2023學(xué)年完整公開課版現(xiàn)金管理

中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)與經(jīng)營專業(yè)教學(xué)資源庫中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)金管理主題前言案例導(dǎo)入你會(huì)帶多少錢逛街？知識(shí)點(diǎn)01現(xiàn)金管理管什么？03現(xiàn)金日常管理02最佳貨幣持有量01現(xiàn)金管理管什么？現(xiàn)金內(nèi)涵是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金現(xiàn)金管理目標(biāo)既滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，又不閑置資金01現(xiàn)金管理管什么？現(xiàn)金管理的內(nèi)容最佳現(xiàn)金持有量的確定現(xiàn)金預(yù)算建立建全的現(xiàn)金收支管理制度現(xiàn)金管理手段科學(xué)化知識(shí)點(diǎn)01現(xiàn)金管理管什么？03現(xiàn)金日常管理02最佳貨幣持有量02最佳貨幣持有量所謂最佳貨幣持有量只是相對(duì)而言，可能采用不同的方法，從不同的角度測算其結(jié)果有差別的。從理論上說，最佳貨幣持有量是指使企業(yè)在現(xiàn)金存量上花費(fèi)的代價(jià)最低，有相對(duì)能確保企業(yè)對(duì)現(xiàn)金需求的最佳持有量最佳貨幣持有量的測算法成本分析模式存貨分析模式02最佳貨幣持有量企業(yè)置存貨幣的成本持有成本轉(zhuǎn)換成本短缺成本管理成本是指因置存貨幣資金而喪失的投資收益，這是一項(xiàng)機(jī)會(huì)成本，它與置存貨幣資金的數(shù)量有關(guān)，貨幣資金置存越多，持有成本越大。是指有價(jià)證券與貨幣資金轉(zhuǎn)換時(shí)的交易費(fèi)用，轉(zhuǎn)換成本僅指與交易金額無關(guān)而與交易次數(shù)成正比的交易費(fèi)用。是指因置存貨幣資金太少而給企業(yè)造成的損失，如因無錢購買原材料造成停工損失，失去現(xiàn)金折扣，不能及時(shí)支付而造成信譽(yù)損失等指企業(yè)因置存貨幣資金而發(fā)生的管理費(fèi)用，如管理人員的工資支出，安全防盜設(shè)施的建造費(fèi)用等。

成本分析模式總成本短缺成本線總成本線機(jī)會(huì)成本線管理費(fèi)用線現(xiàn)金持有量Q02最佳貨幣持有量成本分析模式02最佳貨幣持有量存貨分析模式：只考慮與持有量相關(guān)成本相關(guān)成本機(jī)會(huì)成本轉(zhuǎn)換成本TC’

令TC’0，得這時(shí)+Tb

因?yàn)門C”

＞0所以是TC的最小值總成本(TC)＝貨幣資金平均余額×有價(jià)證券收益率＋交易次數(shù)×有價(jià)證券一次交易固定成本知識(shí)點(diǎn)01現(xiàn)金管理管什么？03現(xiàn)金日常管理02最佳貨幣持有量03現(xiàn)金日常管理1、縮短收款時(shí)間2、延長付款時(shí)間加速收款，縮短應(yīng)收賬款的時(shí)間。這需要與應(yīng)收賬款管理制度建立相結(jié)合，完善收賬政策，將業(yè)務(wù)員的業(yè)績與回款速度掛勾。按現(xiàn)金管理制度支出現(xiàn)金。在不影響現(xiàn)有信譽(yù)的前提下，盡可能延長付款時(shí)間。3、適當(dāng)使用現(xiàn)金浮游量恰當(dāng)?shù)氖褂弥遍_出到收票人到銀行支取的現(xiàn)金浮游量4、現(xiàn)金管理制度制定做好“職務(wù)分離”的內(nèi)部控制制度做好現(xiàn)金收入控制：如盡量用收銀設(shè)備打印憑條，當(dāng)日收入及時(shí)送存銀行做好現(xiàn)金支出控制課程小結(jié)現(xiàn)金管理的內(nèi)容包括：確定現(xiàn)金最佳持有量、現(xiàn)金預(yù)算、健全現(xiàn)金收支制度和現(xiàn)金管理手段科學(xué)化最佳現(xiàn)金持有量的估算有成本分析模式和存貨分析模式兩種現(xiàn)金管理重要的日常管理課后思考兩位朋友在城市的郊區(qū)租了一塊地，創(chuàng)辦一家太陽能熱水器制造企業(yè)。本著用地最簡的原則，沿著地界邊沿建了一圈平房，既作辦公室，又作圍墻。由于太陽能在當(dāng)?shù)胤浅３渥?，他們的熱水器一?jīng)推出，就迅速得到消費(fèi)者青睞，業(yè)務(wù)快速擴(kuò)大。由于他們的散戶用戶很多，每天現(xiàn)金收入金額比較大。某一天上班，財(cái)務(wù)室的保險(xiǎn)柜不翼而飛了。經(jīng)檢查，門窗完好。小偷從圍墻外直接打了洞，把保險(xiǎn)柜整個(gè)抱走了。保險(xiǎn)柜中有30萬的工程款。企業(yè)的財(cái)務(wù)說：“辦公室的門好好的，打個(gè)洞把保險(xiǎn)柜抱走了，我也沒在，跟我沒關(guān)系。”公司保安說：“公