利潤預(yù)測(cè)課件

財(cái)務(wù)管理第六章利潤與利潤分配管理第一節(jié)利潤的構(gòu)成及管理要求第二節(jié)利潤預(yù)測(cè)及計(jì)劃第三節(jié)利潤分配中等職業(yè)教育國家規(guī)劃教材財(cái)務(wù)管理本章闡述利潤與利潤分配管理的基本理論與方法，著重說明利潤的預(yù)測(cè)和利潤的分配問題。通過本章的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生能夠了解利潤及利潤預(yù)測(cè)的概念、營業(yè)外收支的預(yù)測(cè)方法；理解利潤的構(gòu)成、利潤分配的原則及程序；明確增加利潤的途徑與利潤管理的要求；掌握營業(yè)利潤預(yù)測(cè)的因素分析方法及利潤計(jì)劃的編制方法。學(xué)習(xí)目標(biāo)中等職業(yè)教育國家規(guī)劃教材二、增加企業(yè)利潤的途徑第一節(jié)利潤的構(gòu)成及管理要求一、利潤的構(gòu)成財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第一節(jié)三、利潤管理的要求一、利潤的構(gòu)成財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第一節(jié)

利潤是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)所獲得的經(jīng)營成果。利潤營業(yè)利潤利潤總額凈利潤一、利潤的構(gòu)成財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第一節(jié)(一)營業(yè)利潤

營業(yè)利潤是指企業(yè)在一定期間內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所獲得的利潤。一、利潤的構(gòu)成財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第一節(jié)(二)利潤總額

利潤總額是指企業(yè)在一定期間所實(shí)現(xiàn)的全部利潤，也稱稅前利潤。它由營業(yè)利潤、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出構(gòu)成。計(jì)算公式：

利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出一、利潤的構(gòu)成財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第一節(jié)(三)凈利潤

凈利潤又稱稅后利潤，是指利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的凈額。計(jì)算公式：

凈利潤＝利潤總額－所得稅費(fèi)用二、增加企業(yè)利潤的途徑財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第一節(jié)提高勞動(dòng)效率，擴(kuò)大銷售量降低產(chǎn)品成本費(fèi)用合理使用資金，提高資金利用效果三、利潤管理的要求財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第一節(jié)123遵柜守法競爭，努力增加合理利潤分解利潤指標(biāo)，強(qiáng)化目標(biāo)利潤管理嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，正確進(jìn)行利潤分配二、利潤計(jì)劃第二節(jié)利潤預(yù)測(cè)及計(jì)劃一、利潤預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第二節(jié)一、利潤預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第二節(jié)(一)利潤預(yù)測(cè)的作用利潤預(yù)測(cè)的作用利潤預(yù)測(cè)是企業(yè)編制利潤計(jì)劃的主要依據(jù)有利于企業(yè)目標(biāo)利潤的實(shí)現(xiàn)有利于調(diào)動(dòng)企業(yè)職工生產(chǎn)經(jīng)營積極性一、利潤預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第二節(jié)(二)利潤預(yù)測(cè)的內(nèi)容

營業(yè)外收支雖然與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)沒有直接關(guān)系，但與企業(yè)經(jīng)營存在一定的關(guān)系，并直接影響利潤總額利潤預(yù)測(cè)營業(yè)利潤預(yù)測(cè)營業(yè)外收支預(yù)測(cè)

營業(yè)利潤在利潤總額中所占比重最大，因而營業(yè)利潤預(yù)測(cè)應(yīng)是利潤預(yù)測(cè)的重點(diǎn)一、利潤預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第二節(jié)(三)利潤預(yù)測(cè)的步驟分析上期利潤指標(biāo)完成情況，提出計(jì)劃期利潤目標(biāo)的理想數(shù)額采用科學(xué)的方法測(cè)算計(jì)劃期可能實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)利潤數(shù)額將計(jì)劃利潤目標(biāo)的理想數(shù)額與可能實(shí)現(xiàn)數(shù)額進(jìn)行比較，最后確定目標(biāo)利潤數(shù)額123一、利潤預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第二節(jié)(四)利潤預(yù)測(cè)的方法1.比例計(jì)算法(1)銷售利潤率法。

銷售利潤率是指利潤與主營業(yè)務(wù)凈收入的比值。計(jì)算公式：

主營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤＝計(jì)劃期預(yù)計(jì)主營業(yè)務(wù)凈收入

上年銷售利潤率×一、利潤預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第二節(jié)(四)利潤預(yù)測(cè)的方法1.比例計(jì)算法

[例1]某企業(yè)最近若干年來銷售利潤率平均穩(wěn)定在12%的水平上，經(jīng)預(yù)測(cè)，2014年該企業(yè)主營業(yè)務(wù)凈收入可望達(dá)到1375萬元。求2014年該企業(yè)的主營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤。

解答：主營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤＝1375×12%＝165(萬元)一、利潤預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第二節(jié)(四)利潤預(yù)測(cè)的方法1.比例計(jì)算法(2)成本利潤率法。

成本利潤率是指利潤與成本的比值。計(jì)算公式：

不可比產(chǎn)品的主營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤＝計(jì)劃期不可比產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)成本總額不可比產(chǎn)品應(yīng)銷比例×不可比產(chǎn)品預(yù)計(jì)成本利潤率×一、利潤預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第二節(jié)(四)利潤預(yù)測(cè)的方法1.比例計(jì)算法

[例2]某公司擬在計(jì)劃年度生產(chǎn)新產(chǎn)品——丙產(chǎn)品，計(jì)劃生產(chǎn)成本總額為500000元，預(yù)計(jì)應(yīng)銷比例為96%，預(yù)計(jì)成本利潤率為14%。求計(jì)劃年度不可比丙產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤。

解答：500000×96%×14%＝67200(元)不可比丙產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤＝一、利潤預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第二節(jié)(四)利潤預(yù)測(cè)的方法2.量本利分析法

量本利分析法是根據(jù)商品銷售的數(shù)量、成本與利潤之間的依存關(guān)系，利用預(yù)計(jì)的銷售量、銷售價(jià)格和成本費(fèi)用資料，測(cè)算計(jì)劃期目標(biāo)利潤數(shù)額的方法。計(jì)算公式：

一、利潤預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第二節(jié)(四)利潤預(yù)測(cè)的方法2.量本利分析法

[例3]某設(shè)備廠生產(chǎn)A產(chǎn)品，預(yù)計(jì)計(jì)劃年度銷售量為200臺(tái)，單位售價(jià)15600元，單位變動(dòng)成本8400元，該產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)固定成本總額為660000元。求A產(chǎn)品目標(biāo)利潤。

解答：200×(15600－8400)－660000不可比丙產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤＝＝780000(元)一、利潤預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第二節(jié)(四)利潤預(yù)測(cè)的方法3.因素分析法

因素分析法是以上期的主營業(yè)務(wù)利潤為基礎(chǔ)，根據(jù)計(jì)劃期間影響主營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤的各項(xiàng)因素，來測(cè)算計(jì)劃期目標(biāo)利潤額的方法。計(jì)算公式：

利潤計(jì)劃是：企業(yè)根據(jù)利潤預(yù)測(cè)結(jié)果，利用一定的表格形式，對(duì)未來某一時(shí)期內(nèi)的營業(yè)活動(dòng)及其財(cái)務(wù)成果進(jìn)行的規(guī)劃。利潤計(jì)劃（利潤預(yù)算），企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃的的重要組成部分，是企業(yè)控制未來營業(yè)活動(dòng)并使之達(dá)到預(yù)定財(cái)務(wù)成果的重要手段。二、利潤計(jì)劃

財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第二節(jié)(一)利潤計(jì)劃的組成營業(yè)利潤計(jì)劃是利潤總額計(jì)劃的主體內(nèi)容。財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第二節(jié)(二)利潤計(jì)劃的編制1.主營業(yè)務(wù)利潤計(jì)劃的編制

主營業(yè)務(wù)利潤計(jì)劃是利潤總額計(jì)劃的核心。主營業(yè)務(wù)利潤計(jì)劃的編制一般采用直線計(jì)算法，即按照主營業(yè)務(wù)利潤的內(nèi)容，分別計(jì)算每種新產(chǎn)品的主營業(yè)務(wù)利潤，然后匯總確定全部主營業(yè)務(wù)利潤。營業(yè)利潤計(jì)劃主營業(yè)務(wù)利潤計(jì)劃其他業(yè)務(wù)利潤計(jì)劃有關(guān)期間費(fèi)用計(jì)劃二、利潤計(jì)劃財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第二節(jié)(二)利潤計(jì)劃的編制1.主營業(yè)務(wù)利潤計(jì)劃的編制計(jì)算公式：

二、利潤計(jì)劃財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第二節(jié)(二)利潤計(jì)劃的編制1.主營業(yè)務(wù)利潤計(jì)劃的編制

[例4]某工廠采用直接計(jì)算法編制計(jì)劃年度主營業(yè)務(wù)利潤計(jì)劃，如表6-1所示。二、利潤計(jì)劃財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第二節(jié)(二)利潤計(jì)劃的編制2.其他業(yè)務(wù)利潤計(jì)劃的編制

其他業(yè)務(wù)利潤計(jì)劃的編制可采用分析計(jì)算法，即在上期其他業(yè)務(wù)利潤的基礎(chǔ)上，考慮分析計(jì)劃期主要變動(dòng)因素的影響，綜合確定其他業(yè)務(wù)利潤。計(jì)算公式：

注釋：其他業(yè)務(wù)利潤

其他業(yè)務(wù)收入利潤率=

其他業(yè)務(wù)收入*100%二、利潤計(jì)劃財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第二節(jié)(二)利潤計(jì)劃的編制2.其他業(yè)務(wù)利潤計(jì)劃的編制

[例5]某工廠上年其他業(yè)務(wù)收入為68000元，其他業(yè)務(wù)利潤為3400元，計(jì)劃年度計(jì)劃其他業(yè)務(wù)收入為75000元，其他業(yè)務(wù)利潤率預(yù)計(jì)比上年提高1個(gè)百分點(diǎn)。采用分析計(jì)算法計(jì)算該企業(yè)計(jì)劃年度其他業(yè)務(wù)利潤。

解答：75000×(×100%＋1%)其他業(yè)務(wù)計(jì)劃利潤＝＝4500(元)340068000企業(yè)營業(yè)利潤計(jì)劃主營業(yè)務(wù)利潤計(jì)劃其他業(yè)務(wù)利潤計(jì)劃期間費(fèi)用利潤計(jì)劃匯總營業(yè)外收支在上期的基礎(chǔ)上，結(jié)合計(jì)劃增減變動(dòng)，不得任意擴(kuò)大范圍！二、利潤計(jì)劃財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第二節(jié)(二)利潤計(jì)劃的編制2.其他業(yè)務(wù)利潤計(jì)劃的編制

[例6]某工廠計(jì)劃年度主營業(yè)務(wù)計(jì)劃利潤見例4的表6-1，其他業(yè)務(wù)計(jì)劃利潤見例5的計(jì)算結(jié)果，其他項(xiàng)目計(jì)劃從略。匯總之后，利潤總額計(jì)劃如表6-2所示。二、利潤計(jì)劃財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第二節(jié)二、利潤分配的項(xiàng)目及順序第三節(jié)利潤分配一、利潤分配的原則財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第三節(jié)三、利潤分配政策及影響因素一、利潤分配的原則財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第三節(jié)

利潤分配是指將企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤按國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)董事會(huì)的決議，向與企業(yè)有關(guān)的利益人進(jìn)行分配的過程。依法分配原則分配與積累并重原則兼顧各方利益原則投資與收益對(duì)等原則利潤分配的原則二、利潤分配的項(xiàng)目及順序財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第三節(jié)(一)利潤分配的項(xiàng)目法定盈余公積金任意盈余公積金向投資者分配利潤利潤分配的項(xiàng)目法定盈余公積=凈利潤-年初累計(jì)虧損

按10%計(jì)提用于彌補(bǔ)虧損用于轉(zhuǎn)增資本董事會(huì)提出股東大會(huì)批準(zhǔn)董事會(huì)決定股東大會(huì)審議經(jīng)理辦公室決定--主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案國企二、利潤分配的項(xiàng)目及順序財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第三節(jié)(二)利潤分配的順序

企業(yè)的利潤分配，應(yīng)按以下順序分配。三、利潤分配政策及影響因素財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第三節(jié)

利潤分配政策是指企業(yè)對(duì)利潤分配的有關(guān)事項(xiàng)所采取的方針和策略。(一)利潤分配政策的概念獲得良好的投資收益股價(jià)上漲獲得資本收益留存收益減少eg：遭遇資金周轉(zhuǎn)困難分配較多的股利三、利潤分配政策及影響因素財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第三節(jié)(二)利潤分配政策的影響因素法律因素公司因素股東因素利潤分配政策的影響因素

三、利潤分配政策及影響因素財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第三節(jié)(三)股利分配政策三、利潤分配政策及影響因素財(cái)務(wù)管理>>第六章>>第三節(jié)(四)股利支付程序公司分配股利必