2023春國開稅收基礎(chǔ)形考任務(wù)4題庫2及答案

稅收基礎(chǔ)·形考任務(wù)4（25分）一、單選題（共10題）。

（難易度:中）2.下列關(guān)于契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間正確的為（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.辦理房產(chǎn)過戶的當天

B.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同當天

C.約定房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓當天

D.交納購房款當天

正確答案：B

答案解釋：暫無3.某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬元，20×9年7月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險)，投資期為5年。已知該企業(yè)當年取得固定收入50萬元，當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)20×9年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.6.0萬元

B.9.6萬元

C.10.8萬元

D.15.6萬元

正確答案：C

答案解釋：暫無4.某公司與政府機關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑物面積10000平方米（公司與機關(guān)的占用比例為4:1），該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.0元

B.2000元

C.8000元

D.10000元

正確答案：C

答案解釋：暫無5.某公司擁有船舶3艘，凈噸位分別為320.4噸、200.5噸、180.7噸。100馬力的拖船1艘；該地船舶車船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額5元，該公司應(yīng)繳納的車船稅為（）元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.3155

B.3630

C.3500

D.3250

正確答案：C

答案解釋：暫無6.車輛適用的車船稅稅率形式是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.超率累進稅率

D.定額稅率

正確答案：D

答案解釋：暫無7.下列各項中，減半征收耕地占用稅的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.民營企業(yè)臨時占用耕地

B.軍事設(shè)施占用耕地

C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

D.公路線路占用耕地

正確答案：C

答案解釋：暫無8.某油田202x年4月生產(chǎn)原油6400噸，當月銷售6100噸，自用5噸，另有2噸在采油過程中用于加熱、修井。原油單位稅額為每噸8元，該油田當月應(yīng)繳納資源稅（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.48840元

B.48856元

C.51200元

D.51240元

正確答案：A

答案解釋：暫無9.按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值稅時，應(yīng)按照（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.稅務(wù)部門估定的價格扣除

B.稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格扣除

C.房地產(chǎn)評估價格扣除

D.房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除

正確答案：A

答案解釋：暫無10.某鐵礦山202x年1月份銷售鐵礦石原礦6萬噸，移送入選精礦0.5萬噸，選礦比為40％，適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當月應(yīng)繳納的資源稅為（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.55萬元

B.60萬元

C.65萬元

D.72.5萬元

正確答案：D

答案解釋：暫無11.甲企業(yè)和乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的60%，乙企業(yè)使用其中的40%。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門的批準，乙企業(yè)在20×9年1月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為2元平方米。20×9年甲、乙企業(yè)各自應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅28000元

B.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅27000元

C.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅16000元

D.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅28000元

正確答案：B

答案解釋：暫無二、多選題（共5題）。

（難易度:中）13.下列各項中，符合車船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.新購置使用的車船，納稅地點為車船的登記地

B.車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當代為繳納車船稅

C.納稅人在購買機動車交強險時繳納車船稅的，不再向地方稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當月起計算繳納車船稅

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無14.下列各項中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.受贈使用應(yīng)稅車輛

B.進口使用應(yīng)稅車輛

C.經(jīng)銷商經(jīng)銷應(yīng)稅車輛

D.債務(wù)人以應(yīng)稅車輛抵債

正確答案：AB

答案解釋：暫無15.根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項土地中屬于耕地的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.魚塘

B.花圃

C.茶園

D.菜地

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無16.下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.納稅人新征用的耕地，自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案：BD

答案解釋：暫無17.下列各項中，免征耕地占用稅的是（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.軍事設(shè)施占用耕地

B.農(nóng)村居民占用耕地建造新房

C.養(yǎng)老院占用的耕地

D.學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地

正確答案：AC

答案解釋：暫無三、判斷題（共10題）。

（難易度:中）19.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月，即為購買車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當月。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無20.國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，適用優(yōu)惠稅率征收契稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無21.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船免征車船稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無22.納稅人在購買機動車交強險時繳納車船稅的，不再向地方稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無23.房產(chǎn)稅免稅單位將其房產(chǎn)無償提供給他人使用，依舊不需要繳納房產(chǎn)稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無24.資源稅對進口應(yīng)稅資源不征稅、對出口應(yīng)稅資源不退稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無25.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的，加倍征收土地增值稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無26.縣城居民之間互換自有居住用房屋，應(yīng)當計算繳納土地增值稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無27.開采原油過程中、油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱、修井的原油，免稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無28.耕地占用稅的征稅范圍包括建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

稅收基礎(chǔ)·形考任務(wù)4（25分）一、單選題（共10題）。

（難易度:中）2.下列關(guān)于契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間正確的為（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.辦理房產(chǎn)過戶的當天

B.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同當天

C.約定房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓當天

D.交納購房款當天

正確答案：B

答案解釋：暫無3.某企業(yè)20×9年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20％后的余值計稅。該企業(yè)當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.4.8萬元

B.24萬元

C.27萬元

D.28.8萬元

正確答案：C

答案解釋：暫無4.以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人和征稅范圍的說法，正確的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物

B.房產(chǎn)稅不對個人征收

C.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，以承典人為房產(chǎn)稅的納稅人

D.農(nóng)民出租農(nóng)村的房屋也應(yīng)該繳納房產(chǎn)稅

正確答案：C

答案解釋：暫無5.下列車船中，以自重噸位作為車船稅計稅標準的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.載客汽車

B.三輪汽車

C.船舶

D.拖船

正確答案：B

答案解釋：暫無6.下列各項中，應(yīng)當征收房產(chǎn)稅的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.行政機關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)

B.自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有房屋

C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房

D.郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)

正確答案：A

答案解釋：暫無7.某鐵礦山202x年1月份銷售鐵礦石原礦6萬噸，移送入選精礦0.5萬噸，選礦比為40％，適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當月應(yīng)繳納的資源稅為（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.55萬元

B.60萬元

C.65萬元

D.72.5萬元

正確答案：D

答案解釋：暫無8.下列產(chǎn)品中，不征資源稅的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.出口的海鹽

B.銅礦石

C.錫礦石

D.中外合作開采的石油、天然氣

正確答案：D

答案解釋：暫無9.按照資源稅規(guī)定，獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品適用（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的稅額標準

B.本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標準

C.礦產(chǎn)品購買地的稅額標準

D.稅務(wù)機關(guān)核定的稅額標準

正確答案：B

答案解釋：暫無10.下列各項中，應(yīng)征土地增值稅的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)

B.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實的個人之間互換自有住房

C.抵押期滿轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)

D.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)

正確答案：C

答案解釋：暫無11.某工廠4月份購買一幢舊廠房，6月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門辦理了產(chǎn)權(quán)證書。該廠房所占土地開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的時間是（）月份。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.4

B.5

C.6

D.7

正確答案：D

答案解釋：暫無二、多選題（共5題）。

（難易度:中）13.下列項目中，應(yīng)以房產(chǎn)租金作為計稅依據(jù)征收房產(chǎn)稅的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.以融資租賃方式租入的房屋

B.以經(jīng)營租賃方式租出的房屋

C.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主自營的共有經(jīng)營性房屋

D.以收取固定收入、不承擔聯(lián)營風險方式投資的房屋

正確答案：BD

答案解釋：暫無14.下列車船屬于法定免稅的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.專項作業(yè)車

B.警用車船

C.非機動駁船

D.捕撈、養(yǎng)殖漁船

正確答案：BD

答案解釋：暫無15.下列各項中，免征耕地占用稅的是（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.軍事設(shè)施占用耕地

B.農(nóng)村居民占用耕地建造新房

C.養(yǎng)老院占用的耕地

D.學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地

正確答案：AC

答案解釋：暫無16.下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.納稅人新征用的耕地，自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案：BD

答案解釋：暫無17.下列各項中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的食堂用地

B.名勝古跡場所設(shè)立的照相館用地

C.中國銀行的營業(yè)用地

D.宗教寺廟人員在寺廟內(nèi)的生活用地

正確答案：AD

答案解釋：暫無三、判斷題（共10題）。

（難易度:中）19.個人所屬的房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無20.納稅人在購買機動車交強險時繳納車船稅的，不再向地方稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無21.房產(chǎn)稅免稅單位將其房產(chǎn)無償提供給他人使用，依舊不需要繳納房產(chǎn)稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月，即為購買車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當月。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無23.國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，適用優(yōu)惠稅率征收契稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無24.開采原油過程中、油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱、修井的原油，免稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無25.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的，加倍征收土地增值稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無26.縣城居民之間互換自有居住用房屋，應(yīng)當計算繳納土地增值稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無27.對非營利性醫(yī)療機構(gòu)、疾病控制機構(gòu)和婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生機構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無28.納稅人在開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的其他應(yīng)稅產(chǎn)品，未單獨規(guī)定適用稅額的不繳納資源稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

稅收基礎(chǔ)·形考任務(wù)4（25分）一、單選題（共10題）。

（難易度:中）2.下列車船中，以自重噸位作為車船稅計稅標準的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.載客汽車

B.三輪汽車

C.船舶

D.拖船

正確答案：B

答案解釋：暫無3.某供熱企業(yè)20×9年擁有的生產(chǎn)用房原值5000萬元，全年取得供熱總收入2500萬元，其中直接向居民供熱的收入800萬元。企業(yè)所在省規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，該企業(yè)20×9年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.13.44萬元

B.28.56萬元

C.42萬元

D.60萬元

正確答案：B

答案解釋：暫無4.下列各項中，應(yīng)當征收房產(chǎn)稅的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.行政機關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)

B.自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有房屋

C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房

D.郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)

正確答案：A

答案解釋：暫無5.以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人和征稅范圍的說法，正確的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物

B.房產(chǎn)稅不對個人征收

C.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，以承典人為房產(chǎn)稅的納稅人

D.農(nóng)民出租農(nóng)村的房屋也應(yīng)該繳納房產(chǎn)稅

正確答案：C

答案解釋：暫無6.某省政府機關(guān)有辦公用房一幢，房產(chǎn)價值5000萬元。20×9年將其中的四分之一對外出租，取得租金收入100萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為20％，該政府機關(guān)當年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.12

B.36

C.48

D.60

正確答案：A

答案解釋：暫無7.以下項目在計算土地增值稅時，不得扣除成本費用的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的會所

B.建成后無償移交給派出所用于辦公的房屋

C.建成后有償出售停車場

D.建成后待售出租的商業(yè)用房

正確答案：D

答案解釋：暫無8.資源稅納稅環(huán)節(jié)應(yīng)是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

B.批發(fā)環(huán)節(jié)

C.運輸環(huán)節(jié)

D.最終消費環(huán)節(jié)

正確答案：A

答案解釋：暫無9.某鎢礦企業(yè)202x年4月共開采鎢礦石原礦80000噸，直接對外銷售鎢礦石原礦40000噸，以部分鎢礦石原礦入選精礦9000噸，選礦比為40％。鎢礦石適用稅額每噸0.6元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納資源稅（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.20580元

B.26250元

C.29400元

D.37500元

正確答案：D

答案解釋：暫無10.按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值稅時，應(yīng)按照（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.稅務(wù)部門估定的價格扣除

B.稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格扣除

C.房地產(chǎn)評估價格扣除

D.房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除

正確答案：A

答案解釋：暫無11.下列產(chǎn)品中，不征資源稅的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.出口的海鹽

B.銅礦石

C.錫礦石

D.中外合作開采的石油、天然氣

正確答案：D

答案解釋：暫無二、多選題（共5題）。

（難易度:中）13.下列各項中，符合車船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.新購置使用的車船，納稅地點為車船的登記地

B.車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當代為繳納車船稅

C.納稅人在購買機動車交強險時繳納車船稅的，不再向地方稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當月起計算繳納車船稅

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無14.下列項目中，應(yīng)以房產(chǎn)租金作為計稅依據(jù)征收房產(chǎn)稅的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.以融資租賃方式租入的房屋

B.以經(jīng)營租賃方式租出的房屋

C.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主自營的共有經(jīng)營性房屋

D.以收取固定收入、不承擔聯(lián)營風險方式投資的房屋

正確答案：BD

答案解釋：暫無15.下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.納稅人新征用的耕地，自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案：BD

答案解釋：暫無16.下列土地中，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的土地

B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地

D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地

正確答案：ABC

答案解釋：暫無17.下列各項中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.進口鹽的外貿(mào)企業(yè)

B.開采原煤的私營企業(yè)

C.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)

D.中外合作開采石油的企業(yè)

正確答案：BCD

答案解釋：暫無三、判斷題（共10題）。

（難易度:中）19.房產(chǎn)稅免稅單位將其房產(chǎn)無償提供給他人使用，依舊不需要繳納房產(chǎn)稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無20.契稅的納稅義務(wù)人，是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無21.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船免征車船稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無22.獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪等均屬于房產(chǎn)的一部分。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無23.納稅人在購買機動車交強險時繳納車船稅的，不再向地方稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無24.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的，加倍征收土地增值稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無25.縣城居民之間互換自有居住用房屋，應(yīng)當計算繳納土地增值稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無26.資源稅對進口應(yīng)稅資源不征稅、對出口應(yīng)稅資源不退稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無27.耕地占用稅的征稅范圍包括建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無28.資源稅采用從價定率或從量定額辦法征收，實施“級差調(diào)節(jié)”的原則。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

稅收基礎(chǔ)·形考任務(wù)4（25分）一、單選題（共10題）。

（難易度:中）2.某供熱企業(yè)20×9年擁有的生產(chǎn)用房原值5000萬元，全年取得供熱總收入2500萬元，其中直接向居民供熱的收入800萬元。企業(yè)所在省規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，該企業(yè)20×9年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.13.44萬元

B.28.56萬元

C.42萬元

D.60萬元

正確答案：B

答案解釋：暫無3.以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人和征稅范圍的說法，正確的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物

B.房產(chǎn)稅不對個人征收

C.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，以承典人為房產(chǎn)稅的納稅人

D.農(nóng)民出租農(nóng)村的房屋也應(yīng)該繳納房產(chǎn)稅

正確答案：C

答案解釋：暫無4.某公司與政府機關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑物面積10000平方米（公司與機關(guān)的占用比例為4:1），該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.0元

B.2000元

C.8000元

D.10000元

正確答案：C

答案解釋：暫無5.職員李某和王某互換居住用房，當雙方的房產(chǎn)價值相等時，契稅（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.雙方均要繳納

B.由李某繳納

C.由王某繳納

D.價值相等的，不繳納

正確答案：D

答案解釋：暫無6.某公司擁有船舶3艘，凈噸位分別為320.4噸、200.5噸、180.7噸。100馬力的拖船1艘；該地船舶車船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額5元，該公司應(yīng)繳納的車船稅為（）元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.3155

B.3630

C.3500

D.3250

正確答案：C

答案解釋：暫無7.某工廠4月份購買一幢舊廠房，6月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門辦理了產(chǎn)權(quán)證書。該廠房所占土地開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的時間是（）月份。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.4

B.5

C.6

D.7

正確答案：D

答案解釋：暫無8.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其（）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.超過部分的金額

B.全部增值額

C.扣除項目金額

D.出售金額

正確答案：B

答案解釋：暫無9.某鐵礦山202x年1月份銷售鐵礦石原礦6萬噸，移送入選精礦0.5萬噸，選礦比為40％，適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當月應(yīng)繳納的資源稅為（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.55萬元

B.60萬元

C.65萬元

D.72.5萬元

正確答案：D

答案解釋：暫無10.某采礦企業(yè)6月共開采錫礦石50000噸，銷售錫礦石40000噸，適用稅額每噸6元。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的資源稅額為（）元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.168000

B.210000

C.240000

D.300000

正確答案：C

答案解釋：暫無11.下列各項中應(yīng)征土地增值稅的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.房地產(chǎn)的繼承

B.房地產(chǎn)的代建房行為

C.房地產(chǎn)的交換

D.房地產(chǎn)的出租

正確答案：C

答案解釋：暫無二、多選題（共5題）。

（難易度:中）13.下列車船屬于法定免稅的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.專項作業(yè)車

B.警用車船

C.非機動駁船

D.捕撈、養(yǎng)殖漁船

正確答案：BD

答案解釋：暫無14.下列行為中，應(yīng)繳納契稅的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.個人將自有房產(chǎn)無償贈與非法定繼承人

B.個人以自有房產(chǎn)等價交換自住房產(chǎn)

C.個人以自有房產(chǎn)投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)

D.個人以自有房產(chǎn)抵償銀行的未償還貸款

正確答案：AD

答案解釋：暫無15.根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項土地中屬于耕地的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.魚塘

B.花圃

C.茶園

D.菜地

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無16.下列各項中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.進口鹽的外貿(mào)企業(yè)

B.開采原煤的私營企業(yè)

C.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)

D.中外合作開采石油的企業(yè)

正確答案：BCD

答案解釋：暫無17.下列各項中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的食堂用地

B.名勝古跡場所設(shè)立的照相館用地

C.中國銀行的營業(yè)用地

D.宗教寺廟人員在寺廟內(nèi)的生活用地

正確答案：AD

答案解釋：暫無三、判斷題（共10題）。

（難易度:中）19.契稅的納稅義務(wù)人，是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無20.房產(chǎn)稅免稅單位將其房產(chǎn)無償提供給他人使用，依舊不需要繳納房產(chǎn)稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無21.獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪等均屬于房產(chǎn)的一部分。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船免征車船稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無23.國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，適用優(yōu)惠稅率征收契稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無24.縣城居民之間互換自有居住用房屋，應(yīng)當計算繳納土地增值稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無25.開采原油過程中、油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱、修井的原油，免稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無26.耕地占用稅的征稅范圍包括建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無27.對非營利性醫(yī)療機構(gòu)、疾病控制機構(gòu)和婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生機構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無28.納稅人因土地的權(quán)利發(fā)生變化而依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計算立即截至。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

稅收基礎(chǔ)·形考任務(wù)4（25分）一、單選題（共10題）。

（難易度:中）2.某公司與政府機關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑物面積10000平方米（公司與機關(guān)的占用比例為4:1），該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.0元

B.2000元

C.8000元

D.10000元

正確答案：C

答案解釋：暫無3.某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬元，20×9年7月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險)，投資期為5年。已知該企業(yè)當年取得固定收入50萬元，當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)20×9年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.6.0萬元

B.9.6萬元

C.10.8萬元

D.15.6萬元

正確答案：C

答案解釋：暫無4.某企業(yè)20×9年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20％后的余值計稅。該企業(yè)當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.4.8萬元

B.24萬元

C.27萬元

D.28.8萬元

正確答案：C

答案解釋：暫無5.下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.三輪汽車

B.火車

C.摩托車

D.養(yǎng)殖漁船

正確答案：B

答案解釋：暫無6.下列各項中，應(yīng)當征收房產(chǎn)稅的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.行政機關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)

B.自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有房屋

C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房

D.郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)

正確答案：A

答案解釋：暫無7.以下項目在計算土地增值稅時，不得扣除成本費用的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的會所

B.建成后無償移交給派出所用于辦公的房屋

C.建成后有償出售停車場

D.建成后待售出租的商業(yè)用房

正確答案：D

答案解釋：暫無8.按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值稅時，應(yīng)按照（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.稅務(wù)部門估定的價格扣除

B.稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格扣除

C.房地產(chǎn)評估價格扣除

D.房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除

正確答案：A

答案解釋：暫無9.某采礦企業(yè)6月共開采錫礦石50000噸，銷售錫礦石40000噸，適用稅額每噸6元。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的資源稅額為（）元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.168000

B.210000

C.240000

D.300000

正確答案：C

答案解釋：暫無10.假定城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額為5元，下列中處理正確的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.村民李某在本村開的旅社占地2000平方米，應(yīng)納稅額10000元

B.北京市法院占用的土地面積為40000平方米，應(yīng)納稅額200000元

C.化工廠廠區(qū)內(nèi)綠化用地800平方米，應(yīng)納稅額4000元

D.某非營利性醫(yī)療機構(gòu)占地1000平方米，應(yīng)納稅額5000元

正確答案：C

答案解釋：暫無11.某油田202x年4月生產(chǎn)原油6400噸，當月銷售6100噸，自用5噸，另有2噸在采油過程中用于加熱、修井。原油單位稅額為每噸8元，該油田當月應(yīng)繳納資源稅（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.48840元

B.48856元

C.51200元

D.51240元

正確答案：A

答案解釋：暫無二、多選題（共5題）。

（難易度:中）13.下列各項中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.受贈使用應(yīng)稅車輛

B.進口使用應(yīng)稅車輛

C.經(jīng)銷商經(jīng)銷應(yīng)稅車輛

D.債務(wù)人以應(yīng)稅車輛抵債

正確答案：AB

答案解釋：暫無14.下列房屋中，免征房產(chǎn)稅的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.居民個人出租的住房

B.公園管理部門自用的辦公用房

C.按政府規(guī)定價格出租的廉租住房

D.實行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房

正確答案：BC

答案解釋：暫無15.下列各項中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.進口鹽的外貿(mào)企業(yè)

B.開采原煤的私營企業(yè)

C.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)

D.中外合作開采石油的企業(yè)

正確答案：BCD

答案解釋：暫無16.下列土地中，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的土地

B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地

D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地

正確答案：ABC

答案解釋：暫無17.下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.納稅人新征用的耕地，自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案：BD

答案解釋：暫無三、判斷題（共10題）。

（難易度:中）19.自產(chǎn)自用的車輛不用繳納車輛購置稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無20.契稅的納稅義務(wù)人，是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無21.國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，適用優(yōu)惠稅率征收契稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.房產(chǎn)稅免稅單位將其房產(chǎn)無償提供給他人使用，依舊不需要繳納房產(chǎn)稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無23.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船免征車船稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無24.開采原油過程中、油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱、修井的原油，免稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無25.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的，加倍征收土地增值稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無26.縣城居民之間互換自有居住用房屋，應(yīng)當計算繳納土地增值稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無27.納稅人在開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的其他應(yīng)稅產(chǎn)品，未單獨規(guī)定適用稅額的不繳納資源稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無28.資源稅采用從價定率或從量定額辦法征收，實施“級差調(diào)節(jié)”的原則。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

稅收基礎(chǔ)·形考任務(wù)4（25分）一、單選題（共10題）。

（難易度:中）2.下列行為中，不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.進口使用應(yīng)稅車輛的行為

B.購買使用應(yīng)稅車輛的行為

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為

D.銷售應(yīng)稅車輛的行為

正確答案：D

答案解釋：暫無3.車輛適用的車船稅稅率形式是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.超率累進稅率

D.定額稅率

正確答案：D

答案解釋：暫無4.以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人和征稅范圍的說法，正確的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物

B.房產(chǎn)稅不對個人征收

C.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，以承典人為房產(chǎn)稅的納稅人

D.農(nóng)民出租農(nóng)村的房屋也應(yīng)該繳納房產(chǎn)稅

正確答案：C

答案解釋：暫無5.下列車船中，以自重噸位作為車船稅計稅標準的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.載客汽車

B.三輪汽車

C.船舶

D.拖船

正確答案：B

答案解釋：暫無6.某省政府機關(guān)有辦公用房一幢，房產(chǎn)價值5000萬元。20×9年將其中的四分之一對外出租，取得租金收入100萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為20％，該政府機關(guān)當年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.12

B.36

C.48

D.60

正確答案：A

答案解釋：暫無7.某油田202x年4月生產(chǎn)原油6400噸，當月銷售6100噸，自用5噸，另有2噸在采油過程中用于加熱、修井。原油單位稅額為每噸8元，該油田當月應(yīng)繳納資源稅（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.48840元

B.48856元

C.51200元

D.51240元

正確答案：A

答案解釋：暫無8.資源稅納稅環(huán)節(jié)應(yīng)是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

B.批發(fā)環(huán)節(jié)

C.運輸環(huán)節(jié)

D.最終消費環(huán)節(jié)

正確答案：A

答案解釋：暫無9.假定城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額為5元，下列中處理正確的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.村民李某在本村開的旅社占地2000平方米，應(yīng)納稅額10000元

B.北京市法院占用的土地面積為40000平方米，應(yīng)納稅額200000元

C.化工廠廠區(qū)內(nèi)綠化用地800平方米，應(yīng)納稅額4000元

D.某非營利性醫(yī)療機構(gòu)占地1000平方米，應(yīng)納稅額5000元

正確答案：C

答案解釋：暫無10.下列各項中應(yīng)征土地增值稅的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.房地產(chǎn)的繼承

B.房地產(chǎn)的代建房行為

C.房地產(chǎn)的交換

D.房地產(chǎn)的出租

正確答案：C

答案解釋：暫無11.某鎢礦企業(yè)202x年4月共開采鎢礦石原礦80000噸，直接對外銷售鎢礦石原礦40000噸，以部分鎢礦石原礦入選精礦9000噸，選礦比為40％。鎢礦石適用稅額每噸0.6元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納資源稅（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.20580元

B.26250元

C.29400元

D.37500元

正確答案：D

答案解釋：暫無二、多選題（共5題）。

（難易度:中）13.下列行為中，應(yīng)繳納契稅的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.個人將自有房產(chǎn)無償贈與非法定繼承人

B.個人以自有房產(chǎn)等價交換自住房產(chǎn)

C.個人以自有房產(chǎn)投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)

D.個人以自有房產(chǎn)抵償銀行的未償還貸款

正確答案：AD

答案解釋：暫無14.下列項目中，應(yīng)以房產(chǎn)租金作為計稅依據(jù)征收房產(chǎn)稅的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.以融資租賃方式租入的房屋

B.以經(jīng)營租賃方式租出的房屋

C.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主自營的共有經(jīng)營性房屋

D.以收取固定收入、不承擔聯(lián)營風險方式投資的房屋

正確答案：BD

答案解釋：暫無15.根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項土地中屬于耕地的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.魚塘

B.花圃

C.茶園

D.菜地

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無16.下列各項中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的食堂用地

B.名勝古跡場所設(shè)立的照相館用地

C.中國銀行的營業(yè)用地

D.宗教寺廟人員在寺廟內(nèi)的生活用地

正確答案：AD

答案解釋：暫無17.下列各項中，免征耕地占用稅的是（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.軍事設(shè)施占用耕地

B.農(nóng)村居民占用耕地建造新房

C.養(yǎng)老院占用的耕地

D.學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地

正確答案：AC

答案解釋：暫無三、判斷題（共10題）。

（難易度:中）19.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔經(jīng)營風險的，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無20.獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪等均屬于房產(chǎn)的一部分。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無21.個人所屬的房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船免征車船稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無23.契稅的納稅義務(wù)人，是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無24.資源稅對進口應(yīng)稅資源不征稅、對出口應(yīng)稅資源不退稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無25.開采原油過程中、油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱、修井的原油，免稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無26.縣城居民之間互換自有居住用房屋，應(yīng)當計算繳納土地增值稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無27.對非營利性醫(yī)療機構(gòu)、疾病控制機構(gòu)和婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生機構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無28.納稅人在開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的其他應(yīng)稅產(chǎn)品，未單獨規(guī)定適用稅額的不繳納資源稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

稅收基礎(chǔ)·形考任務(wù)4（25分）一、單選題（共10題）。

（難易度:中）2.下列行為中，不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.進口使用應(yīng)稅車輛的行為

B.購買使用應(yīng)稅車輛的行為

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為

D.銷售應(yīng)稅車輛的行為

正確答案：D

答案解釋：暫無3.下列項目中，屬于車船稅的扣繳義務(wù)人的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.辦理交強險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)

B.機動車的生產(chǎn)廠家

C.車輛船舶的所有人

D.車輛船舶的管理人

正確答案：A

答案解釋：暫無4.下列車輛中，可以免繳車輛購置稅的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.排氣量在1、6升及以下的小排量乘用車

B.公交汽車

C.中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛

D.設(shè)有固定裝置的運輸車輛

正確答案：C

答案解釋：暫無5.某運輸公司擁有并使用以下車輛：農(nóng)業(yè)機械部門登記的拖拉機5輛，自重噸位為2噸；自重6噸的載貨卡車10輛；自重噸位為4.5噸的汽車掛車5輛。中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。當?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，載客汽車的稅額是420元/年。該公司當年應(yīng)納車船稅為（）元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.9750

B.9570

C.9150

D.8970

正確答案：C

答案解釋：暫無6.車輛適用的車船稅稅率形式是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.超率累進稅率

D.定額稅率

正確答案：D

答案解釋：暫無7.資源稅納稅環(huán)節(jié)應(yīng)是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

B.批發(fā)環(huán)節(jié)

C.運輸環(huán)節(jié)

D.最終消費環(huán)節(jié)

正確答案：A

答案解釋：暫無8.下列各項中，應(yīng)征土地增值稅的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)

B.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實的個人之間互換自有住房

C.抵押期滿轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)

D.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)

正確答案：C

答案解釋：暫無9.甲企業(yè)和乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的60%，乙企業(yè)使用其中的40%。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門的批準，乙企業(yè)在20×9年1月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為2元平方米。20×9年甲、乙企業(yè)各自應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅28000元

B.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅27000元

C.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅16000元

D.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅28000元

正確答案：B

答案解釋：暫無10.假定城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額為5元，下列中處理正確的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.村民李某在本村開的旅社占地2000平方米，應(yīng)納稅額10000元

B.北京市法院占用的土地面積為40000平方米，應(yīng)納稅額200000元

C.化工廠廠區(qū)內(nèi)綠化用地800平方米，應(yīng)納稅額4000元

D.某非營利性醫(yī)療機構(gòu)占地1000平方米，應(yīng)納稅額5000元

正確答案：C

答案解釋：暫無11.某采礦企業(yè)6月共開采錫礦石50000噸，銷售錫礦石40000噸，適用稅額每噸6元。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的資源稅額為（）元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.168000

B.210000

C.240000

D.300000

正確答案：C

答案解釋：暫無二、多選題（共5題）。

（難易度:中）13.下列車船屬于法定免稅的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.專項作業(yè)車

B.警用車船

C.非機動駁船

D.捕撈、養(yǎng)殖漁船

正確答案：BD

答案解釋：暫無14.下列各項中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.受贈使用應(yīng)稅車輛

B.進口使用應(yīng)稅車輛

C.經(jīng)銷商經(jīng)銷應(yīng)稅車輛

D.債務(wù)人以應(yīng)稅車輛抵債

正確答案：AB

答案解釋：暫無15.下列各項中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.進口鹽的外貿(mào)企業(yè)

B.開采原煤的私營企業(yè)

C.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)

D.中外合作開采石油的企業(yè)

正確答案：BCD

答案解釋：暫無16.下列各項中，免征耕地占用稅的是（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.軍事設(shè)施占用耕地

B.農(nóng)村居民占用耕地建造新房

C.養(yǎng)老院占用的耕地

D.學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地

正確答案：AC

答案解釋：暫無17.下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.納稅人新征用的耕地，自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案：BD

答案解釋：暫無三、判斷題（共10題）。

（難易度:中）19.國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，適用優(yōu)惠稅率征收契稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無20.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月，即為購買車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當月。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無21.個人所屬的房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪等均屬于房產(chǎn)的一部分。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無23.房產(chǎn)稅免稅單位將其房產(chǎn)無償提供給他人使用，依舊不需要繳納房產(chǎn)稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無24.資源稅采用從價定率或從量定額辦法征收，實施“級差調(diào)節(jié)”的原則。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無25.縣城居民之間互換自有居住用房屋，應(yīng)當計算繳納土地增值稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無26.資源稅對進口應(yīng)稅資源不征稅、對出口應(yīng)稅資源不退稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無27.對非營利性醫(yī)療機構(gòu)、疾病控制機構(gòu)和婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生機構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無28.納稅人用已納資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品進一步加工應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，不再繳納資源稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

稅收基礎(chǔ)·形考任務(wù)4（25分）一、單選題（共10題）。

（難易度:中）2.某公司與政府機關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑物面積10000平方米（公司與機關(guān)的占用比例為4:1），該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.0元

B.2000元

C.8000元

D.10000元

正確答案：C

答案解釋：暫無3.下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.三輪汽車

B.火車

C.摩托車

D.養(yǎng)殖漁船

正確答案：B

答案解釋：暫無4.下列屬于應(yīng)繳契稅的納稅人有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.出讓土地使用權(quán)的財政局

B.承受房屋用于教學(xué)的大學(xué)

C.承受土地使用權(quán)的某房地產(chǎn)公司

D.國企改制重組中，政策性劃轉(zhuǎn)過程中發(fā)生的房屋權(quán)屬承受

正確答案：C

答案解釋：暫無5.以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人和征稅范圍的說法，正確的是（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物

B.房產(chǎn)稅不對個人征收

C.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，以承典人為房產(chǎn)稅的納稅人

D.農(nóng)民出租農(nóng)村的房屋也應(yīng)該繳納房產(chǎn)稅

正確答案：C

答案解釋：暫無6.下列項目中，屬于車船稅的扣繳義務(wù)人的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.辦理交強險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)

B.機動車的生產(chǎn)廠家

C.車輛船舶的所有人

D.車輛船舶的管理人

正確答案：A

答案解釋：暫無7.按照資源稅規(guī)定，獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品適用（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的稅額標準

B.本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標準

C.礦產(chǎn)品購買地的稅額標準

D.稅務(wù)機關(guān)核定的稅額標準

正確答案：B

答案解釋：暫無8.某航空企業(yè)經(jīng)批準占用耕地20000平方米用于建設(shè)民用機場，其中飛機場跑道占用耕地9000平方米，停機坪占用耕地6000平方米，停車場占用耕地5000平方米。已知該地區(qū)耕地占用稅適用稅額為7元/平方米，則該航空企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.95000

B.40000

C.65000

D.140000

正確答案：C

答案解釋：暫無9.某油田202x年4月生產(chǎn)原油6400噸，當月銷售6100噸，自用5噸，另有2噸在采油過程中用于加熱、修井。原油單位稅額為每噸8元，該油田當月應(yīng)繳納資源稅（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.48840元

B.48856元

C.51200元

D.51240元

正確答案：A

答案解釋：暫無10.按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值稅時，應(yīng)按照（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.稅務(wù)部門估定的價格扣除

B.稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格扣除

C.房地產(chǎn)評估價格扣除

D.房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除

正確答案：A

答案解釋：暫無11.下列產(chǎn)品中，不征資源稅的有（）。

單選題(4.0分)（難易度:中）A.出口的海鹽

B.銅礦石

C.錫礦石

D.中外合作開采的石油、天然氣

正確答案：D

答案解釋：暫無二、多選題（共5題）。

（難易度:中）13.下列房屋中，免征房產(chǎn)稅的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.居民個人出租的住房

B.公園管理部門自用的辦公用房

C.按政府規(guī)定價格出租的廉租住房

D.實行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房

正確答案：BC

答案解釋：暫無14.下列車船屬于法定免稅的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.專項作業(yè)車

B.警用車船

C.非機動駁船

D.捕撈、養(yǎng)殖漁船

正確答案：BD

答案解釋：暫無15.根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項土地中屬于耕地的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.魚塘

B.花圃

C.茶園

D.菜地

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無16.下列各項中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.進口鹽的外貿(mào)企業(yè)

B.開采原煤的私營企業(yè)

C.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)

D.中外合作開采石油的企業(yè)

正確答案：BCD

答案解釋：暫無17.下列各項中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

多選題(4.0分)（難易度:中）A.財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的食堂用地

B.名勝古跡場所設(shè)立的照相館用地

C.中國銀行的營業(yè)用地

D.宗教寺廟人員在寺廟內(nèi)的生活用地

正確答案：AD

答案解釋：暫無三、判斷題（共10題）。

（難易度:中）19.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船免征車船稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無20.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月，即為購買車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當月。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無21.個人所屬的房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無22.房產(chǎn)稅免稅單位將其房產(chǎn)無償提供給他人使用，依舊不需要繳納房產(chǎn)稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無23.契稅的納稅義務(wù)人，是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無24.資源稅采用從價定率或從量定額辦法征收，實施“級差調(diào)節(jié)”的原則。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無25.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的，加倍征收土地增值稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無26.對非營利性醫(yī)療機構(gòu)、疾病控制機構(gòu)和婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生機構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無27.縣城居民之間互換自有居住用房屋，應(yīng)當計算繳納土地增值稅。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無28.納稅人因土地的權(quán)利發(fā)生變化而依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計算立即截至。

判斷題(4.0分)（難易度:中）A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

稅收基礎(chǔ)·形考任務(wù)4（25分）一、單選題（共10題）。

（難易度:中）2.北京一泓藥業(yè)公司在202×年將其一處房產(chǎn)（價值1000萬），和另一個公司互換一商品房（價值800萬），雙方按差價補付后，辦理了過戶手續(xù)。當?shù)卣?guī)定的契稅稅率是3%，則北京一泓藥業(yè)公司應(yīng)繳納契稅（