經(jīng)典集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度模板

年4月19日經(jīng)典集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度文檔僅供參考A集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度（一）目錄TOC\o"1-4"\h\z1. 總則 11.1 目的 11.2 原則 11.2.1 戰(zhàn)略性原則 11.2.2 效益優(yōu)先原則 11.2.3 全員參與原則 11.2.4 權(quán)責(zé)對(duì)等原則 11.2.5 實(shí)事求是的原則 11.2.6 可行性原則 12. 組織與職能 22.1 預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu) 22.2 預(yù)算組織職能 22.2.1 管理委員會(huì) 12.2.2 評(píng)價(jià)委員會(huì) 32.2.3 監(jiān)督委員會(huì) 32.2.4 執(zhí)行委員會(huì) 42.2.5 收入中心 2.2.6 成本中心 2.2.7 費(fèi)用中心 93. 全面預(yù)算的內(nèi)容 153.1 業(yè)務(wù)預(yù)算 163.2 費(fèi)用預(yù)算 163.3 投資預(yù)算 163.4 財(cái)務(wù)預(yù)算 164. 預(yù)算編制方法與程序 164.1 預(yù)算編制方法 164.1.1 增量預(yù)算 164.1.2 零基預(yù)算 174.1.3 彈性預(yù)算 174.2 預(yù)算編制程序 174.2.1 下達(dá)目標(biāo) 194.2.2 編制上報(bào) 194.2.3 審查平衡 194.2.4 審議批準(zhǔn) 194.2.5 下達(dá)執(zhí)行 195. 預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容與程序 195.1 預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容 195.1.1 事前監(jiān)控的項(xiàng)目與監(jiān)控部門 195.1.2 事中監(jiān)控的項(xiàng)目與監(jiān)控部門 205.2 預(yù)算監(jiān)控程序 205.3 預(yù)算外與超預(yù)算事項(xiàng)的處理 265.3.1 預(yù)算外事項(xiàng)的處理程序 265.3.2 超預(yù)算事項(xiàng)的內(nèi)容 285.3.3 超預(yù)算事項(xiàng)的處理程序 286. 預(yù)算分析方法與程序 306.1 預(yù)算分析方法 306.1.1 比較分析法 306.1.2 趨勢(shì)分析法 306.1.3 因素分析法 306.2 預(yù)算分析程序 306.2.1 信息收集 306.2.2 基礎(chǔ)分析 316.2.3 綜合分析 316.2.4 分析報(bào)告內(nèi)容 317. 預(yù)算調(diào)整方法與程序 337.1 預(yù)算調(diào)整的內(nèi)容 337.2 預(yù)算調(diào)整方法 337.3 預(yù)算調(diào)整程序 33總則目的為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度目標(biāo)，構(gòu)建有效的管理體系，公司需要經(jīng)過(guò)全面預(yù)算來(lái)貫徹、監(jiān)控各企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定和實(shí)施，并為公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供控制、績(jī)效評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。為確保預(yù)算工作有效、有序地開(kāi)展，特制定本管理制度。原則戰(zhàn)略性原則預(yù)算管理的思想要體現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，公司的全年預(yù)算要依據(jù)公司的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行編制，服從公司的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，并符合公司總體的經(jīng)營(yíng)方針。效益優(yōu)先原則在以價(jià)值為導(dǎo)向的同時(shí)，充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略，追求利潤(rùn)最大化為目標(biāo)。全員參與原則預(yù)算編制需要全員參與，采取上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序進(jìn)行。各部門要樹(shù)立全局觀念，搞好綜合平衡。權(quán)責(zé)對(duì)等原則公司要給予各級(jí)部門一定授權(quán)，被授權(quán)人對(duì)預(yù)算的執(zhí)行、控制等承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。實(shí)事求是的原則各部門要根據(jù)市場(chǎng)狀況及本單位的實(shí)際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。對(duì)預(yù)算編制過(guò)程中的收入、成本、費(fèi)用等采取穩(wěn)健謹(jǐn)慎、保守的原則，確保以收定支，不得高報(bào)預(yù)算?？尚行栽瓌t編制的預(yù)算要具有可操作性。組織與職能預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)預(yù)算組織及職能預(yù)算階段時(shí)間預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算評(píng)價(jià)委員會(huì)預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)營(yíng)銷部門生產(chǎn)、采購(gòu)部門職能部門戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬討論公司來(lái)年的的戰(zhàn)略規(guī)劃，制定策略目標(biāo)與策略計(jì)劃從專業(yè)角度分析企業(yè)的能力，論證策略目標(biāo)的可行性監(jiān)督戰(zhàn)略規(guī)劃過(guò)程是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行提交本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、準(zhǔn)備行業(yè)研究報(bào)告對(duì)下一年度的銷售收入和銷售費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)對(duì)下一年度的生產(chǎn)能力和生產(chǎn)成本進(jìn)行預(yù)測(cè)對(duì)本部門的責(zé)任費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)預(yù)算啟動(dòng)10月初分解策略目標(biāo)給各部門、審議批準(zhǔn)編制方法與程序評(píng)價(jià)預(yù)算目標(biāo)是否可行、預(yù)算編制方法與程序是否合理監(jiān)督目標(biāo)制定過(guò)程是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行傳達(dá)預(yù)算目標(biāo)、制定并下發(fā)預(yù)算編制方法與程序預(yù)算編制10月至11月監(jiān)督預(yù)算編制過(guò)程是是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行匯總業(yè)務(wù)預(yù)算與費(fèi)用預(yù)算，編制成本與財(cái)務(wù)預(yù)算編制銷售預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、提交人力與固定資產(chǎn)需求編制生產(chǎn)、采購(gòu)與制造費(fèi)用預(yù)算，提交人力與固定資產(chǎn)需需求編制部門責(zé)任費(fèi)用，提交人力與固定資產(chǎn)需求預(yù)算平衡11月初審議預(yù)算初稿，平衡各部門預(yù)算。如有必要，調(diào)整預(yù)算目標(biāo)評(píng)價(jià)費(fèi)用預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算預(yù)算審批下達(dá)12月初審批并下達(dá)部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)計(jì)劃、年度預(yù)算給各部門下發(fā)預(yù)算給各部門并要求她們簽字確認(rèn)簽字確認(rèn)本部門預(yù)算簽字確認(rèn)本部門預(yù)算簽字確認(rèn)本部門預(yù)算預(yù)算執(zhí)行預(yù)算年度審議批準(zhǔn)超預(yù)算與預(yù)算外事項(xiàng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的預(yù)算爭(zhēng)議進(jìn)行仲裁、對(duì)追加的預(yù)算進(jìn)行評(píng)價(jià)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況的合法性按照費(fèi)用預(yù)算管理辦法審核費(fèi)用支出按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批預(yù)算分析每月10-20日聽(tīng)取預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)匯報(bào)上月執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、聽(tīng)取各部門擬定的改進(jìn)方案與行動(dòng)計(jì)劃從專業(yè)角度評(píng)價(jià)分析差異分析報(bào)告與改進(jìn)方案的可行性監(jiān)督預(yù)算分析的真實(shí)性確認(rèn)，計(jì)量預(yù)算執(zhí)行情況、編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告、匯報(bào)上月執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告預(yù)算調(diào)整每季起始月10－20日審批各部門的業(yè)務(wù)改進(jìn)方案與行動(dòng)計(jì)劃、審議批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)提交季度預(yù)測(cè)、審議預(yù)算調(diào)整方案并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行評(píng)價(jià)匯總各業(yè)務(wù)部門對(duì)下季度業(yè)務(wù)進(jìn)行的預(yù)測(cè)、匯總各業(yè)務(wù)部門編制的滾動(dòng)預(yù)算參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議、編制季度銷售、銷售費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議、編制季度生產(chǎn)、采購(gòu)與制造費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議、編制部門責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算決算次年一月聽(tīng)取預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)就公司財(cái)政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)準(zhǔn)備公司財(cái)政年度預(yù)算執(zhí)行情況總、準(zhǔn)備財(cái)政年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表預(yù)算審計(jì)次年一月配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)對(duì)決算結(jié)果的真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行審計(jì)配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)、根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)、根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)、根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)、根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改預(yù)算管理委員會(huì)人員構(gòu)成總經(jīng)理、營(yíng)銷副總、生產(chǎn)和后勤副總、總會(huì)計(jì)師、營(yíng)銷總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、產(chǎn)品研發(fā)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、各部門一級(jí)經(jīng)理主要職責(zé)年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬聽(tīng)取公司預(yù)算執(zhí)行委員（財(cái)會(huì)部經(jīng)理）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告聽(tīng)取企劃部的行業(yè)研究報(bào)告布置業(yè)務(wù)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)討論公司來(lái)年的的戰(zhàn)略規(guī)劃，確定策略目標(biāo)制定年度策略計(jì)劃審議批準(zhǔn)年度策略目標(biāo)年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告、部門業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)、策略目標(biāo)、年度策略計(jì)劃、預(yù)算啟動(dòng)10月初分解策略目標(biāo)給各部門審議批準(zhǔn)預(yù)算管理制度、預(yù)算編制方法及流程，預(yù)算編制工作完成期限年度策略目標(biāo)審議稿、預(yù)算編制指引審議稿年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算平衡11月初審議各部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃審議年度業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算及投資與融資預(yù)算召開(kāi)跨部門的預(yù)算評(píng)審會(huì)，綜合平衡各部門業(yè)務(wù)預(yù)算調(diào)整或修正年度策略目標(biāo)下達(dá)部門目標(biāo)分解方案調(diào)整通知部門業(yè)務(wù)計(jì)劃初稿、公司年度預(yù)算初稿、年度策略目標(biāo)調(diào)整通知、部門目標(biāo)分解方案調(diào)整通知、年度預(yù)算調(diào)整建議、年度投資與資本性支出預(yù)算初稿預(yù)算審批下達(dá)12月初報(bào)董事會(huì)審批后確這定公司年度策略目標(biāo)、年度策略計(jì)劃、年度業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算審批并下達(dá)部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)計(jì)劃、年度預(yù)算給各部門年度策略目標(biāo)報(bào)批稿、年度策略計(jì)劃報(bào)批稿、年度預(yù)算報(bào)批稿、部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)報(bào)批稿、部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)報(bào)批稿公司年度策略目標(biāo)、公司年度策略計(jì)劃、部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)、部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃、各部門年度預(yù)算決算次年1月聽(tīng)取預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)就公司財(cái)政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)審議財(cái)政年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)財(cái)政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)、財(cái)務(wù)決算報(bào)表、年度績(jī)效獎(jiǎng)金分配方案初稿審計(jì)次年1月配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改年度預(yù)算審計(jì)報(bào)告年度預(yù)算整改方案日常工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件預(yù)算執(zhí)行預(yù)算年度審議批準(zhǔn)超預(yù)算與預(yù)算外事項(xiàng)預(yù)算分析每月10日至20日聽(tīng)取預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)匯報(bào)上月執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告聽(tīng)取各部門擬定的改進(jìn)方案與行動(dòng)計(jì)劃月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、業(yè)務(wù)改進(jìn)方案與行動(dòng)計(jì)劃初稿預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日審批各部門的業(yè)務(wù)改進(jìn)方案與行動(dòng)計(jì)劃審議批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)提交季度預(yù)測(cè)審議預(yù)算調(diào)整方案并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)季度預(yù)測(cè)初稿、預(yù)算調(diào)整建議稿季度預(yù)測(cè)通報(bào)、業(yè)務(wù)改進(jìn)方案與行動(dòng)計(jì)劃、預(yù)算調(diào)整通報(bào)預(yù)算評(píng)價(jià)委員會(huì)人員構(gòu)成董事會(huì)成員、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)經(jīng)理、技術(shù)專家、等企業(yè)業(yè)務(wù)所需的各類專業(yè)人才。主要職責(zé)年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬從財(cái)務(wù)、人力、設(shè)備及外部合作組織等角度分析企業(yè)的能力，論證戰(zhàn)略目標(biāo)的可行性預(yù)算啟動(dòng)10月初評(píng)價(jià)預(yù)算目標(biāo)是否可行、預(yù)算編制方法與程序是否合理戰(zhàn)略目標(biāo)可行性分析報(bào)告預(yù)算平衡11月初評(píng)價(jià)費(fèi)用預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的可行性對(duì)部門之間在預(yù)算編制過(guò)程出現(xiàn)的重大分歧進(jìn)行協(xié)調(diào)日常工作預(yù)算執(zhí)行執(zhí)行期間對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的預(yù)算爭(zhēng)議進(jìn)行仲裁對(duì)追加的預(yù)算進(jìn)行評(píng)價(jià)預(yù)算分析每月10日至20日從專業(yè)角度評(píng)價(jià)分析差異分析報(bào)告的合理性從專業(yè)角度評(píng)價(jià)分析改進(jìn)方案的可行性預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日對(duì)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)決算報(bào)表、月度預(yù)測(cè)初稿、預(yù)算調(diào)整建議稿預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)人員構(gòu)成監(jiān)事會(huì)成員、總會(huì)計(jì)師與監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)人員主要職責(zé)年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬監(jiān)督戰(zhàn)略規(guī)劃過(guò)程是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行預(yù)算啟動(dòng)10月初監(jiān)督目標(biāo)制定過(guò)程是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行預(yù)算編制11月初監(jiān)督預(yù)算編制過(guò)程是是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行審計(jì)次年1月對(duì)決算結(jié)果的真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行審計(jì)績(jī)效審計(jì)報(bào)告日常工作預(yù)算執(zhí)行執(zhí)行期間監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況的合法性預(yù)算分析每月10日至20日監(jiān)督預(yù)算分析的真實(shí)性預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)部門構(gòu)成以財(cái)務(wù)部為主要執(zhí)行機(jī)構(gòu)，企劃部、人力資源部配合財(cái)務(wù)部編制預(yù)算所需要報(bào)告與制度主要職責(zé)年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬提交本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告提交行業(yè)研究報(bào)告（企劃部完成）分解細(xì)化公司策略目標(biāo)（企劃部完成）策略目標(biāo)試行稿、公司平衡記分卡試行稿預(yù)算啟動(dòng)10月初下發(fā)預(yù)算目標(biāo)設(shè)計(jì)預(yù)算期的預(yù)算編審方法和程序，設(shè)置預(yù)算編制工作完成期限，設(shè)計(jì)并下發(fā)年度業(yè)務(wù)計(jì)劃模板和預(yù)算編制模板年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算編制10月至11月匯總各部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算編制成本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算編制并下發(fā)年度策略目標(biāo)調(diào)整通知編制并下發(fā)部門目標(biāo)分解方案調(diào)整通知部門業(yè)務(wù)計(jì)劃初稿、部門年度預(yù)算初稿、年度策略目標(biāo)調(diào)整通知、部門目標(biāo)分解方案調(diào)整通知、年度預(yù)算調(diào)整建議、年度投資與資本性支出預(yù)算初稿預(yù)算審批下達(dá)12月初下發(fā)部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)計(jì)劃下發(fā)年度預(yù)算給各部門要求各部門簽字確認(rèn)業(yè)務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算公司年度策略目標(biāo)、公司年度策略計(jì)劃、部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)、部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃、各部門年度預(yù)算公司年度策略目標(biāo)、公司年度策略計(jì)劃、部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)、部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃、各部門年度預(yù)算決算次年1月準(zhǔn)備公司財(cái)政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)準(zhǔn)備財(cái)政年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表財(cái)政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)、財(cái)務(wù)決算報(bào)表審計(jì)次年1月配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改年度預(yù)算審計(jì)報(bào)告年度預(yù)算整改方案注：未注明職責(zé)單位的工作都由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)完成日常工作預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái)年按照費(fèi)用預(yù)算管理辦法審核費(fèi)用支出預(yù)算分析每月10日到20日確認(rèn)，計(jì)量預(yù)算執(zhí)行情況編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告匯報(bào)上月執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告記錄整理各部門擬定的改進(jìn)方案與行動(dòng)計(jì)劃月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日準(zhǔn)備財(cái)務(wù)決算報(bào)表下發(fā)預(yù)算調(diào)整通報(bào)匯總各業(yè)務(wù)部門對(duì)下季度業(yè)務(wù)進(jìn)行的預(yù)測(cè)匯總各業(yè)務(wù)部門編制的滾動(dòng)預(yù)算財(cái)務(wù)決算報(bào)表、月度預(yù)測(cè)初稿、預(yù)算調(diào)整建議稿、各部門下季度滾動(dòng)業(yè)務(wù)預(yù)算月度預(yù)測(cè)通報(bào)、業(yè)務(wù)改進(jìn)方案與行動(dòng)計(jì)劃、預(yù)算調(diào)整通報(bào)、季度滾動(dòng)預(yù)算營(yíng)銷部門部門構(gòu)成各辦事處、服務(wù)部、營(yíng)銷辦、市場(chǎng)部、技術(shù)支持部主要職責(zé)年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度銷售收入情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)對(duì)下一年度營(yíng)銷費(fèi)用、市場(chǎng)拓展費(fèi)用情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算編制10月至11月根據(jù)公司年度策略計(jì)劃與目標(biāo)、內(nèi)外部統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)和市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃編制本部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃，描述公司下年度在市場(chǎng)定位、價(jià)格、促銷、產(chǎn)品和渠道等方面的主要規(guī)劃根據(jù)部門業(yè)務(wù)計(jì)劃和市場(chǎng)情況，進(jìn)行產(chǎn)品銷量、價(jià)格分析依據(jù)銷售數(shù)量、銷售價(jià)格預(yù)測(cè)情況、預(yù)算模型計(jì)算方法及其它相關(guān)資料，編制明細(xì)的本部門收入、費(fèi)用預(yù)算以及必要的匯總預(yù)算，并按管理流程中的時(shí)限要求將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門每年10月底，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算平衡會(huì)、預(yù)算正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案部門業(yè)務(wù)計(jì)劃、銷售收入預(yù)算、部門費(fèi)用預(yù)算、回款預(yù)算、其它業(yè)務(wù)收入預(yù)算、其它業(yè)務(wù)支出預(yù)算、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求、部門人力資源需求審計(jì)次年1月配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改年度預(yù)算審計(jì)報(bào)告年度預(yù)算整改方案日常工作預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái)年按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批超預(yù)算申請(qǐng)審批表預(yù)算分析每月10日到20日對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議與行動(dòng)方案月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、業(yè)務(wù)改進(jìn)方案與行動(dòng)計(jì)劃預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交未來(lái)三個(gè)月銷量、價(jià)格以及銷售費(fèi)用預(yù)測(cè)參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議編制季度銷售、銷售費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)、預(yù)算管理建議、未來(lái)三個(gè)月收入、價(jià)格與銷售費(fèi)用預(yù)測(cè)、季度銷售、銷售費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算生產(chǎn)、采購(gòu)部門部門構(gòu)成采購(gòu)管理部、生產(chǎn)管理部、質(zhì)量管理部、產(chǎn)品工藝部主要職責(zé)年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度生產(chǎn)能力與生產(chǎn)成本情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算編制10月至11月根據(jù)公司年度策略計(jì)劃與目標(biāo)、內(nèi)外部統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)編制本部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃依據(jù)銷售數(shù)量、預(yù)算模型計(jì)算方法及其它相關(guān)資料，編制明細(xì)的生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算依據(jù)生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算、產(chǎn)品BOM、采購(gòu)提前期和安全庫(kù)存數(shù)量編制材料期末庫(kù)存預(yù)算、材料訂貨預(yù)算和材料采購(gòu)預(yù)算、預(yù)付款預(yù)算、采購(gòu)付款預(yù)算，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)計(jì)劃編制制造費(fèi)用預(yù)算以及必要的匯總預(yù)算，并按管理流程中的時(shí)限要求將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門每年10月底，完成并提交本部門下年度人力資源需求、根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、設(shè)備使用狀況提交固定資產(chǎn)購(gòu)置需求、大修理及技術(shù)改造申請(qǐng)根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算平衡會(huì)、預(yù)算正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案部門業(yè)務(wù)計(jì)劃、生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算、材料期末庫(kù)存預(yù)算、材料訂貨預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算、預(yù)付款預(yù)算、采購(gòu)付款預(yù)算、部門費(fèi)用預(yù)算、部門固定資產(chǎn)購(gòu)置需求、大修理及技術(shù)改造申請(qǐng)、部門人力資源需求審計(jì)次年1月配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改年度預(yù)算審計(jì)報(bào)告年度預(yù)算整改方案日常工作預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái)年按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批超預(yù)算申請(qǐng)審批表預(yù)算分析每月10日到20日對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議與行動(dòng)方案月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、業(yè)務(wù)改進(jìn)方案與行動(dòng)計(jì)劃預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交未來(lái)三個(gè)月生產(chǎn)數(shù)量、庫(kù)存、采購(gòu)價(jià)格以及制造費(fèi)用預(yù)測(cè)參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議編制季度生產(chǎn)、采購(gòu)與制造費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)、預(yù)算管理建議、未來(lái)三個(gè)月生產(chǎn)量、庫(kù)存、采購(gòu)價(jià)格與制造費(fèi)用預(yù)測(cè)、生產(chǎn)、采購(gòu)與費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算職能部門部門構(gòu)成總經(jīng)理、營(yíng)銷領(lǐng)導(dǎo)、生產(chǎn)后勤領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師、總工程師；知識(shí)產(chǎn)權(quán)部、技術(shù)研究部、產(chǎn)品研發(fā)部（包括產(chǎn)品研發(fā)總監(jiān)）、產(chǎn)品應(yīng)用部（包括產(chǎn)品應(yīng)用總監(jiān)）、行政后勤部、財(cái)務(wù)部、信息管理部、人力資源部、企劃部主要職責(zé)研發(fā)部門：知識(shí)產(chǎn)權(quán)部、技術(shù)研究部、產(chǎn)品研發(fā)部、產(chǎn)品應(yīng)用部年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度研發(fā)立項(xiàng)及投入進(jìn)行初步預(yù)測(cè)年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算編制10月至11月每年10月上旬前制定研發(fā)規(guī)劃，描述公司下年度在產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)研究、產(chǎn)品應(yīng)用和知識(shí)產(chǎn)權(quán)申報(bào)等方面的主要規(guī)劃每年10月下旬依據(jù)公司策略計(jì)劃，產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)研究和產(chǎn)品應(yīng)用規(guī)劃制定本部門下年度業(yè)務(wù)計(jì)劃依據(jù)本部門運(yùn)作計(jì)劃、預(yù)算模型計(jì)算方法及銷售部門提供的相關(guān)計(jì)劃和預(yù)測(cè)資料，編制明細(xì)的本部門費(fèi)用預(yù)算每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案部門業(yè)務(wù)計(jì)劃、部門費(fèi)用預(yù)算、研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求、部門人力資源需求預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái)年按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批審計(jì)次年1月配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)；根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改年度預(yù)算審計(jì)報(bào)告年度預(yù)算整改方案研發(fā)部門：知識(shí)產(chǎn)權(quán)部、技術(shù)研究部、產(chǎn)品研發(fā)部、產(chǎn)品應(yīng)用部日常工作預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái)年按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批超預(yù)算申請(qǐng)審批表預(yù)算分析每月10日到20日對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議與行動(dòng)方案月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、業(yè)務(wù)改進(jìn)方案與行動(dòng)計(jì)劃預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交未來(lái)三個(gè)月研發(fā)項(xiàng)目的工作進(jìn)度與費(fèi)用預(yù)測(cè)參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議編制季度部門責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)、預(yù)算管理建議、未來(lái)三個(gè)月研發(fā)項(xiàng)目工作進(jìn)度與費(fèi)用預(yù)測(cè)、季度部門責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算行政后勤部年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度公司行政費(fèi)用支出情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算編制10月至11月每年10月下旬根據(jù)公司年度策略計(jì)劃、預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要、固定資產(chǎn)投資部門投資安排及公司相關(guān)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)編制本部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃依據(jù)本部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算模型計(jì)算方法及其它相關(guān)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)資料，編制明細(xì)的行政管理類費(fèi)用預(yù)算及本部門費(fèi)用預(yù)算，并在管理流程規(guī)定的時(shí)限內(nèi)將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求每年11月初將匯總公司各部門需求的一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表送交固定資產(chǎn)投資部門根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案部門業(yè)務(wù)計(jì)劃、行政管理類費(fèi)用、部門費(fèi)用預(yù)算、部門人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái)年按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批審計(jì)次年1月配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)；根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改。年度預(yù)算審計(jì)報(bào)告年度預(yù)算整改方案行政后勤部日常工作預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái)年按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批超預(yù)算申請(qǐng)審批表預(yù)算分析每月10日到20日對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議與行動(dòng)方案月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、業(yè)務(wù)改進(jìn)方案與行動(dòng)計(jì)劃預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交未來(lái)三個(gè)月部門責(zé)任費(fèi)用預(yù)測(cè)參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議編制季度部門責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)、預(yù)算管理建議、未來(lái)三個(gè)月部門責(zé)任費(fèi)用預(yù)測(cè)、季度部門責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算人力資源部年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度人力資源情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算編制10月至11月依據(jù)公司年度策略計(jì)劃和預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議決議內(nèi)容，對(duì)各部門（包括本部門）報(bào)送的部門人力資源需求計(jì)劃，進(jìn)行必要的部門間溝通和平衡，再據(jù)此編制本部門年度運(yùn)作計(jì)劃依據(jù)本部門年度運(yùn)作計(jì)劃、預(yù)算模型計(jì)算方法及其它相關(guān)資料，編制工資、福利費(fèi)預(yù)算、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職教費(fèi)和社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算及本部門費(fèi)用預(yù)算，并在管理流程規(guī)定的時(shí)限內(nèi)將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門每年11月初根據(jù)部門（初步）運(yùn)作計(jì)劃，編制部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求，經(jīng)主管副總同意后送交行政部門根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案部門業(yè)務(wù)計(jì)劃、部門費(fèi)用預(yù)算、工資、福利費(fèi)預(yù)算、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職教費(fèi)和社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算、部門人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求審計(jì)次年1月配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)；根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改。年度預(yù)算審計(jì)報(bào)告年度預(yù)算整改方案人力資源部日常工作預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái)年按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批超預(yù)算申請(qǐng)審批表預(yù)算分析每月10日到20日對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議與行動(dòng)方案月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、業(yè)務(wù)改進(jìn)方案與行動(dòng)計(jì)劃預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交未來(lái)三個(gè)月公司人工費(fèi)用與部門責(zé)任費(fèi)用預(yù)測(cè)參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議編制季度公司工資、部門責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)、預(yù)算管理建議、未來(lái)三個(gè)月公司人工費(fèi)用與部門責(zé)任費(fèi)用預(yù)測(cè)、公司工資與部門責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算企劃部年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬每年7月初開(kāi)始經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)研和信息搜集原始資料，出具關(guān)于行業(yè)數(shù)據(jù)和分析、競(jìng)爭(zhēng)者分析、宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等分析性報(bào)告負(fù)責(zé)收集和匯總各部門提交的下年度初步預(yù)測(cè)報(bào)告與相關(guān)資料，對(duì)公司戰(zhàn)略落實(shí)、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)方案進(jìn)行分析，提交預(yù)算管理委員會(huì)商議以確定公司年度戰(zhàn)略目標(biāo)與方案年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿《行業(yè)分析報(bào)告》預(yù)算編制10月至11月每年10月初根據(jù)公司年度運(yùn)作計(jì)劃，編制本部門年度運(yùn)作計(jì)劃依據(jù)本部門運(yùn)作計(jì)劃、預(yù)算模型計(jì)算方法及其它相關(guān)資料，編制明細(xì)的本部門費(fèi)用每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案部門業(yè)務(wù)計(jì)劃、部門費(fèi)用預(yù)算、部門人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求審計(jì)次年1月配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)；根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改。年度預(yù)算審計(jì)報(bào)告年度預(yù)算整改方案企劃部日常工作預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái)年按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批超預(yù)算申請(qǐng)審批表預(yù)算分析每月10日到20日對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議與行動(dòng)方案月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、業(yè)務(wù)改進(jìn)方案與行動(dòng)計(jì)劃預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交未來(lái)三個(gè)月部門責(zé)任費(fèi)用預(yù)測(cè)參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議編制季度部門責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)、預(yù)算管理建議、未來(lái)三個(gè)月部門責(zé)任費(fèi)用預(yù)測(cè)、部門責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算信息管理部年度工作工作節(jié)點(diǎn)時(shí)間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度信息化建設(shè)支出情況進(jìn)行初步預(yù)測(cè)年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿《行業(yè)分析報(bào)告》預(yù)算編制10月至11月根據(jù)公司年度策略計(jì)劃、各部門各類信息需求編制和調(diào)整本部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃依據(jù)本部門及其它相關(guān)部門業(yè)務(wù)計(jì)劃、公司投資安排、預(yù)算模型計(jì)算方法等資料，編制部門費(fèi)用預(yù)算每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案部門業(yè)務(wù)計(jì)劃、部門費(fèi)用預(yù)算、下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求審計(jì)次年1月配合預(yù)算監(jiān)督委員會(huì)實(shí)施年度預(yù)算審計(jì)；根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的整改。年度預(yù)算審計(jì)報(bào)告年度預(yù)算整改方案信息管理部日常工作預(yù)算執(zhí)行整個(gè)財(cái)年按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批超預(yù)算申請(qǐng)審批表預(yù)算分析每月10日到20日對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議與行動(dòng)方案月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告、預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議參考部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交未來(lái)三個(gè)月部門責(zé)任費(fèi)用預(yù)測(cè)參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議編制季度部門責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算業(yè)務(wù)改進(jìn)方案與行動(dòng)計(jì)劃、預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)、預(yù)算管理建議、未來(lái)三個(gè)月部門責(zé)任費(fèi)用預(yù)測(cè)、季度責(zé)任費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算財(cái)務(wù)部年度工作（參見(jiàn)預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)職責(zé)中財(cái)務(wù)部工作）財(cái)務(wù)部日常工作（參見(jiàn)預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)職責(zé)中財(cái)務(wù)部工作）總經(jīng)理、營(yíng)銷和工程副總、生產(chǎn)和后勤副總、總會(huì)計(jì)師、總工程師、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)費(fèi)用經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)確定后，由財(cái)務(wù)部代為編制。全面預(yù)算的內(nèi)容業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算由銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、工資預(yù)算和成本預(yù)算組成。銷售需要預(yù)算的主要內(nèi)容包括銷量、價(jià)格、銷售回款，生產(chǎn)需要預(yù)算的主要內(nèi)容包括存貨、生產(chǎn)量與投料量和物料單耗，采購(gòu)需要預(yù)算的主要內(nèi)容包括采購(gòu)量、訂貨量、采購(gòu)價(jià)格和采購(gòu)付款，成本預(yù)算主要由生產(chǎn)成本－材料成本預(yù)算和生產(chǎn)成本－制造費(fèi)用預(yù)算兩部分組成。費(fèi)用預(yù)算包括管理費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用預(yù)算以所有的二級(jí)部門為基本的編制單位，每個(gè)部門的費(fèi)用由人工費(fèi)用、折舊與返銷費(fèi)用和部門責(zé)任預(yù)算費(fèi)用組成。人工費(fèi)用：該類費(fèi)用指由于人員聘用而引發(fā)的費(fèi)用。主要包括的內(nèi)容有工資、社會(huì)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等費(fèi)用。折舊和攤銷費(fèi)用指業(yè)務(wù)量在一定范圍內(nèi)時(shí)就不會(huì)發(fā)生變動(dòng)或者與業(yè)務(wù)量根本沒(méi)有關(guān)系的費(fèi)用。這類費(fèi)用主要包括固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)攤銷。部門責(zé)任預(yù)算費(fèi)用：除以上兩類費(fèi)用外，部門發(fā)生的費(fèi)用都?xì)w集為部門責(zé)任預(yù)算費(fèi)用。部門責(zé)任預(yù)算費(fèi)用主要包括的內(nèi)容有辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)等。投資預(yù)算資本性支出預(yù)算由短期投資、長(zhǎng)期投資、技術(shù)改造、基建改造與固定資產(chǎn)投資預(yù)算構(gòu)成。財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算包括損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、資金收支表和財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算五部分組成。預(yù)算編制方法與程序預(yù)算編制方法增量預(yù)算增量預(yù)算是把前一年度實(shí)際發(fā)生數(shù)作為基數(shù)，以預(yù)算年度企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境對(duì)業(yè)務(wù)的影響程度作為調(diào)整依據(jù)進(jìn)行編制預(yù)算的方法?！俺姓J(rèn)過(guò)去發(fā)生的是合理的”是使用增量預(yù)算方法的前提條件。零基預(yù)算零基預(yù)算“只考慮未來(lái)需求，不考慮歷史慣性”，以零為起點(diǎn)對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)收支的可行性、必要性、合理性逐項(xiàng)審議予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目。彈性預(yù)算彈性預(yù)算是在按照成本(費(fèi)用)習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費(fèi)用)、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目。預(yù)算編制程序下達(dá)目標(biāo)預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，在決策的基礎(chǔ)上，于每年9月底以前提出下一年度公司預(yù)算目標(biāo)，包括業(yè)務(wù)銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定年度預(yù)算編制的政策。編制上報(bào)各預(yù)算執(zhí)行單位按照預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合自身實(shí)際提出詳細(xì)的本單位預(yù)算方案，于10月底前上報(bào)預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)（財(cái)務(wù)部）。審查平衡公司財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。審議批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出公司年度預(yù)算方案，報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)討論。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者公司預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，公司預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部正式編制年度預(yù)算草案，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。下達(dá)執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃部根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)的年度預(yù)算，分解下達(dá)到各預(yù)算單位，各預(yù)算單位分解、落實(shí)并實(shí)施。預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容與程序預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容事前監(jiān)控的項(xiàng)目與監(jiān)控部門事前監(jiān)控指在業(yè)務(wù)活動(dòng)未發(fā)生之前，業(yè)務(wù)執(zhí)行人需要根據(jù)公司的管理制度和年度預(yù)算提交業(yè)務(wù)申請(qǐng)，由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門進(jìn)行審批和審核的過(guò)程。監(jiān)控部門監(jiān)控項(xiàng)目營(yíng)銷辦公室產(chǎn)品價(jià)格、回款政策人力資源部人力需求、人力成本質(zhì)量管理部制成檢驗(yàn)合格率、來(lái)料檢驗(yàn)合格率、安裝檢驗(yàn)合格率、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)質(zhì)量財(cái)務(wù)部資金支出、投融資業(yè)務(wù)、采購(gòu)價(jià)格生產(chǎn)管理部工藝標(biāo)準(zhǔn)與工藝定額事中監(jiān)控的項(xiàng)目與監(jiān)控部門事中監(jiān)控指在業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中，監(jiān)控部門以公司的管理制度與年度預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況進(jìn)行的對(duì)比分析。監(jiān)控部門監(jiān)控項(xiàng)目營(yíng)銷部門銷量、產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)、部門費(fèi)用、銷售增長(zhǎng)率、新產(chǎn)品市場(chǎng)份額、應(yīng)收賬款占銷售收入比率、產(chǎn)成品占用資金生產(chǎn)部門材料消耗定額、部門費(fèi)用、人均產(chǎn)出、制成檢驗(yàn)合格率、材料庫(kù)存資金占用、產(chǎn)品平均交貨期、呆滯材料降低率采購(gòu)部門采購(gòu)資金占用額、采購(gòu)價(jià)格、外協(xié)加工費(fèi)、應(yīng)付賬款占存貨金額比例、來(lái)料檢驗(yàn)合格率研發(fā)部門新產(chǎn)品數(shù)量、新技術(shù)數(shù)量、部門費(fèi)用人力資源部門人力需求與人力成本財(cái)務(wù)部門凈資產(chǎn)收益率、銷售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán)益乘數(shù)、營(yíng)運(yùn)資金占流動(dòng)資產(chǎn)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、收現(xiàn)率、應(yīng)收賬款占銷售收入比例、應(yīng)付賬款占存貨金額比例、銷售費(fèi)用占收入比率、管理費(fèi)用定額其它部門部門費(fèi)用、非生產(chǎn)材料占用資金預(yù)算監(jiān)控程序預(yù)算外與超預(yù)算事項(xiàng)的處理預(yù)算外事項(xiàng)的處理程序預(yù)算外事項(xiàng)即在期初預(yù)算方案中沒(méi)有預(yù)計(jì)，而現(xiàn)在即將發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)。為預(yù)算外事項(xiàng)的發(fā)生，對(duì)該類事項(xiàng)加以嚴(yán)格控制。所有預(yù)算外事項(xiàng)都需要經(jīng)過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)審批后才能決定是否執(zhí)行。提交業(yè)務(wù)活動(dòng)報(bào)告各個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)負(fù)責(zé)人對(duì)于預(yù)算外事項(xiàng)，要編制詳細(xì)的業(yè)務(wù)活動(dòng)報(bào)告，其中一定包含資金需求，該報(bào)告是各級(jí)進(jìn)行審批的基礎(chǔ)資料。資金控制財(cái)務(wù)部對(duì)照預(yù)算方案，比較當(dāng)期可用資金與當(dāng)期預(yù)算外事項(xiàng)所需資金，若前者小于后者，即企業(yè)在滿足預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)后，已經(jīng)沒(méi)有足夠的資金可支配，則取消或延期該業(yè)務(wù)活動(dòng)。當(dāng)期可用資金=上期資金余額+當(dāng)期預(yù)算方案中的資金流入（包括企業(yè)融資、籌資）-當(dāng)期預(yù)算方案中的資金流出。審批部門依據(jù)該業(yè)務(wù)活動(dòng)的可行性審批；主管領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)從公司層次考慮業(yè)務(wù)活動(dòng)的可行性審批；財(cái)務(wù)總監(jiān)比較互斥業(yè)務(wù)活動(dòng)方案的經(jīng)濟(jì)效益，選擇最優(yōu)活動(dòng)方案；預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議決策財(cái)務(wù)核算財(cái)務(wù)在核算的過(guò)程中，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)原始單據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性予以監(jiān)督。超預(yù)算事項(xiàng)的內(nèi)容超預(yù)算是指在實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)中，某些事項(xiàng)是期初編制預(yù)算方案時(shí)已經(jīng)考慮到，但實(shí)際發(fā)生數(shù)超出期初預(yù)算額度的情況。為了保障業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展，對(duì)于由于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，可對(duì)已有預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加。根據(jù)追加預(yù)算項(xiàng)目的性質(zhì)和金額，要把超預(yù)算事項(xiàng)劃分為三類：部門領(lǐng)導(dǎo)審批經(jīng)過(guò)就可追加的預(yù)算主管領(lǐng)導(dǎo)審批經(jīng)過(guò)而且財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后才可追加的預(yù)算需要預(yù)算管理委員會(huì)審批經(jīng)過(guò)才可追加的預(yù)算（上述三類超預(yù)算情形的具體內(nèi)容要根據(jù)企業(yè)實(shí)際填加）超預(yù)算事項(xiàng)的處理程序預(yù)算分析方法與程序預(yù)算分析方法比較分析法將某特定企業(yè)的監(jiān)控內(nèi)容與比較標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行橫向?qū)Ρ?確定不同期間的差異額或差異率,以分析監(jiān)控內(nèi)容的變動(dòng)情況及變動(dòng)趨勢(shì)。比較標(biāo)準(zhǔn)能夠是預(yù)算數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)、預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)或其它企業(yè)的數(shù)據(jù)。在進(jìn)行比較分析時(shí),除了能夠針對(duì)單個(gè)項(xiàng)目研究其趨勢(shì),還能夠針對(duì)特定項(xiàng)目之間的關(guān)系進(jìn)行分析,以揭示出隱藏的問(wèn)題。比如,如果發(fā)現(xiàn)銷售增長(zhǎng)10%時(shí),銷售成本增長(zhǎng)了14%,也就是說(shuō)成本比收入增加的更快,這與我們一般的假設(shè)是相悖的,我們一般假設(shè),在產(chǎn)品和原材料價(jià)格不變時(shí),銷售收入和銷售成本同比例增長(zhǎng)?，F(xiàn)在出現(xiàn)了這種差異,一般有三種可能:一是產(chǎn)品價(jià)格下降,二是原材料價(jià)格上升,三是生產(chǎn)效率降低。要確定具體的原因,這就需要借助其它方法和資料作進(jìn)一步的分析。趨勢(shì)分析法趨勢(shì)分析法又稱水平分析法，是經(jīng)過(guò)對(duì)比兩期或連續(xù)數(shù)期財(cái)務(wù)報(bào)告中相同指標(biāo)，確定其增減變動(dòng)的方向、數(shù)額和幅度，來(lái)說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果的變動(dòng)趨勢(shì)的一種方法。因素分析法因素分析法是依據(jù)分析指標(biāo)與其影響因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對(duì)分析指標(biāo)影響方向和影響程度的一種方法。因素分析法具體包括以下兩種：

連環(huán)替代法：它是將分析指標(biāo)分解為各個(gè)能夠計(jì)量的因素，并根據(jù)各個(gè)因素之間的依存關(guān)系，順次用各因素的比較值(一般即實(shí)際值)替代基準(zhǔn)值(一般為標(biāo)準(zhǔn)值或計(jì)劃值)，據(jù)以測(cè)定各因素對(duì)分析指標(biāo)的影響。差額分析法它是連環(huán)替代法的一種簡(jiǎn)化形式，是利用各個(gè)因素的比較值與基準(zhǔn)值之間的差額，來(lái)計(jì)算各因素對(duì)分析指標(biāo)的影響。預(yù)算分析程序信息收集在預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中，由預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)（財(cái)務(wù)部）和業(yè)務(wù)部門根據(jù)差異分解標(biāo)準(zhǔn)的要求，進(jìn)行信息收集工作。信息類別包括預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的財(cái)務(wù)信息重要的外部市場(chǎng)信息，如價(jià)格、行業(yè)領(lǐng)先者銷量公司內(nèi)部的非財(cái)務(wù)信息基礎(chǔ)分析基礎(chǔ)分析指各個(gè)從事業(yè)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)單位對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析，主要側(cè)重于結(jié)合具體業(yè)務(wù)活動(dòng)中所發(fā)生事項(xiàng)進(jìn)行預(yù)算差異說(shuō)明。各部門在每月10日之前召開(kāi)本部門績(jī)效分析會(huì)議，對(duì)本部門上月的執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)，并在10日之前把各部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告上報(bào)預(yù)算執(zhí)行員會(huì)（財(cái)務(wù)部）綜合分析綜合分析是指預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)（財(cái)務(wù)部）在對(duì)各基礎(chǔ)單位的預(yù)算分析進(jìn)行梳理之后，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外環(huán)境因素，分析公司預(yù)算執(zhí)行差異的各種主客觀因素。預(yù)算執(zhí)行委員會(huì)在每月13日前完成綜合分析，預(yù)算管理委員會(huì)于每月日召開(kāi)公司績(jī)效分析會(huì)議，所有的預(yù)算單位都必須列席參加。會(huì)議主要由各預(yù)算單位對(duì)本部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告中的重大差異及特殊事項(xiàng)進(jìn)行解釋說(shuō)明并陳述改進(jìn)措施。分析報(bào)告內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析經(jīng)過(guò)與業(yè)務(wù)計(jì)劃中行動(dòng)方案所規(guī)定的時(shí)間對(duì)比，確認(rèn)當(dāng)前公司或部門各項(xiàng)工作的完成情況。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析經(jīng)過(guò)實(shí)際數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)的對(duì)比，總結(jié)公司或部門工作所取得的成績(jī)和存在的問(wèn)題。分析與調(diào)整建議針對(duì)進(jìn)度分析和結(jié)果分析中所列示的重大差異，向預(yù)算管理委員會(huì)說(shuō)明產(chǎn)生的原因和擬采取的行動(dòng)方案。如果產(chǎn)生差異的原因符合預(yù)算調(diào)整的條件可申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。預(yù)算調(diào)整方法與程序預(yù)算調(diào)整的內(nèi)容預(yù)算調(diào)整包括預(yù)算內(nèi)指標(biāo)之間的平衡和同一指標(biāo)在不同期間的平衡。公司的年度策略目標(biāo)不能夠調(diào)整，但未完成的部分能夠在余下的各期間內(nèi)進(jìn)行重新平衡、分解。部門的業(yè)務(wù)目標(biāo)在不影響公司年度策略目標(biāo)的情況下能夠進(jìn)行調(diào)整，其未完成的部分也能夠在余下的各期間內(nèi)進(jìn)行重新平衡、分解。預(yù)算調(diào)整方法預(yù)算調(diào)整的方法為滾動(dòng)預(yù)算，在編制預(yù)算時(shí)，先按年度分季，并將其中第一季度按月劃分，建立各月的明細(xì)預(yù)算，以便監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。在第一季度末對(duì)第二季度的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，然后將第二季度的預(yù)算數(shù)按月細(xì)分，依此類推。編制過(guò)程如圖13所示：預(yù)算調(diào)整程序B集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度（二）目錄TOC\h\z\t"標(biāo)題2,1"第一章總則 1第二章組織機(jī)構(gòu) 3第三章預(yù)算管理體制和預(yù)算體系 4第四章預(yù)算編制 5第五章預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析 11第六章預(yù)算的考核與激勵(lì) 13第七章附則 14第一章總則第一條全面預(yù)算的概念：全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)（一般為一年或一個(gè)既定期間內(nèi)）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。它包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算（如開(kāi)發(fā)預(yù)算、銷售預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等）和財(cái)務(wù)預(yù)算（如投資預(yù)算、資金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等）。全面預(yù)算是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的管理方法。全面預(yù)算經(jīng)過(guò)合理分配企業(yè)人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績(jī)效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測(cè)資金需求、利潤(rùn)和期末財(cái)務(wù)狀況等。全面預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整涉及公司的所有部門及主要人員，包括總公司所有的業(yè)務(wù)部門與職能部門，以及所有子公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。第二條全面預(yù)算的目的及作用全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的一種正式、量化的表述形式。在遵循企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下概括了企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)的可行步驟。企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的目的及作用主要有以下幾個(gè)方面：1、預(yù)算與戰(zhàn)略管理：全面預(yù)算能夠細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，它是對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一系列量化的計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。經(jīng)過(guò)全面預(yù)算的編制，將有助于公司上下級(jí)之間，部門與部門之間的相互交流與溝通，增進(jìn)相互之間的了解，加深部門及員工對(duì)公司戰(zhàn)略的理解。全面預(yù)算也為公司的全體員工設(shè)立了一定的行為標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算的要求。經(jīng)過(guò)編制公司全面預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所需的方法與途徑，并對(duì)市場(chǎng)可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備。2、預(yù)算與績(jī)效考核：全面預(yù)算是公司實(shí)施績(jī)效管理的基礎(chǔ)，是進(jìn)行員工績(jī)效考核的主要依據(jù)，經(jīng)過(guò)預(yù)算與績(jī)效管理相結(jié)合，使公司對(duì)其部門和員工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。3、預(yù)算與資源分配：全面預(yù)算體系中有一部分?jǐn)?shù)據(jù)能夠直接衡量下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)、實(shí)物與人力資源的規(guī)模，能夠用來(lái)作為調(diào)度與分配資源的重要依據(jù)之一。全面預(yù)算能夠促進(jìn)公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。4、預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)控制：全面預(yù)算是公司管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，經(jīng)過(guò)尋找經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，能夠迅速地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。經(jīng)過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。全面預(yù)算體系中能夠初步揭示企業(yè)下一年度的預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)情況，根據(jù)所反映出的預(yù)算結(jié)果，預(yù)測(cè)其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在，并預(yù)先采取某些風(fēng)險(xiǎn)控制的防范措施，從而達(dá)到規(guī)避與化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。5、預(yù)算與收入提升及成本節(jié)約：經(jīng)過(guò)全面預(yù)算能夠加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制，有效降低公司的營(yíng)運(yùn)成本。全面預(yù)算體系中包括有關(guān)企業(yè)收入、成本、費(fèi)用的部分，經(jīng)過(guò)對(duì)于這些因素的預(yù)測(cè)，并配合以管理報(bào)告與績(jī)效獎(jiǎng)懲措施，能夠?qū)ο乱荒甓鹊膶?shí)際經(jīng)營(yíng)水平進(jìn)行日常監(jiān)控與決策。當(dāng)公司的收入、成本費(fèi)用水平偏離預(yù)算時(shí)，企業(yè)決策者就能夠根據(jù)管理報(bào)告中所反映的問(wèn)題采取必要的管理措施，加以改進(jìn)。而且考慮到收入與成本費(fèi)用間的配比關(guān)系，全面預(yù)算體系能夠?yàn)槭杖胨皆鲩L(zhǎng)情況下的成本節(jié)約提供較為精確的估計(jì)。第三條預(yù)算編制的依據(jù)1、國(guó)家的有關(guān)方針、政策，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境及消費(fèi)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)；2、董事會(huì)確定的經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃，階段性經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及經(jīng)營(yíng)策略；3、過(guò)去年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況及本年度預(yù)計(jì)的內(nèi)外部變化因素。第四條預(yù)算編制的范圍：公司實(shí)行全面預(yù)算管理，所有的收支必須納入預(yù)算編制。第五條預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性原則。第六條本辦法的主要內(nèi)容包括：預(yù)算組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理體制和預(yù)算體系、預(yù)算編制、預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析、預(yù)算的考核與激勵(lì)。第七條全面預(yù)算管理的預(yù)算期主要分為短期和長(zhǎng)期，由此編制的預(yù)算分為短期預(yù)算和長(zhǎng)期預(yù)算．短期預(yù)算是指預(yù)算期為每個(gè)會(huì)計(jì)年度１月１日至１２月３１日的預(yù)算，也稱年度預(yù)算．年度預(yù)算經(jīng)過(guò)層層分解，分為季度預(yù)算和月度預(yù)算．長(zhǎng)期預(yù)算是指集團(tuán)公司（母公司和子公司）未來(lái)３－５年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長(zhǎng)期預(yù)算是制訂短期預(yù)算的重要依據(jù)．第八條本辦法適用于北京AXXXX有限公司（以下稱母公司）各部門及下屬子公司（指AXXXX擁有實(shí)際控制權(quán)的子公司）。第二章組織機(jī)構(gòu)第九條全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算委員會(huì)（中、遠(yuǎn)期規(guī)劃）、計(jì)劃財(cái)務(wù)部及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。第十條預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會(huì)議的形式審議各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)。委員會(huì)主任由北京AXXXX有限公司總經(jīng)理兼任，常務(wù)委員由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理兼任，其它委員由母公司其它各副總經(jīng)理、部門經(jīng)理、各子公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任。如果公司章程規(guī)定經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審定的預(yù)算最后應(yīng)呈請(qǐng)董事會(huì)批準(zhǔn)，則按公司章程的規(guī)定辦理。第十一條預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)為：1、審定集團(tuán)公司預(yù)算、決算管理辦法，編制方法及程序；2、審議、確定預(yù)算目標(biāo)；3、負(fù)責(zé)審核公司年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算報(bào)告及中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算；4、審定下達(dá)正式預(yù)算5、研究制定實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的重要措施，并安排落實(shí)；6、在預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)部門之間、子公司之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的重大分歧進(jìn)行必要的協(xié)調(diào)；7、定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽(tīng)取財(cái)務(wù)部及其它部門的匯報(bào)，提出改進(jìn)意見(jiàn)，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；8、根據(jù)預(yù)算執(zhí)行中遇到的問(wèn)題，及時(shí)組織對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整；9、審定決算報(bào)告，提出獎(jiǎng)罰意見(jiàn)。第十二條近期（1－3年內(nèi)），母公司總經(jīng)理?yè)碛兄贫?、修訂預(yù)算的最終審批權(quán)。公司章程另有規(guī)定的從其規(guī)定。第十三條計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)算職責(zé)為：1、制訂預(yù)算管理辦法和政策，報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批；2、傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門、各子公司預(yù)算的編制；3、分解下達(dá)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)；4、根據(jù)預(yù)算編制方針，對(duì)母公司各部門、各子公司編制的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制集團(tuán)公司的預(yù)算草案，一并報(bào)預(yù)算委員會(huì)（近期是主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）審查；5、參加預(yù)算會(huì)議，介紹預(yù)算的編制情況，對(duì)有關(guān)問(wèn)題提出質(zhì)詢，接受其它單位（母公司各部門和子公司）質(zhì)詢，明確預(yù)算修改方向。跟蹤預(yù)算的修改，重新匯總；6、在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，監(jiān)督、控制各部門、子公司的預(yù)算執(zhí)行情況；7、每期預(yù)算執(zhí)行完畢，及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告，交預(yù)算委員會(huì)（近期是主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）審議；8、遇有特殊情況時(shí)，向預(yù)算委員會(huì)（近期是主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）提出預(yù)算修正建議。9、協(xié)助預(yù)算委員會(huì)（近期是主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的一些問(wèn)題。第十四條預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是以企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔(dān)的責(zé)任預(yù)算劃分的，一般分為投資中心、利潤(rùn)中心以及成本、費(fèi)用中心，母公司為投資中心，各子公司為利潤(rùn)中心，各業(yè)務(wù)部門為成本、費(fèi)用中心，各職能部門為費(fèi)用中心。第十五條預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)多，各有關(guān)部門必須做到分工協(xié)作、職責(zé)明確、充分溝通、密切配合。各級(jí)預(yù)算單位經(jīng)過(guò)逐級(jí)授權(quán)，分解、下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，明確各級(jí)預(yù)算編制和管理責(zé)任人，形成各級(jí)預(yù)算編制和管理的組織體系。第三章預(yù)算管理體制和預(yù)算體系第十六條預(yù)算管理的全過(guò)程包括預(yù)算的編制、審核、上報(bào)、審批、分解下達(dá)、執(zhí)行、控制、分析、評(píng)價(jià)和考核。公司對(duì)預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、分級(jí)管理的預(yù)算管理體制。第十七條統(tǒng)一計(jì)劃是指公司的年度預(yù)算目標(biāo)實(shí)行集中統(tǒng)一的管理原則。分級(jí)管理是指各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)由公司統(tǒng)一向各部門和下屬子公司分解、下達(dá)，已經(jīng)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各部門和下屬子公司負(fù)責(zé)落實(shí)。第十八條公司各部門、下屬子公司要將預(yù)算作為控制日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的依據(jù)，切實(shí)保證各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。公司經(jīng)過(guò)季度/年終業(yè)績(jī)考核會(huì)，檢查預(yù)算指標(biāo)的完成情況。完成或超額完成年度預(yù)算指標(biāo)的部門、下屬子公司，由公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)其負(fù)責(zé)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)完不成年度預(yù)算指標(biāo)的部門、下屬子公司，根據(jù)不同情節(jié)，對(duì)該業(yè)務(wù)單元及其主要負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的處罰，追究其經(jīng)濟(jì)或行政責(zé)任。第十九條本公司以目標(biāo)利潤(rùn)為編制預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)，為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)而編制的各項(xiàng)預(yù)算構(gòu)成了全面預(yù)算管理的預(yù)算體系。主要包括：母公司預(yù)算和各子公司預(yù)算。母公司預(yù)算主要包括：集團(tuán)公司目標(biāo)利潤(rùn)、其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算（包括收入和支出）、各部門管理費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算（包括短期投資預(yù)算、長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資、其它長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)投資等）、資金預(yù)算（其中包括了財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算）、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。項(xiàng)目子公司預(yù)算主要包括：分解到項(xiàng)目公司的目標(biāo)利潤(rùn)、項(xiàng)目銷售預(yù)算（由東灣公司提供）、項(xiàng)目銷售費(fèi)用預(yù)算（由東灣顧問(wèn)公司提供）、開(kāi)發(fā)成本預(yù)算、存貨預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算、資金預(yù)算（其中包括了財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算）、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。東灣顧問(wèn)公司預(yù)算主要包括：為項(xiàng)目公司編制銷售預(yù)算及銷售費(fèi)用預(yù)算、東灣公司營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算等。第四章預(yù)算編制第二十條預(yù)算編制是實(shí)施全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。預(yù)算編制要在預(yù)算委員會(huì)制定的方針指引下進(jìn)行。第二十一條預(yù)算編制方針應(yīng)包括但不限于：1）企業(yè)利潤(rùn)規(guī)劃2）開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)方針3）部門費(fèi)用預(yù)算編制方針4）投資與開(kāi)發(fā)方針5）資本運(yùn)營(yíng)方針6）其它基準(zhǔn)（集團(tuán)公司費(fèi)用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)基準(zhǔn)等）第二十二條預(yù)算編制日程年度預(yù)算應(yīng)在預(yù)算上一年度的11月開(kāi)始著手編制，12月25日全部編制完成。季度預(yù)算應(yīng)在季度開(kāi)始前＿＿日編制完成．月度預(yù)算應(yīng)在月度開(kāi)始前＿＿日編制完成．第二十三條預(yù)算編制流程見(jiàn)附圖。第二十四條預(yù)算編制職責(zé)（一）母公司各部門預(yù)算編制職責(zé)如下表：部門主要預(yù)算工作總經(jīng)理辦公室行政管理部信息資源部人力資源部計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)算合同部開(kāi)發(fā)部工程管理部材料設(shè)備部資資金管理中心項(xiàng)目子公司非人員成本管理費(fèi)用預(yù)算●●●●●●●●●●人員工資預(yù)算●人員培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算●人員招聘費(fèi)用預(yù)算●租賃收入預(yù)算●●租賃成本費(fèi)用預(yù)算●●勞務(wù)費(fèi)收入預(yù)算●資金使用費(fèi)收入預(yù)算●短期投資預(yù)算●長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)算●子公司資金需求計(jì)劃●長(zhǎng)期債權(quán)投資預(yù)算●固定資產(chǎn)投資預(yù)算●固定資產(chǎn)折舊及維護(hù)保管費(fèi)預(yù)算●現(xiàn)金預(yù)算（包括財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算）●長(zhǎng)期資金預(yù)算（包括財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算）●預(yù)計(jì)利潤(rùn)表●預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表●■：表示輔助編制單位●：表示主要編制單位說(shuō)明：1、所有人員成本由人力資源部根據(jù)各部門上報(bào)的用人計(jì)劃編制2、租賃收入、租賃成本費(fèi)用預(yù)算中：A廣場(chǎng)的出租收入和成本費(fèi)用預(yù)算由計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)公司利潤(rùn)目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)及銀達(dá)物業(yè)公司提供的市場(chǎng)情況預(yù)測(cè)和租物使用狀況等資料編制。公司自用樓宇部分出租業(yè)務(wù)的收入、成本費(fèi)用預(yù)算由行政管理部編制。3、長(zhǎng)期債權(quán)投資預(yù)算由資金管理中心根據(jù)各子公司及其它關(guān)聯(lián)企業(yè)資金需求計(jì)劃和母公司的融資能力編制。資金使用費(fèi)收入由資金管理中心根據(jù)長(zhǎng)期債權(quán)投資預(yù)算和資金使用費(fèi)率編制。4、短期投資預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算中資金短期溢余編制。5、長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)算由總經(jīng)辦輔助財(cái)務(wù)部共同編制。包括投資成本、投資收益等內(nèi)容。6、固定資產(chǎn)投資預(yù)算由行政管理部根據(jù)各部門上報(bào)的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃匯總編制，并分部門填列．固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用預(yù)算由行政管理部根據(jù)固定資產(chǎn)原值和折舊率編制，分部門填列．包括現(xiàn)有固定資產(chǎn)和預(yù)計(jì)將購(gòu)置的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)。固定資產(chǎn)維修、保管費(fèi)預(yù)算由行政管理部根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、各固定資產(chǎn)使用、保管部門的維修計(jì)劃、市場(chǎng)價(jià)格等資料分析編制，并分部門填列。金預(yù)算、長(zhǎng)期資金預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算編制。8、現(xiàn)金預(yù)算特指一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)資金的收入、支出、多余或不足、資金的籌集和運(yùn)用及籌資費(fèi)用長(zhǎng)期資金預(yù)算指一年以上的資金的收入、支出、多余或不足、資金的籌集和運(yùn)用及籌資費(fèi)用預(yù)算．9、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表由財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算綜合編制。10、各部門編制的除人員成本以外的管理費(fèi)用預(yù)算分費(fèi)用項(xiàng)目詳細(xì)填列。其中不包括固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、固定資產(chǎn)維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)及固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)，這三項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算由行政管理部匯總編制。（二）項(xiàng)目子公司各部門預(yù)算編制職責(zé)如下表：部門主要預(yù)算工作總經(jīng)理辦公室行政管理部信息資源部人力資源部計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)算合同部開(kāi)發(fā)部工程管理部材料設(shè)備部東灣顧問(wèn)公司非人員成本管理費(fèi)用預(yù)算●●●●●●●●●人員工資預(yù)算●人員培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算●人員招聘費(fèi)用預(yù)算●銷售收入預(yù)算●銷售費(fèi)用預(yù)算●開(kāi)發(fā)成本費(fèi)用預(yù)算●開(kāi)發(fā)項(xiàng)目稅費(fèi)預(yù)算●存貨預(yù)算●固定資產(chǎn)投資預(yù)算●固定資產(chǎn)折舊及維護(hù)保管費(fèi)預(yù)算●資金需求計(jì)劃●現(xiàn)金預(yù)算（包括財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算）●長(zhǎng)期資金預(yù)算（包括財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算）●預(yù)計(jì)利潤(rùn)表●預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表●■：表示輔助編制單位●：表示主要編制單位說(shuō)明：1、所有人員成本由人力資源部根據(jù)各部門上報(bào)的用人計(jì)劃編制2、銷售收入、銷售費(fèi)用預(yù)算由東灣顧問(wèn)公司編制。3、開(kāi)發(fā)成本費(fèi)用預(yù)算由預(yù)算合同部為主要編制單位，開(kāi)發(fā)部、工程管理部、材料采購(gòu)部及東灣顧問(wèn)公司等單位配合其工作。預(yù)算合同部負(fù)責(zé)根據(jù)工程進(jìn)度將開(kāi)發(fā)成本費(fèi)用分解到預(yù)算期，交財(cái)務(wù)部編制其它預(yù)算。4、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目稅費(fèi)預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售預(yù)算、開(kāi)發(fā)進(jìn)度計(jì)劃、開(kāi)發(fā)成本費(fèi)用預(yù)算等編制。5、項(xiàng)目竣工前存貨預(yù)算由預(yù)算合同部編制?？⒐ず笪翠N售產(chǎn)成品（尾房、出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品及不可銷售之配套建筑、配套設(shè)施等）預(yù)算根據(jù)東灣顧問(wèn)公司銷售預(yù)測(cè)及工程項(xiàng)目造價(jià)預(yù)算分析編制。6、資金需求計(jì)劃由預(yù)算合同部及財(cái)務(wù)部門共同編制。預(yù)算合同部根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算制定項(xiàng)目資金總需求計(jì)劃，并按照工程進(jìn)度分解到各預(yù)算期，報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部據(jù)此及其它資金需求編制總資金需求計(jì)劃。7、固定資產(chǎn)投資預(yù)算由行政管理部根據(jù)各部門上報(bào)的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃匯總編制，并分部門填列。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用預(yù)算由行政管理部根據(jù)固定資產(chǎn)原值和折舊率編制，分部門填列．包括現(xiàn)有固定資產(chǎn)和預(yù)計(jì)將購(gòu)置的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)。固定資產(chǎn)維修、保管費(fèi)預(yù)算由行政管理部根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、各固定資產(chǎn)使用、保管部門的維修計(jì)劃、市場(chǎng)價(jià)格等資料分析編制，并分部門填列。8、現(xiàn)金預(yù)算、長(zhǎng)期資金預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營(yíng)預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算及資金需求計(jì)劃編制。其中集團(tuán)公司內(nèi)部借款要根據(jù)經(jīng)過(guò)母公司計(jì)劃資金部確認(rèn)的數(shù)額編制，根據(jù)公司內(nèi)部資金使用費(fèi)率和公司內(nèi)部借款金額計(jì)算內(nèi)部資金使用費(fèi)。9、現(xiàn)金預(yù)算特指一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)資金的收入、支出、多余或不足、資金的籌集和運(yùn)用及籌資費(fèi)用．長(zhǎng)期資金預(yù)算指一年以上的資金的收入、支出、多余或不足、資金的籌集和運(yùn)用及籌資費(fèi)用預(yù)算．10、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表由財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營(yíng)預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算綜合編制。11、各部門編制的除人員成本以外的管理費(fèi)用預(yù)算分費(fèi)用項(xiàng)目詳細(xì)填列。其中不包括固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、固定資產(chǎn)維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)及固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)，這三項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算由行政管理部匯總編制。（三）東灣公司應(yīng)該編制本公司的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本及其它預(yù)算。第二十五條預(yù)算編制時(shí)，公司設(shè)立一定比例的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。第二十六條公司采取自上而下、上下結(jié)合的財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序。第二十七條在編制每年的預(yù)算之前，總部計(jì)財(cái)部與各部門、下屬子公司在十月底要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)當(dāng)期內(nèi)預(yù)算的執(zhí)行情況，測(cè)算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢(shì)等。第二十八條十一月初總經(jīng)理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略,確定下個(gè)預(yù)算年度的各項(xiàng)主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)（銷售面積、銷售收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)/利潤(rùn)率等），將主要預(yù)算指標(biāo)下達(dá)到各部門及下屬子公司。第二十九條十一月初公司計(jì)財(cái)部制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件，在預(yù)算制定程序啟動(dòng)時(shí)下發(fā)到各部門及下屬子公司。第三十條各部門和下屬子公司在全面分析以前年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，以主要預(yù)算指標(biāo)為指導(dǎo)，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理水平的要求，按照務(wù)實(shí)的原則，合理測(cè)算預(yù)算年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，編制預(yù)算年度各項(xiàng)預(yù)算。每年12月之前，各部門和下屬子公司將編制好的經(jīng)營(yíng)預(yù)算(包括編制說(shuō)明)上報(bào)公司計(jì)財(cái)部。第三十一條計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)審核各部門和下屬子公司的預(yù)算并匯總平衡，對(duì)預(yù)算目標(biāo)的制定進(jìn)行溝通后，在十二月中旬編制出公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表及其它有關(guān)資料。第三十二條十二月中旬總經(jīng)理組織預(yù)算質(zhì)詢會(huì)議審核各部門和下屬公司的財(cái)務(wù)預(yù)算。經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，于每年的1月份正式下達(dá)到公司職能部門和下屬公司。各責(zé)任單位對(duì)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算，要認(rèn)真組織落實(shí)。第三十三條預(yù)算質(zhì)詢會(huì)議細(xì)則：會(huì)前準(zhǔn)備：計(jì)財(cái)部提前4-5