部門預(yù)算管理課件

部門預(yù)算管理

宋妍部門預(yù)算管理一、概述二、關(guān)于部門預(yù)算編制三、關(guān)于部門預(yù)算的審查監(jiān)督四、關(guān)于部門預(yù)算執(zhí)行五、關(guān)于預(yù)算調(diào)整六、關(guān)于部門決算草案七、關(guān)于預(yù)算公開八、關(guān)于違反預(yù)算法責(zé)任追究√一、概述2013年11月12日中國共產(chǎn)黨第十八屆中央委員會(huì)第三次全體會(huì)議通過了《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》，在第五部分提出深化財(cái)稅體制改革的三大改革任務(wù)，其中，深化預(yù)算管理制度改革，建立全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算制度是財(cái)稅體制改革的任務(wù)之首，是整個(gè)財(cái)稅體制改革的基礎(chǔ)。全面規(guī)范、公開透明也是部門預(yù)算管理改革的目標(biāo)。一、概述2014年8月31日,全國人大常委會(huì)審議通過了新《預(yù)算法》，2015年1月1日《預(yù)算法》正式實(shí)施。新預(yù)算法的出臺(tái)，在預(yù)算管理諸多方面取得了重大突破，為預(yù)算管理制度改革提供了法律依據(jù)。一、概述2014年10月，國務(wù)院下發(fā)了《關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45號(hào)），這是國務(wù)院繼1993年發(fā)布《關(guān)于實(shí)行分稅制財(cái)政體制的決定》（國發(fā)〔1993〕85號(hào)）后，時(shí)隔20年再次下發(fā)的具有里程碑意義的重要文獻(xiàn)，在預(yù)算管理理念、體制機(jī)制建設(shè)等重要方面都有前所未有的突破，是預(yù)算管理的綱領(lǐng)性文件，是我區(qū)推進(jìn)預(yù)算管理制度改革的基本遵循。部門預(yù)算管理一、概述二、關(guān)于部門預(yù)算編制三、關(guān)于部門預(yù)算的審查監(jiān)督四、關(guān)于部門預(yù)算執(zhí)行五、關(guān)于預(yù)算調(diào)整六、關(guān)于部門決算草案七、關(guān)于預(yù)算公開八、關(guān)于違反預(yù)算法責(zé)任追究√關(guān)于部門預(yù)算編制一、編制依據(jù)二、編制內(nèi)容三、收入預(yù)算四、支出預(yù)算關(guān)于部門預(yù)算編制——編制依據(jù)一是預(yù)算法和預(yù)算法實(shí)施條例；二是本級(jí)政府的要求以及本級(jí)政府財(cái)政部門的部署三是本部門、本單位的法定職責(zé)、工作任務(wù)、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、中期項(xiàng)目規(guī)劃；四是本級(jí)政府財(cái)政部門依照財(cái)政部規(guī)定制定的預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)；五是本部門、本單位、最近年度決算和有關(guān)績效評(píng)價(jià)結(jié)果、上一年度預(yù)算執(zhí)行情況、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金情況以及本年度預(yù)算收支變化因素。關(guān)于部門預(yù)算編制——編制內(nèi)容一是部門預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算安排給本部門及其所屬各單位的所有預(yù)算資金。二是部門預(yù)算收入包括本級(jí)財(cái)政安排給本部門及其所屬各單位的預(yù)算撥款以及合法取得的其他各項(xiàng)收入。三是部門預(yù)算支出為部門預(yù)算收入相對(duì)應(yīng)的支出，包括基本支出和項(xiàng)目支出。關(guān)于部門預(yù)算編制——編制內(nèi)容四是部門、單位的預(yù)算支出，按其功能分類應(yīng)當(dāng)編列到項(xiàng)，按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類應(yīng)當(dāng)編列到款。按功能分類編列到項(xiàng)的支出應(yīng)當(dāng)與按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類編列到款的支出相互銜接。五是部門及其所屬單位的本級(jí)預(yù)算撥款和相對(duì)應(yīng)的支出應(yīng)當(dāng)在部門預(yù)算中單獨(dú)反映。六是凡涉及政府采購、資產(chǎn)增量、國有資產(chǎn)出租出借收入、政府購買服務(wù)的資金，均應(yīng)相應(yīng)編列政府采購預(yù)算、資產(chǎn)增量計(jì)劃、政府購買服務(wù)預(yù)算。關(guān)于部門預(yù)算編制——收入預(yù)算新預(yù)算法第三十六條各級(jí)預(yù)算收入的編制，應(yīng)當(dāng)與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平相適應(yīng)，與財(cái)政政策相銜接。各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定，將所有政府收入全部列入預(yù)算，不得隱瞞、少列。關(guān)于部門預(yù)算編制——支出預(yù)算基本支出預(yù)算：人員經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格按照國家和自治區(qū)統(tǒng)一規(guī)定的政策、按實(shí)有人數(shù)編制；公用經(jīng)費(fèi)要根據(jù)預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)、人員情況、單位實(shí)際需要及財(cái)力可能編制。*財(cái)政部門對(duì)基本公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算主要采取定員定額編制方法。關(guān)于部門預(yù)算編制——支出預(yù)算*下一步改革方向是實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫動(dòng)態(tài)管理；公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制實(shí)現(xiàn)定員定額和實(shí)物費(fèi)用定額相結(jié)合。*加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，原則上不能超過上年預(yù)算數(shù)。關(guān)于部門預(yù)算編制——支出預(yù)算項(xiàng)目支出預(yù)算：要在財(cái)政下達(dá)控制數(shù)內(nèi)，按照項(xiàng)目的輕重緩急和項(xiàng)目排序情況編制，要細(xì)化到具體項(xiàng)目和用款單位、地區(qū)。*項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)實(shí)行項(xiàng)目庫管理。發(fā)揮項(xiàng)目庫的基礎(chǔ)支撐作用，對(duì)沒有進(jìn)入項(xiàng)目庫的項(xiàng)目一般不得安排預(yù)算；規(guī)范項(xiàng)目設(shè)置，做細(xì)做實(shí)項(xiàng)目庫，全面反映項(xiàng)目的執(zhí)行單位、歷年預(yù)算安排、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、績效評(píng)價(jià)結(jié)果等情況；實(shí)施項(xiàng)目全周期滾動(dòng)管理，逐步完善項(xiàng)目退出機(jī)制。關(guān)于部門預(yù)算編制——支出預(yù)算*項(xiàng)目支出要按照本級(jí)列支和下達(dá)盟市分別編制。（依據(jù)：根據(jù)預(yù)算法第七條，地方各級(jí)一般公共預(yù)算支出包括地方本級(jí)支出、對(duì)上級(jí)政府的上解支出、對(duì)下級(jí)政府的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付）。*項(xiàng)目支出分為部門項(xiàng)目支出和自治區(qū)對(duì)下轉(zhuǎn)移支付，分別制定管理辦法，具體規(guī)定項(xiàng)目申報(bào)、預(yù)算編制、執(zhí)行管理等相關(guān)內(nèi)容。關(guān)于部門預(yù)算編制——支出預(yù)算*項(xiàng)目支出分為一級(jí)項(xiàng)目和二級(jí)項(xiàng)目，一級(jí)項(xiàng)目相對(duì)固定，并經(jīng)自治區(qū)政府批準(zhǔn)，部門要在一級(jí)項(xiàng)目基礎(chǔ)上，細(xì)化申報(bào)二級(jí)項(xiàng)目。一級(jí)項(xiàng)目要有明確的名稱、實(shí)施內(nèi)容、支出范圍和總體績效目標(biāo)，項(xiàng)目數(shù)量要嚴(yán)格控制，項(xiàng)目名稱、實(shí)施內(nèi)容和支出范圍等在年度間要保持相對(duì)穩(wěn)定。二級(jí)項(xiàng)目由各項(xiàng)目單位具體實(shí)施的項(xiàng)目，包括在現(xiàn)有項(xiàng)目基礎(chǔ)上規(guī)范整合而成的項(xiàng)目和新設(shè)立的項(xiàng)目。二級(jí)項(xiàng)目要有明確的實(shí)施周期，一般不超過5年。關(guān)于部門預(yù)算編制——支出預(yù)算*按照財(cái)政部出臺(tái)的中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付管理辦法，按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分為委托類、共擔(dān)類、引導(dǎo)類、救濟(jì)類、應(yīng)急類等五類，需要地方配套的僅為共擔(dān)類。因此，年初部門預(yù)算中，除中央與地方共同事權(quán)外，不應(yīng)預(yù)留與中央配套資金。*部門非稅收入返還列入專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)預(yù)算，無預(yù)算不得安排支出。關(guān)于部門預(yù)算編制——支出預(yù)算*加大非稅收入統(tǒng)籌力度。加大政府性基金預(yù)算轉(zhuǎn)列一般公共預(yù)算的力度。暫時(shí)保留在政府性基金預(yù)算管理的資金，與一般公共預(yù)算投向類似的，應(yīng)調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用。能用政府性基金安排的項(xiàng)目，不再用一般公共預(yù)算安排。*推進(jìn)專項(xiàng)收入統(tǒng)籌使用。三年內(nèi)逐步取消一般公共預(yù)算中以收定支的規(guī)定，2016年先行取消城市維護(hù)建設(shè)稅以及礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、探礦權(quán)采礦權(quán)使用費(fèi)和價(jià)款、草原植被恢復(fù)費(fèi)等專項(xiàng)收入?？顚Ｓ?。關(guān)于部門預(yù)算編制——支出預(yù)算*清理規(guī)范重點(diǎn)支出與年度財(cái)政收支增幅或生產(chǎn)總值掛鉤事項(xiàng)，一般不采取掛鉤方式，提高財(cái)政預(yù)算的統(tǒng)籌能力。對(duì)重點(diǎn)支出根據(jù)推進(jìn)改革的需要和確需保障的內(nèi)容統(tǒng)籌安排，優(yōu)先保障，不再采取先確定支出總額再安排具體項(xiàng)目的辦法。部門預(yù)算管理一、概述二、關(guān)于部門預(yù)算編制三、關(guān)于部門預(yù)算的審查監(jiān)督四、關(guān)于部門預(yù)算執(zhí)行五、關(guān)于預(yù)算調(diào)整六、關(guān)于部門決算草案七、關(guān)于預(yù)算公開八、關(guān)于違反預(yù)算法責(zé)任追究√關(guān)于部門預(yù)算的審查監(jiān)督一、完善預(yù)算初審制度二、細(xì)化向人大報(bào)送的預(yù)算草案三、預(yù)算審查的重點(diǎn)四、預(yù)算批復(fù)審查監(jiān)督——完善預(yù)算初審制度第四十四條省、自治區(qū)、直轄市政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在本級(jí)人民代表大會(huì)會(huì)議舉行的三十日前，將本級(jí)預(yù)算草案的初步方案提交本級(jí)人民代表大會(huì)有關(guān)專門委員會(huì)進(jìn)行初步審查。*自治區(qū)人大財(cái)經(jīng)委每年選擇10-12個(gè)部門進(jìn)行預(yù)算初審，出具審查意見，部門整改落實(shí)，將相關(guān)情況提交人代會(huì)。*預(yù)工委審查部門預(yù)算的一些問題：預(yù)算編制不細(xì)化；部門預(yù)算年初預(yù)留太多；非稅收入列入預(yù)算比例偏低；一些專項(xiàng)使用不符合相關(guān)法律法規(guī)等。

審查監(jiān)督——細(xì)化預(yù)算草案

第四十六條報(bào)送各級(jí)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)的預(yù)算草案應(yīng)當(dāng)細(xì)化。本級(jí)一般公共預(yù)算支出，按其功能分類應(yīng)當(dāng)編列到項(xiàng)；按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，基本支出應(yīng)當(dāng)編列到款。審查監(jiān)督——預(yù)算審查的重點(diǎn)

預(yù)算法共列舉了八項(xiàng)內(nèi)容，其中：預(yù)算安排是否符合本法規(guī)定；預(yù)算安排是否貫徹國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的方針政策，收支政策是否可行；重點(diǎn)支出和重大投資項(xiàng)目的預(yù)算安排是否適當(dāng)；預(yù)算的編制是否完整等。審查監(jiān)督——預(yù)算批復(fù)

第五十二條各級(jí)預(yù)算經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，本級(jí)政府財(cái)政部門要在人民代表大會(huì)通過預(yù)算后的20天內(nèi)批復(fù)部門預(yù)算。部門應(yīng)當(dāng)在接到本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的本部門預(yù)算后15日內(nèi)向所屬各單位批復(fù)預(yù)算。

部門預(yù)算管理一、概述二、關(guān)于部門預(yù)算編制三、關(guān)于部門預(yù)算的審查監(jiān)督四、關(guān)于部門預(yù)算執(zhí)行五、關(guān)于預(yù)算調(diào)整六、關(guān)于部門決算草案七、關(guān)于預(yù)算公開八、關(guān)于違反預(yù)算法責(zé)任追究√關(guān)于部門預(yù)算執(zhí)行一、部門主要任務(wù)二、加快支出進(jìn)度三、盤活存量資金四、預(yù)算績效管理部門預(yù)算執(zhí)行——部門主要任務(wù)*制定本部門、本單位預(yù)算執(zhí)行制度，建立健全內(nèi)控制機(jī)制；*依法組織收入、嚴(yán)格支出管理，實(shí)施績效監(jiān)控，開展績效評(píng)價(jià)，充分應(yīng)用績效評(píng)價(jià)結(jié)果，提高資金使用效益；*對(duì)單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；*編制財(cái)務(wù)報(bào)告，匯總本單位的預(yù)算執(zhí)行情況，定期向本級(jí)政府財(cái)政部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和績效評(píng)價(jià)報(bào)告。部門預(yù)算執(zhí)行——加快支出進(jìn)度

預(yù)算法規(guī)定，各級(jí)政府上一年預(yù)算的結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)當(dāng)在下一年用于結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目的支出；連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)當(dāng)作為結(jié)余資金管理。*加快轉(zhuǎn)移支付正式下達(dá)進(jìn)度，除據(jù)實(shí)結(jié)算等特殊項(xiàng)目外，自治區(qū)預(yù)算安排對(duì)下級(jí)政府的一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分別在自治區(qū)人大批準(zhǔn)預(yù)算后的30日和60日內(nèi)正式下達(dá)；自治區(qū)接到中央一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付后15日內(nèi)正式下達(dá)盟市，盟市15日內(nèi)正式下達(dá)旗縣（市、區(qū)）；盟市接到自治區(qū)預(yù)算安排的一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付后30日內(nèi)正式下達(dá)旗縣（市、區(qū)）。

部門預(yù)算執(zhí)行——加快支出進(jìn)度

*各單位上一年預(yù)算的結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余資金按照財(cái)政部門的規(guī)定辦理。要加大結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌使用力度，對(duì)不需按原用途使用的資金，可按規(guī)定統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域。*加強(qiáng)政府購買服務(wù)資金管理。政府購買服務(wù)所需資金列入財(cái)政預(yù)算，從部門預(yù)算經(jīng)費(fèi)或者經(jīng)批準(zhǔn)的專項(xiàng)資金等既有預(yù)算中統(tǒng)籌安排，支持各部門按有關(guān)規(guī)定開展政府購買服務(wù)工作，切實(shí)降低公共服務(wù)成本，提高公共服務(wù)質(zhì)量。部門預(yù)算執(zhí)行——盤活存量資金

國務(wù)院常務(wù)會(huì)議兩次專題部署。2013年年中，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議提出，把閑置、沉淀的財(cái)政資金用好，集中有限的資金用于穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。財(cái)政部隨后下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)地方預(yù)算執(zhí)行管理激活財(cái)政存量資金的通知》（財(cái)預(yù)〔2013〕285號(hào)）。自治區(qū)財(cái)政廳下發(fā)了《關(guān)于加快財(cái)政預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度激活財(cái)政存量資金的通知》（內(nèi)財(cái)預(yù)〔2013〕1759號(hào)），就有關(guān)財(cái)政存量資金問題做出了具體要求。部門預(yù)算執(zhí)行——盤活存量資金

2014年年底，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，要進(jìn)一步盤活財(cái)政存量資金，更好服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。國務(wù)院辦公廳隨后下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財(cái)政存量資金工作的通知》（國辦發(fā)[2014]70號(hào)），提出盤活財(cái)政存量資金的十條措施。財(cái)政部下發(fā)了《關(guān)于推進(jìn)地方盤活財(cái)政存量資金有關(guān)事項(xiàng)的通知》（財(cái)預(yù)[2015]15號(hào)）,對(duì)地方財(cái)政部門和中央各部門貫徹落實(shí)70號(hào)文作進(jìn)一步部署落實(shí)。自治區(qū)財(cái)政也根據(jù)國務(wù)院、財(cái)政部要求下發(fā)了《關(guān)于推進(jìn)全區(qū)盤活財(cái)政存量資金有關(guān)事項(xiàng)的通知》（內(nèi)財(cái)預(yù)[2015]171號(hào)），并要求各部門按統(tǒng)一表格樣式將2014年底結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金情況進(jìn)行了清理統(tǒng)計(jì)。部門預(yù)算執(zhí)行——盤活存量資金

2015年6月10日，李克強(qiáng)總理主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議明確推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用措施更好發(fā)揮積極財(cái)政政策穩(wěn)增長調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生作用。國務(wù)院6月16日印發(fā)了《推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用方案》（國發(fā)〔2015〕35號(hào)）。這個(gè)文件兩大特點(diǎn)：一是分層推進(jìn)。以項(xiàng)目、科目、部門、政府預(yù)算體系、跨年度預(yù)算、各類收入、增量與存量、編制與執(zhí)行等為切入點(diǎn)，有序推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用。二是遠(yuǎn)近結(jié)合。既要立足當(dāng)前，解決目前預(yù)算執(zhí)行偏慢、財(cái)政存量資金規(guī)模居高不下的突出問題，把盤活的資金統(tǒng)籌安排使用；又要著眼長遠(yuǎn)，進(jìn)一步加大各類資金整合力度，完善政府預(yù)算體系。財(cái)政廳根據(jù)這個(gè)文件制定了實(shí)施意見，提請(qǐng)自治區(qū)政府以內(nèi)政發(fā)[2015]125號(hào)印發(fā)。國務(wù)院和自治區(qū)政府兩個(gè)文件，與部門預(yù)算資金統(tǒng)籌使用的相關(guān)內(nèi)容：部門預(yù)算執(zhí)行——盤活存量資金

一是推進(jìn)重點(diǎn)科目資金的統(tǒng)籌使用。重點(diǎn)推進(jìn)科技、教育、農(nóng)業(yè)、節(jié)能環(huán)保、醫(yī)療衛(wèi)生等重點(diǎn)科目資金的統(tǒng)籌，既要統(tǒng)籌安排當(dāng)年預(yù)算資金，也要加快消化歷年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。部門預(yù)算執(zhí)行——盤活存量資金

一是推進(jìn)重點(diǎn)科目資金的統(tǒng)籌使用。重點(diǎn)推進(jìn)科技、教育、農(nóng)業(yè)、節(jié)能環(huán)保、醫(yī)療衛(wèi)生等重點(diǎn)科目資金的統(tǒng)籌，既要統(tǒng)籌安排當(dāng)年預(yù)算資金，也要加快消化歷年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。部門預(yù)算執(zhí)行——盤活存量資金

二是推進(jìn)部門資金的統(tǒng)籌使用。*推進(jìn)部門內(nèi)部資金的統(tǒng)籌使用。厘清基本支出和項(xiàng)目支出的內(nèi)涵界限，除經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位外，逐步取消項(xiàng)目支出中用于本部門編制內(nèi)人員經(jīng)費(fèi)的支出。嚴(yán)格控制每個(gè)部門管理的專項(xiàng)資金項(xiàng)目個(gè)數(shù)，在調(diào)整優(yōu)化政府支出功能分類科目的基礎(chǔ)上，項(xiàng)級(jí)科目下一般不再拆分成不同的專項(xiàng)資金。部門預(yù)算執(zhí)行——盤活存量資金

三是推進(jìn)財(cái)政存量資金的統(tǒng)籌使用。*推進(jìn)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的統(tǒng)籌使用。對(duì)結(jié)余資金和連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，一律收回統(tǒng)籌使用。對(duì)不足兩年的結(jié)轉(zhuǎn)資金，要加快預(yù)算執(zhí)行，也可按規(guī)定用于其他急需領(lǐng)域，不需按原用途使用的，應(yīng)按規(guī)定統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展急需資金支持的領(lǐng)域。從嚴(yán)控制一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目，可不結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目不再結(jié)轉(zhuǎn)。各級(jí)財(cái)政除國庫集中支付結(jié)余外，一律不得按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支，已按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的存量資金，要結(jié)合當(dāng)前財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢(shì)在兩年內(nèi)使用完畢。*建立健全財(cái)政存量資金與預(yù)算安排統(tǒng)籌結(jié)合的機(jī)制。從2016年起，對(duì)上年末財(cái)政存量資金規(guī)模較大的地區(qū)或部門，適當(dāng)壓縮下年財(cái)政預(yù)算安排規(guī)模。其中，對(duì)上年末財(cái)政存量資金規(guī)模較大的部門，按一定比例相應(yīng)核減其下年公用經(jīng)費(fèi)或項(xiàng)目支出規(guī)模。部門預(yù)算執(zhí)行——預(yù)算績效管理

全面推進(jìn)預(yù)算績效管理工作，強(qiáng)化支出責(zé)任和效率意識(shí)，2020年要將績效管理范圍覆蓋各級(jí)預(yù)算單位和所有財(cái)政資金，將績效評(píng)價(jià)重點(diǎn)由項(xiàng)目支出拓展到部門整體支出和政策、制度、管理等方面。加強(qiáng)績效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，將評(píng)價(jià)結(jié)果作為調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、完善財(cái)政政策和科學(xué)安排預(yù)算的重要依據(jù)。部門預(yù)算執(zhí)行——預(yù)算績效管理

*績效目標(biāo)是指預(yù)算資金在一定期限內(nèi)計(jì)劃達(dá)到的產(chǎn)出和效果?？冃繕?biāo)應(yīng)當(dāng)指向明確、細(xì)化量化、合理可行，并同預(yù)算資金向匹配，是預(yù)算編制的重要內(nèi)容和依據(jù)?？冃繕?biāo)是衡量績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的考核工具，分為產(chǎn)出指標(biāo)、效果指標(biāo)、預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果。部門預(yù)算管理一、概述二、關(guān)于部門預(yù)算編制三、關(guān)于部門預(yù)算的審查監(jiān)督四、關(guān)于部門預(yù)算執(zhí)行五、關(guān)于預(yù)算調(diào)整六、關(guān)于部門決算草案七、關(guān)于預(yù)算公開八、關(guān)于違反預(yù)算法責(zé)任追究√關(guān)于預(yù)算調(diào)整一、硬化預(yù)算約束三、政府預(yù)算調(diào)整三、預(yù)算資金調(diào)劑關(guān)于預(yù)算調(diào)整——硬化預(yù)算約束新預(yù)算法確定了統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則。同時(shí)強(qiáng)調(diào)，各級(jí)預(yù)算支出的編制，應(yīng)當(dāng)貫徹勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制各部門、各單位的機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)和樓堂館所等基本建設(shè)支出。第六十八條在預(yù)算執(zhí)行中，各級(jí)政府一般不制定新的增加財(cái)政收入或者支出的政策和措施，也不制定減少財(cái)政收入的政策和措施；必須作出并需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)在預(yù)算調(diào)整方案中作出安排。

關(guān)于預(yù)算調(diào)整——政府預(yù)算調(diào)整

第六十七條在執(zhí)行中出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：一是需要增加或者減少預(yù)算總支出的；二是需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的；三是需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的；四是需要增加舉借債務(wù)數(shù)的。*編制預(yù)算調(diào)整方案，提前30天報(bào)人大有關(guān)專門委員會(huì)初步審查，然后報(bào)同級(jí)人大常委會(huì)審批。

關(guān)于預(yù)算調(diào)整——預(yù)算資金調(diào)劑

第七十二條各部門、各單位的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行。嚴(yán)格控制不同預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次或項(xiàng)目間的預(yù)算資金的調(diào)劑，確需調(diào)劑使用的，按照國務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定辦理。預(yù)算資金的調(diào)劑：預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)外，預(yù)算資金在不同預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次或者項(xiàng)目間的變動(dòng)。（預(yù)算實(shí)施條例有明確的規(guī)定）關(guān)于預(yù)算調(diào)整——預(yù)算資金調(diào)劑

*同一部門的預(yù)算資金在同一功能分類科目下，人員經(jīng)費(fèi)在不同經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類科目間調(diào)劑的，或者公用經(jīng)費(fèi)在不同經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類科目間調(diào)劑的，或者項(xiàng)目支出在不同經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類科目間調(diào)劑的，由部門負(fù)責(zé)辦理；*同一部門的預(yù)算資金，人員經(jīng)費(fèi)或者公用經(jīng)費(fèi)在不同功能分類科目間調(diào)劑的，或者公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目支出間調(diào)劑的，或者項(xiàng)目間調(diào)劑的，或者人員經(jīng)費(fèi)增加需要從本部門其他預(yù)算資金調(diào)劑的，由部門報(bào)本級(jí)政府財(cái)政部門核準(zhǔn)后辦理；關(guān)于預(yù)算調(diào)整——預(yù)算資金調(diào)劑

*部門的預(yù)算資金與本部門以外預(yù)算資金間調(diào)劑，凡不涉及預(yù)算級(jí)次間變動(dòng)或者部門新增項(xiàng)目的，由本級(jí)政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)辦理并向本級(jí)政府報(bào)告；*不同預(yù)算級(jí)次間的預(yù)算資金調(diào)劑的，或者部門新增項(xiàng)目需要從本部門以外預(yù)算資金調(diào)劑的，由本級(jí)政府財(cái)政部門審核后報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn)。

部門預(yù)算管理一、概述二、關(guān)于部門預(yù)算編制三、關(guān)于部門預(yù)算的審查監(jiān)督四、關(guān)于部門預(yù)算執(zhí)行五、關(guān)于預(yù)算調(diào)整六、關(guān)于部門決算草案七、關(guān)于預(yù)算公開八、關(guān)于違反預(yù)算法責(zé)任追究√關(guān)于部門決算草案第七十五條編制決算草案，必須符合法律、行政法規(guī)，做到收支真實(shí)、數(shù)額準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。*決算草案應(yīng)當(dāng)與預(yù)算相對(duì)應(yīng)，按照預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)、決算數(shù)分別列出。一般公共預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按其功能分類編列到項(xiàng)，按其經(jīng)濟(jì)分類編列到款。第八十條各級(jí)決算經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在二十日內(nèi)向本級(jí)各部門批復(fù)決算。各部門應(yīng)當(dāng)在接到本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的本部門決算后十五日內(nèi)向所屬單位批復(fù)決算。部門預(yù)算管理一、概述二、關(guān)于部門預(yù)算編制三、關(guān)于部門預(yù)算的審查監(jiān)督四、關(guān)于部門預(yù)算執(zhí)行五、關(guān)于預(yù)算調(diào)整六、關(guān)于部門決算草案七、關(guān)于預(yù)算公開八、關(guān)于違反預(yù)算法責(zé)任追究√關(guān)于預(yù)算公開第十四條經(jīng)本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的部門預(yù)算、決算及報(bào)表，應(yīng)當(dāng)在批復(fù)后20日內(nèi)由各部門向社會(huì)公開，并對(duì)部門預(yù)算、決算中機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的安排、使用情況等重要事項(xiàng)作出說明；各部門、各單位應(yīng)當(dāng)將政府采購的情況及時(shí)向社會(huì)公開。公開事項(xiàng)中，涉及國家秘密的事項(xiàng)除外?！皣颐孛堋笔侵敢勒铡吨腥A人民共和國保守國家秘密法》確定的保密事項(xiàng)。關(guān)于預(yù)算公開公開透明是現(xiàn)代財(cái)政制度的基本特征，是建設(shè)陽光政府、責(zé)任政府、法治政府的需要，也是依法行政、依法理財(cái)、防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的需要。近年來，自治區(qū)積極推進(jìn)預(yù)算公開工作，取得了很大進(jìn)展，但仍存在公開范圍不夠廣、內(nèi)容不夠細(xì)、進(jìn)展不夠均衡等問題，與黨中央、國務(wù)院的要求和社會(huì)公眾的期望還有一定差距。黨的十八屆三中全會(huì)要求“改進(jìn)預(yù)算管理制度。實(shí)施全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算制度”。關(guān)于預(yù)算公開2016年3月，中央辦公廳和國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)算公開工作的意見》（中辦發(fā)〔2016〕13號(hào)），這是到目前預(yù)算公開政策性、操作性要求最為全面、明確、具體的文件之一。*堅(jiān)持以公開為常態(tài)、不公開為例外。除涉及國家秘密的信息外，各級(jí)政府公開本級(jí)政府預(yù)決算，使用財(cái)政資金的部門和單位應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)部門預(yù)決算公開。關(guān)于預(yù)算公開*明確和落實(shí)責(zé)任。各部門各單位應(yīng)當(dāng)依法主動(dòng)公開預(yù)決算信息，政府預(yù)決算由財(cái)政部門負(fù)責(zé)公開，各部門各單位負(fù)責(zé)公開本部門本單位預(yù)決算。*以公開促改革。以公開為抓手，通過預(yù)決算公開促進(jìn)財(cái)稅體制改革和其他相關(guān)領(lǐng)域改革，為實(shí)現(xiàn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化提供動(dòng)力。關(guān)于預(yù)算公開針對(duì)中辦和國辦的文件，我們已經(jīng)制定了具體的全區(qū)預(yù)算公開的實(shí)施方案。其中部門預(yù)決算公開方面，明確了以下公開內(nèi)容和事項(xiàng)：*責(zé)任單位：自治區(qū)各級(jí)所有使用財(cái)政資金的部門和單位。關(guān)于預(yù)算公開*工作任務(wù)：一是部門預(yù)決算報(bào)表及相關(guān)說明。各部門、各單位應(yīng)當(dāng)公開經(jīng)本級(jí)財(cái)政部門批復(fù)的本部門、本單位預(yù)決算，“三公”經(jīng)費(fèi)財(cái)政撥款總額和分項(xiàng)數(shù)額（涉密信息除外）。公開的內(nèi)容應(yīng)包括本部門和所屬單位的收支情況（涵蓋財(cái)政撥款收支情況、非財(cái)政撥款收支情況）、財(cái)政資金安排和使用情況（包括一般公共預(yù)算收支情況、政府性基金預(yù)算收支情況）、機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)安排和使用情況、資產(chǎn)增減變化情況以及本部門職責(zé)、機(jī)構(gòu)設(shè)置情況，并對(duì)專業(yè)性較強(qiáng)的名詞進(jìn)行解釋。其中，“三公”經(jīng)費(fèi)決算公開要細(xì)化說明因公出國（境）團(tuán)組數(shù)及人數(shù)，公務(wù)用車購置數(shù)及保有量，國內(nèi)公務(wù)接待的批次、人數(shù)、經(jīng)費(fèi)總額，以及“三公”經(jīng)費(fèi)增減變化原因等信息。除涉密信息外，部門預(yù)決算應(yīng)全部細(xì)化公開到支出功能分類項(xiàng)級(jí)科目，按規(guī)定公開到支出經(jīng)濟(jì)分類。關(guān)于預(yù)算公開二是部門預(yù)決算政府采購公開。各部門、各單位應(yīng)當(dāng)公開政府采購情況（涉密信息除外）。采購活動(dòng)開始前，在采購文件中公開項(xiàng)目采購預(yù)算，采購時(shí)尚未確定項(xiàng)目預(yù)算金額的，可不公開具體預(yù)算金額；采購活動(dòng)完成后，公開中標(biāo)、成交結(jié)果和政府采購合同；公開部門決算時(shí)，一并公開本部門、本單位政府采購貨物、工程、服務(wù)的總體情況，以及支持中小企業(yè)等政府采購政策的落實(shí)情況。關(guān)于預(yù)算公開三是部門預(yù)決算績效情況公開。各