企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及對(duì)策研究

Word第第頁(yè)企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及對(duì)策研究一、我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的問(wèn)題

(一)資金管理缺少?lài)?yán)格的監(jiān)管機(jī)制。企業(yè)法人中通常會(huì)涉及到多方利害關(guān)系人，從而消失管理層次多，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)冗雜的狀況，所以，企業(yè)想要保持清楚的財(cái)務(wù)關(guān)系，必需具備較為完善的監(jiān)控機(jī)制。當(dāng)前，在許多現(xiàn)實(shí)企業(yè)中，財(cái)會(huì)人員原來(lái)應(yīng)當(dāng)是企業(yè)財(cái)務(wù)制度的維護(hù)者和監(jiān)督者，但由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員之間存在上下級(jí)附屬領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，再加上部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人缺少基本的法制觀念，不重視也不執(zhí)行國(guó)家相關(guān)的財(cái)務(wù)制度和規(guī)定，甚至?xí)S心所欲地調(diào)整企業(yè)利潤(rùn)，直接導(dǎo)致企業(yè)已有的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。有些企業(yè)雖然設(shè)置了具有監(jiān)督職能的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，也制定了許多嚴(yán)格的監(jiān)督制度，但由于財(cái)務(wù)監(jiān)督者自身缺乏把握企業(yè)資金管理狀況的.有效信息和手段，故而企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督作用難以充分發(fā)揮出來(lái)。此外，特別多的企業(yè)在投資等重要經(jīng)營(yíng)問(wèn)題上，還沒(méi)有確立起科學(xué)的決策制約機(jī)制，使得企業(yè)資金的使用和掌握互相脫離。

(二)資金管理信息不真實(shí)?，F(xiàn)代社會(huì)中企業(yè)管理最基礎(chǔ)的就是信息管理，企業(yè)必需要準(zhǔn)時(shí)了解到真實(shí)牢靠的財(cái)務(wù)信息，才能夠合理掌握企業(yè)的物流、現(xiàn)金流。企業(yè)想正確而快速地作出科學(xué)的戰(zhàn)略決策，就應(yīng)當(dāng)隨時(shí)把握全面詳盡的企業(yè)財(cái)務(wù)信息，以便應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的各種挑戰(zhàn)。但是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，往往由于其管理幅度過(guò)于寬泛，以及業(yè)務(wù)地區(qū)分布廣等客觀因素影響，再加上各下屬部門(mén)由于各自的私心而扣留信息，更有甚者會(huì)有意供應(yīng)虛假的財(cái)務(wù)信息，導(dǎo)致收集整合起來(lái)的信息普遍失去真實(shí)性。使得最終資金核算結(jié)果不精確，相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表不真實(shí)，合并會(huì)計(jì)報(bào)表很可能會(huì)掩蓋企業(yè)實(shí)際資金管理狀況。

(三)資金管理脫離經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀。大部分企業(yè)內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)都是互相分別的，它們之間沒(méi)有信息溝通和數(shù)據(jù)集成造成企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售、選購(gòu)、庫(kù)存信息消失脫節(jié)，本來(lái)應(yīng)當(dāng)是連貫有序的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)被人為地分割成多個(gè)斷裂的部分。并且，傳統(tǒng)的資金管理模式只是留意財(cái)務(wù)部門(mén)的現(xiàn)金收支活動(dòng)，反而忽視了企業(yè)內(nèi)部其他工作部門(mén)，開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)也有相應(yīng)的資金流淌和資金信息。從整體來(lái)看，資金管理活動(dòng)貫穿于企業(yè)實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中，而且連接著由供貨商、銷(xiāo)售方以及終端顧客所共同構(gòu)成的大范圍市場(chǎng)環(huán)境。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在加強(qiáng)自身具有的價(jià)值鏈資金管理時(shí)，必需對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和關(guān)聯(lián)行業(yè)價(jià)值綻開(kāi)分析，在此基礎(chǔ)上重新構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈。

二、新形勢(shì)下完善企業(yè)資金管理的對(duì)策

(一)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金管理的監(jiān)管。企業(yè)為了更好地管理內(nèi)部的資金流淌，必需加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支明細(xì)和相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督工作，配備特地的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員。在企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，都必需進(jìn)行財(cái)務(wù)信息監(jiān)督，保證資金管理的真實(shí)性和有效性。尤其是企業(yè)內(nèi)部的資金管理監(jiān)督職能，應(yīng)當(dāng)真正發(fā)揮會(huì)出全面監(jiān)督、全程掌握的作用。在企業(yè)外部，也應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的防范監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)和銀行等金融機(jī)構(gòu)的互相聯(lián)系，保障企業(yè)現(xiàn)金順暢流淌。企業(yè)外部監(jiān)督職能主要是發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師的監(jiān)督作用，還有社會(huì)群眾的監(jiān)督作用，形成一個(gè)完好的社會(huì)監(jiān)督體系。企業(yè)資金管理監(jiān)督應(yīng)當(dāng)把內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)有機(jī)協(xié)調(diào)起來(lái)，使得企業(yè)資金管理保持高效、規(guī)范的狀態(tài)。

(二)保證資金管理信息真實(shí)化。在加強(qiáng)企業(yè)資金管理監(jiān)督的基礎(chǔ)上，更應(yīng)當(dāng)保證資金管理的信息真實(shí)有效，才能到達(dá)資金管理的主動(dòng)作用。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)在收集匯總其他部門(mén)的資金信息時(shí)，要留意核對(duì)信息的真實(shí)性，并準(zhǔn)時(shí)檢查確認(rèn)后，才能制作相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表。企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)部門(mén)之間要形成有機(jī)聯(lián)系的關(guān)系，使得資金管理信息不至于消失虛構(gòu)偽造的狀況。同時(shí)，這些資金管理信息能夠建立完好統(tǒng)一的內(nèi)在聯(lián)系，可以互相印證、比對(duì)，確保各個(gè)部門(mén)信息的有效性和牢靠性。

(三)資金管理貫穿全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為了盡量避開(kāi)企業(yè)資金管理與詳細(xì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)脫離的現(xiàn)象，企業(yè)必需實(shí)行資金集中管理、統(tǒng)一調(diào)度的措施，加強(qiáng)資金管理機(jī)制與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的契合度，使得二者能夠互相促進(jìn)，共同進(jìn)步。企業(yè)可以充分利用現(xiàn)先進(jìn)的信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部資金流淌綻開(kāi)實(shí)時(shí)管理，其實(shí)，現(xiàn)代計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)協(xié)作全套財(cái)務(wù)管理軟件，就是優(yōu)越的管理思想、管理結(jié)構(gòu)和管理方式的現(xiàn)實(shí)表達(dá)，也是企業(yè)實(shí)行資金集中管理和統(tǒng)一調(diào)度的最正確選擇。必需根據(jù)“全面規(guī)劃，按步開(kāi)展，重點(diǎn)建設(shè)，由易入難”的原則來(lái)進(jìn)行，并且應(yīng)當(dāng)協(xié)作開(kāi)發(fā)和運(yùn)用生產(chǎn)、銷(xiāo)售、選購(gòu)、存儲(chǔ)、銷(xiāo)售等相關(guān)工作系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理貫穿全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目標(biāo)。