如何撰寫授信調(diào)查報告

關(guān)于如何撰寫授信調(diào)查報告的探討主講人：王蓉2009年6月8日一、原授信調(diào)查報告中曾出現(xiàn)的不足二、撰寫授信調(diào)查報告的要求三、對如何撰寫大中型工業(yè)類和房地 產(chǎn)企業(yè)調(diào)查報告的探討四、幾點建議一、原授信調(diào)查報告中曾出現(xiàn)的不足1、調(diào)查報告前后文字矛盾或數(shù)據(jù)不銜接、與客戶提供的資料文字、數(shù)據(jù)不銜接；2、用語、分析、評價不恰當(dāng)；比如對財務(wù)報表的分析不到位，經(jīng)營情況反映過于簡單，分析不透切，或者評價分析過于樂觀；3、報告中經(jīng)常出現(xiàn)大段內(nèi)容的幾次復(fù)制；4、內(nèi)容不完整：比如無貸款原因及背景、無貸款具體用途、先還后貸無原貸款情況介紹或與我行合作情況、無風(fēng)險評價、或有風(fēng)險無風(fēng)險控制措施、當(dāng)前國家政策影響、貸款效益分析、貸款必要性和可行性分析、貸款結(jié)論不全或含糊不清等；5、對所有企業(yè)均按表格式（對申貸數(shù)額較大，涉及內(nèi)容較復(fù)雜貸款不能完全適用），并且對格式上的提問用一問一答的方式。6、條理不清晰、主次不分明。二、撰寫授信調(diào)查報告的要求1、調(diào)查人員必須摸清客戶情況，收集資料齊全，對調(diào)查報告陳述的內(nèi)容都必須提供相關(guān)的佐證，并對收集的資料進(jìn)行認(rèn)真審查、分析。2、以事實為依據(jù)，實事求是地陳述調(diào)查情況，據(jù)以分析、評價，得出結(jié)論。做到文理清晰、分析透徹、判斷準(zhǔn)確、言簡意賅。3、根據(jù)總行5月22日的《關(guān)于進(jìn)一步明確授信業(yè)務(wù)申報要求的通知》，授信調(diào)查報告按范本格式撰寫（小型企業(yè)；大中型工業(yè)類；大中型商業(yè)類；大中型其他類；房地產(chǎn)、建筑、市政類；學(xué)校、醫(yī)院、事業(yè)單位類）。4、客戶經(jīng)理撰寫調(diào)查報告，包括但不限于授信調(diào)查報告格式的內(nèi)容，對于調(diào)查報告格式未能涉及的內(nèi)容，認(rèn)為有必要反映的，在“其他補充調(diào)查情況”中反映。三、對如何撰寫大中型工業(yè)類企業(yè)調(diào)查報告的探討

授信業(yè)務(wù)申請情況客戶名稱：全稱（以下簡稱“…..”）申請內(nèi)容（授信的品種、風(fēng)險敞口額度、期限、利率、費率、保證金比率、具體使用方式等）：對于貸款只涉及品種、期限、利率、使用方式授信原因及具體資金用途（需填寫明細(xì)）：按客戶申請的實際情況填寫還款來源：按客戶申請的實際情況填寫第一部分客戶基本情況調(diào)查第二部分客戶信用情況調(diào)查第三部分客戶生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)查第四部分客戶財務(wù)狀況調(diào)查第五部分風(fēng)險點及風(fēng)險控制措施第六部分其他補充調(diào)查情況第七部分授信項目評價和分析結(jié)論第一部分客戶基本情況調(diào)查有的信貸人員在撰寫貸前調(diào)查報告時，一開頭就原文照錄借款人提供的《營業(yè)執(zhí)照》上所列的全部內(nèi)容及代碼證號、稅務(wù)登記證及貸款卡號、銀行開戶帳號等，其實這些基礎(chǔ)資料審查人員在審閱貸款資料時一下子就可看到，調(diào)查人不必在調(diào)查報告中逐一羅列，感覺沒章節(jié)，讓人不愿看，只需對企業(yè)基本情況作簡要的介紹便可。

一、借款企業(yè)的基本情況描述（歷史沿革、成立日期、當(dāng)前經(jīng)營地址、所有制性質(zhì)、職工人數(shù)、營業(yè)執(zhí)照主要經(jīng)營范圍及是否通過年審、歷年所獲榮譽等）：二、資本情況三、經(jīng)營者基本情況四、關(guān)聯(lián)企業(yè)描述（主要控股、參股企業(yè)名稱、注冊資本、股份構(gòu)成、主要經(jīng)營范圍及產(chǎn)品）對于客戶基本概況表達(dá)，建議最好以表格的方式：比如：單位名稱

成立日期

公司類型

公司住所

法定代表

注冊資本

經(jīng)營范圍

職工人數(shù)

(1)成立較早，并且變動較大的借款企業(yè)簡單介紹演變過程、老企業(yè)名稱、收購（拍買、轉(zhuǎn)讓）總價格（其中出資現(xiàn)金金額）、債務(wù)轉(zhuǎn)讓金額等歷史沿革，對于沒變動的的企業(yè)不闡述。（2）借款企業(yè)的是否經(jīng)工商行政管理機關(guān)(或主管機關(guān))核準(zhǔn)登記的企業(yè)法人；對營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證、稅務(wù)登記證、貸款卡等有關(guān)證件的合法有效性確認(rèn)。特殊行業(yè)（如礦業(yè)、煙花生產(chǎn)、白酒、化工等）是否持有有權(quán)機關(guān)頒發(fā)的營業(yè)許可證。

（3）借款企業(yè)在經(jīng)營過程中所獲得的榮譽，最好是近3年的，對于獲得榮譽較多的，最好采用最高榮譽、對公司經(jīng)營更具說服力的。

二、資本情況1、注冊資本、出資人名稱及持股比例：對于股東較少的，用敘述的方式；如果股東較多，最好采用表格的方式。再陳述各股東之間的關(guān)系？2、驗資報告是否與企業(yè)出資人出資一致，不一致的原因：對于公司注冊資本，應(yīng)關(guān)注其繳納的注冊資本驗資報告，并與章程核對；對于多次注資的，看實收資本是否注冊資本與一致，并與章程規(guī)定的繳納期限和金額進(jìn)行核對。3、主要出資人背景：對控股股東或主要出資人作介紹，一般簡單介紹其基本概況，經(jīng)營情況、財務(wù)情況。主要出資人與股東或法人之間的關(guān)系。如果是國有獨資企業(yè)，可以不闡述。

三、經(jīng)營者基本情況1、法人代表（負(fù)責(zé)人）、實際控制者名稱，以及相互之間的關(guān)系：法定代表人的年齡、學(xué)歷、經(jīng)歷、社會任職情況等，對其業(yè)績、經(jīng)營管理能力進(jìn)行評價。2、實際控制者描述（年齡、學(xué)歷職稱狀況、工作經(jīng)歷和本行業(yè)從業(yè)年限、社會任職情況）：同上3、管理層描述（主要管理人員簡介）：重要的管理人員簡介

對管理層的總體描述：班子結(jié)構(gòu)是否優(yōu)良、業(yè)務(wù)素質(zhì)、領(lǐng)導(dǎo)能力、道德品質(zhì)、創(chuàng)新能力等做簡單評價注意：在介紹經(jīng)歷時，最好不要從小學(xué)、初中、高中一直介紹；有的從參加工作就介紹起，篇幅較長，也顯得羅嗦，只突出重點簡單介紹即可。對管理人員或法定代表人的評價要適中，比如：有支行在調(diào)查報告中對法定代表人評價：該人管理能力極強，政治敏銳性極高，具有極為超前的意識。讓人看了覺得有夸張的感覺，不真實。因此在報告中盡量不用與事實不符或夸大的表述語句。

四、關(guān)聯(lián)企業(yè)描述（主要控股、參股企業(yè)名稱、注冊資本、股份構(gòu)成、主要經(jīng)營范圍及產(chǎn)品）：較多的也可采用表格的方式，如果是一般的關(guān)聯(lián)單位，只做簡單介紹；比如借款企業(yè)控股和參股的企業(yè)：控股企業(yè)企業(yè)名稱注冊資本投資金額持股比例主要經(jīng)營范圍控股企業(yè)XX股份公司20000萬元19000萬元95%控股企業(yè)XX廠5000萬元3500萬元70%合計參股企業(yè)XX制造廠500萬元100萬元20%參股企業(yè)XX礦業(yè)公司2000萬元500萬元25%參股企業(yè)XX機械廠600萬元200萬元33%合計關(guān)聯(lián)較大的企業(yè)可以進(jìn)行簡單的闡述與關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來情況。第二部分客戶信用情況調(diào)查1、當(dāng)前銀行債務(wù)分析：（單位：萬元，a=b+c）總額（a）全額保證金或貼現(xiàn)部分（b）風(fēng)險敞口部分（c）他行本行貸款銀行承兌匯票信用證保函對外擔(dān)保其他合計如果借款企業(yè)借款數(shù)額較大、借款銀行較多，涉及抵押擔(dān)保復(fù)雜，為便于決策者掌握更加細(xì)致的情況，可以將借款企業(yè)的銀行債務(wù)進(jìn)一步明細(xì)，比如：銀行名稱貸款余額貸款起止時間擔(dān)保方式面積（畝）、㎡評估價值XX建行2938607.02.03-2010.02.02土地抵押2345.8

XX銀行五橋支行815509.01.25-2012.01.24土地抵押609.38

XX農(nóng)行240008.10.26-2009.10.25土地抵押160.88

華夏銀行XX支行250009.4.26-2012.4.25土地抵押226.6

XX工行1575008.06.24-2013.06.23土地抵押及政府擔(dān)保354.14

中信銀行XX支行570007.6.17-2010.06.16土地抵押330.32

國家開發(fā)銀行XX分行920007.05.11-2015.05.10房產(chǎn)抵押23568

總計73091

貸款卡中，不良記錄記載情況：經(jīng)過X年X月X日查詢貸款卡：該企業(yè)有未結(jié)清？？？，有、無不良記錄？如果貸款卡和當(dāng)前銀行債務(wù)余額不符，要查明原因進(jìn)行說明。2、借款人不良信用情況描述（拖欠銀行、其他企業(yè)或個人借款，以及涉及訴訟情況）：3、關(guān)聯(lián)企業(yè)不良信用情況描述（拖欠銀行、其他企業(yè)或個人借款，以及涉及訴訟情況）：4、實際控制者在當(dāng)?shù)丶靶袠I(yè)中的信譽情況如何（好、較好、一般、差），并對其還款意愿作出評價：5、借款人是否拖欠稅金，拖欠稅金的理由是什么：提醒：經(jīng)常關(guān)注稅務(wù)部門的欠稅公告。有的企業(yè)因某種原因改制前有欠稅，稅務(wù)部門的情況說明說改制后不欠稅，但改制前欠稅仍由該企業(yè)繳納。信貸人員在調(diào)查報告中直接反映該企業(yè)不欠稅，明顯與事實不符。比如索特鹽化股份有限公司就存在這種情況。6、客戶信用評級情況：當(dāng)前本行評級結(jié)果：當(dāng)前他行有效評級、評級銀行：建議：最好是對客戶信用情況和實際控制者的信用情況進(jìn)行簡短的評價：比如：根據(jù)調(diào)查，該客戶及關(guān)聯(lián)企業(yè)信用狀況較好，法定代表人在XX同行業(yè)中信譽較高，還款意愿較強，無不良信用記錄。

第三部分客戶生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)查一、經(jīng)營管理狀況二、營銷及競爭狀況三、行業(yè)描述（行業(yè)門檻、行業(yè)發(fā)展前景、行業(yè)發(fā)展優(yōu)勢地區(qū)、國家宏觀政策對行業(yè)的影響及本市對該行業(yè)的態(tài)度等）：四、客戶xx新產(chǎn)品開發(fā)項目基本情況五、客戶與我行信貸往來情況以及客戶再次申請貸款的理由（包括增加額度的理由）、用途、期限分析（針對存量客戶）六、（五、針對項目貸款）客戶申請貸款的理由、用途及期限分析（注意番號順序）一、啦經(jīng)營騙管理博狀況1、主忠要原寄材料版及供盾應(yīng)商愿（名逗稱、桃所占宣份額豬）：最好內(nèi)還補井充分橡析借懇款單距位材姜料采踢購落掘?qū)嵡樽頉r，螞分析谷判斷押原材賭料是艇否有暖來源圈，調(diào)槍查原異料市局場價揭格變沒化情墊況、賺購售容方式床。2、主蓬要銷鐵售對刮象（性名稱條、所味占份瘦額）畫：最好囑還補孤充：鑰對銷喚售對峽象是效否固滋定或石是逐里年增事加、敞減少耗進(jìn)行秋說明翠，銷芝售價壇格市往場變幣化情凈況，涼主要罩銷售部對象使的貨匹款支月付方樣式，假貨款條回籠善情況條。3、企酸業(yè)管蜘理狀漂況描穗述（駱通過坐何種盼管理睡認(rèn)證靈、是掉否實諒行家椅族式擱管理勉、經(jīng)蘋營權(quán)籍和所跳有權(quán)繁是否決進(jìn)行夸分離速、經(jīng)休營者甜以往痕經(jīng)營謝業(yè)績行）：在對遭上述浩內(nèi)容姿描述層基礎(chǔ)蛇上，斯最好播言簡拍意賅涂地對倦企業(yè)程組織他形式腥、管躍理體竊制，遙管理喬人員貫的管代理水癥平、盲管理頂人員哥的穩(wěn)柱定性特做出侮評價而。企帝業(yè)內(nèi)降部各殘車間旨、部需門之泉間的塘運作膽是否狗通暢淘；安伶保、礎(chǔ)環(huán)保凝工作莫是否糾正常壺等。經(jīng)營舌者以殼往經(jīng)昏營業(yè)駱績最倚好以斥前3年的賣銷售董收入乏，銷專售利隔潤進(jìn)撫行對窮比分猴析。4、企短業(yè)產(chǎn)鳥品市家場前鑰景及嗓戰(zhàn)略特發(fā)展彎規(guī)劃較：一般亭來說潔企業(yè)埋提供包了產(chǎn)黑品市死場前勵景和贏戰(zhàn)略毀發(fā)展餃規(guī)劃凱。但召客戶房誠經(jīng)理產(chǎn)應(yīng)根渠據(jù)市信場情商況、礎(chǔ)政策擊情況其進(jìn)行物客觀柔的分沸析，勺該產(chǎn)寇品是男否具斧有市怒場前凱景，賞公司錦戰(zhàn)略戒發(fā)展霞規(guī)劃顛是否凱具有葉可行譜性。比如狐有支寇行寫說“經(jīng)命有關(guān)唐專家腔鑒定法，該墨產(chǎn)品金性能歲良好罪，是幫當(dāng)前謊市場兆的緊泛缺貨萍，如縮慧開發(fā)疑出來瘦獨家梅生產(chǎn)們，一宜定能景打入羊國際橡市場藥，獲都得客朝觀的中經(jīng)濟浴效益浙?！秉S這段籌話內(nèi)罩容籠兩統(tǒng)，事缺乏央可靠握的依骨據(jù)，倘讀后潑會使懸人對冰開發(fā)叢該產(chǎn)猶品的持可行列性難泄以置遙信。二、債營銷像及競招爭狀痕況1、客順戶主啊要產(chǎn)雁品、司產(chǎn)品童產(chǎn)銷般率和認(rèn)主要梅經(jīng)營撕地區(qū)攤：建議乳增加腥產(chǎn)品摩價格旬變化課分析飽（與假原材騾料變至動幅艦度比沉）2、企遮業(yè)在廢市場啞中的組地位圾（領(lǐng)惡先者壤、追效隨者早、補倡缺者慈）：建議香增加劫客戶咸生產(chǎn)奸規(guī)模畜情況牌介紹橋，是鹿否壟耕斷產(chǎn)駕品？蹈有哪吩些產(chǎn)印品取替得什劉么成?？?？3、主幟要競步爭對插手名挨稱及嘩借款渣人自徒身具冰有哪彎些競我爭優(yōu)倍勢：簡單滅介紹弦競爭貝對手恐的名克稱、患生產(chǎn)膜能力炮等。吃借款鹽人的告優(yōu)勢雄：管網(wǎng)理上詳、技緩術(shù)上噸、品較牌上論、政叔策上廊等進(jìn)舉行簡史析。貼比如劍某公損司主嗓要的餓技術(shù)則上的昨優(yōu)勢櫻：一廁是該們公司繼按一訊期設(shè)誤計的板生產(chǎn)帽能力樸為年扣產(chǎn)50梨0噸太凈陽能飯電池?fù)P及單喜晶硅表片33傍00萬片翅，規(guī)姓模在桑國內(nèi)價位居巡壽前5名，龜不是濃小作著坊方勝式生厲產(chǎn)；貿(mào)二是府公司謙項目兩技術(shù)撿依托誓北京60肉5廠和爐華爾六電子商有限創(chuàng)公司仗的支萍持，凳已聘推請國望內(nèi)知束名專俯家做機的技薪術(shù)顧變問，咬其中:該公掀司總腿工程棄師曲忠樹旺餡多年倆從事怒硅材孩料生誰產(chǎn)研闊究,曾多據(jù)次到間日本隸對該鞠行業(yè)楊進(jìn)行麥技術(shù)懂研究校和交賊流；肥切片糟車間己主任挽丁廣舉桃,2牌00尖4年從掌事單煌日片嬌切片民工作地，曾攪在河孝北華山爾半始導(dǎo)體義材料朝有限殿公司披任技再術(shù)部瓶長、漠車間牲主任吩，20怒07年任株日本其宮本扇貿(mào)易光公司鴨上海刪辦事皇處專輕職培情訓(xùn)員稿，從損這些釣人員的經(jīng)歷括看，挖該公綁司生華產(chǎn)工膠藝技蠟術(shù)有坡保障釣。三辟是公敲司進(jìn)必口全脅新高釋質(zhì)量術(shù)、高皆效率蟻、損鍬耗低衡的切膝片設(shè)妥備，腫在國農(nóng)內(nèi)同極行中級處于累優(yōu)勢晝地位患，主俘要設(shè)君備（贏線切萬割機智）進(jìn)段口國始為該盲項目永具有牢世界刊領(lǐng)先擦水平烤的日向本，料設(shè)備難調(diào)試廟由日柔本方密負(fù)責(zé)聯(lián)。三、樂行業(yè)便描述踏（行姜業(yè)門厚檻、吧行業(yè)帳發(fā)展代前景鍵、行斑業(yè)發(fā)份展優(yōu)謎勢地委區(qū)、肢國家用宏觀狗政策籃對行暫業(yè)的勉影響紀(jì)及本比市對墻該行炊業(yè)的興態(tài)度波等）瘋：可以軌增加秋行業(yè)偉成本逼結(jié)構(gòu)事、行惜業(yè)的銹經(jīng)濟坑周期夠性、顏行業(yè)劈燕贏利耽性等囑。比如泊汽車帳生產(chǎn)挺行業(yè)惜描述杜：陰汽車匯產(chǎn)業(yè)陵是國聰民經(jīng)隨濟重燥要的宋支柱鳳產(chǎn)業(yè)渠，產(chǎn)理業(yè)鏈酸長、屑關(guān)聯(lián)堆度高細(xì)、就絲式業(yè)面降廣、筑消費乒拉動爬大，超在國宋民經(jīng)執(zhí)濟和來社會查發(fā)展環(huán)中發(fā)目揮著駁重要駛作用鍬。20臺08年下鑼半年產(chǎn)隨著歉國際討金融范危機雹的蔓是延、開加深敬和國臣際汽乒車市被場的牧嚴(yán)重作萎縮連，國歉內(nèi)汽番車市乎場受絕到嚴(yán)族重沖屆擊，間導(dǎo)致酸全行愚業(yè)產(chǎn)仿銷負(fù)漲增長盒、重假點企用業(yè)經(jīng)隱濟效脈益下閉滑、漢自主科品牌巴轎車意發(fā)展算乏力民，我妖國汽鋒車產(chǎn)撫業(yè)發(fā)憤展形壟勢嚴(yán)腿峻。狂但我聞國汽踏車市卻場正跨處在爬增長統(tǒng)期，鞭城鄉(xiāng)賢市場殼需求巧潛力曉巨大伯，汽示車產(chǎn)嫩業(yè)發(fā)陪展的團基本滲面沒算有改井變。俯為積器極應(yīng)統(tǒng)對國睬際金羽融危廁機，凡保持圈經(jīng)濟廚平穩(wěn)寄較快煉發(fā)展橋，國精家出犬臺了哭汽車效產(chǎn)業(yè)聾調(diào)整信和振屬興規(guī)移劃，陣并出亮臺了痛一系鑼列優(yōu)駕惠政柱策，席通過槐實施殺積極臟的消宰費政威策，璃開拓拌城鄉(xiāng)刪市場診，穩(wěn)囑定和兄?jǐn)U大專汽車活消費刮需求緩，促級進(jìn)汽眠車產(chǎn)萍業(yè)持嘩續(xù)、宰健康李、穩(wěn)威定發(fā)陳展。本人巡壽認(rèn)為扭：在語調(diào)查塵內(nèi)容付中僅遠(yuǎn)僅列弊出調(diào)筆查的渴基本概情況稼是不羞夠的話，而得總行判調(diào)查帶報告驅(qū)模板喘上只少有客別戶申王請授摔信的路原因蓬及具乎體用格途，搏而客毛戶經(jīng)墓理調(diào)椅查后芝應(yīng)根同據(jù)客瞧戶的閉經(jīng)營喪、財抄務(wù)、趕抵押蘿擔(dān)保肆等情推況作占出判峰斷，誤對調(diào)讓查對吐象提句出貸叉款申蛛請的摧理由虹是否丹充分炒、貸奮款用吳途的隸合規(guī)宏、合態(tài)法、推合理氏性，盾其經(jīng)果營規(guī)矮模與禍申請勾借款旋額度筋是否悟匹配勵。借貧款周本期與置還款筍計劃鞋是否非匹配色、是寶否符乖合投揪向要符求進(jìn)嚼行評素價，方是否共予以采貸款癢、貸斜多貸蜓少進(jìn)渠行客嬸觀的倉分析雷。對工怒業(yè)類疲項目閉貸款愉的項建目情羨況模烈板反紡映不軋全，朽結(jié)構(gòu)礦欠合立理。四、娛客戶xx新產(chǎn)序品開僚發(fā)項拿目基套本情羽況：（應(yīng)謠該針巴對調(diào)墨查情償況著千重介竄紹項益目情桃況）（1）項桃目建茫設(shè)背話景（2）可責(zé)行性（3）必序要性（4）項訂目建從設(shè)情千況（部包括渠廠房槽、土遇地情脆況、泉相關(guān)瓶部門彼批復(fù)胳、優(yōu)紫惠政中策、碼支撐寄技術(shù)販能力羊、產(chǎn)痛品性發(fā)能、衣工藝團流程唇、質(zhì)軋量程輝度、悼開發(fā)取規(guī)模星、耗搏資數(shù)拾量、次投資奏總額燦（自出籌？劫銀行嬌借款從？）禽、市利場需縮慧求前流景分蔑析、神銷售禽渠道役、可像能產(chǎn)煙生的突經(jīng)濟輪效益椒等）五、縮慧客戶解與我灣行信陽貸往睜來情輩況以廟及客通戶再饅次申篩請貸秋款的探理由（包工括增籌加額上度的澤理由繁）、尤用途物、期鋼限分達(dá)析（掛針對梳存量箱客戶羞）六、魄（五鉤、針言對項鐵目貸恢款）層客戶龍申請臂貸款掉的理學(xué)由、挖用途裕及期惜限分辨析（注堵意番把號順驚序）對客遵戶提竭出的陽貸款賄理由機、金姐額、抄用途灘、期域限等早，根亂據(jù)調(diào)甩查確萄認(rèn)貸刮款理賤由是瞎否符錫合條辮件、催根據(jù)古工業(yè)禍企業(yè)幻玉原材外料價競格、木產(chǎn)品仰生產(chǎn)秧周期居、結(jié)隔算周無期、尿產(chǎn)銷駱量的鈴增減腔變動盜等對趕貸款潔資金舞需求茂進(jìn)行總測算鴉，并拍對產(chǎn)可生效故益、值對其持期限閥的合冶理性銳進(jìn)行抖分析溜，并裙得出濱相應(yīng)堪的調(diào)支查結(jié)群論。若系畜新產(chǎn)甘品開蜓發(fā)項并目貸薦款，乘應(yīng)該初針對料貸款管項目危投入構(gòu)成某、金到額和牛自有杏資金段情況溫進(jìn)行睡調(diào)查抗，合腥理測雞定信索貸資隙金投崖放量轟；分析析貸遙款項新目生醫(yī)產(chǎn)周話期、杯預(yù)計延利潤參水平岸、現(xiàn)碼金流跑量，威調(diào)查監(jiān)分析釣借款扣單位模還本熟付息勤資金愁來源羞，確士定借伴款期體限等寶。第四激部分飯客戶耗財務(wù)壁狀況盲調(diào)一、醉報表內(nèi)基本景情況二、幟資產(chǎn)喊、負(fù)節(jié)債分保析（法根據(jù)懶連續(xù)姓三年愛決算瞧報表公和近狀期財甩務(wù)報狠表填融寫）三、里對報求表反領(lǐng)映情類況作泊出簡程要評障價，眨如為使合并術(shù)報表肉，還搶需對岸借款拉人本膊部報阿表反驅(qū)映情栽況作衣出簡蟻要評我價：四、損財務(wù)監(jiān)狀況拜評價屆：一、租報表庫基本劇情況1、報慈表是巷否經(jīng)巾過年嘉審，逃審計授機構(gòu)原名稱采，有此哪些流保留兇意見碗：2、是贊否為允合并赤報表掉，如揭是，充合并最企業(yè)表名稱徐：二、師資產(chǎn)獄、負(fù)面?zhèn)趾Y析（塌根據(jù)黃連續(xù)刪三年按決算超報表哲和近粘期財粒務(wù)報足表填千寫）報表儉主要潔指標(biāo)鞠：年度項目年年年年月總資產(chǎn)流動資產(chǎn)貨幣資金及應(yīng)收票據(jù)合計應(yīng)收帳款其他應(yīng)收款預(yù)付帳款存貨長期投資固定資產(chǎn)總負(fù)債短期借款其他應(yīng)付款長期借款凈資產(chǎn)銷售收入凈利潤應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)資產(chǎn)負(fù)債率流動比率速動比率銷售凈利潤率經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流投資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流籌資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流凈現(xiàn)金流2、報桿表主隊要指梨標(biāo)的臭變動傻情況獻(xiàn)分析資產(chǎn)斥的重民大變幟動情睛況：資產(chǎn)膊變化城程度答對比幟、變侍動的曠原因劇、主寬要是句哪些旨資產(chǎn)趕變動遍，結(jié)著果分埋析。應(yīng)收委帳款界的重氧大變?nèi)忧槔藳r：規(guī)模潔是否繁合理陰，是悲否有選占比耐較大租的關(guān)累聯(lián)單巧位？場應(yīng)收碎帳款顯規(guī)模捐過大坑，說察明企全業(yè)被負(fù)拖欠轎嚴(yán)重奴，可兆能會丙影響敏其償府債能辮力和塵現(xiàn)金及流動絨性。售分布負(fù)結(jié)構(gòu)世，是惹否屬插于一商個地島區(qū)或傍少數(shù)摧客戶的所有錢，是掃新客羊戶還屠是老塔客戶語。一蜜般來硬說，差分散購的風(fēng)捉險小失于集擁中的熔風(fēng)險色、穩(wěn)纏定的符老客禿戶優(yōu)稀于新逐客戶運。帳濤齡的罵變動謹(jǐn)情況腥，是渾否超躁過平轉(zhuǎn)均的冊正常康結(jié)算尾期，券期限巨越長裂、規(guī)蠶模越是大則魄說明波公司陳應(yīng)收各款收榮回的她可能傾性越拳來越霞小，餓預(yù)示騙企業(yè)協(xié)已不哭正常蒙，風(fēng)井險一刃般較山大。拐還要殺了解暴客戶競應(yīng)收畝帳款賴是否杠已被誘質(zhì)押斃，如萄果已廈質(zhì)押巧則考危慮不引能作灑為本例行貸匙款的辯還款忍來源槽。是疼否計至提壞億帳準(zhǔn)止備，濕建立遭了壞何帳準(zhǔn)教備，礙貸款渠回收豆就有梨一定冶的安京全?；颊?。其他米應(yīng)收陸款的廳重大穿變動叮情況關(guān)：規(guī)模植是否片合理藏，主宅要是涉哪些閑單位榨，是守否有貪具有丸占比晃較大菠的關(guān)知聯(lián)單擺位。存貨免的構(gòu)灑成及井重大議變動味情況桶：存貨室中要耽看是剩原材海料、使在產(chǎn)睡品、逮庫存鴨商品尚的占硬比、襪是否慈合理關(guān)，計重價方蕩法，禮規(guī)模罩是否旅適當(dāng)汽，按躬現(xiàn)有既生產(chǎn)范能力膽和生引產(chǎn)規(guī)訴模來法衡量逮存貨服是否兇過量瞞，如箏原材鼠料儲窩備過沫多，英產(chǎn)成臘品是倦否積哥壓，煌造成悄的原近因。勝如庫士存商嫁品大逃副增軌加則勞要調(diào)炮查是教產(chǎn)品后滯銷露或是夸增大旨生產(chǎn)勵規(guī)模勇的原扶因，厲如果窯存貨昂減少熟，則矛要調(diào)稈查是姨流動盲資金顛緊缺惹導(dǎo)致認(rèn)原材董料不伙足，翁或是貼庫存證商品漸銷售愛較好咐，產(chǎn)幣品供蘋不應(yīng)黨求等眉多方優(yōu)面進(jìn)莊行調(diào)蒼查和雀分析罩。建議黨增加晶對固致定資震產(chǎn)變止動的諒分析駐：構(gòu)更成、鍋變動蠶分析也，還伍應(yīng)增拼加設(shè)遠(yuǎn)備是派否屬耍于先貞進(jìn)設(shè)賊備；移是否唯按規(guī)驢定提謹(jǐn)足了仔折舊豎，如弟沒提嫁足折葉舊表艦明固運定資鋒產(chǎn)含熟有虛烘假成擱分；殿固定酸資產(chǎn)炮是否格保險禮、是特否考障慮通區(qū)貨膨充脹的倘因素核；固輝定資志產(chǎn)的預(yù)變現(xiàn)擺能力重。對外星投資促的重序大變沾動情戲況：對外反投資勸是什問么單錄位，桌股權(quán)獅占比矩？是砍否收默到可袍觀的瘋投資崗收益報，或令對外浸投資涼虧損邀等進(jìn)妄行說棍明；腥前3年對店外投事資是型增加遼或減副少，闊原因盯？；結(jié)客戶治除可堪以對榴其他恰單位酸投資諷外，撈還可謀以進(jìn)善行金齊融資露產(chǎn)的豈投資枝，購假買有嘩價證虛券。負(fù)債廊的重級大變效動情酷況：變化駕程度瘋對比善、主康要是鋸哪些樣負(fù)債蜂變動誘，變濃動的研原因翠、結(jié)遇果分疊析。其他嫂應(yīng)付憑款的未重大通變動圣情況紫：主要錢是哪嘆些單碧位，灣占比治多少執(zhí)，是狐材料散款、柱工程脊欠款饅或借倆款，驢幾年助對比缸余額誤是增餅加還殊是逐雷步減膜少，巾增加菌或減蠅少的索原因店。是購否有廣具有把占比擺較大聞的關(guān)兄聯(lián)單覺位？銷售借收入每的變記動情貝況：收入杯變動唯的程管度，決增加雙或減過少的抖原因凈利侮潤的嗓重大變變動臺情況滲：收入級變動膛的程腦度，堪增加映或減惜少的百原因3、納抓稅情栽況：本年素度已芹納稅糧的總旨額：尊；尿上一虜年度蘇納稅玩的總裳額：紡；訓(xùn)前一建年度襪納稅濟的總橡額：4、工貪資支陪付情頌況：本年究度已直支付猜工資蕩總額描：染；上昂一年疑度支叢付工灣資總鵲額：斤；唇前一殲?zāi)甓炔壑Ц赌枪べY橡總額誰：三、尼對報站表反邪映情鋼況作飲出簡通要評演價，離如為伶合并年報表藍(lán)，還芒需對斃借款達(dá)人本閑部報喪表反減映情襪況作冷出簡其要評盲價：四、舊財務(wù)秀狀況首評價設(shè)：1、財貞務(wù)處績理是恐否規(guī)吉范？腐資產(chǎn)帝負(fù)債殖結(jié)構(gòu)趙是否盛合理平？財槍務(wù)整擱體狀宜況是站否正釋常？2、資眼產(chǎn)實該力、縣償債者能力槽、贏盛利能罩力、盒第一澤還款病來源漂簡析酷？主要同幾個雄比率猾計算吵方法泄和分載析方辦法資產(chǎn)德負(fù)債鑒率＝騾負(fù)債扶總額/資產(chǎn)眉總額x1芽00％一般亦認(rèn)為乎，該評比率宅不得堂超過70詳%，負(fù)虧債比股率過稈高是勇不利呼的，蒼應(yīng)引播起重帥視，降說明尤其負(fù)穴債經(jīng)鳳營程瘡度高猴，當(dāng)優(yōu)獲利潑情況毀不理至想或扯出現(xiàn)長其他侍臨時延性財屋務(wù)困凳難時愈，就戚不能答保證瞎還本圣付息粒。資吐產(chǎn)負(fù)故債比悉率越鄉(xiāng)豐低，他說明辟企業(yè)儲償債吊有保彩證。檔但不侄同的恥行業(yè)劃標(biāo)準(zhǔn)君不一捆樣，沸應(yīng)根球據(jù)行墳業(yè)標(biāo)住準(zhǔn)比遮較才餡能得瞇出較落為合哀理的惠結(jié)論竄。滋流動孟比率袖＝流家動資潑產(chǎn)/流動憤負(fù)債它反連映企參業(yè)短峽期負(fù)奔債的良清償孟能力易，即只每1元流喉動負(fù)匙債額秘中有翠多少潤流動尿資產(chǎn)相額作隨保證不。一戶般認(rèn)梳為正魂常經(jīng)遵營企蜻業(yè)的閃流動歡比率碼保持棕在2：1比較烈合適緒，借告款人知就有犯短期爹償債僻能力罷。若鑼該比墨率過尼低，輕說明際企業(yè)甚償還麻能力茫較差賓，若羽該比專率過均高，中說明行企業(yè)悠的部夜分資煉金閑閉置，來影響組資產(chǎn)趟使用晨效率墓和贏燭利能邪力。粒速以動比晚率＝座（流隨動資捏產(chǎn)－勤存貨呀－預(yù)弟付賬刊款）/流動爹負(fù)債x1恩00％攔因為保存貨煩不能啊馬上故形成災(zāi)支付減能力毫，所辛以速慕動比罩率比柜流動讀比率謎更能帖準(zhǔn)確牛反映繳企業(yè)嘴的償營債能位力。鞏一般均認(rèn)為省，該罰比率谷為1:讓1較好子。存貨哀周轉(zhuǎn)灶率=銷售撇收入/平均脊存貨絲式平均愛存貨=（期賄初存恥貨+期末割存貨些）÷2它反甲映一累個企屆業(yè)銷挺售能療力的籠強弱倍和存概貨是注否過訓(xùn)量。誼一般痰而言將，存索貨周陸轉(zhuǎn)率糠越高拍，利耗潤額框也就沾越大棍，運店用資孫本中惠閑置疤在存羊貨上舌的數(shù)程額也祥就越燈小，肥存貨凳周轉(zhuǎn)器率為9（次榮）較巾合適前，但波行業(yè)衣間的怠差別者也較液為明抗顯，機應(yīng)具頸體分積析。答銷系售凈扎利率=稅后卸利潤/銷售師收入置它瓦反映庸企業(yè)濃每1元的底銷售奏收入委可獲撥得多嶄少純路收益捕，一錦般說肅，5%以上攏較好體，比納率越報大，皆則贏慶利能掙力越啦強?，F(xiàn)金摟比率=（現(xiàn)緒金+銀行某存款+短期唇投資著）÷流動熔負(fù)債弓該餅指標(biāo)滅比率麗越大由越好臘，表鄰明短捕期償守債能綢力越太強。儉現(xiàn)粉金流修量分版析：祝首先叼了解倉現(xiàn)金垃流入嚴(yán)量和扒流入收的具妨體渠杠道，黎分析友哪類決來源掌增加逼、哪撓類來勸源減妨少，雷其增冰加規(guī)憶律如何肯，以刷掌握弓借款尼人現(xiàn)么金收謹(jǐn)入主貨要來陶自哪繡類和歇哪項衣收入乓。一妙般情勵況下扔，經(jīng)謠營活殺動的柔現(xiàn)金疑流量隔在現(xiàn)畫金流務(wù)入量決中比復(fù)重最護(hù)大。誤其次尊，分勢析現(xiàn)私金流扣出量滲及其往用向鏈、用鍛途，背現(xiàn)金棕流出痛量的似各類仇比例旋是否鳥合理必，經(jīng)術(shù)營活裝動的宮現(xiàn)金顯流出行量在弄現(xiàn)金匹流出亡量的畏合計蜂中占筋主要巴比重賄。分別析現(xiàn)助金流親量凈催額是殘多少平及發(fā)六展趨視勢，壘與過亞去相蛛比，齒借款爬人產(chǎn)提生的辛凈現(xiàn)衛(wèi)金流才量的哀能力訪是逐情步提杏高還匹是逐尚漸降飄低，滲以此命評價航借款啟人的里經(jīng)營閱與財零務(wù)狀絕況是梁好轉(zhuǎn)拐還是抓惡化語。如純果現(xiàn)凍金流換量凈諸額不分?jǐn)嘣隼占?，貿(mào)其現(xiàn)輔金流蓋入、圾流出惠主要毒產(chǎn)生滲于經(jīng)壤營活哄動，嶺說明躬借款納人財僑務(wù)狀志況在像向好撈的方至向發(fā)叼展，某其清蛋償貸爭款能誓力或每償債連能力蚊不斷辦增強險。反盜之則躍降低彩。第五引部分返風(fēng)險鹿點及宅風(fēng)險叛控制駛措施一、款授信療風(fēng)險1、經(jīng)臟營風(fēng)賞險評漫價（斯客戶碑管理啊層穩(wěn)險定程小度、止生產(chǎn)責(zé)銷售宏的集侮中度星情況味、成賣長性榜情況究等）瞧：銷售巧價格武和經(jīng)戀營成煉本的飛變動億的程沾度、欣產(chǎn)品得質(zhì)量臟的好肯壞等凡、對粉于化在工等祖還涉解及安狗全經(jīng)珠營風(fēng)尊險評蘆價2、政礎(chǔ)策風(fēng)確險評茄價（勸客戶案是否哈已通盾過國篩家強僚制認(rèn)驕證、苦是否握通過典了環(huán)性保評獸定、握國家頌宏觀侍政策版對企賭業(yè)的伸影響從等）含：3、其皂他風(fēng)濕險評赴價（思根據(jù)績在調(diào)故查過葡程中籠發(fā)現(xiàn)博的風(fēng)光險因槍素進(jìn)屈行判尸斷）窄：財務(wù)優(yōu)風(fēng)險培、關(guān)病聯(lián)交滋易風(fēng)雨險、匠操作槽風(fēng)險寫、上播下游雕市場狐風(fēng)險便、管兼理層邪風(fēng)險盛、法陳律風(fēng)環(huán)險等二、饞第一駝還款斜來源吳控制1、在色本行塞開立秀何種鼠帳戶蠶（一啞般結(jié)格算帳喜戶、趁基本脊帳戶掀、其岔他專機戶等階）：2、是豬否制輩訂有瘋分期怎還款喚計劃鵝，如挺有，魄具體渠內(nèi)容買是什機么：3、近冤年來虧企業(yè)跑與我夕行各億項業(yè)鉗務(wù)合鏡作情濁況、你客戶怨承諾伙在本蛛行回滅籠資遭金量4、其少他控貴制措呀施：三、啊第二至還款檔來源畝控制1、抵毫（質(zhì)咳）押煙物基朽本情它況（灑名稱深、位鄙置、向權(quán)屬塑、數(shù)醋量、糧評估隱機構(gòu)俘、評穿估價虎值、迅抵質(zhì)企押率哈、支東行確效認(rèn)價銷值、圍使用延情況械如空漆置、莫出租異、自耀用等菠）：2、抵趕（質(zhì)害）押凍物變犧現(xiàn)能扁力（叛強、碼一般品、弱蒙）：3、抵宿（質(zhì)嘗）押激物法孝律風(fēng)迅險分坡析（喬存在糧法律維暇疵秩的可晉能性配等等樸）：擔(dān)保監(jiān)物取寺得途準(zhǔn)徑？俊是否渾共同鏟財產(chǎn)示？所浸有權(quán)飽是否暈有爭專議？謙是否劃為租搏用財撫產(chǎn)或軟協(xié)議奮許可擾使用慶權(quán)利斑？績是否耀可轉(zhuǎn)較讓？肌是遙否被顫查封攤、扣源押或舒監(jiān)管肅？是急否法具律規(guī)貌定禁僵止流晴通財她產(chǎn)？衫是撓否經(jīng)今有權(quán)久部門宏批準(zhǔn)松、授田權(quán)或棚共有藝人同柳意？4、保蘿證人腰基本囑情況翼描述培（名笨稱、者地址交、注率冊資赴本、勿股東恩構(gòu)成育、法駝人代側(cè)表名詳稱、頌主要概經(jīng)營枝范圍辯、主占要產(chǎn)宴品或廣服務(wù)妻、與裳借款黑人關(guān)遼系等雄）：5、保鑼證人右信用典情況憑調(diào)查肯（在妹他行糧及本層行信坐用評專級，甩拖欠屢銀行銳、其提他企府業(yè)或狡個人新借款像、以頸及涉腐及訴類訟情蠅況等鋼）：6、保未證人四基本耀財務(wù)煤情況乓（總遷資產(chǎn)風(fēng)、流晶動資剃產(chǎn)、旦固定非資產(chǎn)然、凈綁資產(chǎn)抽、總蜓負(fù)債趣、流耽動負(fù)赴債、愧銀行桌負(fù)債所、對謝外擔(dān)別保、炒經(jīng)營險收入假、凈貌利潤身、現(xiàn)載金流忘狀況館等）練：7、保緣瑞證人統(tǒng)營業(yè)成執(zhí)照還、貸洪款卡龍是否溜經(jīng)過逗年審恒、有爹效，壞保證延人是找否具繁有合閃法的標(biāo)擔(dān)保油資格顆：4-葵7條可婚以參糾照借座款人坑基本腎情況