非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表

讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理Ⅰ朱立博力宇集團(tuán)財(cái)務(wù)中心2023/5/182目錄一、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表二、資產(chǎn)負(fù)債表三、利益表四、現(xiàn)金流量表五、所有者權(quán)益變動(dòng)表六、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)報(bào)表的變動(dòng)關(guān)系2023/5/183引子兩個(gè)詞都提到了“富”問(wèn)題一：如何評(píng)價(jià)一個(gè)人是否“富”？“高富帥”我認(rèn)為，無(wú)外乎如下幾個(gè)方面：1、資產(chǎn)狀況：房、車(chē)、現(xiàn)金（銀行存款），但還有一個(gè)關(guān)鍵——債務(wù)狀況；2、年收入：毛收入、稅后收入、日常開(kāi)支；3、現(xiàn)金：一分錢(qián)難倒英雄漢；4、凈資產(chǎn)：資產(chǎn)-負(fù)債，有多少是真正屬于他（她）自己的，而不是資不抵債?！鞍赘幻馈眴?wèn)題二：如何評(píng)價(jià)企業(yè)是否“富”？答案：財(cái)務(wù)報(bào)表2023/5/184一、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表“會(huì)計(jì)”一詞起源于西周，西周設(shè)有專門(mén)的會(huì)計(jì)官職——司會(huì)，掌管賦稅收入、錢(qián)銀支出等財(cái)務(wù)工作，進(jìn)行月計(jì)、歲會(huì)。亦即，零星算之為計(jì)，總合算之為會(huì)。兩者合在一起即成“會(huì)計(jì)”。會(huì)計(jì)，包含了零星算和總合算兩層含義。什么是會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)：以貨幣為主要計(jì)量單位，運(yùn)用專門(mén)的方法，反映和監(jiān)督一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種經(jīng)濟(jì)管理工作?！禖PA會(huì)計(jì)教材2016》會(huì)計(jì)：國(guó)際通用的“商業(yè)語(yǔ)言”。企業(yè)是一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)細(xì)胞，不同行業(yè)、不同企業(yè)其運(yùn)行模式千差萬(wàn)別，那么有沒(méi)有一種通用的語(yǔ)言來(lái)表達(dá)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，反映其經(jīng)營(yíng)的好壞，包括：資產(chǎn)負(fù)債的分布狀態(tài)、產(chǎn)品收益、現(xiàn)金償付能力等。那就是會(huì)計(jì)。2023/5/185一、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)核算八個(gè)原則可靠、相關(guān)、可理解、可比、實(shí)質(zhì)生于形式、重要性、謹(jǐn)慎性、及時(shí)兩個(gè)等式資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益利潤(rùn)=收入-成本-費(fèi)用若干會(huì)計(jì)科目四個(gè)假設(shè)會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)分期、貨幣計(jì)量六個(gè)要素資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)一個(gè)記賬方法借貸記賬財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)規(guī)則2023/5/186一、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)循環(huán)：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，由原始憑證到財(cái)務(wù)報(bào)表的過(guò)程。1根據(jù)原始憑證，編制記賬憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后2根據(jù)記賬憑證，登記明細(xì)賬、總賬3根據(jù)總賬和明細(xì)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表“證”“賬”“表”2023/5/187一、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)化表述。財(cái)務(wù)報(bào)表包括：1）資產(chǎn)負(fù)債表；2）利潤(rùn)表；3）現(xiàn)金流量表；4）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表；5）附注。財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益變動(dòng)表附注財(cái)務(wù)報(bào)告（財(cái)報(bào)）其他相關(guān)信息和資料：董事會(huì)工作報(bào)告等2023/5/188二、資產(chǎn)負(fù)債表什么是資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是指反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。它反映企業(yè)在某一特定日期：所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源（資產(chǎn)）、所承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)（負(fù)債）和所有者對(duì)凈資產(chǎn)的要求權(quán)（所有者權(quán)益，凈資產(chǎn)）。特定的主體：企業(yè)時(shí)點(diǎn)報(bào)表，靜態(tài)報(bào)表：某一特定日期原理：資產(chǎn)=負(fù)責(zé)+凈資產(chǎn)報(bào)表內(nèi)的項(xiàng)目按資產(chǎn)的流動(dòng)性從上到排列2023/5/18二、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期末余額期初余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額期初余額資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：日期：年月日單位：人民幣元單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：制表：+=2023/5/18二、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期末余額期初余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額期初余額資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：日期：年月日單位：人民幣元單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：制表：+=為什么：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者所權(quán)益？這是由于會(huì)計(jì)采取“借貸記賬法”，任何一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，其金額均會(huì)在資產(chǎn)負(fù)債表的左右兩邊同時(shí)體現(xiàn)。2023/5/1811二、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期末余額期初余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額期初余額流動(dòng)資產(chǎn)：

貨幣資金交易性金額資產(chǎn)

應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)收賬款

預(yù)付款項(xiàng)

其他應(yīng)收款

存貨…非流動(dòng)資產(chǎn)：

長(zhǎng)期股權(quán)投資

投資性房地產(chǎn)

固定資產(chǎn)

無(wú)形資產(chǎn)

在建工程

開(kāi)發(fā)支出…流動(dòng)負(fù)債：

短期借款

應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)付賬款

預(yù)收賬款應(yīng)交稅費(fèi)

其他應(yīng)付款…非流動(dòng)負(fù)債

長(zhǎng)期借款

應(yīng)付債券…所有者權(quán)益：

實(shí)收資本（股本）

資本公積

盈余公積

未分配利潤(rùn)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：日期：年月日單位：人民幣元單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：制表：2023/5/1812二、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期末余額期初余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額期初余額流動(dòng)資產(chǎn)：

貨幣資金交易性金額資產(chǎn)

應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)收賬款

預(yù)付款項(xiàng)

其他應(yīng)收款

存貨…非流動(dòng)資產(chǎn)：

長(zhǎng)期股權(quán)投資

投資性房地產(chǎn)

固定資產(chǎn)

無(wú)形資產(chǎn)

在建工程

開(kāi)發(fā)支出…流動(dòng)負(fù)債：

短期借款

應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)付賬款

預(yù)收賬款應(yīng)交稅費(fèi)

其他應(yīng)付款…非流動(dòng)負(fù)債

長(zhǎng)期借款

應(yīng)付債券…所有者權(quán)益：

實(shí)收資本（股本）

資本公積

盈余公積

未分配利潤(rùn)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：日期：年月日單位：人民幣元單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：制表：資產(chǎn)流動(dòng)性大小負(fù)債流動(dòng)性大小2023/5/1813二、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期末余額期初余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額期初余額流動(dòng)資產(chǎn)：

貨幣資金交易性金額資產(chǎn)

應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)收賬款

預(yù)付款項(xiàng)

其他應(yīng)收款

存貨…非流動(dòng)資產(chǎn)：

長(zhǎng)期股權(quán)投資

投資性房地產(chǎn)

固定資產(chǎn)

無(wú)形資產(chǎn)

在建工程

開(kāi)發(fā)支出…流動(dòng)負(fù)債：

短期借款

應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)付賬款

預(yù)收賬款應(yīng)交稅費(fèi)

其他應(yīng)付款…非流動(dòng)負(fù)債

長(zhǎng)期借款

應(yīng)付債券…所有者權(quán)益：

實(shí)收資本（股本）

資本公積

盈余公積

未分配利潤(rùn)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：日期：年月日單位：人民幣元單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：制表：流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金：現(xiàn)金+銀行存款

交易性金額資產(chǎn)：股票（交易目標(biāo)）、短期債券

應(yīng)收票據(jù)：銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票，蓋章加印

應(yīng)收賬款：到期（未到期）的應(yīng)收款項(xiàng)，一般以發(fā)票

預(yù)付款項(xiàng)：采購(gòu)中預(yù)付的款項(xiàng)，尚未到貨

其他應(yīng)收款：經(jīng)營(yíng)以外的其他往來(lái)款

存貨：庫(kù)存的原材料、產(chǎn)成品、流水線在產(chǎn)品、發(fā)出商品2023/5/1814二、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期末余額期初余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額期初余額流動(dòng)資產(chǎn)：

貨幣資金交易性金額資產(chǎn)

應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)收賬款

預(yù)付款項(xiàng)

其他應(yīng)收款

存貨…非流動(dòng)資產(chǎn)：

長(zhǎng)期股權(quán)投資

投資性房地產(chǎn)

固定資產(chǎn)

無(wú)形資產(chǎn)

在建工程

開(kāi)發(fā)支出…流動(dòng)負(fù)債：

短期借款

應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)付賬款

預(yù)收賬款應(yīng)交稅費(fèi)

其他應(yīng)付款…非流動(dòng)負(fù)債

長(zhǎng)期借款

應(yīng)付債券…所有者權(quán)益：

實(shí)收資本（股本）

資本公積

盈余公積

未分配利潤(rùn)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：日期：年月日單位：人民幣元單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：制表：非流動(dòng)資產(chǎn)：

長(zhǎng)期股權(quán)投資：對(duì)子公司（參股公司）的投資

投資性房地產(chǎn)：為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)

固定資產(chǎn)：使用期限在1年在以上，包括房屋、廠房、機(jī)器設(shè)備等

無(wú)形資產(chǎn)：土地使用權(quán)、專利、軟件

在建工程：在建的房屋、廠房等

開(kāi)發(fā)支出：開(kāi)發(fā)階段的各項(xiàng)支出2023/5/1815二、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期末余額期初余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額期初余額流動(dòng)資產(chǎn)：

貨幣資金交易性金額資產(chǎn)

應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)收賬款

預(yù)付款項(xiàng)

其他應(yīng)收款

存貨…非流動(dòng)資產(chǎn)：

長(zhǎng)期股權(quán)投資

投資性房地產(chǎn)

固定資產(chǎn)

無(wú)形資產(chǎn)

在建工程

開(kāi)發(fā)支出…流動(dòng)負(fù)債：

短期借款

應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)付賬款

預(yù)收賬款應(yīng)交稅費(fèi)

其他應(yīng)付款…非流動(dòng)負(fù)債

長(zhǎng)期借款

應(yīng)付債券…所有者權(quán)益：

實(shí)收資本（股本）

資本公積

盈余公積

未分配利潤(rùn)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：日期：年月日單位：人民幣元單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：制表：流動(dòng)負(fù)債：短期借款：1年期的借款，銀行流動(dòng)資金借款

應(yīng)付票據(jù)：對(duì)外銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票，蓋章加印

應(yīng)付賬款：對(duì)外的應(yīng)付賬款，采購(gòu)

預(yù)收賬款：預(yù)收的客戶的款項(xiàng)，銷(xiāo)售應(yīng)交稅費(fèi)：欠政府的稅費(fèi)

其他應(yīng)付款：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他往來(lái)款2023/5/1816二、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期末余額期初余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額期初余額流動(dòng)資產(chǎn)：

貨幣資金交易性金額資產(chǎn)

應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)收賬款

預(yù)付款項(xiàng)

其他應(yīng)收款

存貨…非流動(dòng)資產(chǎn)：

長(zhǎng)期股權(quán)投資

投資性房地產(chǎn)

固定資產(chǎn)

無(wú)形資產(chǎn)

在建工程

開(kāi)發(fā)支出…流動(dòng)負(fù)債：

短期借款

應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)付賬款

預(yù)收賬款應(yīng)交稅費(fèi)

其他應(yīng)付款…非流動(dòng)負(fù)債

長(zhǎng)期借款

應(yīng)付債券…所有者權(quán)益：

實(shí)收資本（股本）

資本公積

盈余公積

未分配利潤(rùn)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：日期：年月日單位：人民幣元單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：制表：非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款：1年期以上的借款，長(zhǎng)期銀行借款、融資租賃借款應(yīng)付債券：企業(yè)對(duì)外發(fā)行的債券2023/5/1817二、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期末余額期初余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額期初余額流動(dòng)資產(chǎn)：

貨幣資金交易性金額資產(chǎn)

應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)收賬款

預(yù)付款項(xiàng)

其他應(yīng)收款

存貨…非流動(dòng)資產(chǎn)：

長(zhǎng)期股權(quán)投資

投資性房地產(chǎn)

固定資產(chǎn)

無(wú)形資產(chǎn)

在建工程

開(kāi)發(fā)支出…流動(dòng)負(fù)債：

短期借款

應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)付賬款

預(yù)收賬款應(yīng)交稅費(fèi)

其他應(yīng)付款…非流動(dòng)負(fù)債

長(zhǎng)期借款

應(yīng)付債券…所有者權(quán)益：

實(shí)收資本（股本）

資本公積

盈余公積

未分配利潤(rùn)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：日期：年月日單位：人民幣元單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：制表：所有者權(quán)益：實(shí)收資本（或股本）：企業(yè)股東投入資本而形成的法定資本，有限公司——實(shí)收資本；股份公司——股本資本公積：企業(yè)股東投入的超出其在企業(yè)注冊(cè)資本（或股本）中所占份額的投資，以及直接計(jì)入所有者權(quán)益的得利或損失。盈余公積：包括法定公積金和任意公積金，根據(jù)《公司法》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，應(yīng)按在提取一定比例法定公積金（10%，累計(jì)超過(guò)注冊(cè)資本50%以后可不再提?。┖腿我夤e金（具體比例由股東會(huì)決議）之后，才能向股東進(jìn)行分配。未分配利潤(rùn)：當(dāng)年或以前年度累計(jì)未分配，留待以后年度分配的結(jié)存利潤(rùn)。出身：含著金鑰匙后天：盈利的能力2023/5/1818三、利潤(rùn)表什么是利潤(rùn)表利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。反映特定主體：企業(yè)時(shí)期報(bào)表：一定會(huì)計(jì)期間原理：收入-成本-費(fèi)用=利潤(rùn)利潤(rùn)表：反映企業(yè)是否“賺錢(qián)”2023/5/1819三、利潤(rùn)表利潤(rùn)表的基本框架銷(xiāo)售收入銷(xiāo)貨毛利營(yíng)業(yè)利潤(rùn)稅前利潤(rùn)凈利潤(rùn)期間費(fèi)用營(yíng)業(yè)外收支所得稅銷(xiāo)貨成本2023/5/1820三、利潤(rùn)表項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用加：公允價(jià)值變動(dòng)損益投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額減：所有稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)利潤(rùn)表編制單位：年月單位：人民幣元單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：制表：2023/5/1821三、利潤(rùn)表利潤(rùn)表項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用加：公允價(jià)值變動(dòng)損益投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額減：所有稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入：不含稅銷(xiāo)售額，通常為：銷(xiāo)售合同金額/（1+增值稅率）。例：某公司2016年5月簽訂的設(shè)備銷(xiāo)售合同金額為元，該公司增值稅率為17%。則該合同所帶來(lái)的營(yíng)業(yè)收入為：1170000/（1+17%）=1000000元營(yíng)業(yè)收入≠合同金額，應(yīng)把銷(xiāo)售合同中所包含的增值稅剔除2023/5/1822三、利潤(rùn)表利潤(rùn)表項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)一、營(yíng)業(yè)收入

減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用加：公允價(jià)值變動(dòng)損益投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額減：所有稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)營(yíng)業(yè)成本：產(chǎn)品或勞務(wù)生產(chǎn)成本，生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。其中材料采購(gòu)金額所包含的增值稅應(yīng)剔除。例：某公司2016年5月為完成某項(xiàng)目，采購(gòu)材料一批，合同金額為元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為17%。則該采購(gòu)合同應(yīng)記入生產(chǎn)成本的金額：1170000/（1+17%）=1000000元取得增值稅專用發(fā)票，否則，增值稅不得剔除2023/5/1823三、利潤(rùn)表利潤(rùn)表項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)一、營(yíng)業(yè)收入

減：營(yíng)業(yè)成本

營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用加：公允價(jià)值變動(dòng)損益投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額減：所有稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)營(yíng)業(yè)稅金及附件：主要包括：1、營(yíng)業(yè)稅（營(yíng)改增）2、消費(fèi)稅：煙、酒、奢侈品3、城建稅和教育費(fèi)附加：以增值稅為計(jì)稅基礎(chǔ)（7%、3%）2023/5/1824三、利潤(rùn)表利潤(rùn)表項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)一、營(yíng)業(yè)收入

減：營(yíng)業(yè)成本

營(yíng)業(yè)稅金及附加

銷(xiāo)售費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用加：公允價(jià)值變動(dòng)損益投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額減：所有稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用統(tǒng)稱期間費(fèi)用：1、銷(xiāo)售費(fèi)用：企業(yè)在銷(xiāo)售商品過(guò)程所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：銷(xiāo)售過(guò)程的保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)，以及銷(xiāo)售部門(mén)的工資、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等2、管理費(fèi)用：企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括：行政管理部門(mén)的工資、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、印花稅等。3、財(cái)務(wù)費(fèi)用：企業(yè)為融資所發(fā)生的費(fèi)用，包括：融資利息支出、手續(xù)費(fèi)、匯總損失。2023/5/1825三、利潤(rùn)表利潤(rùn)表項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)一、營(yíng)業(yè)收入

減：營(yíng)業(yè)成本

營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用加：公允價(jià)值變動(dòng)損益

投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額減：所有稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)1、公允價(jià)值變動(dòng)損益：簡(jiǎn)單理解，企業(yè)對(duì)外投資形成的“浮盈”。比如，所投資的股票，股價(jià)上漲，但尚未變現(xiàn)的收益。2、投資收益：已經(jīng)變現(xiàn)、收回（或即將收回）的收益，比如：1）投資股票的分紅；2）所投資的股票，股份上漲，賣(mài)出股票所實(shí)現(xiàn)的收益?！奥浯氖找妗?023/5/1826三、利潤(rùn)表利潤(rùn)表項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)一、營(yíng)業(yè)收入

減：營(yíng)業(yè)成本

營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用加：公允價(jià)值變動(dòng)損益投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額減：所有稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)1、營(yíng)業(yè)外收入：企業(yè)發(fā)生的與日?；顒?dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)利得。比如：接受捐贈(zèng)的收入，政府補(bǔ)貼的收入2、營(yíng)業(yè)外支出：企業(yè)發(fā)生的與日?；顒?dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)損失。比如：罰款支出，對(duì)外捐贈(zèng)的支出。2023/5/1827三、利潤(rùn)表利潤(rùn)表項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)一、營(yíng)業(yè)收入

減：營(yíng)業(yè)成本

營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用加：公允價(jià)值變動(dòng)損益投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)2023/5/1828三、利潤(rùn)表利潤(rùn)表項(xiàng)目本期金額本年累計(jì)一、營(yíng)業(yè)收入

減：營(yíng)業(yè)成本

營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用加：公允價(jià)值變動(dòng)損益投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)所有稅費(fèi)用：繳納的給政府的企業(yè)所有稅，在不考慮遞延所得稅的情況，一般為利潤(rùn)總額×所得稅率（一般為25%）2023/5/1829四、現(xiàn)金流量表什么是現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表，是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物注入和流出的報(bào)表。反映特定主體：企業(yè)時(shí)期報(bào)表：一定會(huì)計(jì)期間原理：現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出現(xiàn)金流量量：反映企業(yè)是否“有錢(qián)”VS利潤(rùn)表：反映企業(yè)是否“賺錢(qián)”2023/5/18三、利潤(rùn)表項(xiàng)目本期金額上年同期一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流

現(xiàn)金流入

現(xiàn)金流出現(xiàn)金凈流量二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流

現(xiàn)金流入

現(xiàn)金流出現(xiàn)金凈流量三、融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流

現(xiàn)金流入

現(xiàn)金流出現(xiàn)金凈流量四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流額五、現(xiàn)金凈增加額

期初現(xiàn)金余額

期末現(xiàn)金余額現(xiàn)金流量表編制單位：年月單位：人民幣元單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：制表：2023/5/18