注冊會(huì)計(jì)師稅法消費(fèi)稅法試卷

86,90單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題每題只有一個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。1.某酒廠(增值稅一般納稅人)2023年1月份生產(chǎn)一種型的白酒，用于嘉獎(jiǎng)職工廠價(jià)，生產(chǎn)本錢每噸40000元，本錢利潤率為10％，白酒消費(fèi)稅定額稅率為0．5元／500克，消費(fèi)稅比例稅率為20％。該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )元。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA8600B8800C9600D98002.某百貨公司是增值稅一般納稅人，其黃金飾品部2023年2月直接零售金首飾3000克，每克零售價(jià)200元；以舊換銷售金首飾，收回舊首飾200克，換出元，并收取舊首飾折價(jià)補(bǔ)償20元／克。當(dāng)月該黃金飾品部還零售鍍金首飾一批，收取零售收入30000元。該黃金飾品部當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )元。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA29059．82B29230．77C30769．23D30940．173.5003001505013000元。甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()元。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA32500B325000C336000D1950004.SSS_SINGLE_SEL中，納稅人可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣托付加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的是( )。SSS_SINGLE_SELA首飾廠將托付加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項(xiàng)鏈B日化廠以托付加工收回的已稅高檔香水精為原料生產(chǎn)香皂首飾廠將托付加工收回的已稅紅寶石戒面制成22K黃金鑲嵌項(xiàng)墜5.甲廠將一批原材料托付乙廠加工成應(yīng)稅消費(fèi)品，該批原材料不含稅價(jià)格10萬)，另收取加工費(fèi)3萬元(含稅)，假定該應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為5％，甲廠、乙廠均為增值稅一般納稅人，則該項(xiàng)托付加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格為( )萬元。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA13．68B14．13C14．74D156.某煙酒批發(fā)公司(增值稅一般納稅人)，20231A5000250B88．9220．35835．598繳納的增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)為()萬元。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA58．64B39．08C59．34D39．957.某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元；銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0．23萬元，該押金于次性筷子適用的消費(fèi)稅稅率為5％。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬元。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA0．61B0．59C1．36D2．268.某化裝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年2月從境外進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格是35萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率是25％，當(dāng)月該企業(yè)品，領(lǐng)用其中的10％連續(xù)生產(chǎn)護(hù)膚品，剩余留存?zhèn)}庫，期初庫存為零，高檔化裝品消費(fèi)稅稅率為15％。當(dāng)月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣的外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額為( )萬元。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA4．63B5．40C7．72D11．259.某商場為增值稅一般納稅人，2023年1月珠寶首飾部發(fā)生以下業(yè)務(wù)，零售鉑金首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得收入21．06萬元，其中金銀首飾18．72萬元，鍍金首飾2．34萬元，該商場當(dāng)月應(yīng)繳消費(fèi)稅( )萬元。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA0．55B0．90C1．45D1．3510.以下關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的選項(xiàng)是( 。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SEL納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)在銷售行為發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅11.以下各項(xiàng)中，關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，說法正確的選項(xiàng)是( )。SSS_SINGLE_SELSSS_SINGLE_SELA進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天B自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天托付加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天12.SSS_SINGLE_SEL納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)于( )繳納消費(fèi)稅稅款。SSS_SINGLE_SEL1515C次月起713.SSS_SINGLE_SEL以下關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是( )。SSS_SINGLE_SEL4800當(dāng)天商定的收款日期的當(dāng)天火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天630730630多項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題每題均有多個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題全部答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。1.依據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策規(guī)定，以下屬于消費(fèi)稅納稅人的有( )。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SEL鉆石的進(jìn)口商C卷煙的批發(fā)商D金首飾的零售商2.以下環(huán)節(jié)既征收消費(fèi)稅又征收增值稅的有( )。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SEL卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)金銀首飾的零售環(huán)節(jié)3.SSS_MULTI_SEL依據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，以下消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有( )。SSS_MULTI_SELA日化廠銷售自產(chǎn)洗發(fā)水和沐浴露B葡萄酒廠銷售自產(chǎn)的葡萄酒C煙酒經(jīng)銷商店零售外購的已稅煙酒D從國外進(jìn)口小轎車4.以下應(yīng)稅消費(fèi)品，承受定額稅率從量征收消費(fèi)稅的有( )。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SEL黃酒葡萄酒柴油5.以下各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有( )。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SELA化裝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的高檔香水B用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)消耗的高爾夫球桿白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒6.以下不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有( 。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SEL將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資的將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于集體福利的品后銷售的稅價(jià)格直接銷售的7.以下屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有( )。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SEL燃料油影視演員化裝用的上妝油D電動(dòng)汽車8.SSS_MULTI_SEL以下屬于應(yīng)征收消費(fèi)稅的工程有( )。SSS_MULTI_SELB帆艇高檔胭脂9.以下各項(xiàng)中，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有( )。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SEL翡翠手鐲C鍍金項(xiàng)鏈10.以下托付加工行為中，受托方(非個(gè)人)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅的有( )。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SEL建筑公司托付加工一批涂料C某企業(yè)托付加工一批高檔化裝品D某企業(yè)供給煙葉托付加工成煙絲11.以下消費(fèi)品中應(yīng)征收消費(fèi)稅的有( )。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SEL用于職工福利的自產(chǎn)卷煙C作為禮品贈(zèng)送給客戶的自產(chǎn)高檔化裝品D用于治理部門的自產(chǎn)應(yīng)稅小汽車12.稅人連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品再銷售的，可按生產(chǎn)領(lǐng)用量扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的有( )。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SEL外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙外購已稅蒸餾酒生產(chǎn)的配制酒D外購已稅潤滑油生產(chǎn)的潤滑油13.SSS_MULTI_SEL的，余額留待下期抵扣。該規(guī)定來源有()。SSS_MULTI_SELA從葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)B從葡萄酒批發(fā)企業(yè)購進(jìn)C從葡萄酒零售企業(yè)購進(jìn)D進(jìn)口葡萄酒14.以下符合卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅規(guī)定的有( 。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SEL卷煙批發(fā)商之間銷售卷煙不繳納消費(fèi)稅納稅人批發(fā)卷煙和其他商品不能分別核算的，一并征收消費(fèi)稅稅15.SSS_MULTI_SEL托付加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方(非個(gè)人)沒有按規(guī)定代收代繳稅款的，以下說法錯(cuò)誤的有( )。SSS_MULTI_SELA受托方代托付方補(bǔ)繳稅款B托付方補(bǔ)繳稅款C托付方按受托方同類消費(fèi)品銷售價(jià)格補(bǔ)繳稅款D托付方一律按組成計(jì)稅價(jià)格補(bǔ)繳稅款16.SSS_MULTI_SEL甲地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月將外購本錢為260萬元的未經(jīng)涂飾的地板托付乙企業(yè)加工成漆飾地板，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)70％已經(jīng)銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額350萬元，實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5％，對于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，以下說法正確的有( )。SSS_MULTI_SELA甲企業(yè)銷售漆飾地板不再繳納消費(fèi)稅B乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅15甲企業(yè)銷售漆飾地板應(yīng)納消費(fèi)稅7萬元17.SSS_MULTI_SEL以下關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有()。SSS_MULTI_SEL啤酒生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售啤酒時(shí)收取的包裝物押金應(yīng)并入銷售額計(jì)稅C納稅人自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格計(jì)稅D納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)依據(jù)門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)稅18.以下不行抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅額的工程有( )。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SEL為生產(chǎn)實(shí)木地板而領(lǐng)用的外購已稅涂料C為生產(chǎn)實(shí)木地板而領(lǐng)用的外購已稅實(shí)木地板D領(lǐng)用外購已稅白酒勾兌成白酒19.以下符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( 。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SEL時(shí)間為實(shí)際收款日期的當(dāng)天納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天的當(dāng)天銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天20.SSS_MULTI_SEL以下關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)表述正確的有( )。SSS_MULTI_SEL地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳其代收代繳的消費(fèi)稅當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或代理人向核算地海關(guān)申報(bào)納稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅21.以下不符合消費(fèi)稅規(guī)定的有( )。SSS_MULTI_SELSSS_MULTI_SEL進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或代理人向機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅銷售的高檔化裝品，凡不能構(gòu)成最終消費(fèi)品直接進(jìn)入消費(fèi)品市場，而需進(jìn)一步生產(chǎn)加工的，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅，但不能扣除外購高檔化裝品的已納稅款方收取的全部費(fèi)用，但不含增值稅稅額的，一律不再征收消費(fèi)稅計(jì)算題計(jì)算題要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)準(zhǔn)確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。1.某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2023年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具一般發(fā)票，取得含稅收入200萬元，另收取品牌使用費(fèi)50萬元、包裝物租金20萬元。 (2)供給10藥酒1000公斤，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增收代繳消費(fèi)稅。(3)托付加工收回后將其中900公斤散裝藥酒連續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價(jià)100元通過非獨(dú)立核算門市部銷售完畢。(4)進(jìn)口一批散裝葡萄酒，關(guān)稅完稅價(jià)格18萬元，關(guān)稅稅率14％，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。(5)將進(jìn)口散裝葡萄酒連續(xù)加工瓶裝葡萄酒全部銷售，不含增值稅售價(jià)30萬元。 (說明：白酒的消費(fèi)稅稅率為20％加0．5元／500克；其他酒的消費(fèi)稅稅率為10％)要求：依據(jù)上述資料，依據(jù)以下序號(hào)計(jì)算答復(fù)以下問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(2)計(jì)算乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅。(3)計(jì)算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(4)計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的消費(fèi)稅。(5)計(jì)算甲企業(yè)銷售瓶裝葡萄酒應(yīng)納的消費(fèi)稅。SSS_TEXT_QUSTISSS_TEXT_QUSTI2.甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2023年3月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營狀況如下：120034萬元。(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購原木30噸，收購憑證上注明支付收購貨款42萬元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額1．91萬元；原木驗(yàn)收入庫后，又將其運(yùn)往乙地板廠加工成未上漆的實(shí)木地板，取得乙廠81．36回實(shí)木地板時(shí)乙廠代收代繳了甲廠的消費(fèi)稅(乙廠無同類實(shí)木地板銷售價(jià)格)。 (3)甲廠將托付加工收回的實(shí)木地板的一半領(lǐng)用連續(xù)生產(chǎn)高級實(shí)木地箱，銷售高級實(shí)木地板1500箱，取得不含稅銷售額450萬元。 100箱用于本廠會(huì)議室裝修。(提示：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5％；實(shí)木地板本錢利潤率5％，全部應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過了認(rèn)證) 要求：依據(jù)以上資料，答復(fù)以下問題。(1)計(jì)算甲廠當(dāng)月發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。(2)計(jì)算甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。(3)計(jì)算甲廠被代收代繳的消費(fèi)稅。(4)計(jì)算甲廠當(dāng)月應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅。SSS_TEXT_QUSTISSS_TEXT_QUSTI3.甲高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，產(chǎn)成品本錢中的外購比例為60％，20231(1)301．91運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票；原木驗(yàn)收入庫后，又將其運(yùn)往乙高爾夫球具廠加工成木制桿頭，取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)12萬元、增值稅2．04萬元，甲廠收回木制桿頭時(shí)乙廠代收代繳了甲廠的消費(fèi)稅。(2)向丙高爾夫球具廠外購一批高爾夫球桿的金屬桿身，取得的增值稅專用發(fā)票，注明貨款200萬元、增值稅34萬元。 (3)甲廠將托付加工收回的木制桿頭的50％領(lǐng)用連續(xù)加工進(jìn)展烤漆；30％以22萬元(不含稅價(jià))銷售給另一家高爾夫球具廠；領(lǐng)用當(dāng)期外購桿身的90％，與自產(chǎn)握把組合成成套產(chǎn)品。(4)當(dāng)月銷售高爾夫球具1200套，取得不含稅銷售額450萬元。 (5)當(dāng)月將自產(chǎn)夫大賽；將自產(chǎn)高爾夫球具10套用于本廠職工嘉獎(jiǎng)。(6)當(dāng)月末盤點(diǎn)覺察企業(yè)因治理不善毀損庫存產(chǎn)成品一批，賬面本錢萬元。(其他資料：高爾夫球具消費(fèi)稅稅率10％，本錢利潤率10％；全部應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過了認(rèn)證) 要求：依據(jù)上述資料，按挨次答復(fù)以下問題。(1)計(jì)算甲廠當(dāng)月發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅；(2)計(jì)算甲廠當(dāng)月發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額；(3)計(jì)算甲廠當(dāng)月托付加工被代收代繳的消費(fèi)稅；(4)計(jì)算甲廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅；(5)計(jì)算甲廠當(dāng)月應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅。SSS_TEXT_QUSTISSS_TEXT_QUSTI4.某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)云霧牌卷煙，該品牌卷煙平均不含5558202310(1)從甲卷煙廠購入一批已稅煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值305．111．7100(3)將國內(nèi)選購和進(jìn)口的煙絲均40％，用于生產(chǎn)云霧牌卷煙。(4)與某商場批發(fā)部簽訂賒銷合同，依據(jù)月結(jié)款50％，但是商場因資會(huì)周轉(zhuǎn)問題．實(shí)際只支付了40％的款項(xiàng)。(5)當(dāng)月100(6)10=20030％，云霧牌36％0．003題。(單位：萬元)(1)該卷煙廠本月應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅額：(2)該卷煙