公司財務(wù)管理制度

—公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條為了進(jìn)一步強(qiáng)化和標(biāo)準(zhǔn)公司管理中心財務(wù)管理工作，按時、精確、完好地記載、反映公司財務(wù)狀況，提供真實、牢靠的財務(wù)資料，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定依據(jù)《會計法》、《合同法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)章》、《政府財務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財務(wù)法規(guī)、制度制定。第三條本規(guī)定目標(biāo)：1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制，確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的完成。2、堵塞漏洞、消退隱患，愛護(hù)單位資金和財產(chǎn)的安全、完好。3、標(biāo)準(zhǔn)單位會計行為，保證會計資料真實、牢靠、完好。4、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第二章貨幣資金管理第四條本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。第五條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位互相別離、制約和監(jiān)督。1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財務(wù)專用章。2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第六條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù)，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。第七條單位取得的貨幣資金收入應(yīng)按時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得設(shè)賬外賬。第三章現(xiàn)金管理第八條財務(wù)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化庫存現(xiàn)金限額的管理，核定的庫存限額不得超過XXX0元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)按時交存銀行。第九條必需在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)運(yùn)用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金的運(yùn)用范圍包括：職工工資、津貼、個人勞務(wù)酬勞、依據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。第十條應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金的管理，明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。第十一條現(xiàn)金收入應(yīng)按時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現(xiàn)金。第十二條應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬，并與會計核對總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。第四章銀行存款管理第十三條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家《支付結(jié)算方法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十四條單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，全部貨幣資金都必需存入銀行，單位一切收付款項，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部格外，都必需通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十五條出納人員應(yīng)當(dāng)按時核對銀行賬戶，確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月銀行存款余額調(diào)整表及出納報告單，一并裝訂在當(dāng)月會計憑證中。對核對過程中發(fā)生的未達(dá)賬項，應(yīng)查明原因。第五章固定資產(chǎn)管理第十六條單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計劃，做出預(yù)算，呈報領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。第十七條購置一般裝備和專用裝備數(shù)額較小的，由辦公室根據(jù)部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購置物品申請單》，統(tǒng)一負(fù)責(zé)選購。數(shù)額較大，應(yīng)由三人以上選購小組或向社會公開招標(biāo)，簽訂合同，擇優(yōu)購置，增加透亮度，建立有效的制約監(jiān)督機(jī)制。第十九條會計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購進(jìn)、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫手續(xù)，必需做到賬賬、賬實相符。第二十條各部室對領(lǐng)取或運(yùn)用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊登記，要妥當(dāng)保管運(yùn)用，指定專人負(fù)責(zé)管理。發(fā)生喪失要查明原因。第二十一條各部室需要修理、更換的固定資產(chǎn)，應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，報領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，再進(jìn)行修理、更換。對的確不能運(yùn)用和修復(fù)的固定資產(chǎn)，由各部室負(fù)責(zé)人按時提出看法，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十二條堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次，并將清查結(jié)果按時報告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)喪失、損壞，要查明原因，依據(jù)情節(jié)輕重，分別賜予必要的懲罰。對在清查中盤盈盤虧的財產(chǎn)，查明原因后，報有關(guān)部門批準(zhǔn)，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。第六章低值易耗品管理第二十三條低值易耗品的購入1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理。購入本著節(jié)約、適用、分批的原則，防止鋪張和積壓。2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃，須填寫《購置物品申請單》，由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后，報總經(jīng)理審批，由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)選購。3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品，要簽訂購入合同，合同的簽訂要通過總經(jīng)理睬議研討確定。第二十四條低值易耗品的領(lǐng)用和管理1、辦公室購入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫手續(xù)。保管人員依據(jù)發(fā)票清點(diǎn)實物，填寫實物入庫單一式X份，一份自留登記入賬，一份隨發(fā)票報銷交財務(wù)。2、部門領(lǐng)用耗品時，應(yīng)填寫出庫單，經(jīng)批準(zhǔn)后，保管依據(jù)出庫單交付實物。3、保管人員應(yīng)建立實物明細(xì)賬，并依據(jù)實物入庫單、出庫單登記賬薄。第七章應(yīng)收款項管理第二十五條本規(guī)定所稱應(yīng)收款項包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費(fèi)收入、職工個人往來欠款。第二十六條財務(wù)人員應(yīng)于每月底對應(yīng)收款項進(jìn)行清理核對，并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理上報《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。幫助、催促經(jīng)營部門根據(jù)《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對各應(yīng)收款項予以催收、核查。經(jīng)營部門收回的現(xiàn)金、支票要按時上交財務(wù)，由財務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。第二十七條職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的，本人填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，賜予辦理。長期欠款不還或掛賬不清，不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來單位的業(yè)務(wù)人員特別需要借款時，必需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由本單位有關(guān)人員代辦，并負(fù)責(zé)收回借款。第二十八條職工個人欠款應(yīng)于出差回來、辦完公事后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，沒有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財務(wù)。特別情況，不得超過半月，超過半月在考績工資中扣除本人20分。差旅費(fèi)的報銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費(fèi)報銷單》，并附報銷單據(jù)，交財務(wù)人員審核后，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批前方可報銷。第二十九條關(guān)于經(jīng)營部、公司營業(yè)款結(jié)賬工作程序1、經(jīng)營部、公司與客戶簽訂合同后，應(yīng)在兩個工作日內(nèi)將合同原件交財務(wù)室備案。2、經(jīng)營部、公司各自指派專人負(fù)責(zé)，依合同內(nèi)容、金額登記備查簿，依據(jù)結(jié)款情況按時登記備查簿。3、月末由財務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營的副總經(jīng)理、經(jīng)營部、公司提供本月及從前月份《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。4、每周一經(jīng)營部、公司將本周經(jīng)營收入情況報主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。5、兩個月未收回的款項由財務(wù)分別報各經(jīng)營部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理，由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收，并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門的考績分?jǐn)?shù)。第八章合同管理第三十條經(jīng)濟(jì)合同是制約和標(biāo)準(zhǔn)甲乙雙方經(jīng)濟(jì)行為的契約，凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必需簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必需遵守《合同法》，所列條款要科學(xué)嚴(yán)密。第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，必需報總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效；經(jīng)營部、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議，由經(jīng)營部、公司負(fù)責(zé)人簽留意見并加蓋合同專用章后生效；審批后的合同或協(xié)議原件必需二日內(nèi)交財務(wù)備案。第三十二條合同價款的支付和結(jié)算1、施工合同簽訂后，工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進(jìn)度款的支付，由施工方向公司該工程負(fù)責(zé)人報送經(jīng)工程工程監(jiān)理簽字認(rèn)可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價款結(jié)算表，按結(jié)算程序報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由