重慶市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查

重慶市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查總體情況會計師事務所承擔的任務行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表體系清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號編碼規(guī)則第一頁，共七十五頁。重慶市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查總體情況第二頁，共七十五頁。一、工作目標全面摸清家底

對行政事業(yè)單位基本情況、財務情況以及資產(chǎn)情況等進行全面清理和清查，真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務狀況。建立監(jiān)管系統(tǒng)

通過資產(chǎn)清查，為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供初始信息，在此基礎上，分級建立全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)，實施動態(tài)管理，為加強資產(chǎn)管理提供信息支撐。實現(xiàn)兩個結(jié)合，資產(chǎn)管理與預算管理、資產(chǎn)管理與財務管理相結(jié)合

完善管理制度資產(chǎn)管理制度、內(nèi)部管理制度第三頁，共七十五頁。二、資產(chǎn)清查基準日和范圍（1）此次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，統(tǒng)一以2006年12月31日為基準日

第四頁，共七十五頁。二、資產(chǎn)清查基準日和范圍（2）2006年12月31日以前經(jīng)機構(gòu)編制管理部門批準成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務會計制度的各類行政事業(yè)單位、社會團體。執(zhí)行非營利組織會計制度、并同財政部門有經(jīng)費繳撥關系的社會團體等單位。行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟實體，執(zhí)行企業(yè)財務會計制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的經(jīng)濟實體，不列入此次清查范圍，但須根據(jù)相應規(guī)定上報相關數(shù)據(jù)。

第五頁，共七十五頁。三、資產(chǎn)清查工作原則與方法（1）工作原則行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則，市級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作由市財政局會同市監(jiān)察局組織開展，各主管部門按財務隸屬關系負責組織所屬單位的資產(chǎn)清查工作。市財政對市級部門和各區(qū)縣的資產(chǎn)清查結(jié)果進行統(tǒng)一匯總上報財政部。第六頁，共七十五頁。三、資產(chǎn)清查工作原則與方法（2）工作方法市級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查，首先由部門(單位)進行自查，然后由市財政局組織力量對部門(單位)自查結(jié)果進行重點抽查或?qū)ｍ棇徍?。?jīng)過清查后的固定資產(chǎn)按要求建立健全賬卡。資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，對資產(chǎn)清查結(jié)果逐步核實。第七頁，共七十五頁。四、資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和步驟（1）準備階段（2006年12月－2007年2月）實施階段（2007年3月－6月）總結(jié)核實階段（2007年7月－12月）第八頁，共七十五頁。四、資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和步驟（2）

準備階段（2006年12月－2007年2月）1、學習領會財政部全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的精神和要求，做好清查的啟動工作；2．成立資產(chǎn)清查組織機構(gòu)；3．制定重慶市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查方案及相關文件；4．對市級部門（單位）和各區(qū)縣財政部門進行資產(chǎn)清查業(yè)務培訓；5．市級各部門和各區(qū)縣財政部門組織本系統(tǒng)、本地區(qū)的培訓，布置開展資產(chǎn)清查工作。第九頁，共七十五頁。四、資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和步驟（3）

實施階段（2007年3月－6月）1.市級各部門（單位）完成自查，財政部門組織力量對部門（單位）自查結(jié)果進行抽查或?qū)ｍ棇徍?，市級各部門（單位）、根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》（財辦〔2006〕52號）第十一條、第十五條的相關規(guī)定，于2007年5月31日前將本系統(tǒng)資產(chǎn)清查統(tǒng)計表及有關資料匯總報送市財政局。2.市財政局于2007年6月30日前將全市資產(chǎn)清查統(tǒng)計表及相關資料匯總上報財政部和市政府。第十頁，共七十五頁。四、資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和步驟（4）總結(jié)核實階段（2007年7月—12月）1．對全市資產(chǎn)清查工作進行總結(jié)。2．財政部門對本級部門（單位）資產(chǎn)清查結(jié)果進行分析匯總，為2008年及以后年度預算編制及建立資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供支撐。3．根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，逐步建立和完善我市相關資產(chǎn)管理制度；4．各級部門（單位）對在資產(chǎn)清查中形成的資料分類整理形成檔案，按國家制定的有關會計檔案的管理辦法進行管理，接受有關部門的監(jiān)督，同時，為下一步資產(chǎn)核實奠定基礎。5、按照財政部的統(tǒng)一部署，根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》和其他相關規(guī)定，對資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實認定。

第十一頁，共七十五頁。五、資產(chǎn)清查工作組織機構(gòu)為切實加強領導，保證資產(chǎn)清查工作順利進行，我市成立了由黃奇帆常務副市長任組長，市政府辦公廳副秘書長、市財政局、市監(jiān)察局局長為小組成員的“重慶市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作領導小組”，統(tǒng)一領導全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。下設工作小組及辦公室。主管部門和單位要建立健全由辦公室牽頭，資產(chǎn)、財務、紀檢、人事、基建、后勤等相關部門組成的資產(chǎn)清查組織和工作機構(gòu)，負責領導和實施本部門和單位的資產(chǎn)清查工作。并將組織機構(gòu)情況報本級財政部門備案。第十二頁，共七十五頁。六、目前工作進展情況市級各部門均已進入實質(zhì)性實施階段。有的單位已完成實物、賬務清理工作，開始填列卡片及報表；有的單位已完成清理自查工作。第十三頁，共七十五頁。會計師事務所承擔的任務第十四頁，共七十五頁。一、審核目的資產(chǎn)清查專項審核目的就是通過對行政事業(yè)單位相關會計記錄和資料進行審核，對單位自查情況進行復核，對單位清查出的各項資產(chǎn)損益（資金掛賬）的準確性、可靠性發(fā)表審核意見，出具資產(chǎn)清查專項審核報告以及經(jīng)濟鑒證意見書以供財政部門對單位資產(chǎn)損益進行認定批復。第十五頁，共七十五頁。二、審核內(nèi)容

行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審核內(nèi)容包括行政事業(yè)單位所有資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)和收支情況。根據(jù)下一步管理的需要：行政單位重點審核：

1、固定資產(chǎn)：賬面數(shù)、清查數(shù)、盤盈、盤虧和損失數(shù)

2、利用國有資產(chǎn)形成的收入事業(yè)單位重點審核：

1、固定資產(chǎn)：賬面數(shù)、清查數(shù)、盤盈、盤虧和損失數(shù)

2、對外投資：賬面數(shù)、清查數(shù)、盤盈、盤虧和損失數(shù)

3、各類資金掛帳第十六頁，共七十五頁。二、審核內(nèi)容重點關注：1、按申報金額排序，重點關注盤盈及報損額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個案處理的項目2、已交付使用但長時間未轉(zhuǎn)固的基建工程、以及已報廢、毀損或丟失未銷賬的固定資產(chǎn)情況，同時應對資產(chǎn)出租、出借、對外投資、擔保等情況進行必要關注。第十七頁，共七十五頁。三、審核職責

1、清查材料核實。主要是對行政事業(yè)單位的全稱、組織機構(gòu)代碼、單位戶數(shù)、單位性質(zhì)、隸屬關系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等基本情況進行核實。重點是做好對各項資產(chǎn)清查材料的核實工作。2、資產(chǎn)賬務核對。主要是對行政事業(yè)單位截止到2006年12月31日的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金、有價證券以及各項資金往來等基本賬務情況進行全面核實，對賬賬相符、賬證相符、賬物相符情況進行核實。第十八頁，共七十五頁。三、審核職責3、資產(chǎn)實物盤點。主要是在單位對各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實的基礎上，對實物進行必要的抽盤。4、財產(chǎn)損益鑒證。主要是對行政事業(yè)單位清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢及壞賬等資產(chǎn)損益情況，按照國家資產(chǎn)清查政策和有關財務、會計制度規(guī)定的損益確定標準，在充分調(diào)查論證的基礎上進行職業(yè)推斷和客觀評判，出具鑒證意見。第十九頁，共七十五頁。三、審核職責5、提交專項審核報告。會計師事務所在完成審核工作后，按時提交專項審核報告，主要內(nèi)容包括：工作范圍、依據(jù)、主要做法、單位資產(chǎn)的基本情況、資產(chǎn)分析報告、存在的主要問題及改進建議、對資產(chǎn)清查結(jié)果總體評價和判斷、重大事項專項說明等。審核報告分類：專項審核報告、專項審核匯總報告專項審核匯總報告特別事項：教委系統(tǒng)、衛(wèi)生局系統(tǒng)分匯總事務所和承擔任務事務所，加強聯(lián)系，及時溝通。

第二十頁，共七十五頁。四、審核方法

本次資產(chǎn)清查專項審核主要采取盤點、審閱、函證、檢查、計算、詢問等審核方法。1、銀行存款、往來款項、投資及借款主要進行函證，對于銀行存款及借款原則上應全部進行函證。2、實物資產(chǎn)主要進行盤點。3、資產(chǎn)損益主要進行檢查、復核、鑒證、盤點等，對資產(chǎn)損益要求一筆一審。

第二十一頁，共七十五頁。五、工作機制市財政局與各會計師事務所之間建立定期溝通制度、固定聯(lián)系人制度與重大問題請示報告制度等工作機制。1、定期溝通制度會計師事務所應每半個月一次將資產(chǎn)清查專項審核工作情況通報市財政局（書面?zhèn)髡?，傳真電話?3895286、63895175），內(nèi)容主要包括工作進度，審核工作中遇到的問題及需要財政部門協(xié)調(diào)的事項。如遇重大問題，財政部門可隨時召集會議。第二十二頁，共七十五頁。五、工作機制2、建立固定聯(lián)系人制度會計師事務所應明確資產(chǎn)清查審核工作的總負責人、聯(lián)系人和對各單位進行審核的項目負責人（審核工作方案、人員安排及工作進度安排請于5月28日前交市財政局）。3、重大問題請示報告制度各會計師事務所在工作中遇到的重大、緊急的、需及時與有關各方溝通及協(xié)調(diào)處理的問題，經(jīng)各會計師事務所資產(chǎn)清查審核總負責人提出初步意見后，以重大問題報告的形式隨時向財政部提交。第二十三頁，共七十五頁。六、審核工作質(zhì)量要求

會計師事務所在審核工作中要加強管理，確保質(zhì)量。一是認真執(zhí)行國家相關政策、法規(guī)和標準；二是制定完善的審核工作方案；三是配備結(jié)構(gòu)合理、數(shù)量適當?shù)膶徍藢I(yè)隊伍；四是按照要求全面完成業(yè)務約定書規(guī)定的任務；五是堅持實事求是的原則，如實反映審核情況、資產(chǎn)管理情況、資產(chǎn)使用效率、資產(chǎn)收益情況，以及存在的問題和建議等；六是嚴格執(zhí)行相關的審核工作質(zhì)量監(jiān)督管理制度。七是保證時間進度，保證資產(chǎn)清查專項審核工作按期完成。

第二十四頁，共七十五頁。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查

報表體系第二十五頁，共七十五頁?？傮w要求編報范圍：行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表、基礎表的填報范圍包括2006年12月31日以前經(jīng)機構(gòu)編制管理部門批準成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務會計制度的各級各類行政單位、社會團體。執(zhí)行民間非營利組織會計制度、并同財政部門有經(jīng)費繳撥關系的社會團體等單位。納入本次資產(chǎn)清查范圍的獨立核算的行政事業(yè)單位，都應逐戶編制本套行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表。第二十六頁，共七十五頁?？傮w要求編報內(nèi)容按照全面進行清查的要求，編報內(nèi)容包括行政事業(yè)單位資產(chǎn)、財務等方面的全面情況，編報口徑與單位決算相銜接并協(xié)調(diào)一致。本套行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表，包括資產(chǎn)清查基礎表和報表兩部分。

第二十七頁，共七十五頁。總體要求編報流程：行政事業(yè)單位錄入固定資產(chǎn)及土地資產(chǎn)卡片形成基礎數(shù)據(jù)庫，其中部分信息自動導入到資產(chǎn)清查基礎表；行政事業(yè)單位錄入行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查基礎表；行政事業(yè)單位完成資產(chǎn)清查基礎表填報工作后，自動生成資產(chǎn)清查報表；應按照財務管理關系或預算管理級次，逐級匯總上報行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)。

第二十八頁，共七十五頁?？傮w要求其他要求：行政事業(yè)單位應結(jié)合編報年度決算有關工作，對各項財產(chǎn)物資進行清查盤點，并根據(jù)會計制度和有關財務規(guī)定做出處理后，如實填報。資產(chǎn)清查過程中涉及基本建設項目的，行政事業(yè)單位按基本建設財務管理有關規(guī)定進行處理。正式上報的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表及相關資料統(tǒng)一用A3紙打印并裝訂，同時上報電子報表。第二十九頁，共七十五頁。行政事業(yè)單位報表、基礎表填報說明行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表體系：固定資產(chǎn)及土地卡片行政事業(yè)單位基礎表行政事業(yè)單位報表第三十頁，共七十五頁。行政事業(yè)單位資產(chǎn)卡片填報說明固定資產(chǎn)及土地卡片設置分類：土地房屋及構(gòu)筑物通用設備專用設備交通運輸設備第三十一頁，共七十五頁。行政事業(yè)單位資產(chǎn)卡片填報說明電氣設備電子產(chǎn)品及通信設備

儀器儀表、計量標準器具及量具、衡器文藝體育設備圖書文物及陳列品家具用具及其它類第三十二頁，共七十五頁。行政事業(yè)單位資產(chǎn)卡片填報說明土地：本卡片記錄單位占有、使用的土地的有關信息。實盤資產(chǎn)、盤盈資產(chǎn)卡片需要分別進行錄入。資產(chǎn)分類代碼：根據(jù)《GB/T14885－94固定資產(chǎn)分類與代碼》的編碼選項，各單位自行選擇填列。卡片編號：按各單位資產(chǎn)編號填列。資產(chǎn)名稱：按土地的實際名稱填列。第三十三頁，共七十五頁。行政事業(yè)單位資產(chǎn)卡片填報說明入賬形式：按“單獨作為固定資產(chǎn)”、“計入無形資產(chǎn)”、“計入房屋建筑物”、“未入賬”選擇填列。（注：行政單位不包括計入無形資產(chǎn)部分）土地面積：按實際土地面積填列(平方米)其中：土地證載明面積：按土地證載明面積填列。取得日期：按該項資產(chǎn)辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)的具體時間填列。土地來源：按“劃撥”、“轉(zhuǎn)讓”、“其他”選擇填列。坐落位置：按土地的具體地址填列。第三十四頁，共七十五頁。行政事業(yè)單位資產(chǎn)卡片填報說明管理部門：按土地的實際管理部門填列。權屬性質(zhì)：按“國有”、“集體”選擇填列。產(chǎn)權形式：按是否擁有土地產(chǎn)權選擇填列。權屬證書：如果“產(chǎn)權形式”選擇“是”，需要填列權屬證書的所有權人、發(fā)證時間、證書號碼。第三十五頁，共七十五頁。行政事業(yè)單位資產(chǎn)卡片填報說明使用方向：反映了該項資產(chǎn)的實際使用方向，需要填列“自用”、“其中：后勤”;“出租”;“出借”;“閑置”;“其他”。填列“出租”、“出借”時，還需填列對方單位的名稱、聯(lián)系電話、聯(lián)系人。注意：自用+出租+出借+閑置+其他=土地面積，自用>=后勤?？ㄆ痤~：填列“原值”，如果選擇了“計提折舊”還要填列“累計折舊”，“凈值”自動計算生成。使用狀況：按“在用”、“未使用”、“不需用”、“毀壞不能用”、“其他”選擇填列。累計使用年限：按該項資產(chǎn)實際使用年限填列，四舍五入取整。累計使用年限小于等于取得日期至填報日期。圖書、辦公家具可批量錄入，其他固定資產(chǎn)要求一一對應。第三十六頁，共七十五頁。行政單位資產(chǎn)清查基礎表編制說明行政單位資產(chǎn)清查基礎表報表體系（共23張）：行政單位資產(chǎn)負債清查表（財清行基01表）行政單位人員機構(gòu)情況表（財清行基02表）行政單位資產(chǎn)盤盈、財產(chǎn)損失表(財清行基03表)行政單位資產(chǎn)出租出借情況表（財清行基04表）行政單位有價證券清查明細表(財清行基05表)第三十七頁，共七十五頁。行政單位資產(chǎn)清查基礎表編制說明行政單位暫付款清查明細表（財清行基06表）行政單位暫存款清查明細表（財清行基07表）行政單位固定資產(chǎn)匯總表（財清行基08表）行政單位固定資產(chǎn)--土地清查明細表（財清行基08-1A表）行政單位固定資產(chǎn)--房屋及構(gòu)筑物清查明細表（財清行基08-1B表）第三十八頁，共七十五頁。行政單位資產(chǎn)清查基礎表編制說明行政單位固定資產(chǎn)—通用設備清查明細表（財清行基08-2表）行政單位固定資產(chǎn)—專用設備清查明細表（財清行基08-3表）行政單位固定資產(chǎn)--交通運輸設備明細表（財清行基08-4表）行政單位固定資產(chǎn)—電氣設備清查明細表（財清行基08-5表）第三十九頁，共七十五頁。行政單位資產(chǎn)清查基礎表編制說明行政單位固定資產(chǎn)—電子產(chǎn)品及通訊設備清查明細表（財清行基08-6表）行政單位固定資產(chǎn)—儀器儀表及其他設備清查明細表（財清行基08-7表）行政單位固定資產(chǎn)—文藝體育設備清查明細表（財清行基08-8表）行政單位固定資產(chǎn)—圖書文物及陳列品清查明細表（財清行基08-9表）第四十頁，共七十五頁。行政單位資產(chǎn)清查基礎表編制說明行政單位固定資產(chǎn)—家具用具及其他清查明細表（財清行基08-10表）行政單位其他土地資產(chǎn)明細表（財清行基09表兩張）行政單位已使用未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)房屋及構(gòu)筑物明細表（財清行基10表）行政單位附屬后勤服務單位基本情況表（財清行基11表）行政單位未脫鉤經(jīng)濟實體基本情況表（財清行基12表）第四十一頁，共七十五頁。行政單位資產(chǎn)清查基礎表編制說明行政單位資產(chǎn)負債清查表（財清行基01表）本表按全口徑反映行政單位資產(chǎn)清查賬面數(shù)、清查數(shù)及清查增減情況。表中有價證券、固定資產(chǎn)、暫付款、暫存款科目的相關數(shù)據(jù)，從資產(chǎn)清查基礎表（財清行基05、06、07、08表）中提取，由計算機自動生成；其他科目由手工錄入。資產(chǎn)清查待處理：指單位通過賬務清理和財產(chǎn)清查，清查出的各類資產(chǎn)清查數(shù)與賬面數(shù)差額，以及負債清查數(shù)與賬面數(shù)差額的合計數(shù)。反映本次資產(chǎn)清查清查出的待處理的資產(chǎn)凈損溢數(shù)額。

第四十二頁，共七十五頁。行政單位資產(chǎn)負債清查表財清行基01表填報單位：單位：元項目行次賬面數(shù)清查變動數(shù)清查數(shù)項目行次賬面數(shù)清查變動數(shù)清查數(shù)增加減少增加減少欄次

1234

5678一、資產(chǎn)合計1

三、負債合計16

現(xiàn)金2

應繳預算款17

銀行存款3

應繳財政專戶款18

其中：外幣存款4

暫存款19

有價證券5

應付工資（離退休費）20

其中：國債6

應付地方（部門）津貼補貼21

暫付款7

應付其他個人收入22

庫存材料8

23

固定資產(chǎn)9

四、凈資產(chǎn)合計24

財政應返還額度10

固定基金25

其他資產(chǎn)11

結(jié)余26

資產(chǎn)清查待處理12

27

13

五、預收下年經(jīng)費28

二、預撥下年經(jīng)費14

29

資產(chǎn)部類合計15

負債部類合計30

第四十三頁，共七十五頁。行政單位資產(chǎn)清查基礎表編制說明行政單位資產(chǎn)盤盈、財產(chǎn)損失表(財清行基03表)本表主要反映單位清查出的各類資產(chǎn)盤盈和按原因歸類的財產(chǎn)損失情況。表中有價證券、固定資產(chǎn)、暫付款科目的相關數(shù)據(jù)，從資產(chǎn)清查基礎表（財清行基05、06、08－1A、08－1B、08-2、08-3、08-4、08-5、08-6、08-7、08-8、08-9、08-10表）中提取，由計算機自動生成；其他科目由手工錄入。第四十四頁，共七十五頁。行政單位資產(chǎn)清查基礎表編制說明其他（負債類）：反映行政單位負債部類各項盤盈、損失的合計數(shù)（清查增加數(shù)－清查減少數(shù)）。手工填列部分，應根據(jù)單位實際清查的結(jié)果分類匯總填列。例如：庫存材料，按照清查結(jié)果區(qū)分：盤盈；盤虧；毀損；報廢；貪污、盜竊、詐騙損失；司法敗訴強制執(zhí)行損失；其他損失原因分項匯總填列。其他資產(chǎn):本表的其他資產(chǎn)是廣義的其他資產(chǎn)。如：財政返還款如果存在清查增減數(shù)，在設置表格時是沒有單獨列示，應歸入其他資產(chǎn)中。第四十五頁，共七十五頁。第四十六頁，共七十五頁。事業(yè)單位資產(chǎn)清查基礎表編制說明事業(yè)單位資產(chǎn)清查基礎報表（共28張）：事業(yè)單位資產(chǎn)負債清查表（財清行基01表）事業(yè)單位人員基本情況表（財清事基02表）事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈、財產(chǎn)損失表（財清事基03表）事業(yè)單位資產(chǎn)出租出借情況表（財清事基04表）事業(yè)單位對外投資情況表（財清事基05表）第四十七頁，共七十五頁。事業(yè)單位資產(chǎn)清查基礎表編制說明事業(yè)單位資產(chǎn)擔保情況表（財清事基06表）事業(yè)單位應收賬款清查明細表（財清事基07表）事業(yè)單位預付賬款清查明細表（財清事基08表）事業(yè)單位其他應收款清查明細表（財清事基09表）事業(yè)單位借入款項清查明細表（財清事基10表）事業(yè)單位應付賬款清查明細表（財清事基11表）事業(yè)單位預收賬款清查明細表（財清事基12表）第四十八頁，共七十五頁。事業(yè)單位資產(chǎn)清查基礎表編制說明事業(yè)單位其他應付款清查明細表（財清事基13表）事業(yè)單位其他負債清查明細表（財清事基14表）事業(yè)單位固定資產(chǎn)匯總表（財清事基15表）事業(yè)單位固定資產(chǎn)--土地清查明細表（財清事基15-1A表）事業(yè)單位固定資產(chǎn)--房屋及構(gòu)筑物清查明細表（財清事基15-1B表）事業(yè)單位固定資產(chǎn)—通用設備清查明細表（財清事基15-2表）第四十九頁，共七十五頁。事業(yè)單位資產(chǎn)清查基礎表編制說明事業(yè)單位固定資產(chǎn)—專用設備清查明細表（財清事基15-3表）事業(yè)單位固定資產(chǎn)--交通運輸設備明細表（財清事基15-4表）事業(yè)單位固定資產(chǎn)—電氣設備清查明細表（財清事基15-5表）事業(yè)單位固定資產(chǎn)—電子產(chǎn)品及通訊設備清查明細表（財清事基15-6表）事業(yè)單位固定資產(chǎn)—儀器儀表及其他設備清查明細表（財清事基15-7表）第五十頁，共七十五頁。事業(yè)單位資產(chǎn)清查基礎表編制說明事業(yè)單位固定資產(chǎn)—文藝體育設備清查明細表（財清事基15-8表）事業(yè)單位固定資產(chǎn)—圖書文物及陳列品清查明細表（財清事基15-9表）業(yè)單位固定資產(chǎn)—家具用具及其他清查明細表（財清事基15-10表）事業(yè)單位其他土地資產(chǎn)明細表（財清事基16表）事業(yè)單位已使用未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)房屋及構(gòu)筑物明細表（財清事基17表）第五十一頁，共七十五頁。事業(yè)單位資產(chǎn)清查基礎表編制說明事業(yè)單位清查基礎表與行政單位一致的報表,編制方法基本沒有區(qū)別，不同的主要有：事業(yè)單位對外投資情況表（財清事基05表）本表反映單位對外投資的基本情況。本表要求單位將其他投資和債券投資逐項逐筆填列。本表分為三部分，左半部分為清查變動部分，中間部分為其他投資，右半部分為債券投資。其他投資部分填列，則債券投資部分不添，反之亦然。第五十二頁，共七十五頁。事業(yè)單位擔保情況表（財清事基06表）本表反映單位對外擔保的基本情況。本表要求按擔保筆數(shù)逐筆逐項填列。擔保事項：分為貸款、買賣、提供或接受服務等情況擔保方式：按一般擔保、連帶責任保證、抵押、質(zhì)押、留置、定金選擇填列。已償還金額：指被擔保單位至清查基準日已償還貸款的金額。事業(yè)單位資產(chǎn)清查基礎表編制說明第五十三頁，共七十五頁。事業(yè)單位資產(chǎn)清查基礎表編制說明事業(yè)單位往來款項（資產(chǎn)類）應收、預付款項、其他應收款清查明細表（財清事基07表、財清事基08表、財清事基09表）這幾張表要求按應收、預付款項、其他應收款的明細逐項逐筆填列。債務方名稱：填寫債務方單位及個人名稱的全稱。變動原因：按盤盈，債務人破產(chǎn)、倒閉、死亡造成損失；債務人被吊銷、注銷造成損失；國際政治因素造成損失；逾期3年以上損失；其他原因損失填列。第五十四頁，共七十五頁。事業(yè)單位資產(chǎn)清查基礎表編制說明事業(yè)單位借入款項清查明細表（財清事基10表）

本表要求按借入款項明細逐項逐筆填列。借款條件：按信用借款、保證借款、抵押借款、質(zhì)押借款、其他填列。抵押資產(chǎn)名稱：借款條件為抵押借款的，需填寫抵押資產(chǎn)名稱。變動原因：按盤盈（賬外借入款項入賬）；找不到債權人、無法支付；其他原因填列。第五十五頁，共七十五頁。事業(yè)單位應付賬款、預收賬款、其他應付款清查明細表（財清事基11-13表）

本表要求按款項明細逐項逐筆填列。變動原因：按盤盈（賬外預收賬款入賬）；找不到債權人、無法支付；其他原因填列。事業(yè)單位資產(chǎn)清查基礎表編制說明第五十六頁，共七十五頁。事業(yè)單位資產(chǎn)清查基礎表編制說明事業(yè)單位其他負債清查明細表（財清事基14表）其他負債：是指除借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款之外的各類負債。本表要求按其他負債明細逐項逐筆填列。變動原因：按盤盈（賬外其他負債入賬）；找不到債權人、無法支付；其他原因填列。第五十七頁，共七十五頁。行政單位資產(chǎn)清查報表編制說明本類報表由計算機從資產(chǎn)清查基礎表中的相關指標中提取，不需要單位進行手工填列。報表樣式依據(jù)此次清查目的設置，具體如下：第五十八頁，共七十五頁。行政單位資產(chǎn)清查報表編制說明行政單位共12張表行政單位資產(chǎn)負債清查表（財清行綜01表）行政單位人員機構(gòu)情況表（財清行綜02表）行政單位資產(chǎn)盤盈、財產(chǎn)損失表(財清行綜03表)行政單位資產(chǎn)出租出借情況表（財清行綜04表）行政單位固定資產(chǎn)匯總表（財清行綜05表）行政單位房屋及構(gòu)筑物明細表（財清行綜05-1表）第五十九頁，共七十五頁。行政單位資產(chǎn)清查報表編制說明行政單位大型設備明細表（財清行綜05-2表）行政單位交通運輸工具明細表（財清行綜05-3表）行政單位占有使用土地明細表（財清行綜06表）行政單位已使用未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)房屋及構(gòu)筑物明細表（財清行綜07表）行政單位附屬后勤服務單位基本情況表（財清行綜08表）行政單位未脫鉤經(jīng)濟實體基本情況表（財清行綜09表）

第六十頁，共七十五頁。事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表編制說明事業(yè)單位清查報表設置與行政單位基本一致，共13張表。事業(yè)單位資產(chǎn)負債清查表（財清事綜01表）事業(yè)單位人員基本情況表（財清事綜02表）事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈、財產(chǎn)損失表(財清事綜03表)事業(yè)單位資產(chǎn)出租出借情況表（財清事綜04表）事業(yè)單位對外投資情況表（財清事綜05表）事業(yè)單位擔保情況表（財清事綜06表）事業(yè)單位固定資產(chǎn)匯總表（一）（財清事綜07（1）表）事業(yè)單位固定資產(chǎn)匯總表（二）（財清事綜07（2）表）事業(yè)單位房屋及構(gòu)筑物明細表（財清事綜07-1表）不同：對外投資情況表(財清事綜05表)固定資產(chǎn)匯總表分為財清事綜07（1）（2）表

該類報表由計算機從資產(chǎn)清查基礎表中的相關指標中提取，不需要單位進行手工填列。第六十一頁，共七十五頁。事業(yè)單位大型設備明細表（財清事綜07-2表）事業(yè)單位交通運輸設備明細表（財清事綜07-3表）事業(yè)單位占有使用土地明細表（財清事綜08表）事業(yè)單位已使用未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)房屋及構(gòu)筑物明細表（財清事綜09表）事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表編制說明第六十二頁，共七十五頁。不同：對外投資情況表(財清事綜05表)

擔保情況表(財清事綜06表)

固定資產(chǎn)匯總表分為財清事綜07（1）（2）表沒有附屬后勤服務單位及未脫鉤經(jīng)濟實體基本情況表本類報表由計算機從資產(chǎn)清查基礎表中的相關指標中提取，不需要單位進行手工填列。

事業(yè)單位資產(chǎn)清查報表編制說明第六十三頁，共七十五頁。四、清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號編碼規(guī)則清查損溢證據(jù)總體要求

1、行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中，要認真組織做好資產(chǎn)盤盈、盤虧或者實物資產(chǎn)報廢、毀損及其他相關損溢等情況的有關證明的取證與證據(jù)甄別。在取得各項相關證據(jù)和資料后，行政事業(yè)單位應當認真甄別各項證明材料的可靠性和合理性；承擔資產(chǎn)清查專項財務審核業(yè)務的會計師事務所要對單位提供的各項證據(jù)真實性、可靠性進行核實和確認。下一步財政部門對單位所有損溢的核實和認定都建立在合法證據(jù)的基礎上。

2、合法證據(jù)包括：具有法律效力的外部證據(jù)、社會中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明、特定經(jīng)濟行為的單位內(nèi)部證據(jù)等。

第六十四頁，共七十五頁。四、清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號編碼規(guī)則特定經(jīng)濟行為的單位內(nèi)部證據(jù)，是指單位在資產(chǎn)清查過程中，對涉及申報資產(chǎn)盤盈、盤虧或者實物資產(chǎn)報廢、毀損及其他相關損溢等情況的內(nèi)部證明和內(nèi)部鑒定意見書等，主要包括：（1）會計核算有關資料和原始憑證；（2）有關資產(chǎn)清查盤點表；（3）有關資產(chǎn)原始價值的證明；（4）相關經(jīng)濟行為的業(yè)務合同及協(xié)議；

第六十五頁，共七十五頁。四、清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號編碼規(guī)則（5）報廢、毀損資產(chǎn)由單位內(nèi)部技術鑒定小組或內(nèi)部專業(yè)技術部門出具的鑒定文件或資料（數(shù)額較大、影響較大的資產(chǎn)損失項目，應當聘請行業(yè)內(nèi)專家參加技術鑒定和論證）；（6）單位的內(nèi)部核批文件及有關情況說明；（7）內(nèi)部專項審核報告及相關的請示、批復；（8）其他內(nèi)部報告。第六十六頁，共七十五頁。四、清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號編碼規(guī)則

具有法律效力的外部證據(jù)：指單位收集到的司法機關、公安機關、行政管理部門、上級主管單位、專業(yè)鑒定等部門依法出具的與本單位資產(chǎn)所有權及損失相關的具有法律效力的書面文件，主要包括：(1）行政管理部門的有關批復、立項文件；(2）有關部門資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)調(diào)撥文件；(3）有關部門頒發(fā)的資產(chǎn)產(chǎn)權證明文件；（4）司法機關的裁決或裁定；（5）公安機關的立案結(jié)案證明、回復；（6）工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；（7）單位的破產(chǎn)清算公告及清償文件；第六十七頁，共七十五頁。四、清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號編碼規(guī)則（8）政府部門的公文及明令禁止的文件；（9）國家及授權專業(yè)技術鑒定部門的鑒定報告；（10）保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調(diào)查單、理賠計算單等；（11）符合法律條件的其他證據(jù)。

社會中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明：是指社會中介機構(gòu)按照獨立、客觀、公正的原則，在充分調(diào)查研究、論證和分析計算的基礎上，進行職業(yè)判斷和客觀評判，對單位的某項經(jīng)濟事項發(fā)表專業(yè)經(jīng)濟鑒證證明或鑒證意見書，包括：會計師事務所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、律師事務所、專業(yè)鑒定機構(gòu)等出具的經(jīng)濟鑒