初會練習第五章企業(yè)個人所得稅法律制度

1、某作家寫作的一本書稿，取得稿酬收入30000元。其應納個人所得稅為（）元3、個人所得稅中企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的計算適用（）元，其應繳納的個人所得稅為（）5、下列應稅項目中，以一個月為一次確定應納稅所得額的有（）A、勞務所6、在參加商場的有獎銷售過程中，所得共計價值20000元。領獎時從收入中拿出4000元通過教育部門向希望小學捐贈。則王某所得應繳納個人所得稅（）元。7、某外籍專家在我國境內一大型國有企業(yè)工作，月工資為30000元，則其每月應繳納個人所得稅的應納稅所得額為（）元。A、8、下列所得在計算個人所得稅時，適用加成征收的是（）A、勞務所9、以下所得中，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是。B、個人取得的收10、我國個人所得稅的征收方式主要是（）B11、依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列不屬于企業(yè)所得稅的是（）A12、下列關于所得來源的確定說法中錯誤的是（）13、設立機構、場所且取得的所得與機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。14、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列稅金不可以從應納稅所得額中扣除的是（）A、土地B、除的是（）。A項，2012年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。17、下列關于企業(yè)所得稅的政策中，說法正確的是（）A、企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設備的，該設備的投資40％可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免10%18、現(xiàn)行企業(yè)所得稅定，企業(yè)應當自年度終了之日起（），向報送年度企業(yè)所得稅A、45日內B、3個月內C、4個月內D、519、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）A當自合同簽訂之日起一定時間內，向其主管申報辦理扣繳登記。該時間為（）。A、7日B、15日C、30日D、601、下列所得可以采用按年計征、分期預繳個人所得稅的有（）A、工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所B、年終取得承租經(jīng)營所得2、下列各項中，免征或暫免征收個人所得稅的有（）AB、國家門支付給個人的生活3、下列關于個人所得稅應納稅額計算的說法中，正確的有（）A、退休人員再任職取得的收入——按“勞務所得”應稅項目繳納個人所得B、個人取得的收入——按“勞務所得”應稅項目繳納個人所得D、對境內無住所的個人一次取得數(shù)月獎金或年終加薪——可單獨作為一個月的工資、薪金4、下列關于次的規(guī)定中，說法正確的有（）A、特許權使用費所得，以一項特許權的一次使用所取得的收入為一BC、同一作品、后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應單獨作為一次所得計征個人所得5、下列個人所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有（）。6、個人所得稅的納稅義務人包括（）A、工商B、合伙企業(yè)C、公司D、境內有所得的外籍個7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不屬于企業(yè)其他收入的有（），下列所得中，應以收入全額為應納稅所得額的有（）。，AC、9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出應作為長期待攤費用的有（）10、下列各項中，在計算應納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的有（）A1、個人從取得所得的，應該向其境內戶籍所在地或經(jīng)營居住地申報納稅。（）錯26個月內又再次任職的，對個人已經(jīng)繳納個人所得稅的退職費收入，不再與再次任個人所得稅。（）(照“工資、薪金所得”項目征稅。（） 對錯7、在我國境內無住所、但居住滿一年而未超過5年的個人，其來源于中國的所得，經(jīng)主管稅居住超過5年的個人，從第6年起，凡在境內居住滿1年的，應當就其來源于中國境內、的全部所得納稅。（）8、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性、性基金屬于企業(yè)所得稅不征入。（）錯9提取的用于環(huán)境保護生態(tài)恢復等方面的專項準予扣除上述專項提取后改變用途的，不得扣除。（）10、境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒四、選擇1、某居民企業(yè)于2010年5月成立進行生產(chǎn)經(jīng)營，2012年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下銷售產(chǎn)品取得不含入9000萬元元；用1200萬元（其中包括業(yè)務招待費40萬800萬元（60萬元1000萬元，發(fā)生職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費分800萬元。AB24C112<2>、2012年該企業(yè)在稅前準予扣除的營業(yè)外支出為（）<3>、2012年工資及三項經(jīng)費應調整應納稅所得額為（）<4>、2012年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為（）2、某高級工程師張先生2011年10月份的收入情況如下53006000為某企業(yè)進行產(chǎn)品設計，取得50000元因汽車失竊，獲得公司賠償80000元。1~4小題：<1>、張先生工資收入當月需繳納的個人所得稅為（）<2>、特許權使用費應納個人所得稅（）<3>、當月需繳納的個人所得稅（）元<4>、下列關于個人所得稅的表述中，正確的是（）A、賠款應按照20%的稅率計算個人所得B、提供設計服務，應按“勞務”計算個人所得【正確答案】30％。計算過【該題針對““”應納稅額的計算”【答疑編 【正確答案】【答案解析】本題考核勞務所得收入畸高實行加成征收個人所得稅的規(guī)定。應納稅【該題針對““勞務所得”應納稅額的計算”知識點進行考核【答疑編 【正確答案】5％－35％的超額累進稅率?！敬鹨删?【正確答案】=應納稅所得額×【答疑編 【正確答案】【答疑編 【正確答案】4000，捐贈額可以全部從應納稅所得額中扣除。應納稅所得額=偶然所得-捐贈額【答疑編 【正確答案】4800元扣除【答疑編 【正確答案】加成征收，即個人取得勞務收入的應納稅所得額一次超過2～5萬元的部分，按照稅定計5510成?！敬鹨删?【正確答案】A，按“其他所得”繳納個人【答疑編 【正確答案】【答疑編 【正確答案】【答疑編 【正確答案】【答案解析】本題考核所得來源地的確定。選項B，銷售貨物所得，按照活動發(fā)生地確定【答疑編 【正確答案】25％的稅率。【答疑編 【正確答案】【答疑編 【正確答案】?！敬鸢附馕觥勘绢}考核企業(yè)所得稅準予扣除的項目的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當期直接D不正確。?！敬鹨删?【正確答案】 （萬元【答疑編 【正確答案】【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的。選項A中的比例應該是10％；選項B應該是投2D100％加計扣除?！敬鹨删?【正確答案】【答疑編 【正確答案】【答疑編 【正確答案】【答疑編 【正確答案】30【答疑編 【正確答案】【答疑編 【正確答案】【答疑編 【正確答案】、、【答疑編 【正確答案】【答疑編 【正確答案】、【答案解析】本題考核個人所得稅的納稅義務人個人所得稅的包括工商戶、、【答疑編 【正確答案】【答疑編 【正確答案】【答疑編 【正確答案】【答疑編 【正確答案】B，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)【答疑編號【答疑編 6對個人已經(jīng)繳納個人所得稅的退職費收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計算補繳個人所得稅?！敬鹨删?【答疑編 【答疑編 【答疑編 【答疑編 【答案解析】本題考核個人所得稅中境內無住所的納稅義務的有關規(guī)定【答疑編 【答案解析】本題考核不征入【答疑編 ，準予扣除。上述專項提取后改變用途的，不得扣除【答疑編 【答疑編 【正確答案】2440-24=16（萬元）；200萬元?！敬鹨删?【正確答案】60萬元，不能扣除。營業(yè)外支出可扣除金額=800-60=740（萬元【答疑編 【正確答案】【答案解析】核定的工資是800萬元那么工資和三項經(jīng)費應當按照800萬元作為標準，稅前準予扣除的職工工會經(jīng)費＝800×2％＝16（萬元），5034萬元；稅前準予扣除的職工教育經(jīng)費＝800×2.5％＝20（萬元），實際發(fā)生80萬元，應調增60萬元；稅前準予扣除的職工福利經(jīng)費＝800×14％＝112（萬元），實際發(fā)生100萬元，不需要調整。 【答疑編 【正確答案