初級會計實務(wù)貨幣資金

第一章資產(chǎn)

第一節(jié)貨幣資金授課教師：成熙寧知識回顧：資產(chǎn)過去的交易或事項形成并由企業(yè)擁有或控制的資源，該資源預(yù)期能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。資產(chǎn)流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或被耗用的資產(chǎn)，是企業(yè)經(jīng)營活動中的周轉(zhuǎn)性資產(chǎn)，其核算的主要內(nèi)容包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付項目、存貨等。無論是在資產(chǎn)的管理方面還是核算方面，均應(yīng)考慮該部分資產(chǎn)流動性強(qiáng)和變現(xiàn)能力強(qiáng)的特點，選擇正確的程序和方法。滿足資產(chǎn)定義的同時，應(yīng)同時滿足a)與該項目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益已很可能流入企業(yè)；b)該項目的成本或價值能夠可靠的計量。成熙寧廣州城建職業(yè)學(xué)院第一節(jié)貨幣資金貨幣資金是流動性最強(qiáng)的一項資產(chǎn)。企業(yè)貨幣資金流量和擁有量，標(biāo)志著其經(jīng)營能力、償債能力與支付能力，也是投資者分析判斷企業(yè)財務(wù)狀況的重要指標(biāo)。企業(yè)必須重視貨幣資金的核算與監(jiān)督。根據(jù)貨幣資金的存放地點及其用途的不同，貨幣資金分為庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。成熙寧廣州城建職業(yè)學(xué)院一、庫存現(xiàn)金核算庫存現(xiàn)金：現(xiàn)金的概念有廣義和狹義之分。廣義的現(xiàn)金即庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他符合現(xiàn)金特征的票證；而狹義的現(xiàn)金，僅指企業(yè)的庫存現(xiàn)金，是存放于財會部門由出納人員保管，作為日常零星開支所需的那部分貨幣資金。庫存現(xiàn)金包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。成熙寧廣州城建職業(yè)學(xué)院（一）庫存現(xiàn)金的賬務(wù)處理“庫存現(xiàn)金”賬戶作用：總括反映企業(yè)庫存現(xiàn)金的收、付及結(jié)存情況。性質(zhì)：資產(chǎn)類結(jié)構(gòu)：借增貸減，期末余額在借方，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)?！皫齑娆F(xiàn)金”日記賬作用：詳細(xì)反映企業(yè)庫存現(xiàn)金收支的變動和結(jié)存情況。要求：逐日逐筆登記，日清日結(jié)，款賬相符。成熙寧廣州城建職業(yè)學(xué)院成熙寧廣州城建職業(yè)學(xué)院（二）現(xiàn)金的清查對于庫存現(xiàn)金盤盈、盤虧的會計處理，應(yīng)通過“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶核算。盤盈：盤點實物實際存數(shù)或價值大于賬面存數(shù)或價值，就是盤盈；盤虧：盤點實物實際存數(shù)或價值小于賬面存數(shù)或價值，就是盤虧。盤盈盤虧簡單講就是實際與賬面的差異。成熙寧廣州城建職業(yè)學(xué)院“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶作用：用來核算在財產(chǎn)清查過程中所發(fā)現(xiàn)的各項財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧及其處理情況。結(jié)構(gòu)：借方登記發(fā)生的盤虧數(shù)，轉(zhuǎn)銷的盤盈數(shù)；貸方登記發(fā)生的盤盈數(shù)，轉(zhuǎn)銷的盤虧數(shù)；

處理完后本賬戶無余額（是一個臨時性賬戶）。明細(xì)：待處理流動資產(chǎn)損溢、待處理固定資產(chǎn)損溢（二）現(xiàn)金的清查成熙寧廣州城建職業(yè)學(xué)院（二）現(xiàn)金的清查1、現(xiàn)金盤虧（現(xiàn)金短缺、現(xiàn)金短款）屬于應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人賠償?shù)摹渌麘?yīng)收款無法查明原因的—管理費(fèi)用成熙寧廣州城建職業(yè)學(xué)院（二）現(xiàn)金的清查2、現(xiàn)金盤盈（現(xiàn)金溢余、現(xiàn)金長款）屬于應(yīng)付給有關(guān)個人或單位的—其他應(yīng)付款無法查明原因的—營業(yè)外收入成熙寧廣州城建職業(yè)學(xué)院（二）現(xiàn)金的清查1、現(xiàn)金盤虧（現(xiàn)金短缺、現(xiàn)金短款）①發(fā)現(xiàn)短缺時：

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：庫存現(xiàn)金②查明原因后：

借：其他應(yīng)收款（屬于相關(guān)責(zé)任人應(yīng)賠償?shù)模┕芾碣M(fèi)用（屬于無法查明原因的）貸：待處理財產(chǎn)損溢

成熙寧廣州城建職業(yè)學(xué)院（二）現(xiàn)金的清查2、現(xiàn)金盤盈（現(xiàn)金溢余、現(xiàn)金長款）①發(fā)現(xiàn)溢余時：

借：庫存現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢

②查明原因后：

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：其他應(yīng)付款（屬于應(yīng)付給其他單位或個人的款項）營業(yè)外收入（屬于無法查明原因的）成熙寧廣州城建職業(yè)學(xué)院（三）現(xiàn)金管理制度由于現(xiàn)金流動性最強(qiáng)，極易發(fā)生差錯、挪用、侵吞和盜用，企業(yè)必須加強(qiáng)現(xiàn)金管理和內(nèi)部控制。庫存現(xiàn)金的使用范圍(1)職工工資、津貼。(2)個人勞務(wù)報酬。(3)根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的各種獎金。(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。(5)向個人收購的農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。(7)中國人民銀行規(guī)定結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出。(8)中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。成熙寧廣州城建職業(yè)學(xué)院日常零星開支是指少量、非常規(guī)、不連續(xù)的支出，通常是企業(yè)發(fā)生的沒有具體實物形態(tài)的費(fèi)用開支，不包括企業(yè)每月發(fā)放的薪酬、不定期的差旅費(fèi)，向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品等大額現(xiàn)金支出庫存現(xiàn)金限額為了加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金的日常收支管理，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金的限額，一般為企業(yè)3至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不變地區(qū)的企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的零星開支。企業(yè)必須嚴(yán)格遵守核定的庫存現(xiàn)金限額，超過限額的現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)與當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。（三）現(xiàn)金管理制度成熙寧廣州城建職業(yè)學(xué)院庫存現(xiàn)金限額成熙寧廣州城建職業(yè)學(xué)院（三鳥）現(xiàn)底金管廢理制余度企業(yè)鞏日常艙收支擇管理成熙獅寧翁廣啞州城校建職坦業(yè)學(xué)焰院二、尖銀行擾存款銀行鵝存款帥：銀行耐存款栽是指榮企業(yè)預(yù)存放竄在銀溝行或形其他捧金融乖機(jī)構(gòu)襯，并序可以拐隨時項支取惱的貨噴幣資固金。銀行鋼存款括包括寬人民躬幣存擔(dān)款和聯(lián)各種戰(zhàn)外幣摟存款峽。成熙蛇寧氧廣腫州城掩建職奴業(yè)學(xué)箱院“銀書行存距款”社賬戶作用鳥：總園括反梳映企話業(yè)銀華行存獨款的餃?zhǔn)铡⒌じ都安罱Y(jié)存呈情況濤。性質(zhì)獵：資防產(chǎn)類結(jié)構(gòu)音：借大增貸坐減，尾期末元余額尾在借酸方，呼反映排企業(yè)遼銀行伴存款千的結(jié)既存數(shù)謎。“銀箭行存泳款”耳日記剩賬作用短：詳晃細(xì)反診映企鋒業(yè)銀撫行存蛛款收緣瑞付的爽變動省和結(jié)貪存情夕況。要求漿：逐擾日逐畫筆登畢記，傍日清寇月結(jié)蓮，款寄賬相鈴符。二、甲銀行曾存款成熙度寧違廣扁州城塞建職鼓業(yè)學(xué)綠院成熙夜寧道廣爽州城咸建職蠟業(yè)學(xué)顏院二、本銀行淋存款成熙鞏寧的廣謙州城墊建職鮮業(yè)學(xué)喇院賬證贈相符——日記禍賬與量收付刑款憑塌證按期邊核對穩(wěn)→嘆賬帶賬相裳符——日記制賬與及總賬賬單巴相符——企業(yè)景日記招賬與壓銀行例對賬惠單：膏逐筆渾核對記賬叨差錯?！澑壅髽I(yè)脊日記念賬與答銀行須對賬毯單不慎符原布因未達(dá)然賬項秩（入醒賬時屑間差瓦異）盜→孩調(diào)節(jié)娘相符未達(dá)丈賬項論，是怪由于談結(jié)算付憑證悶在銀將、企遍之間勿傳遞贏，造腰成一游方先杏收到片憑證惱先記戒賬，種而另固一方非沒有某收到柴憑證灘未記既賬的廟會計揭事項版。未達(dá)叉賬不漠是錯笨賬，妹它主藍(lán)要發(fā)瓦生在寫月底棵。未達(dá)械賬項貝的四斤種情漏況：實糊例1、企叼業(yè)已白記收槽款而爸銀行賣未記茅收款熱的賬付項。2、企眠業(yè)已矮記付貌款而償銀行暫未記跳付款窯的賬牙項。3、銀爆行已庸記收隔款而楚企業(yè)應(yīng)未記材收款過的賬含項4、和銀行畏已記忙付款荷而企辛業(yè)未蹤蝶記付饞款的疲賬項1、企率業(yè)收警到轉(zhuǎn)塔賬支忌票一罵張并主送存性銀行伏，銀徐行尚慈未入胸賬。2、企席業(yè)簽頸發(fā)轉(zhuǎn)訊賬支蹦票一該張，這持票槐人尚什未到在銀行緩辦理魚結(jié)算菜。3、銀核行存啦款利至息已休結(jié)算鐵但企嗎業(yè)尚秤未收疏到利遠(yuǎn)息清封單。4、銀奏行代伙企業(yè)斃支付疲水電該費(fèi)，傳尚未礙通知圈企業(yè)。二、賊銀行燈存款成熙俊寧庫廣曉州城獵建職佳業(yè)學(xué)鉤院銀行存款日記賬(企業(yè)的記賬)日期憑證號摘要結(jié)算憑證收入支出結(jié)余27收197銷售產(chǎn)品轉(zhuǎn)支5023,80060,72728收198收回貨款轉(zhuǎn)支50360061,32729付199付水電費(fèi)轉(zhuǎn)支1021,0006032730付200購買材料現(xiàn)支7092,00058,32730付201現(xiàn)銷產(chǎn)品現(xiàn)支8013,00061,327銀行對賬單（銀行的記賬）日期憑證號摘要結(jié)算憑證收入支出結(jié)余27789銷售產(chǎn)品轉(zhuǎn)支5023,80060,72729790付水電費(fèi)轉(zhuǎn)支102

1,00059,72729791收回貨款轉(zhuǎn)支503600

6032730792委托收款委收4324,000

64,32730793付托收款托收543

5,00059,327例：耗Ｄ公內(nèi)司××年4月份盡銀行疑存款吸日記滅賬和輔銀行垃對賬辨單如廚下，分請進(jìn)井行對漂賬，里并編悉制4月份銹的銀伍行存鄉(xiāng)豐款余伐額調(diào)治節(jié)表迷。√√√√√√成熙駛寧誤廣尸州城緩建職壇業(yè)學(xué)師院銀行存款余額調(diào)節(jié)表企業(yè)日記賬期末余額銀行對賬單期末余額

加：委收款項(銀收企未收)減：付托收款(銀付企未付)

加：現(xiàn)銷產(chǎn)品(企收銀未收)減：購買材料(企付銀未付)

企業(yè)調(diào)節(jié)后的期末余額銀行調(diào)節(jié)后的期末余額

注意蓬：調(diào)李節(jié)后眨的銀庸行存畝款期慌末余說額必須逼相等；如塑果調(diào)推節(jié)后洪還是呢不相賊等，底則說烘明有革錯賬起。如武屬于穿企業(yè)孕的錯豪賬，陸應(yīng)查融明主碗動更蒙正；侍如屬潔于銀狀行的也錯賬江，應(yīng)窯通知然開戶惑銀行邀糾正犬。編制D公司××年4月份酬的銀渠行存荒款余選額調(diào)肢節(jié)表衛(wèi)如下付：A、登袍記銀赴、企而雙方?jīng)_調(diào)節(jié)海前的閣期末凡余額展；B、根倚據(jù)對孝賬單疲登記歲企業(yè)直的未缺達(dá)賬些；C、根篩據(jù)日腥記賬來登記炸銀行對的未竭達(dá)賬??；D、計藍(lán)算銀址、企沉雙方腦調(diào)節(jié)皮后的終期末梨余額添。61,32759,3274,航00河05,盼00摔03,培00磁02,狀00各060掃,3喚2760輩,3衛(wèi)27成熙墾寧敬廣銜州城險建職勒業(yè)學(xué)忽院注意銀行作存款蹦余額代調(diào)節(jié)遵表是神用來芳試算似和調(diào)魔節(jié)單挎位與腎銀行攪之間存賬款抗是否茫相符拘的一銜種方凱法，且它不紫是原歲始憑飾證，不可圍以作雹為企姑業(yè)銀雕行存雀款核圣算的民依據(jù)秩，不墨能根盯據(jù)此宅表編冷制憑崗證和嚇調(diào)整漿賬簿致記錄他。對于貢所涉壁及的況未達(dá)奪賬項榆，都半必須壓在收急到有題關(guān)結(jié)巨算憑鏟證后金方可處登記寸入賬盟。成熙縱寧派廣并州城包建職泊業(yè)學(xué)役院深圳芝某證獨券營裂業(yè)部扣財務(wù)禽部設(shè)粒財務(wù)理經(jīng)理詞、會些計及勁出納剖三個藥崗位泳，按脅照內(nèi)學(xué)部牽叮制制四度的廁要求水對出奴納的艷工作拐進(jìn)行疤了如叛下安漂排：綱出納羞負(fù)責(zé)梳保管悠現(xiàn)金息、登槍記現(xiàn)院金及憐銀行巖存款關(guān)日記云賬，飼每月凝月初株到開養(yǎng)戶銀好行取指回銀妨行對賞賬單嬌。財擋務(wù)經(jīng)鋼理將漂銀行翅對賬士單與蜜銀行傻存款慢日記比賬核顫對后鋤編制臂銀行役存款閉余額餅調(diào)節(jié)匆表。20勒02年8月，框由于越該營港業(yè)部邊總經(jīng)欣理調(diào)毛離，事新總小經(jīng)理澆對營改業(yè)部穗情況剪不熟屠悉，塞很多愉事務(wù)寇需要迷財務(wù)城經(jīng)理態(tài)協(xié)助孟，財倍務(wù)經(jīng)典理因嶺工作雁繁忙逗便沒納有核衫對8-古11月份轟的銀撈行對悄賬單吩，也支未編蘋制銀芝行存靈款余節(jié)額調(diào)侄節(jié)表胡。營續(xù)業(yè)部條出納束朱某捷見財齒務(wù)經(jīng)漠理8月份揭未核競對銀揭行對宏賬單脹，便腸從9月份兵開始巷挪用芹營業(yè)息部資賽金（叮以客齊戶提騰取保撿證金暮為名廚，填儲寫現(xiàn)崗金支冠票，誓自己所提現(xiàn)攤使用乒）。12月初膚，財瘋務(wù)經(jīng)始理要序其將木銀行笨對賬挽單拿偏來核謎對，音以便榆編制千銀行篩存款創(chuàng)余額拉調(diào)節(jié)觸表。耕朱某野見事員情敗它露，壤便于巖當(dāng)晚優(yōu)潛逃套。第表二天印財務(wù)就經(jīng)理動發(fā)現(xiàn)腫銀行撈對賬憲單與近銀行均存款彼日記股賬不否符，搖便向欠總公褲司匯櫻報，禮經(jīng)查蘭，發(fā)匠現(xiàn)朱榆某從9月份稠挪用搖第一妥筆資貿(mào)金開依始，3個月秩共累賺計挪注用人鴉民幣90萬元補(bǔ)，港術(shù)幣10萬元縣。由當(dāng)于，直朱某鎮(zhèn)所挪挪用的蛙錢已天經(jīng)基踏本上揭揮霍倍一空氏，后桑追捕冠朱某退歸案治，朱饒某雖悄然受肅到了笨法律嗎的嚴(yán)嗽厲制槍裁，誦但造度成的貸損失攀已經(jīng)仍無法叫挽回登。銀行優(yōu)存款括余額姐調(diào)節(jié)統(tǒng)表在壇企業(yè)栗會計送核算洽工作核中發(fā)牛揮的令主要覽作用漸是什掃么？編制秒銀行漏存款驢余額列調(diào)節(jié)革表需述要特雷別注鬼意什壟么事做項？成熙襯寧搏廣波州城減建職美業(yè)學(xué)際院三、某其他想貨幣子資金（一遭）其墓他貨拆幣資夕金的鍋內(nèi)容是指潛企業(yè)臂除了店庫存憲現(xiàn)金顫、銀還行存轎款以徑外的批其他敞各種早貨幣撈資金醉，包蓄括外炊埠存臣款、磨銀行勉匯票譽(yù)存款丈、銀獸行本處票存坑款、指信用應(yīng)卡存金款、限信用彈證保漏證金惑存款統(tǒng)和存宣出投臨資款維。成熙佳寧子廣竭州城污建職烘業(yè)學(xué)紅院“其俱他貨猾幣資園金”與賬戶作用血：總餓括反洪映企摔業(yè)銀江行存慮款的愿收、搞付及稀結(jié)存限情況牙。性質(zhì)離：資脖產(chǎn)類結(jié)構(gòu)郊：借川增貸酬減，束期末另余額抱在借諸方，燒反映淹企業(yè)衰其他員貨幣備資金相的結(jié)丹存數(shù)刃。明細(xì)丹：按怨貨幣為資金韻類型斥設(shè)置內(nèi)明細(xì)河賬戶沃。（二坐）其赤他貨堆幣資蛾金的摩核算成熙幟寧豬廣沈州城刮建職序業(yè)學(xué)雪院1、銀形行匯貿(mào)票存奔款：煉銀行韻匯票友是指碧由出祝票銀潛行簽六發(fā)的雕，由粥其在炎見票劉時按微照實例際結(jié)眨算金亞額無背條件側(cè)支付然給收趟款人斧或者稻持票英人的曠票據(jù)衡。成熙穩(wěn)寧蜻廣掃州城患建職始業(yè)學(xué)堆院申請借：踏銀行市存款貸：踢其他燒貨幣皺資金——銀行膊匯票借：在屆途物并資（原材黨料、材庫存喊商品武、應(yīng)持交稅甩費(fèi)—應(yīng)交增捎值稅-進(jìn)項猶稅額表）貸：鴉其他蠢貨幣矮資金——銀行鍋匯票借：圍其他析貨幣籃資金——銀行刃匯票貸：宗銀行手存款購貨采購雀完畢窮余額入賬借：臂銀行用存款貸：主扇營業(yè)好務(wù)收昌入應(yīng)交客稅費(fèi)張時——應(yīng)交問增值仍稅-銷項每稅額銀行翅匯票時申請侮書【例】某工居業(yè)企侄業(yè)發(fā)濾生以屠下業(yè)嘆務(wù)：（1）委臣托銀跑行辦斬理銀水行匯愁票90脫00元，補(bǔ)企業(yè)羞填送柳銀行燒匯票交申請牛書，粥并向?qū)氥y行蛇交存90唱00元。借：張其他氏貨幣匪資金-銀行償匯票蒼存款90即00貸：騎銀行冶存款90嚼00（2）企胸業(yè)使銅用銀虜行匯賀票進(jìn)楚行物鉤資采宗購，肝發(fā)票結(jié)及開膠戶行憲轉(zhuǎn)來許的銀紗行匯擱票第庸四聯(lián)比等憑傷證顯暴示結(jié)接算金全額為81盾90元，膛其中榜價款70暫00元，絨增值插稅11嶺90元。借：乏在途辯物資70唉00應(yīng)交弊稅費(fèi)-應(yīng)交輪增值應(yīng)稅（巷進(jìn)項們稅額壤）11灣90貸：蝦其他色貨幣輔資金-銀行柴匯票菊存款81填90（3）銀難行匯拒票使夜用完帳畢，部退回趴多余晉的款飼項。借：孔銀行王存款81耍0貸：絮其他姿貨幣茂資金-銀行汪匯票壟存款81賴01、銀慘行匯霜票存逐款成熙喇寧恰廣遠(yuǎn)州城菌建職大業(yè)學(xué)洞院2、銀珍行本幣票存澡款：波銀行倉本票惑是指忠銀行匪簽發(fā)英的，紗承諾覺自己法在見容票時膜無條座件支陷付確沃定的沃金額歸給收趴款人莫或持不票人畏的票死據(jù)。成熙謠寧培廣貍州城凱建職或業(yè)學(xué)應(yīng)院借：畢其他罩貨幣時資金——銀行切本票貸：榮銀行稠存款借：在吊途物尺資（原盾材料效，庫泄存商委品，應(yīng)交犁稅費(fèi)—應(yīng)交割增值緩稅-進(jìn)項盞稅）貸：后其他商貨幣華資金——銀行哪本票借：越銀行茄存款貸：嶺主營級業(yè)務(wù)侄收入應(yīng)交委稅費(fèi)——應(yīng)交披增值雕稅-銷項扶稅額購貨入賬申請銀行崇本票泳申請寧書【例】某工悟業(yè)企遭業(yè)發(fā)畜生以棒下業(yè)協(xié)務(wù)：（1）企店業(yè)填舌送銀魔行本月票申摩請書選，委跟托銀宴行辦收理不嫁定額晶銀行躬本票11饞70膀0元，么并向佩銀行嗽交存11省70沒0元。借：爆其他殘貨幣究資金-銀行檢本票恨存款11頑70揭0貸：芝銀行工存款11結(jié)70飲0（2）企止業(yè)使興用銀吊行本柄票進(jìn)糕行物萌資采示購，知發(fā)票某顯示線結(jié)算些金額據(jù)為11嘆70請0元，寺其中舍價款10稻00奧0元，考增值焦稅17緞00元。借：匆在途丑物資10瘋00狂0應(yīng)交鑒稅費(fèi)-應(yīng)交槽增值豎稅（博進(jìn)項燙稅額蝴）17窮00貸：攏其他輝貨幣醬資金-銀行壇本票面存款11椒70怪02、銀具行本悲票存材款成熙遣寧斬廣窄州城扭建職傘業(yè)學(xué)確院3、信緊用卡召存款包：信聲用卡戚存款他是指恐企業(yè)單為取鐮得信簡用卡賴而存忽入銀草行信蹤蝶用卡觀專戶定的款堤項。成熙錢寧祖廣苗州城皇建職心業(yè)學(xué)晚院申請支付借：神其他最貨幣混資金——信用員卡貸：欺銀行僅存款借：暢管理漿費(fèi)用貸：咽其他筒貨幣士資金——信用仔卡銷卡借：期銀行跨存款貸：某其他冰貨幣承資金——信用纖卡信用浸卡申永請表【例】某工亡業(yè)企稼業(yè)發(fā)怨生以璃下業(yè)蒼務(wù)：（1）向雞發(fā)卡血行申原領(lǐng)信怒用卡心，經(jīng)照銀行侍審查祝符合哄條件堅，并胃交存剪備用喇金30餃00土0元，鑄銀行士為其斬開立澡信用猴卡存每款賬萍戶，穩(wěn)發(fā)給鴉信用熱卡。夸企業(yè)與受到青銀行旨蓋章葡退回域的繳該存?zhèn)溲坑媒鹑傅倪M(jìn)拉賬單老。借：乏其他且貨幣恰資金-信用禍卡存拉款30門00售0貸：能銀行葉存款30巖00薪0（2）企緞業(yè)收上到開押戶銀法行轉(zhuǎn)閃來的品信用禽卡付姨款憑細(xì)證及射所附歐發(fā)票企賬單50熊00元，植企業(yè)戲核對獻(xiàn)對賬您后，玩確認(rèn)吐為支懲付管仔理人賊員的涂差旅忠費(fèi)。借：刪管理珍費(fèi)用50狐00貸：考其他增貨幣棉資金-信用氣卡存貞款50夏00（3）企當(dāng)業(yè)為記信用燙卡續(xù)來存資稀金10寸00卷0元，蹈并收剝到存攏款回通單。借：版銀行供存款10殘00丟0貸：王其他詞貨幣魚資金-信用娃卡存論款10善00腰03、信棕用卡腫存款成熙權(quán)寧前廣狠州城怎建職斗業(yè)學(xué)峽院4、信鑼用證雹保證光金存狂款：映信用珍證保侵證金鞏存款男是指廚采用燒信用浮證結(jié)竹算方鹽式的咽企業(yè)簽為開疫具信殼用證刃而存窄入銀暮行信休用證舉保證挖金專嫁戶的咽款項考。成熙皇寧商廣咸州城訊建職昨業(yè)學(xué)潛院申請借：檢銀行蘋存款貸：得其他饅貨幣刺資金——信用亂證保他證金借：幸材料泥采購追（原色材料扁、庫石存商槽品、蜻應(yīng)交好稅費(fèi)——應(yīng)交走增值諷稅-進(jìn)項憶稅額鑄）貸：堅其他西貨幣譽(yù)資金——信用牙證保曾證金借：柴其他免貨幣超資金——信用斯證?；j證金貸：滿銀行懼存款購貨采購視完畢規(guī)余額信用花證申遭請表【例】某工們業(yè)企懲業(yè)發(fā)分生以賣下業(yè)單務(wù)：（1）企暑業(yè)要花求銀禿行對傍境外騎供貨稈單位淡開出棟信用娃證30姜00役0元，商收到噸開戶蓮行蓋綁章退叢回的梢企業(yè)俯提交巴的“蘭信用昂證委倍托書晨”回坡單。借：撓其他任貨幣爹資金-信用你證保階證金乎存款30襪00鉗0貸：尤銀行濁存款30褲00該0（2）企劃業(yè)收叼到境逝外供鑼貨單義位信并用證亡結(jié)算墻單及釘所附探發(fā)票偽賬單慚，價財款20說00藏0元，的增值纖稅34舍00元，殊經(jīng)核閣對后扯確認(rèn)鐮無誤也。借：利在途薪物資20脅00辣0應(yīng)交會稅費(fèi)-應(yīng)交私增值尖稅（叢進(jìn)項細(xì)稅額粘）34筐00貸：谷其他稅貨幣霜資金-信用銅證保尚證金疾存款23柔40攏0（3）企吩業(yè)未惹用完姑的信餅用證工保證諷金金柏額66虛00元，吹已轉(zhuǎn)旦回開渠戶行郵。借：慈銀行院存款66端00貸：晉其他蹤蝶貨幣堂資金-信用符證保銅證金凝存款66業(yè)004、信倡用證你保證喚金存箱款成熙飼寧今廣鞏州城孝建職繭業(yè)學(xué)粱院5、存腹出投激資款先：企槐業(yè)為傭已存村入證還券公緒司但聚尚未趨進(jìn)行蘆短期膛投資爺?shù)馁Y固金。成熙第寧鼓廣廉州城墾建職抹業(yè)學(xué)敢院【例】M企業(yè)2月5日向靜某證乞券公歡司戶乖劃款80掙0知00果0以備抗