查和行業(yè)專項檢查，查找管理漏洞，完善管理措施。

企業(yè)繳稅管理范文第3篇

企業(yè)欠稅的特點和緣由主要

1、隨著市場經(jīng)濟的進展和開放，企業(yè)競爭更為激烈。部分企業(yè)生產(chǎn)工藝和產(chǎn)品陳舊，企業(yè)為了自身進展的需要，擴大經(jīng)營規(guī)模，加快產(chǎn)品技改，投入了大量資金，使自有資金相對削減，難以準時繳納稅款。企業(yè)資金的匱乏是產(chǎn)生欠稅的重要因素之一。

2、企業(yè)在改制過程中形成的欠稅轉(zhuǎn)移。企業(yè)倒閉、破產(chǎn)、兼并、聯(lián)營等經(jīng)營行為極不規(guī)范，造成欠稅責(zé)任不明。

3、一些納稅人稅法觀念淡薄，納稅意識較差，有意拖欠稅款。一些企業(yè)誤認為欠稅不同偷稅、抗稅、騙稅，不屬違法行為，在概念上將欠稅等同一般債務(wù)。

4、稅收法規(guī)執(zhí)行不到位，征管不力、執(zhí)法不嚴在肯定程度上影響企業(yè)欠稅的治理。

清理和掌握欠稅的方法和建議

1、仔細學(xué)習(xí)新《征管法》給予稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠稅的清繳措施，是稅務(wù)機關(guān)在欠稅管理上的重大突破，它不僅進一步嚴格掌握緩繳稅款的審批權(quán)限，確定稅款優(yōu)先原則，還建立欠稅清繳制度。清理欠稅措施和欠稅管理制度，不僅要嚴格執(zhí)行《征管法》，同時還涉及《破產(chǎn)法》《民事訴訟法》《民法通則》等相關(guān)法律。

2、加大清繳欠稅力度，建立管理目標(biāo)責(zé)任制。欠稅頑癥需要標(biāo)本兼治，國家稅務(wù)總局提出“法治、公正、文明、效率”的新時期治稅思想，“法治”是首位，依法治稅是新時期稅收工作的客觀需要。種種欠稅的存在，有主觀因素，又有客觀因素，稅務(wù)機關(guān)通過稅收方案把欠稅列入任務(wù)、對欠稅實行“以票管稅”、稅務(wù)內(nèi)部欠稅率考核、有轉(zhuǎn)移躲避嫌疑可凍結(jié)帳戶、扣押變賣貨物，能從根本上杜絕欠稅現(xiàn)象的發(fā)生。

3、明確征收、管理、稽查的職責(zé)，正的確施新《征管法》給予稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力。稅務(wù)機關(guān)是國家行政機關(guān)，行使行政執(zhí)法權(quán)，實施行政措施時享有優(yōu)先權(quán)，在職務(wù)上有優(yōu)先處置權(quán)，可以依法對欠稅人進行處理，還可以獲得社會幫助權(quán)。強化滯納金制度，對于納稅人新欠、舊欠、死欠，應(yīng)依據(jù)不憐憫況分別處理。實施行政預(yù)防、行政制止、行政執(zhí)行“三位一體”體制，建立全天候預(yù)警系統(tǒng)。

4、加大宣揚力度，建立欠稅公告機制。充分發(fā)揮報刊、廣播、電視等新聞輿論工具，通過互聯(lián)網(wǎng)，創(chuàng)建稅收網(wǎng)站網(wǎng)頁，對欠稅人的狀況公開曝光；一方面有利于公開曝光和各種欠稅違法現(xiàn)象，宣揚稅法，弘揚納稅光榮正氣；另一方面有利于稅務(wù)機關(guān)及工作人員忠于職守，廉潔高效，提高工作效率?！墩鞴芊ā穼η范悓嵭卸ㄆ诠嬷贫?，既是稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)，又是稅務(wù)機關(guān)職責(zé)，實行定期公告制度，是稅務(wù)機關(guān)對欠稅的納稅人實行法律措施的前提。通過定期公告，稅務(wù)機關(guān)拓寬與工商、公安、銀行、司法機關(guān)等部門的信息狀況溝通渠道，為共同制定護稅協(xié)稅措施和方法供應(yīng)了法律依據(jù)。

5、建立健全內(nèi)部目標(biāo)責(zé)任制，實行過錯責(zé)任追究制。設(shè)置特地管理欠稅領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)辦理延緩稅款、清理欠稅工作。對欠稅管理，長期是稅務(wù)機關(guān)征管中最薄弱環(huán)節(jié)，由于受稅收任務(wù)型的影響，在緩繳審批和欠稅清繳上，管理不嚴，措施不力，責(zé)任不明。應(yīng)以新《征管法》為契機，建立健全各項目標(biāo)責(zé)任制，明確各部門崗位職責(zé)；對欠稅管理做到“事前有防范、事中有檢查、事后有監(jiān)督”的規(guī)范程序和方法，實行個人過錯追究。如在緩繳申請審批中，是否對緩繳后的納稅人應(yīng)稅力量的猜測、調(diào)查；是否對不符合條件予以上報審批；年度欠稅率過高是否管理造成；清欠措施不當(dāng)或侵權(quán)，造成侵權(quán)賠償是否是行政管理不善造成；在追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的同時也應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事人的過錯責(zé)任。

6、實行綜合治理、飽和式監(jiān)督。稅收取之于民、用之于民，它與各級政府息息相關(guān)，不僅要取得政府支持，還應(yīng)當(dāng)在政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和參加下，制定由各職能部門參與的相關(guān)方法措施，使欠稅清繳工作有根本性的改觀，如用人、用地、資金信貸、商務(wù)考查、投資環(huán)境優(yōu)待上，從嚴把關(guān)，督促納稅人清繳稅款，同時稅務(wù)征、管、查各部門應(yīng)充分利用計算機信息管理技術(shù)，準時把握欠稅動態(tài)，全方位的對欠稅實行“票上管、網(wǎng)上查、下戶摸、上門催”的態(tài)勢，使欠稅人意識到欠稅對企業(yè)帶來不是政策的優(yōu)待，而會帶來負面影響。

長期以來，企業(yè)欠稅始終是稅收工作的一大難題，隨著市場經(jīng)濟的進展，一些小型國有、集體、私人企業(yè)因經(jīng)營不善，破產(chǎn)、倒閉，一旦造成欠稅，往往轉(zhuǎn)變?yōu)殛惽?，死欠，使稅款流失，難以追繳。影響了稅法的嚴厲?性，造成稅務(wù)行政執(zhí)法操作難，不利于稅務(wù)部門依法治稅和提高征管質(zhì)量。

企業(yè)欠稅的特點和緣由主要

1、隨著市場經(jīng)濟的進展和開放，企業(yè)競爭更為激烈。部分企業(yè)生產(chǎn)工藝和產(chǎn)品陳舊，企業(yè)為了自身進展的需要，擴大經(jīng)營規(guī)模，加快產(chǎn)品技改，投入了大量資金，使自有資金相對削減，難以準時繳納稅款。企業(yè)資金的匱乏是產(chǎn)生欠稅的重要因素之一。

2、企業(yè)在改制過程中形成的欠稅轉(zhuǎn)移。企業(yè)倒閉、破產(chǎn)、兼并、聯(lián)營等經(jīng)營行為極不規(guī)范，造成欠稅責(zé)任不明。

3、一些納稅人稅法觀念淡薄，納稅意識較差，有意拖欠稅款。一些企業(yè)誤認為欠稅不同偷稅、抗稅、騙稅，不屬違法行為，在概念上將欠稅等同一般債務(wù)。

4、稅收法規(guī)執(zhí)行不到位，征管不力、執(zhí)法不嚴在肯定程度上影響企業(yè)欠稅的治理。

清理和掌握欠稅的方法和建議

1、仔細學(xué)習(xí)新《征管法》給予稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠稅的清繳措施，是稅務(wù)機關(guān)在欠稅管理上的重大突破，它不僅進一步嚴格掌握緩繳稅款的審批權(quán)限，確定稅款優(yōu)先原則，還建立欠稅清繳制度。清理欠稅措施和欠稅管理制度，不僅要嚴格執(zhí)行《征管法》，同時還涉及《破產(chǎn)法》《民事訴訟法》《民法通則》等相關(guān)法律。

2、加大清繳欠稅力度，建立管理目標(biāo)責(zé)任制。欠稅頑癥需要標(biāo)本兼治，國家稅務(wù)總局提出“法治、公正、文明、效率”的新時期治稅思想，“法治”是首位，依法治稅是新時期稅收工作的客觀需要。種種欠稅的存在，有主觀因素，又有客觀因素，稅務(wù)機關(guān)通過稅收方案把欠稅列入任務(wù)、對欠稅實行“以票管稅”、稅務(wù)內(nèi)部欠稅率考核、有轉(zhuǎn)移躲避嫌疑可凍結(jié)帳戶、扣押變賣貨物，能從根本上杜絕欠稅現(xiàn)象的發(fā)生。

3、明確征收、管理、稽查的職責(zé)，正的確施新《征管法》給予稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力。稅務(wù)機關(guān)是國家行政機關(guān)，行使行政執(zhí)法權(quán)，實施行政措施時享有優(yōu)先權(quán)，在職務(wù)上有優(yōu)先處置權(quán)，可以依法對欠稅人進行處理，還可以獲得社會幫助權(quán)。強化滯納金制度，對于納稅人新欠、舊欠、死欠，應(yīng)依據(jù)不憐憫況分別處理。實施行政預(yù)防、行政制止、行政執(zhí)行“三位一體”體制，建立全天候預(yù)警系統(tǒng)。

4、加大宣揚力度，建立欠稅公告機制。充分發(fā)揮報刊、廣播、電視等新聞輿論工具，通過互聯(lián)網(wǎng)，創(chuàng)建稅收網(wǎng)站網(wǎng)頁，對欠稅人的狀況公開曝光；一方面有利于公開曝光和各種欠稅違法現(xiàn)象，宣揚稅法，弘揚納稅光榮正氣；另一方面有利于稅務(wù)機關(guān)及工作人員忠于職守，廉潔高效，提高工作效率?！墩鞴芊ā穼η范悓嵭卸ㄆ诠嬷贫?，既是稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)，又是稅務(wù)機關(guān)職責(zé)，實行定期公告制度，是稅務(wù)機關(guān)對欠稅的納稅人實行法律措施的前提。通過定期公告，稅務(wù)機關(guān)拓寬與工商、公安、銀行、司法機關(guān)等部門的信息狀況溝通渠道，為共同制定護稅協(xié)稅措施和方法供應(yīng)了法律依據(jù)。

5、建立健全內(nèi)部目標(biāo)責(zé)任制，實行過錯責(zé)任追究制。設(shè)置特地管理欠稅領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)辦理延緩稅款、清理欠稅工作。對欠稅管理，長期是稅務(wù)機關(guān)征管中最薄弱環(huán)節(jié)，由于受稅收任務(wù)型的影響，在緩繳審批和欠稅清繳上，管理不嚴，措施不力，責(zé)任不明。應(yīng)以新《征管法》為契機，建立健全各項目標(biāo)責(zé)任制，明確各部門崗位職責(zé)；對欠稅管理做到“事前有防范、事中有檢查、事后有監(jiān)督”的規(guī)范程序和方法，實行個人過錯追究。如在緩繳申請審批中，是否對緩繳后的納稅人應(yīng)稅力量的猜測、調(diào)查；是否對不符合條件予以上報審批；年度欠稅率過高是否管理造成；清欠措施不當(dāng)或侵權(quán)，造成侵權(quán)賠償是否是行政管理不善造成；在追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的同時也應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事人的過錯責(zé)任。

6、實行綜合治理、飽和式監(jiān)督。稅收取之于民、用之于民，它與各級政府息息相關(guān)，不僅要取得政府支持，還應(yīng)當(dāng)在政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和參加下，制定由各職能部門參與的相關(guān)方法措施，使欠稅清繳工作有根本性的改觀，如用人、用地、資金信貸、商務(wù)考查、投資環(huán)境優(yōu)待上，從嚴把關(guān)，督促納稅人清繳稅款，同時稅務(wù)征、管、查各部門應(yīng)充分利用計算機信息管理技術(shù)，準時把握欠稅動態(tài)，全方位的對欠稅實行“票上管、網(wǎng)上查、下戶摸、上門催”的態(tài)勢，使欠稅人意識到欠稅對企業(yè)帶來不是政策的優(yōu)待，而會帶來負面影響。

長期以來，企業(yè)欠稅始終是稅收工作的一大難題，隨著市場經(jīng)濟的進展，一些小型國有、集體、私人企業(yè)因經(jīng)營不善，破產(chǎn)、倒閉，一旦造成欠稅，往往轉(zhuǎn)變?yōu)殛惽?，死欠，使稅款流失，難以追繳。影響了稅法的嚴厲?性，造成稅務(wù)行政執(zhí)法操作難，不利于稅務(wù)部門依法治稅和提高征管質(zhì)量。

企業(yè)欠稅的特點和緣由主要

1、隨著市場經(jīng)濟的進展和開放，企業(yè)競爭更為激烈。部分企業(yè)生產(chǎn)工藝和產(chǎn)品陳舊，企業(yè)為了自身進展的需要，擴大經(jīng)營規(guī)模，加快產(chǎn)品技改，投入了大量資金，使自有資金相對削減，難以準時繳納稅款。企業(yè)資金的匱乏是產(chǎn)生欠稅的重要因素之一。

2、企業(yè)在改制過程中形成的欠稅轉(zhuǎn)移。企業(yè)倒閉、破產(chǎn)、兼并、聯(lián)營等經(jīng)營行為極不規(guī)范，造成欠稅責(zé)任不明。

3、一些納稅人稅法觀念淡薄，納稅意識較差，有意拖欠稅款。一些企業(yè)誤認為欠稅不同偷稅、抗稅、騙稅，不屬違法行為，在概念上將欠稅等同一般債務(wù)。

4、稅收法規(guī)執(zhí)行不到位，征管不力、執(zhí)法不嚴在肯定程度上影響企業(yè)欠稅的治理。

清理和掌握欠稅的方法和建議

1、仔細學(xué)習(xí)新《征管法》給予稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠稅的清繳措施，是稅務(wù)機關(guān)在欠稅管理上的重大突破，它不僅進一步嚴格掌握緩繳稅款的審批權(quán)限，確定稅款優(yōu)先原則，還建立欠稅清繳制度。清理欠稅措施和欠稅管理制度，不僅要嚴格執(zhí)行《征管法》，同時還涉及《破產(chǎn)法》《民事訴訟法》《民法通則》等相關(guān)法律。

2、加大清繳欠稅力度，建立管理目標(biāo)責(zé)任制。欠稅頑癥需要標(biāo)本兼治，國家稅務(wù)總局提出“法治、公正、文明、效率”的新時期治稅思想，“法治”是首位，依法治稅是新時期稅收工作的客觀需要。種種欠稅的存在，有主觀因素，又有客觀因素，稅務(wù)機關(guān)通過稅收方案把欠稅列入任務(wù)、對欠稅實行“以票管稅”、稅務(wù)內(nèi)部欠稅率考核、有轉(zhuǎn)移躲避嫌疑可凍結(jié)帳戶、扣押變賣貨物，能從根本上杜絕欠稅現(xiàn)象的發(fā)生。

3、明確征收、管理、稽查的職責(zé)，正的確施新《征管法》給予稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力。稅務(wù)機關(guān)是國家行政機關(guān)，行使行政執(zhí)法權(quán)，實施行政措施時享有優(yōu)先權(quán)，在職務(wù)上有優(yōu)先處置權(quán)，可以依法對欠稅人進行處理，還可以獲得社會幫助權(quán)。強化滯納金制度，對于納稅人新欠、舊欠、死欠，應(yīng)依據(jù)不憐憫況分別處理。實施行政預(yù)防、行政制止、行政執(zhí)行“三位一體”體制，建立全天候預(yù)警系統(tǒng)。

4、加大宣揚力度，建立欠稅公告機制。充分發(fā)揮報刊、廣播、電視等新聞輿論工具，通過互聯(lián)網(wǎng)，創(chuàng)建稅收網(wǎng)站網(wǎng)頁，對欠稅人的狀況公開曝光；一方面有利于公開曝光和各種欠稅違法現(xiàn)象，宣揚稅法，弘揚納稅光榮正氣；另一方面有利于稅務(wù)機關(guān)及工作人員忠于職守，廉潔高效，提高工作效率?！墩鞴芊ā穼η范悓嵭卸ㄆ诠嬷贫?，既是稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)，又是稅務(wù)機關(guān)職責(zé)，實行定期公告制度，是稅務(wù)機關(guān)對欠稅的納稅人實行法律措施的前提。通過定期公告，稅務(wù)機關(guān)拓寬與工商、公安、銀行、司法機關(guān)等部門的信息狀況溝通渠道，為共同制定護稅協(xié)稅措施和方法供應(yīng)了法律依據(jù)。

5、建立健全內(nèi)部目標(biāo)責(zé)任制，實行過錯責(zé)任追究制。設(shè)置特地管理欠稅領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)辦理延緩稅款、清理欠稅工作。對欠稅管理，長期是稅務(wù)機關(guān)征管中最薄弱環(huán)節(jié)，由于受稅收任務(wù)型的影響，在緩繳審批和欠稅清繳上，管理不嚴，措施不力，責(zé)任不明。應(yīng)以新《征管法》為契機，建立健全各項目標(biāo)責(zé)任制，明確各部門崗位職責(zé)；對欠稅管理做到“事前有防范、事中有檢查、事后有監(jiān)督”的規(guī)范程序和方法，實行個人過錯追究。如在緩繳申請審批中，是否對緩繳后的納稅人應(yīng)稅力量的猜測、調(diào)查；是否對不符合條件予以上報審批；年度欠稅率過高是否管理造成；清欠措施不當(dāng)或侵權(quán)，造成侵權(quán)賠償是否是行政管理不善造成；在追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的同時也應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事人的過錯責(zé)任。

6、實行綜合治理、飽和式監(jiān)督。稅收取之于民、用之于民，它與各級政府息息相關(guān)，不僅要取得政府支持，還應(yīng)當(dāng)在政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和參加下，制定由各職能部門參與的相關(guān)方法措施，使欠稅清繳工作有根本性的改觀，如用人、用地、資金信貸、商務(wù)考查、投資環(huán)境優(yōu)待上，從嚴把關(guān)，督促納稅人清繳稅款，同時稅務(wù)征、管、查各部門應(yīng)充分利用計算機信息管理技術(shù)，準時把握欠稅動態(tài)，全方位的對欠稅實行“票上管、網(wǎng)上查、下戶摸、上門催”的態(tài)勢，使欠稅人意識到欠稅對企業(yè)帶來不是政策的優(yōu)待，而會帶來負面影響。

長期以來，企業(yè)欠稅始終是稅收工作的一大難題，隨著市場經(jīng)濟的進展，一些小型國有、集體、私人企業(yè)因經(jīng)營不善，破產(chǎn)、倒閉，一旦造成欠稅，往往轉(zhuǎn)變?yōu)殛惽?，死欠，使稅款流失，難以追繳。影響了稅法的嚴厲?性，造成稅務(wù)行政執(zhí)法操作難，不利于稅務(wù)部門依法治稅和提高征管質(zhì)量。

企業(yè)欠稅的特點和緣由主要

1、隨著市場經(jīng)濟的進展和開放，企業(yè)競爭更為激烈。部分企業(yè)生產(chǎn)工藝和產(chǎn)品陳舊，企業(yè)為了自身進展的需要，擴大經(jīng)營規(guī)模，加快產(chǎn)品技改，投入了大量資金，使自有資金相對削減，難以準時繳納稅款。企業(yè)資金的匱乏是產(chǎn)生欠稅的重要因素之一。

2、企業(yè)在改制過程中形成的欠稅轉(zhuǎn)移。企業(yè)倒閉、破產(chǎn)、兼并、聯(lián)營等經(jīng)營行為極不規(guī)范，造成欠稅責(zé)任不明。

3、一些納稅人稅法觀念淡薄，納稅意識較差，有意拖欠稅款。一些企業(yè)誤認為欠稅不同偷稅、抗稅、騙稅，不屬違法行為，在概念上將欠稅等同一般債務(wù)。

4、稅收法規(guī)執(zhí)行不到位，征管不力、執(zhí)法不嚴在肯定程度上影響企業(yè)欠稅的治理。

清理和掌握欠稅的方法和建議

1、仔細學(xué)習(xí)新《征管法》給予稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠稅的清繳措施，是稅務(wù)機關(guān)在欠稅管理上的重大突破，它不僅進一步嚴格掌握緩繳稅款的審批權(quán)限，確定稅款優(yōu)先原則，還建立欠稅清繳制度。清理欠稅措施和欠稅管理制度，不僅要嚴格執(zhí)行《征管法》，同時還涉及《破產(chǎn)法》《民事訴訟法》《民法通則》等相關(guān)法律。

2、加大清繳欠稅力度，建立管理目標(biāo)責(zé)任制。欠稅頑癥需要標(biāo)本兼治，國家稅務(wù)總局提出“法治、公正、文明、效率”的新時期治稅思想，“法治”是首位，依法治稅是新時期稅收工作的客觀需要。種種欠稅的存在，有主觀因素，又有客觀因素，稅務(wù)機關(guān)通過稅收方案把欠稅列入任務(wù)、對欠稅實行“以票管稅”、稅務(wù)內(nèi)部欠稅率考核、有轉(zhuǎn)移躲避嫌疑可凍結(jié)帳戶、扣押變賣貨物，能從根本上杜絕欠稅現(xiàn)象的發(fā)生。

3、明確征收、管理、稽查的職責(zé)，正的確施新《征管法》給予稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力。稅務(wù)機關(guān)是國家行政機關(guān)，行使行政執(zhí)法權(quán)，實施行政措施時享有優(yōu)先權(quán)，在職務(wù)上有優(yōu)先處置權(quán)，可以依法對欠稅人進行處理，還可以獲得社會幫助權(quán)。強化滯納金制度，對于納稅人新欠、舊欠、死欠，應(yīng)依據(jù)不憐憫況分別處理。實施行政預(yù)防、行政制止、行政執(zhí)行“三位一體”體制，建立全天候預(yù)警系統(tǒng)。

4、加大宣揚力度，建立欠稅公告機制。充分發(fā)揮報刊、廣播、電視等新聞輿論工具，通過互聯(lián)網(wǎng)，創(chuàng)建稅收網(wǎng)站網(wǎng)頁，對欠稅人的狀況公開曝光；一方面有利于公開曝光和各種欠稅違法現(xiàn)象，宣揚稅法，弘揚納稅光榮正氣；另一方面有利于稅務(wù)機關(guān)及工作人員忠于職守，廉潔高效，提高工作效率?！墩鞴芊ā穼η范悓嵭卸ㄆ诠嬷贫?，既是稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)，又是稅務(wù)機關(guān)職責(zé)，實行定期公告制度，是稅務(wù)機關(guān)對欠稅的納稅人實行法律措施的前提。通過定期公告，稅務(wù)機關(guān)拓寬與工商、公安、銀行、司法機關(guān)等部門的信息狀況溝通渠道，為共同制定護稅協(xié)稅措施和方法供應(yīng)了法律依據(jù)。

5、建立健全內(nèi)部目標(biāo)責(zé)任制，實行過錯責(zé)任追究制。設(shè)置特地管理欠稅領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)辦理延緩稅款、清理欠稅工作。對欠稅管理，長期是稅務(wù)機關(guān)征管中最薄弱環(huán)節(jié)，由于受稅收任務(wù)型的影響，在緩繳審批和欠稅清繳上，管理不嚴，措施不力，責(zé)任不明。應(yīng)以新《征管法》為契機，建立健全各項目標(biāo)責(zé)任制，明確各部門崗位職責(zé)；對欠稅管理做到“事前有防范、事中有檢查、事后有監(jiān)督”的規(guī)范程序和方法，實行個人過錯追究。如在緩繳申請審批中，是否對緩繳后的納稅人應(yīng)稅力量的猜測、調(diào)查；是否對不符合條件予以上報審批；年度欠稅率過高是否管理造成；清欠措施不當(dāng)或侵權(quán)，造成侵權(quán)賠償是否是行政管理不善造成；在追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的同時也應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事人的過錯責(zé)任。

6、實行綜合治理、飽和式監(jiān)督。稅收取之于民、用之于民，它與各級政府息息相關(guān)，不僅要取得政府支持，還應(yīng)當(dāng)在政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和參加下，制定由各職能部門參與的相關(guān)方法措施，使欠稅清繳工作有根本性的改觀，如用人、用地、資金信貸、商務(wù)考查、投資環(huán)境優(yōu)待上，從嚴把關(guān)，督促納稅人清繳稅款，同時稅務(wù)征、管、查各部門應(yīng)充分利用計算機信息管理技術(shù)，準時把握欠稅動態(tài)，全方位的對欠稅實行“票上管、網(wǎng)上查、下戶摸、上門催”的態(tài)勢，使欠稅人意識到欠稅對企業(yè)帶來不是政策的優(yōu)待，而會帶來負面影響。

長期以來，企業(yè)欠稅始終是稅收工作的一大難題，隨著市場經(jīng)濟的進展，一些小型國有、集體、私人企業(yè)因經(jīng)營不善，破產(chǎn)、倒閉，一旦造成欠稅，往往轉(zhuǎn)變?yōu)殛惽?，死欠，使稅款流失，難以追繳。影響了稅法的嚴厲?性，造成稅務(wù)行政執(zhí)法操作難，不利于稅務(wù)部門依法治稅和提高征管質(zhì)量。

企業(yè)欠稅的特點和緣由主要

1、隨著市場經(jīng)濟的進展和開放，企業(yè)競爭更為激烈。部分企業(yè)生產(chǎn)工藝和產(chǎn)品陳舊，企業(yè)為了自身進展的需要，擴大經(jīng)營規(guī)模，加快產(chǎn)品技改，投入了大量資金，使自有資金相對削減，難以準時繳納稅款。企業(yè)資金的匱乏是產(chǎn)生欠稅的重要因素之一。

2、企業(yè)在改制過程中形成的欠稅轉(zhuǎn)移。企業(yè)倒閉、破產(chǎn)、兼并、聯(lián)營等經(jīng)營行為極不規(guī)范，造成欠稅責(zé)任不明。

3、一些納稅人稅法觀念淡薄，納稅意識較差，有意拖欠稅款。一些企業(yè)誤認為欠稅不同偷稅、抗稅、騙稅，不屬違法行為，在概念上將欠稅等同一般債務(wù)。

4、稅收法規(guī)執(zhí)行不到位，征管不力、執(zhí)法不嚴在肯定程度上影響企業(yè)欠稅的治理。

清理和掌握欠稅的方法和建議

1、仔細學(xué)習(xí)新《征管法》給予稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠稅的清繳措施，是稅務(wù)機關(guān)在欠稅管理上的重大突破，它不僅進一步嚴格掌握緩繳稅款的審批權(quán)限，確定稅款優(yōu)先原則，還建立欠稅清繳制度。清理欠稅措施和欠稅管理制度，不僅要嚴格執(zhí)行《征管法》，同時還涉及《破產(chǎn)法》《民事訴訟法》《民法通則》等相關(guān)法律。

2、加大清繳欠稅力度，建立管理目標(biāo)責(zé)任制。欠稅頑癥需要標(biāo)本兼治，國家稅務(wù)總局提出“法治、公正、文明、效率”的新時期治稅思想，“法治”是首位，依法治稅是新時期稅收工作的客觀需要。種種欠稅的存在，有主觀因素，又有客觀因素，稅務(wù)機關(guān)通過稅收方案把欠稅列入任務(wù)、對欠稅實行“以票管稅”、稅務(wù)內(nèi)部欠稅率考核、有轉(zhuǎn)移躲避嫌疑可凍結(jié)帳戶、扣押變賣貨物，能從根本上杜絕欠稅現(xiàn)象的發(fā)生。

3、明確征收、管理、稽查的職責(zé)，正的確施新《征管法》給予稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力。稅務(wù)機關(guān)是國家行政機關(guān)，行使行政執(zhí)法權(quán)，實施行政措施時享有優(yōu)先權(quán)，在職務(wù)上有優(yōu)先處置權(quán)，可以依法對欠稅人進行處理，還可以獲得社會幫助權(quán)。強化滯納金制度，對于納稅人新欠、舊欠、死欠，應(yīng)依據(jù)不憐憫況分別處理。實施行政預(yù)防、行政制止、行政執(zhí)行“三位一體”體制，建立全天候預(yù)警系統(tǒng)。

4、加大宣揚力度，建立欠稅公告機制。充分發(fā)揮報刊、廣播、電視等新聞輿論工具，通過互聯(lián)網(wǎng)，創(chuàng)建稅收網(wǎng)站網(wǎng)頁，對欠稅人的狀況公開曝光；一方面有利于公開曝光和各種欠稅違法現(xiàn)象，宣揚稅法，弘揚納稅光榮正氣；另一方面有利于稅務(wù)機關(guān)及工作人員忠于職守，廉潔高效，提高工作效率?！墩鞴芊ā穼η范悓嵭卸ㄆ诠嬷贫?，既是稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)，又是稅務(wù)機關(guān)職責(zé)，實行定期公告制度，是稅務(wù)機關(guān)對欠稅的納稅人實行法律措施的前提。通過定期公告，稅務(wù)機關(guān)拓寬與工商、公安、銀行、司法機關(guān)等部門的信息狀況溝通渠道，為共同制定護稅協(xié)稅措施和方法供應(yīng)了法律依據(jù)。

5、建立健全內(nèi)部目標(biāo)責(zé)任制，實行過錯責(zé)任追究制。設(shè)置特地管理欠稅領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)辦理延緩稅款、清理欠稅工作。對欠稅管理，長期是稅務(wù)機關(guān)征管中最薄弱環(huán)節(jié)，由于受稅收任務(wù)型的影響，在緩繳審批和欠稅清繳上，管理不嚴，措施不力，責(zé)任不明。應(yīng)以新《征管法》為契機，建立健全各項目標(biāo)責(zé)任制，明確各部門崗位職責(zé)；對欠稅管理做到“事前有防范、事中有檢查、事后有監(jiān)督”的規(guī)范程序和方法，實行個人過錯追究。如在緩繳申請審批中，是否對緩繳后的納稅人應(yīng)稅力量的猜測、調(diào)查；是否對不符合條件予以上報審批；年度欠稅率過高是否管理造成；清欠措施不當(dāng)或侵權(quán)，造成侵權(quán)賠償是否是行政管理不善造成；在追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的同時也應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事人的過錯責(zé)任。

6、實行綜合治理、飽和式監(jiān)督。稅收取之于民、用之于民，它與各級政府息息相關(guān)，不僅要取得政府支持，還應(yīng)當(dāng)在政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和參加下，制定由各職能部門參與的相關(guān)方法措施，使欠稅清繳工作有根本性的改觀，如用人、用地、資金信貸、商務(wù)考查、投資環(huán)境優(yōu)待上，從嚴把關(guān)，督促納稅人清繳稅款，同時稅務(wù)征、管、查各部門應(yīng)充分利用計算機信息管理技術(shù)，準時把握欠稅動態(tài)，全方位的對欠稅實行“票上管、網(wǎng)上查、下戶摸、上門催”的態(tài)勢，使欠稅人意識到欠稅對企業(yè)帶來不是政策的優(yōu)待，而會帶來負面影響。

長期以來，企業(yè)欠稅始終是稅收工作的一大難題，隨著市場經(jīng)濟的進展，一些小型國有、集體、私人企業(yè)因經(jīng)營不善，破產(chǎn)、倒閉，一旦造成欠稅，往往轉(zhuǎn)變?yōu)殛惽?，死欠，使稅款流失，難以追繳。影響了稅法的嚴厲?性，造成稅務(wù)行政執(zhí)法操作難，不利于稅務(wù)部門依法治稅和提高征管質(zhì)量。

企業(yè)欠稅的特點和緣由主要

1、隨著市場經(jīng)濟的進展和開放，企業(yè)競爭更為激烈。部分企業(yè)生產(chǎn)工藝和產(chǎn)品陳舊，企業(yè)為了自身進展的需要，擴大經(jīng)營規(guī)模，加快產(chǎn)品技改，投入了大量資金，使自有資金相對削減，難以準時繳納稅款。企業(yè)資金的匱乏是產(chǎn)生欠稅的重要因素之一。

2、企業(yè)在改制過程中形成的欠稅轉(zhuǎn)移。企業(yè)倒閉、破產(chǎn)、兼并、聯(lián)營等經(jīng)營行為極不規(guī)范，造成欠稅責(zé)任不明。

3、一些納稅人稅法觀念淡薄，納稅意識較差，有意拖欠稅款。一些企業(yè)誤認為欠稅不同偷稅、抗稅、騙稅，不屬違法行為，在概念上將欠稅等同一般債務(wù)。

4、稅收法規(guī)執(zhí)行不到位，征管不力、執(zhí)法不嚴在肯定程度上影響企業(yè)欠稅的治理。

清理和掌握欠稅的方法和建議

1、仔細學(xué)習(xí)新《征管法》給予稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠稅的清繳措施，是稅務(wù)機關(guān)在欠稅管理上的重大突破，它不僅進一步嚴格掌握緩繳稅款的審批權(quán)限，確定稅款優(yōu)先原則，還建立欠稅清繳制度。清理欠稅措施和欠稅管理制度，不僅要嚴格執(zhí)行《征管法》，同時還涉及《破產(chǎn)法》《民事訴訟法》《民法通則》等相關(guān)法律。

2、加大清繳欠稅力度，建立管理目標(biāo)責(zé)任制。欠稅頑癥需要標(biāo)本兼治，國家稅務(wù)總局提出“法治、公正、文明、效率”的新時期治稅思想，“法治”是首位，依法治稅是新時期稅收工作的客觀需要。種種欠稅的存在，有主觀因素，又有客觀因素，稅務(wù)機關(guān)通過稅收方案把欠稅列入任務(wù)、對欠稅實行“以票管稅”、稅務(wù)內(nèi)部欠稅率考核、有轉(zhuǎn)移躲避嫌疑可凍結(jié)帳戶、扣押變賣貨物，能從根本上杜絕欠稅現(xiàn)象的發(fā)生。

3、明確征收、管理、稽查的職責(zé)，正的確施新《征管法》給予稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力。稅務(wù)機關(guān)是國家行政機關(guān)，行使行政執(zhí)法權(quán)，實施行政措施時享有優(yōu)先權(quán)，在職務(wù)上有優(yōu)先處置權(quán)，可以依法對欠稅人進行處理，還可以獲得社會幫助權(quán)。強化滯納金制度，對于納稅人新欠、舊欠、死欠，應(yīng)依據(jù)不憐憫況分別處理。實施行政預(yù)防、行政制止、行政執(zhí)行“三位一體”體制，建立全天候預(yù)警系統(tǒng)。

4、加大宣揚力度，建立欠稅公告機制。充分發(fā)揮報刊、廣播、電視等新聞輿論工具，通過互聯(lián)網(wǎng)，創(chuàng)建稅收網(wǎng)站網(wǎng)頁，對欠稅人的狀況公開曝光；一方面有利于公開曝光和各種欠稅違法現(xiàn)象，宣揚稅法，弘揚納稅光榮正氣；另一方面有利于稅務(wù)機關(guān)及工作人員忠于職守，廉潔高效，提高工作效率?！墩鞴芊ā穼η范悓嵭卸ㄆ诠嬷贫?，既是稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)，又是稅務(wù)機關(guān)職責(zé)，實行定期公告制度，是稅務(wù)機關(guān)對欠稅的納稅人實行法律措施的前提。通過定期公告，稅務(wù)機關(guān)拓寬與工商、公安、銀行、司法機關(guān)等部門的信息狀況溝通渠道，為共同制定護稅協(xié)稅措施和方法供應(yīng)了法律依據(jù)。

企業(yè)繳稅管理范文第4篇

現(xiàn)將《市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于印發(fā)〈省地方稅務(wù)局欠繳稅金管理暫行方法〉的通知》（咸地稅發(fā)〔〕170號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并提出以下要求，請一并貫徹執(zhí)行。

一、各稅務(wù)所要組織稅收管理員仔細學(xué)習(xí)文件精神，正確熟悉加強欠稅管理工作對提高我局稅收征管質(zhì)量和緩解稅收任務(wù)壓力、確保全年稅收任務(wù)全面完成的重要意義。要樂觀開展欠稅清理工作，摸清欠稅底子，建立健全欠稅臺賬，加大清欠力度，杜絕新欠的發(fā)生。

二、10月份，分局將在全局開展一次欠稅專項清理工作，各稅務(wù)所要嚴格根據(jù)欠稅管理方法的要求，結(jié)合企業(yè)的申報資料、稅務(wù)檢查資料以及中介機構(gòu)鑒證結(jié)論等資料，對欠稅進行確認和核算，于10月底前建立健全分戶《欠稅登記臺賬》（即欠稅登記臺賬（一）、（二）、（三）），并于11月5日前上報分局征管科。對納稅人申報未繳形成的欠稅，金額在1萬元以下的，可不分戶登記欠稅臺賬（一）和欠稅登記臺賬（三），但應(yīng)登記欠稅登記臺賬（二）。

三、各稅務(wù)所每半年向分局征管科上報欠稅狀況統(tǒng)計及分析報告，全面分析本稅務(wù)所欠稅的構(gòu)成分布狀況、增減變化的主要緣由、監(jiān)控追繳工作狀況、存在的主要問題及解決措施和建議，提出下期欠稅清繳方案等。

四、對欠繳稅款金額在20萬元以上的企業(yè)，要根據(jù)文件的規(guī)定，準時向分局征管科及計財科進行備案。

五、對累計欠稅時間超過1年、欠繳稅款累計金額在5萬元以上的企業(yè)，各所要列入監(jiān)控重點，稅收管理員要準時把握欠稅人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，進行跟蹤管理并實行措施催繳或追繳。

企業(yè)繳稅管理范文第5篇

治理欠稅始終是困擾稅務(wù)機關(guān)的一大難題。欠稅既影響國家稅款準時足額入庫，損害稅法的嚴厲?性，又破壞了公正競爭的市場環(huán)境，也是稅收管理中的難點和疑點問題。

一、欠稅現(xiàn)狀的調(diào)查及分析

長期以來我市各級稅務(wù)機關(guān)仔細貫徹國務(wù)院關(guān)于“加強征管、堵塞漏洞、懲治腐敗、清繳欠稅”的稅收工作方針，為壓縮欠稅作了不懈的努力，制定實施了種種行之有效的管理、清欠措施，收到了肯定效果，但欠稅問題卻沒有得到有效的遏制和根治，欠稅底子不清、職責(zé)不明、管理不嚴、監(jiān)控不力，欠稅金額居高不下的狀況尚未從根本上得以轉(zhuǎn)變。

（一）欠稅的現(xiàn)狀及分析

從我市的欠稅狀況看，以2023年度欠稅狀況為例：

1、從欠稅區(qū)域分布來看，經(jīng)濟發(fā)達縣市比重較大。數(shù)據(jù)顯示，柳林、孝義和離石、分別占44.78％、25.47％和9.4%，三個縣市合計占全市清欠總數(shù)的79.65％。

2、從欠稅稅種看，欠稅主要集中在企業(yè)所得稅上，占到欠稅總額的73%。從清理的結(jié)果來看，企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、資源稅和城維稅分別占58.51％、8.89％、11.17和9.92％，四個稅種合計占清欠總額的88.49％。

3、從欠稅行業(yè)看，煤炭、洗煤、機焦的欠稅數(shù)額較大，并且呈漸漸上升趨勢。2023年統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明：煤炭、洗煤、機焦三大行業(yè)的地稅收入占全市收入的總額的40%，而三大行業(yè)的欠稅也占欠稅總額的55%。

4、從清欠比例來看，2023全市欠稅清理收入占總收入的11.48%，2023年根據(jù)年度1.7億清欠指標(biāo)計算，清欠數(shù)將占到工商稅收收入的15%以上。

5、從清理欠稅的構(gòu)成看，2023年共清欠入庫8656萬元，占年度全部稅收收入的11.48％，其中清繳以前年度欠稅5211萬元，占欠稅總額的23%，本年欠稅3445萬元，占欠稅總額的15%。

總體來說，從欠稅區(qū)域分布上看，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，欠稅總量較大；從稅種上看，主要分布在大稅種上，企業(yè)所得稅占一半以上；從行業(yè)上看，主要是煤炭及其延長產(chǎn)業(yè)。欠稅對經(jīng)濟生活已造成極大的影響，導(dǎo)致了事實上的稅負不公，擾亂了公正競爭的市場經(jīng)濟秩序，阻礙了市場機制的發(fā)揮，直接影響到稅收宏觀調(diào)控目標(biāo)的有效實現(xiàn)。

（二）清欠工作的困難和問題

“清欠難，難清欠，清了陳欠添新欠，年年清欠年年欠”這句話形象的表明白清欠工作的現(xiàn)狀，困難、問題主要集中于下列幾方面。

1、隨著稅務(wù)部門管理手段的日益加強，管理水平的逐步提高，欠稅也呈急速增長趨勢，欠稅總額越累越大，欠稅構(gòu)成日趨簡單，其中呆賬、死欠與日俱增，清欠難度越來越大，往年陳欠的管理責(zé)任日趨淡化，呆賬稅金基本上成為一個賬面數(shù)字，不再具有現(xiàn)實意義。

2、地方政府行政干預(yù)。有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府不考慮稅法的規(guī)定，借口進展地方經(jīng)濟，給稅務(wù)機關(guān)定調(diào)子、畫框框，用變相包稅的方法要求稅務(wù)機關(guān)變通稅法。有了政府撐腰干預(yù)，很多企業(yè)把拖欠稅款作為緩解資金不足、降低企業(yè)成本的“捷徑”，致使企業(yè)認為欠稅有理、欠稅有利，加大了我們清欠難度。

3、依法清欠協(xié)調(diào)難。作為地稅機關(guān)按規(guī)定有工作協(xié)調(diào)關(guān)系的工商、財政、銀行、公檢法等部門，由于沒有太直接的利益、利害關(guān)系，協(xié)作觀念淡薄?！肮ど淌召M不問稅，財政問稅不理稅，公檢法吃稅不護稅，銀行壓稅不扣稅”此話肯定程度上反映了包括我市在內(nèi)的大部分地區(qū)地稅機關(guān)清欠難、執(zhí)法難的實際狀況。

二、欠稅成因分析

究其緣由，欠稅的產(chǎn)生總體上可以歸納為三個主要方面：

（一）企業(yè)自身因素

1、從客觀實際上看，資金短缺是造成企業(yè)欠稅的直接緣由，而造成企業(yè)資金短缺主要有如下狀況：一是在新舊經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌過程中，部分企業(yè)因歷史包袱沉重，競爭力量不強，經(jīng)營管理不善，經(jīng)濟效益不佳，造成欠稅難以清繳；二是市場經(jīng)濟下企業(yè)間的競爭不斷加劇，產(chǎn)品的換代周期急速縮短，企業(yè)不得不加大投入用于技術(shù)改造，造成雖有大量的資產(chǎn)卻無法快速變現(xiàn)，簡單消失短期資金短缺，造成欠稅；三是在銷售產(chǎn)品后，因購貨方拖欠貨款致使納稅人資金消失困難造成欠稅；四是企業(yè)技改投入資金大，短期內(nèi)難以收回，造成了事實上的資金短缺。

2、從主觀意識上看，納稅意識差是企業(yè)欠稅的主要緣由。從當(dāng)前狀況看，納稅人稅收法制觀念淡薄，納稅意識不強，造成部分企業(yè)對欠稅的熟悉存在兩大誤區(qū)：一是認為欠稅不同于偷稅、抗稅，不屬違法行為，于是把欠稅當(dāng)作國家無息或低息貸款長期占用；二是企業(yè)貸款的難度大，銀行銀根緊縮，企業(yè)貸款難，為了獲得流轉(zhuǎn)資金，寧可背負滯納金罰款，利用欠稅渡難關(guān)；三是由于在過去一段時間里，我國一些地方的稅收減免稅過寬過濫，“欠→緩→免”成了一種通用公式，同時部分稅務(wù)征收機關(guān)對欠稅管理不嚴，導(dǎo)致部分企業(yè)企圖通過長期欠稅希求得到事實上的稅收減免。

3、企業(yè)財務(wù)核算和管理水平偏低，也是造成企業(yè)欠稅的又一重要緣由。私營企業(yè)賬務(wù)不健全、不真實，實行賬外賬，本本賬甚至不做賬的方法，造成了企業(yè)財務(wù)核算嚴峻失真，稅務(wù)機關(guān)匯算或檢查后稅款不能準時調(diào)整并足額入庫，形成欠稅。同時一些企業(yè)辦稅人員學(xué)問老化，素養(yǎng)參差不齊，對稅法的把握或不全、或滯后，造成對納稅期限、納稅金額的熟悉與相關(guān)稅法存在偏差，形成非主觀有意上的欠稅產(chǎn)生。

（二）稅收管理緣由

1、稅收方案體制因素。長期以來，我國稅收方案的編制以“基數(shù)法”（基數(shù)*系數(shù)+/-特別因素）為主，稅收任務(wù)逐年遞增，且均為指令性方案，以此來考核稅收工作業(yè)績。當(dāng)核定的收入任務(wù)低于當(dāng)年實際稅源時，稅務(wù)機關(guān)便怠于催繳舊欠，或有意壓庫形成新欠，以掌握本年收入基數(shù)，為下一年度“儲備”稅源；當(dāng)核定任務(wù)高于當(dāng)年實際稅源時，稅務(wù)機關(guān)為完成任務(wù)，就會加大清欠力度，甚至寅吃卯糧，到下年初不得不給企業(yè)喘息之機，以各種變相形式默許企業(yè)欠稅，從而埋下欠稅的隱患。各基層征收單位，為了保證當(dāng)年任務(wù)完成和或確保以后年度的任務(wù)不要大起大落，把欠稅作為調(diào)整器，稅收指令性方案是導(dǎo)致欠稅的主要緣由。

2、稅收征管因素。一是征管力度不足，控管力度不夠。地稅部門征收管理點多面廣，而基層一線征收人員較少，征管力氣明顯不足，對企業(yè)、個體戶和零散戶的生產(chǎn)經(jīng)營狀況不能做到跟蹤監(jiān)控，催繳、檢查不準時，客觀上形成欠稅。二是外界環(huán)境差，執(zhí)法難度大。公民的納稅意識、政府及相關(guān)部門的干擾和制約，以及稅務(wù)人員的親情和人情關(guān)系，造成了稅收環(huán)境差，執(zhí)法難度大的現(xiàn)狀，從而導(dǎo)致了欠稅形成。三是稅務(wù)人員的素養(yǎng)及執(zhí)法意識也是造成欠稅的緣由之一，少數(shù)稅務(wù)人員面對簡單的執(zhí)法環(huán)境怕得罪人，或憐憫企業(yè)困難，不忍“逼稅”，人為造成欠稅。

3、現(xiàn)行稅制因素。一是從稅收征管制度來看，不行能把全部稅種的稅款都在支付環(huán)節(jié)預(yù)扣，只要不是預(yù)扣，繳納稅款的法定時間必定滯后于納稅義務(wù)的實際發(fā)生時間，在納稅人遇到自然災(zāi)難、可供納稅的現(xiàn)金、支票以及其他財產(chǎn)等遭受偷盜等意外事故等問題時，必定會消失無力納稅的問題。二是稅制中還存在不合理的因素，如資本溢價的部分應(yīng)納所得稅；以留存利潤增加個人股本需繳納個人所得稅等，納稅人實際沒有得到現(xiàn)金收入，將來還可能存在損失。而我國一般要求在確認收入時繳納，簡單造成納稅人無現(xiàn)金納稅，形成欠稅。三是滯納金罰款加收難度大，給清欠工作帶來很大阻力，肯定程度上影響了欠稅的準時清理，導(dǎo)致了欠稅基數(shù)的加大。

4、對納稅人知情權(quán)重視不夠，導(dǎo)致企業(yè)對稅法的熟悉不足，造成欠稅。在傳統(tǒng)方案經(jīng)濟影響下，稅務(wù)機關(guān)形成“重權(quán)利、輕義務(wù)”的傾向，造成稅務(wù)機關(guān)對納稅人的知情權(quán)重視不夠，稅務(wù)機關(guān)自身義務(wù)履行不全面，如對納稅人的稅法宣揚不深化、納稅輔導(dǎo)不到位、欠稅公告不準時，導(dǎo)致納稅人納稅意識不強、辦稅素養(yǎng)不高、清繳欠稅壓力不大。

（三）社會環(huán)境緣由

1、有些職能部門從自身利益動身，以費擠稅。在納稅人支付力量肯定的狀況下，納稅人對稅款、貸款、規(guī)費、攤派的支付確定存在此長彼消的比例關(guān)系。但是，有些職能部門卻往往從自身利益動身，利用部門的權(quán)力和地位，強行搶先劃繳，造成不應(yīng)有的欠稅。

2、地方愛護主義嚴峻干涉稅務(wù)機關(guān)的清欠工作?！凹纫婪ㄖ味?，又要放水養(yǎng)魚的‘促進地方經(jīng)濟進展論’”宣揚在很大程度上抵消了依法治稅的宣揚效果。部分地方政府違規(guī)實行“核定基數(shù)，逐年遞增”的方法，對超過基數(shù)的稅款“以欠代免”，默許或者支持企業(yè)違法欠稅；或者出于對社會管理、福利保障等方面的考慮，以政府行為干預(yù)企業(yè)的兼并、破產(chǎn)活動，并賜予肯定的優(yōu)待承諾，如允許對欠稅實行掛賬處理，或者對企業(yè)兼并后生產(chǎn)經(jīng)營實現(xiàn)的稅款準予緩繳等。企業(yè)往往以此為借口，對稅務(wù)機關(guān)的欠稅催繳置之不理，導(dǎo)致企業(yè)改制演化成為躲避清理欠稅的脫殼行為。

3、相關(guān)法律規(guī)定的緣由。一是破產(chǎn)企業(yè)按規(guī)定在支付清算費用后，先清償拖欠的職工工資和安置費用，然后再清償欠稅。但“安置費用”的法律概念非常模糊，彈性很大，加上對破產(chǎn)清算費用又缺乏必要的監(jiān)督，破產(chǎn)企業(yè)安置費用處理完畢之后，基本已無力清償“破產(chǎn)企業(yè)所欠稅款”；二是企業(yè)破產(chǎn)后，依據(jù)《破產(chǎn)法》規(guī)定，“破產(chǎn)程序終結(jié)后，未得到清償?shù)膫鶛?quán)不再清償”，這樣，破產(chǎn)企業(yè)原有的欠稅合法地變成“死欠”。對于此類“死欠”稅款，按現(xiàn)行稅收會計核算方法規(guī)定無權(quán)核銷，只能反映在稅務(wù)機關(guān)的欠稅總數(shù)越累越大與實際可清欠比例越來越小，客觀上影響了稅務(wù)部門清欠的樂觀性。

三、治理欠稅的詳細措施分析

欠稅涉及面之廣、影響之深，已引起多方重視，深化治理欠稅已勢在必行，針對欠稅基本成因，我們認為，治理欠稅應(yīng)從以下幾個方面入手：

（一）切實加強領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)和分工

1、欠稅管理是一項系統(tǒng)性、全局性的工作，涉及面廣、法律和政策性強，因此，首先要切實加強對欠稅管理的組織領(lǐng)導(dǎo)，提高熟悉，明確目標(biāo)，建立欠稅管理長效機制。各級稅務(wù)機關(guān)要充分熟悉到加強欠稅管理工作對落實科學(xué)進展觀、提高執(zhí)政力量，依法行政、依法治稅，維護市場經(jīng)濟秩序、保證公正競爭，保障財政收入、防止稅款流失的重要作用。要高度重視欠稅管理工作，增加欠稅管理的責(zé)任感和緊迫感。對清欠任務(wù)要有明確的目標(biāo)，要建立欠稅管理長效機制，針對崗位制定管理方法和措施，防止因納稅人改制、管理人員變動、人為減免欠稅造成稅款流失。針對目標(biāo)制定懲罰措施，對欠稅底數(shù)不清、清欠措施不力、不能有效掌握欠稅增長的人員，依照執(zhí)法責(zé)任制處理方法，追究責(zé)任。其次，要明確各部門在欠稅管理中的職責(zé)：征管部門負責(zé)牽頭對欠稅的清理核實工作，直接負責(zé)對欠稅的監(jiān)控和管理，稅政部門負責(zé)對欠稅的分類和確認，以及對涉及欠稅豁免問題上報工作；計財部門負責(zé)對欠稅的核算反映工作；監(jiān)察部門和法規(guī)部門負責(zé)對欠繳稅金的違規(guī)處理和執(zhí)法責(zé)任追究工作。

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