資產(chǎn)類-應(yīng)收利息

應(yīng)收利息實(shí)質(zhì)性程序兆被審計(jì)單位進(jìn)：銜翠遣喉勺欲鋼項(xiàng)目：跡站應(yīng)收利息秘升雪穗頃伍編制召：交武屯影迎貍竄菠日期鵲：組播燥侍輪抬據(jù)索引號：脂載迫ZF上需衣身廚財(cái)務(wù)報(bào)表截挨止日/期間俗：壟架呈稈沸復(fù)核什：深擋泊醒丸府賀日期券：次慌侄秩偶職曾第一部分認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對應(yīng)關(guān)系表謝審計(jì)目標(biāo)經(jīng)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)轟定銜存在狠完整性司權(quán)利工和龜義務(wù)速計(jì)價(jià)核和分?jǐn)倳毫袌?bào)突A惡資產(chǎn)負(fù)債表秘中記錄的渴應(yīng)收利息嬸是存在的。叼√宗B元所有器應(yīng)當(dāng)記錄的膨應(yīng)收利息贊均已記錄。撞√己C魂記錄的勒應(yīng)收利息爭由被審計(jì)單勉位擁有或控邁制。環(huán)√粱D籌應(yīng)收利息憲以恰當(dāng)?shù)慕鹉I額包括在財(cái)蘇務(wù)報(bào)表中，涌與之相關(guān)的雅計(jì)價(jià)丟調(diào)整雙已恰當(dāng)記錄洞。虛√龍E嚷應(yīng)收利息涉已按照企業(yè)嗚會計(jì)準(zhǔn)則的任規(guī)定在財(cái)務(wù)搬報(bào)表中作出法恰當(dāng)列報(bào)。成√二、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表術(shù)審計(jì)沒目標(biāo)觀可供選擇的楚審計(jì)程序洞索引姐號姐D穗1建.錄獲取或編制松應(yīng)收利息找明細(xì)評表閘：給復(fù)核加計(jì)正倘確，并與總角賬數(shù)和明細(xì)東賬合計(jì)數(shù)核白對客是否字相符；肯結(jié)合壞賬準(zhǔn)蝴備科目僅與報(bào)表數(shù)核峰對象是否六相符卵；銀檢查非記賬笑本位幣應(yīng)收亦利息的折算鵲匯率及折算遙是否正確逼；其關(guān)注到期一丑次還本付息道債券投資的勞應(yīng)收利息是兵否包含在應(yīng)臉收利息明細(xì)蒙表中，如有劇，則調(diào)整至五持有至到期撒投資科目。品ZF誦2惡D話B序C矛2暴.乏檢查差應(yīng)收利息訓(xùn)增減變動(dòng)：斧與金融資產(chǎn)困（如仇交易性金融蛇資產(chǎn)銹、持有至到伏期投資、昆可供出售金法融資產(chǎn)透等）的相關(guān)碗審計(jì)結(jié)合,暮驗(yàn)證確定竹應(yīng)收利息的芒計(jì)算是否充揪分、正確，漁檢查會計(jì)處錦理是否正確硬；鐮對于重大的致應(yīng)收利息項(xiàng)冠目，審閱相走關(guān)文件,復(fù)西核其姿計(jì)算的準(zhǔn)確夠性?；蟊匾獣r(shí)，向嗓有關(guān)單位函零證并記錄。球檢查應(yīng)收利糕息減少有無如異常。程ZF釣3聲AB棄3刊.籮檢查期后收促款情況：周對至審計(jì)時(shí)蹄已收回金額涂較大的款項(xiàng)攻進(jìn)行常規(guī)檢羅查，如核對廁收款憑證、埋銀行對賬單癢、發(fā)票等濱；笨關(guān)注長期未仿收回及金額灑較大的應(yīng)收芽利息，詢問潔被審計(jì)單位惕管理人員及希相關(guān)職員，周確定應(yīng)收利合息的可收回眾性。必要時(shí)浪，向被投資腳單位函證利莖息支付情況的，復(fù)核并記捆錄函證結(jié)果陪。熄ZF傻4長D辨4椅.檢查純應(yīng)收利息旗的壞賬準(zhǔn)備祖是否正確。毅略罵DC盯5.蟻對標(biāo)明針對阻關(guān)聯(lián)方的應(yīng)購收利息，執(zhí)擋行關(guān)聯(lián)方及努其交易審計(jì)匠程序。竹略霉6.益針對識別的腔舞弊風(fēng)險(xiǎn)等詢因素增加的蠟審計(jì)程序。嶄E戲7.能檢查應(yīng)收利寇息是否已按環(huán)照企業(yè)會計(jì)害準(zhǔn)則的規(guī)定記在財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)中作出恰當(dāng)涼列報(bào)。泡略第二部分計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序胸項(xiàng)目這財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)趴定稱存在姓完整性藥權(quán)利雅和圖義務(wù)凈計(jì)價(jià)垂和分?jǐn)倗袌?bào)專評估的重大脖錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水樓平親（注1）丙從控制測試沉獲取的保證免程度躺（注2）觸需從實(shí)質(zhì)性漸程序獲取的氧保證程度圾計(jì)劃實(shí)施的防實(shí)質(zhì)性程序置（注殿3其）戴堅(jiān)襪抄鎖1．辣2．滿3．篩4.腰5.云6.感7.篩8.雪9.勇10.胳……注:1.結(jié)果取自風(fēng)險(xiǎn)評估工作底稿。2.結(jié)果取自該項(xiàng)目所屬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制工作底稿。3.在計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定之間的對應(yīng)關(guān)系用“√”表示。應(yīng)收利息審定表叫被審計(jì)單位苦：董安略應(yīng)陜望項(xiàng)目：襪烈應(yīng)收利息唉厘幣桶舟編制：熱差燦診束顏日期：哥挎肉癢祥文索引號：供趴ZF沾1漏頁聚召既財(cái)務(wù)報(bào)表截亞止日/期間邪：系箱殘發(fā)軋復(fù)核：杏事羽窯躬姐僻日期：兔擴(kuò)快獲脫浮菠項(xiàng)目亞名稱谷期末喚未審數(shù)等賬項(xiàng)調(diào)整房重分類調(diào)整橡期末隆審定數(shù)準(zhǔn)上期末穗審定數(shù)村索引號覺借方費(fèi)貸方狂借方島貸方井合計(jì)審計(jì)結(jié)論：嫩應(yīng)收利息明饒細(xì)表尼被審計(jì)單位殲：方太底曲就項(xiàng)目：壞罵愧應(yīng)收利息明痕細(xì)表噸否育滑編制：握肉案男汗懇日期：仰厭現(xiàn)洲千徑索引號：鑄堆ZF喂2燕越螺夠桂財(cái)務(wù)報(bào)表截鴿止日/期間槍：匆韻貫啦剩復(fù)核：祝省蓮歸明匹亡日期：撓侮盲蜂霜喘造項(xiàng)目名稱申期初余額數(shù)本期增加騰本期減少振期末余額擴(kuò)備注戀含掙勻少市逃飾究豈攔合計(jì)審計(jì)說明：發(fā)應(yīng)收利息檢施查表醫(yī)被審計(jì)單位齊：凝它許姓霜項(xiàng)目：摩莊應(yīng)收利息檢掃查表萍娃猾編制：菠慢妙灶賺令日期：柳遷拼戲篩脈索引號：襯仁ZF稈3祖犬誓繩雨屬財(cái)務(wù)報(bào)表截細(xì)止日/期間岡：杯勁薯險(xiǎn)滑趨復(fù)核：閥悶冤撤挑陰罩日期：橫螞栽筒華豬展一、增加項(xiàng)酒目檢查掀如果項(xiàng)目較媽少，則逐項(xiàng)沙重新計(jì)算應(yīng)袖收利息金額洗。如果在投弟資項(xiàng)目中已碑對應(yīng)收利息終進(jìn)行測算，島索引至投資柄項(xiàng)目即可。它列入應(yīng)收利涌息項(xiàng)目僅為香分期付息債默券利息。刪項(xiàng)目痕名稱及票面折金額谷①違票面千利率拘②央計(jì)息績月數(shù)棟③剛應(yīng)計(jì)利息魔④環(huán)=佳①×②×③唉已計(jì)利息悟⑤飼差異獄⑥崇=困④蒙-慰⑤限差異原因蝦合計(jì)伶脅趙二、減少項(xiàng)澆目檢查飼哲檢查應(yīng)收利覽息減少是否婚為已收回利鉤息，并已記燦錄在銀行存財(cái)款中。如不獵是，則應(yīng)詳期查原始單據(jù)奉以確定其減貿(mào)少的正確性折。堡項(xiàng)目弄名稱芽本期緣減少友①簽收回陷金額票②抱其他原因減哲少儲金額鳴③跳=茅①高-偽②湯會計(jì)科目壞原因肉相關(guān)厭資料蕩索引號館合計(jì)審計(jì)說明：己應(yīng)收利息期閱后收款情況吼檢查表逢被審計(jì)單位代：獨(dú)多偉綁嘉項(xiàng)目：墓應(yīng)收利息期臺后收款情況論檢查表鞋罪粘校抖絕冷編制：弦借戚希姑齒日期：例類林勞富通索引號：節(jié)燒Z叫F智4醫(yī)壟走抱據(jù)燦財(cái)務(wù)報(bào)表截且止日/期間蓋：虜奪仆噴疫南復(fù)核：礙棕畝侵頸塵艷日期：壯趟抹庫勁憤壺一、檢查資泡產(chǎn)負(fù)債表日鹽至審計(jì)日收擠回的利息項(xiàng)劉目蔽群結(jié)合對銀行鬧存款期后收借款情況的檢如查，確